Украина фриланс и налоги

Обновлено: 11.05.2024

Как легально вывести деньги из Payoneer на счёт в украинском банке и не снискать проблем с налоговой? — вопрос, который беспокоит большинство начинающих фрилансеров.

Найти заказчиков на международном рынке — это ещё не самая сложная часть работы фрилансера. Как выйти на биржи заказов, где искать клиентов, как писать резюме, как качественно выполнять работу — всю эту информацию можно найти в интернете. Она расписана простым и понятным языков. А про налогообложение информацию найти куда сложнее: она написана в налоговых кодексах сухими словами, и разобраться во всех этих бюрократических заморочках получается далеко не с первого раза.

Услугами системы Payoneer пользуются свыше 4 миллионов человек в 200 странах мира. И это одна из самых популярных систем в Украине среди фрилансеров. Она удобная, понятная, предоставляет множество возможностей. Но многих волнует, как вывести деньги из системы на карты украинских банков. Какими налогами облагаются доходы из системы Payoneer? Как организовать этот процесс максимально легально с учётом требований украинского налогового законодательства? Как работает связка payoneer monobank и налоговая? Мы разобрали эти вопросы и объяснили нюансы вывода денег.

Почему Payoneer — это круто?

Чтобы украинцу работать с нерезидентами, приходится открывать иностранные компании, оформлять счета в банках других стран, оформлять документы надлежащим образом, переводить их, заверять у нотариуса и совершать ещё множество действий, которые узаконивают бизнес.

Payoneer — инновация, которой до этого не существовало. Компания представляет собой сервисную платформу, которая заменяет все эти бюрократические сложности. Аккаунт Payoneer — это специальные реквизиты виртуального счёта в иностранном банке. И работая с сервисом, вы выставляете клиентам счёт с реквизитами американского или европейского банка.

И для заказчика в таком случае это платёж в локальный банк. Так Payoneer позволяет вам, сидя в Украине, получать гонорары от американских контрагентов на виртуальный счёт в американском банке. Но такая практика с трудом укладывается в украинское законодательство, потому что технологии движутся быстрее, чем переписываются правовые акты.

Если вы работаете на фрилансе и получаете оплату из-за рубежа, то вам удобно, что нерезидент платит на Payoneer, и там накапливается определённая сумма. И у вас есть два варианта, как можно поступить дальше с деньгами:

Вы можете оформить карту Payoneer. Компания даёт возможность получить карту Mastercard. Эта карта ничем не отличается от карт украинских банков, потому использовать её можно для оплаты покупок в интернете, физических магазинах, в ресторанах и на заправках. Заработанные на фрилансе деньги не нужно переводить никуда, карта соединена с вашим аккаунтом, и вам доступны все средства. Однако обслуживание карты будет стоить 29,95 долларов в год. Подробнее о карте Payoneer читайте тут.
Вывести деньги на карту физлица в украинском банке. Это будет работать, пока банк не начнёт задавать вопросы. В чём нюанс? Когда вы как физическое лицо открываете счёт в банке, вы заполняете анкету и пишете, что указанный счёт не будет использоваться для предпринимательской деятельности. Это требование НБУ, потому что для ведения бизнеса нужен другой счёт. И когда вам на регулярной основе приходит какая-то достаточно большая сумма в иностранной валюте (4-5 тысяч долларов), банк спрашивает о природе происхождения денег.

Использование Payoneer без вывода в украинский банк

Видна ли налоговой в Украине та часть средств, которая находится за границей на балансе аккаунта и карте Payoneer, которую вы выпустили? Нет.

Вы распоряжаетесь виртуальными реквизитами счёта в американском и/или европейском банках и снимаете средства с пластиковой карты. Эмитентом карт с сентября 2020 (после проблем с wirecard) года является Payoneer Europe Limited – компания авторизована Центральным банком Ирландии.. Существует и зарубежный финансовый мониторинг, но за границей никто не контролирует уплату налогов в Украине. Только вам решать, стоит ли декларировать средства, находящиеся на балансе Payoneer.

Вывод из Payoneer на карту физлица в украинском банке

Когда на регулярной основе на вашу карту физлица приходят крупные суммы, банк связывается с вами, чтобы выяснить источник доходов. Финансовый мониторинг — это процедура, которая требует раскрытия того, чем вы занимаетесь. Многие пугаются вопросов банка и думают, что эти сведения сразу же будут переданы в налоговую. Это не так.

Добросовестный гражданин Украины заплатит с гонораров: подоходный налог 18% + 1,5% военного сбора. Такими налогами облагаются все доходы, в том числе и с происхождением из-за границы.

Обязанность декларировать доходы на получателе средств, и за это нарушение нельзя поймать за руку. Если вам сегодня пришли деньги, то не надо сегодня же бежать в налоговую заполнять декларацию. У вас есть время на оформление годовой декларации до 1 мая следующего года. Именно поэтому если вы честно скажете в банке, что работаете на фрилансе, вечером вам не позвонят из инспекции.

Но тут надо быть осторожным. Большое количество вопросов от банка — явный звоночек, и стоит задуматься о легализации потоков, которые у вас проходят на личной карте. Возможно, стоит думать об открытии предпринимательского счёта. Если суммы большие, это целесообразно, потому что предыдущие проценты налога превратятся в 5% единого налога, а то и в фиксированную ставку. К тому же стоит подумать о декларации доходов, особенно из-за границы, потому что законодательство того требует.

Самое плохое, что может сделать финмониторинг с вами — это отказать в обслуживании банковского счёта и попросить вас закрыть все счета. При этом, вам вернут все ваши деньги.

Payoneer и ФОП — что, если вы открываете ФЛП?

В системе Payoneer у вас существует счёт, позволяющий выставить инвойс на локальные реквизиты вашего клиента-нерезидента. На вашем счёту в системе накапливаются деньги. Вместо того, чтобы работать как физлицо, вы, как частный предприниматель (ФЛП), хотите легализовать доходы и претендуете на получение собственных средств на официальный валютный счёт в украинском банке. И тут возникают трудности.

Законодательства, документооборот других стран и требования украинских законов плохо стыкуются, и в Украине надо объяснять, что это за деньги, как вы зарабатываете. Поэтому средства должны приходить с надлежащим назначением платежа. А именно:

Если выручка приходит за оказанные услуги копирайтера, дизайнера, программиста и так далее, то вы должны быть в третьей группе единого налога. И со своих доходов вы будете платить 5% налога.
Если вы торгуете на международных рынках , то при соблюдении остальных условий, вы попадаете во вторую группу единого налога. Вторая группа платит фиксированную сумму налога, если не нарушает лимит в 5 миллионов гривен.

С чем вы сталкиваетесь? Согласно валютному законодательству, предприниматель не может использовать валюту. Не может ею погасить кредит или снять со счёта. Валютой можно только заплатить нерезиденту, но точно так же это можно сделать в системе Payoneer, потому усложнять процедуру выводом денег на украинские счета не имеет смысла. Валюту нужно конвертировать в гривны.

Если у вас ООО, то система та же. Вывод средств идёт за услуги или как выручка от продаж. Более того, как корпоративный пользователь, вы можете оформить своим сотрудникам счета в системе Payoneer и платить им напрямую как физлицам. А они самостоятельно будут выводить средства, декларировать их и платить налоги.

Легально ли использовать Payoneer? Да.

На осень 2020 года нет достаточной практики, которая бы показывала отношение государственных органов к Payoneer. Налоговая и бухгалтерия живут по своим правилам, тогда как реальный бизнес существует совсем иначе.

Работать на международных заказчиков, пользуясь услугами Payoneer, — полностью легально. Вы свободно можете распоряжаться своими средствами, выпуская карту системы или выводя деньги на счета украинских банков. Обычно банки не обращают внимание на небольшие поступления на карты физических лиц, однако внушительные суммы вызывают подозрения и последующий финансовый мониторинг.

Если вы зарабатываете на жизнь фрилансом, то рационально открывать ФЛП и легализировать свои доходы. Так вы избавите себя от проблем и лишних нервов и узаконите бизнес. В зависимости от рода деятельности вы попадёте в третью или вторую группу единого налога, и платить будете не 19,5%, а всего 5% или фиксированную ставку.

Чтобы ваша деятельность была максимально прозрачной, вам придётся вести учёт доходов и следить за курсом НБУ. Но эти бесхитростные действия избавят вас от вопросов со стороны налоговой и головной боли при заполнении декларации.

Зарегистрировать аккаунт Payoneer + бонус $25

Во время регистрации необходимо указать данные карточки украинского банка — для верификации личности.

Dmitry: Скорее всего, человек про гривны пишет :)

Dmitry: Добрый вечер. Простите, пропустил Ваш коммент. Теоретически, до 400тыс грн финмониторинг подключаться не должен.

Парикмахеру и фотографу из Москвы или Калуги с 2019 года можно будет встать на учет в налоговой в качестве самозанятых граждан. Их освободят от уплаты НДФЛ, НДС и попросят платить лишь налог в 4–6% от дохода. Сделать это можно будет через специальное мобильное приложение. Такие новеллы утвердил накануне Владимир Путин. Одни эксперты считают, что нововведения позволят устранить недостатки устаревшего Трудового кодекса. Другие полагают, что затраты на внедрение новой инициативы не окупятся.

Итоговый вариант как эксперимент

Фрилансеров собираются обложить налогами в качестве эксперимента на 10 лет. Его хотят запустить с 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Налоговая ставка составит 4% от дохода, если самозанятые работают только с физлицами, и 6% от доходов, если услуги оказываются ИП и компаниям. Новый налог нужно будет платить тем фрилансерам, чей годовой доход не превышает 2,4 млн руб., то есть 200 000 руб. ежемесячно. Если доход превышает эти суммы, то уже придется регистрироваться как ИП. Иначе грозит уголовная ответственность за неуплату налогов (ст. 198 УК). При этом самозанятых параллельно освобождают от уплаты НДФЛ и НДС.

За несоблюдение такого порядка предусмотрены штрафы. При первом нарушении с провинившегося фрилансера будут взыскивать 20% от суммы, на которую тот не выставил чек, но не менее 1000 руб. А вот в случае рецидива уже точно отнимут 100% дохода, который не был официально учтен.

– Бизнесменам, которые оказывают услуги только физлицам. Они смогут применять низкую ставку в 4%, и это будет выгоднее, чем регистрироваться как ИП и платить 6%.

По мнению юриста, этих режимов достаточно, чтобы дать возможность гражданам выбрать наиболее удобную систему налогообложения. Нужно лишь расширить основания для применения специальных режимов, чтобы сделать их доступными для всех самозанятых, подчеркивает Моисеев.

Владлена Варшавская, старший партнер, руководитель налоговой и административной практики Варшавский и партнеры Варшавский и партнеры Региональный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции Профайл компании ×

Зато, по мнению главы Войнов, Маслов и партнеры Войнов, Маслов и партнеры Региональный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры - mid market) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Налоговое консультирование и споры группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции 20 место По выручке × Александра Маслова, новый налог поможет отказаться от норм устаревшего Трудового кодекса, который налагает на работодателей много социальных обязательств. Сейчас все выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются 13% НДФЛ, которые компания, как налоговый агент, должна удержать, а, помимо этого, ещё начислить пенсионные и страховые взносы – 27,1%. Так что добровольный характер уплаты перечисленных сумм в обсуждаемой ситуации – это несомненный плюс инициативы.

Основная проблема заключается не в принципиальном нежелании граждан платить налоги, а в том, что существующая система налогового администрирования не вызывает у них доверия. Плательщики не уверены в том, что налоговые обязательства не будут произвольно пересмотрены налоговым органом. Так что государству целесообразнее сосредоточить усилия на том, чтобы сделать порядок исчисления и уплаты налогов понятным и стабильным.

– Строительные и отделочные работы.

– Ремонт электронной бытовой техники.

– Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

– Организация и проведение обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе по музыкальному сопровождению.

– Маникюр и педикюр на дому.

– Организация и проведение экскурсий гидами и экскурсоводами.

Источник: Федеральная налоговая служба.

Налог для фрилансеров

На ПМЭФ в 2017 году Валентина Матвиенко предложила ввести для фрилансеров патентную систему. Сенаторы Евгений Бушмин и Сергей Рябухин подготовили соответствующий законопроект. Документ разъяснял, что самозанятым придется платить фиксированный авансовый платеж до начала налогового периода. Инициатива дополняла Налоговый кодекс необходимыми поправками. За регионами авторы новеллы закрепляли право устанавливать размер патента, порядок его уплаты и определения налоговой базы. В документе указывалось, что самозанятые авансом на год уплачивают страховые взносы по пониженной ставке – 5% МРОТ в месяц, из которых 3% идёт на пенсионное страхование, а на медицинское – 2%. Глава комитета Совфеда по соцполитике Валерий Рязанский тогда сообщал, что средняя стоимость такого патента будет порядка 20 000 руб. в год.

– Установить максимальную стоимость патента и определить порядок уплаты на федеральном уровне. Региональные и местные органы смогут определять конкретную сумму за патент.

– Включить в стоимость патента сумму обязательных страховых взносов.

– Определить нижнюю предельную стоимость патента.

– Позволить самозанятым с доходом ниже прожиточного минимума не приобретать патент (регистрироваться им все равно придется).

– Разделить самозанятых на группы в зависимости от того, есть ли у них основная работа, приносящая доход.

– Регламентировать виды деятельности, которые могут осуществлять граждане в качестве самозанятых (скорее всего, к ним не будут относиться адвокаты и нотариусы, поскольку их статус уже определен законом).

– Внести в КоАП изменения, предусматривающие ответственность за оказание самозанятыми некачественных услуг.

– Продумать привилегии для самозанятых.

Закажите карту класса Gold с бесплатной доставкой и откройте для себя
все преимущества комплексного обслуживания для фрилансеров в ПриватБанке!

Основные преимущества для фрилансеров

Перевод денег от зарубежных и украинских партнеров
Бесплатное открытие валютных счетов
Обмен валют без комиссии банка
Оперативное зачисление валюты
Закрепление персонального менеджера
Круглосуточное и дистанционное обслуживание через Интернет-банк Приват24
Операции по телефону: переводы, оплата счетов, погашение кредита
Специальная линия поддержки для фрилансеров – тел. (073) 900 00 04,
e-mail: freelancer@privatbank.ua

Доступные пакеты услуг IT Expert

Карта уровня Gold – международная платежная карта ПриватБанка, с которой вы получаете бесплатное обслуживание от персонального банкира в удобное для вас время. Бесплатное открытие карт в любой валюте (UAH, USD, EUR, RUB).

Карта с дизайном – выпуск и доставка карты с индивидуальным дизайном (чип, PayPass) – бесплатно!

Бесплатная карта с дизайном оформляется с промокодом, для получения промокода напишите на freelancer@privatbank.ua

После обращения в freelancer@privatbank.ua вам будет направлено письмо с промокодом и инструкцией для дистанционного заказа.

Platinum – премиальная карта.

Для ценителей комфорта и качества – это выбор № 1 для VIP-обслуживания в пределах Украины.

Бесплатный выпуск и обслуживание карты Platinum при поступлении средств на счет ФЛП в месяц от 50 000 до 100 000 грн (от 150 000 грн за 3 месяца).

Для владельцев карты Platinum

Персональный банкир на связи в удобном мессенджере. Решение вопросов и выполнение поручений одним звонком без посещения банка (для большинства операций).
Поддержка в режиме 24/7 и выполнение ваших заказов Консьерж-сервисом через современные каналы связи (получить информацию, купить авиабилеты, забронировать гостиницу, организовать доставку букета и другое).
Дополнительные карты в валюте и специальные тарифы для членов семьи.
Выгодные условия кредитования: беззалоговый кредитный лимит (до 100 тыс. грн) с льготным периодом до 55 дней, в течение которого проценты за пользование кредитными средствами не начисляются.
Комнаты переговоров, сервис Security, аренда сейфов и другое.

Карта Visa Signature – карта с уникальным дизайном и дополнительными эксклюзивными услугами к базовому пакету VIP-обслуживания, а также Travel-пакет от Консьерж-сервиса ПриватБанка.

Особое тарифное предложение для специалистов IТ – при поступлении средств на счет ФЛП в месяц от 100 000 грн (от 300 000 грн за 3 месяца):

бесплатный выпуск и обслуживание карты Visa Signature на 3 года;
снятие собственных средств в отделениях/банкоматах в пределах Украины до 100 000 грн в месяц – бесплатно;
платежи с карты в другой банк на сумму до 100 000 грн в месяц – бесплатно.

Для владельцев карты Signature

Персональный банкир на связи в удобном мессенджере. Решение вопросов и выполнение поручений одним звонком без посещения банка (для большинства операций).
Кешбэк 5% при покупке билетов на все виды транспорта, включая такси.
Расширенные аэропорт-сервисы – бесплатно 10 раз в календарный год: упаковка багажа, Fast Line, доступ более чем в 1 000 бизнес-залов аэропортов по всему миру(LoungeKey) независимо от авиакомпании и класса авиабилета (все привилегии здесь).
Автоматическое страхование путешествующих – владельца карты и 5 членов семьи (лимит покрытия программы – до 750 тыс. долларов США).
Скидки на аренду авто, оплату отелей по программам привилегий от ПриватБанка и партнеров.
Выгодные условия кредитования: беззалоговый кредитный лимит до 300 тыс. грн с льготным периодом до 55 дней, в течение которого проценты за пользование кредитными средствами не начисляются.

Как быстро и правильно начать законную работу предпринимателю-фрилансеру с заказчиками IT услуг

Выбор группы налогообложения зависит от условий предпринимательской деятельности. Фрилансерам, которые сотрудничают с зарубежными заказчиками, целесообразно зарегистрироваться как физическое лицо – предприниматель (ФЛП) и выбрать 3-ю группу плательщиков единого налога:

годовой лимит дохода – дo 5 000 000 грн;
ставка единого налога – 5% (неплательщик НДС);
нет лимита количества наемных работников;
возможность предоставлять услуги нерезидентам.

Зарегистрировать субъект предпринимательской деятельности (СПД) можно прямо за Вашим компьютером на сайте iGov.
Как зарегистрировать предпринимательскую деятельность онлайн (инструкция).

2. Открытие банковского счета в ПриватБанке.

После регистрации СПД необходимо открыть текущий и карточный счета. Если Вы предоставляете услуги нерезидентам или получаете вознаграждение в иностранной валюте, то необходимо также открыть валютный счет.

Для открытия счетов без посещения отделения закажите на сайте ПриватБанка встречу с менеджером, который оформит все необходимые документы за вас. Вы также не выходя из дома можете бесплатно открыть счет самостоятельно на сайте ПриватБанка.

3. Получение платежей и выплат от зарубежного партнера.

Если Вы оказываете услуги через Интернет, то для получения валютных платежей на счет из-за рубежа в качестве подтверждающего документа достаточно предоставить в банк сканкопию инвойса (счет-фактура), заверенную с Вашей стороны.

Важно! Если предприниматель сотрудничает и выполняет заказы от компаний по условиям публичного договора-оферты, то для получения средств на валютный счет достаточно при первой операции один раз передать в банк письмо-намерение о работе по договору оферты. Все последующие платежи от компании, которая указана в письме, будут зачисляться автоматически.

4. Зачисление валюты на счет предпринимателя.

Согласно требованиям НБУ с 20.06.2019 отменяется обязательная продажа валютной выручки. Все 100% валютной выручки зачисляются на валютный счет 2600* ФЛП через распределительный счет 2603* ФЛП. Возможна автоматическая продажа 100% валютной выручки с зачислением на гривневый счет 2600* ФЛП.

Я работаю на фрилансе и не плачу налоги. Да, ужасно. Но как подумаю, что с миллиона рублей придется заплатить за год 130 тысяч непонятно за что, так сразу жаба начинает душить.

Я такой далеко не один. Почти все знакомые фрилансеры с заработком 600 тысяч и больше в год не платят налоги. Кто-то даже машины покупает, и ничего. Скажите, какие риски попасть под штраф и какого он может быть размера?

Сможет ли налоговая узнать о поступлениях на карту и доказать, что это доход? Надеюсь на ответ, люблю вас читать.

Евгений, вы и сами знаете, что поступаете неправильно, поэтому читать мораль о важности налогов не будем. Разберемся с правовой стороной вопроса и рисками.

По закону налоги нужно платить. Фрилансер может подавать декларацию как физлицо и платить 13% НДФЛ , но только если он не занимается предпринимательством.

Если вы оказываете услуги и регулярно получаете за это деньги — это уже бизнес. Тогда нужно зарегистрировать ИП или ООО , платить налоги и взносы. Это может быть 13% от дохода на общей системе или 6% на упрощенке.

Если выбрать УСН , с одного миллиона рублей вы заплатите в бюджет не 130 тысяч, а только 60 — по 5 тысяч в месяц. Зато вы будете честно работать и вам ничего не грозит.

Такие нарушение не фиксируются автоматически, поэтому, пока банк и налоговая ничего не заподозрили, вас не накажут. Может быть, для вас и ваших знакомых это продлится годы. Об этом могут вообще никогда не узнать.

В нашей стране нет контроля расходов, поэтому даже без официальных доходов можно купить машину или квартиру. Вы не обязаны объяснять, откуда взяли деньги на эти покупки. У налоговой нет полномочий сверять доходы и расходы граждан.

Но вы всё же рискуете. И вот почему.

Банк может заблокировать вашу карту. Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, ваш счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требования закона и ЦБ . Ему подчиняются все банки.

Вам придется объяснить, откуда деньги. Для этого нужно представить в банк документы: кто и за что вам заплатил. Если вы не сможете этого сделать, то рискуете потерять доступ к своим деньгам и лишиться счета. Потом и другие банки могут отказать в обслуживании.

Таких историй все больше. Блокировки не всегда кажутся справедливыми, но банки обязаны проверять операции клиентов.

Налоговая оштрафует и доначислит налоги. Банк можете передать в налоговую данные о движениях по вашим счетам. Это обязанность любого банка в ответ на запрос при проверке.

Тогда вам придется уже налоговой объяснять, откуда взялись поступления на ваш счет. Может быть, вам помогает бабушка. Или это клиенты каждый месяц переводят деньги за услуги. Если налоговикам удастся доказать, что вы получаете доход и не платите налоги — а это не так сложно, — вас обвинят в предпринимательской деятельности без регистрации ИП .

Вот что вам придется заплатить в таком случае.

Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК .
Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК .
Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК .
Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК .

В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что вы заплатили бы добровольно как ИП .

Приставы займутся взысканием. Если вам начислят налоги и штрафы, их придется платить. Эти деньги с вас взыщут без суда или по судебному приказу. Однажды вы просто узнаете, что с карты списали все деньги. А потом еще и еще. Если на счетах не хватит денег, приставы могут запретить выезд за границу или арестовать имущество.

Налоговая может и не узнать о ваших доходах. Никто не следит за всеми движениями по счетам физлиц. Но может быть, уже сейчас налоговая ими заинтересовалась, а вы и не знаете. Например, если кто-то из клиентов учел ваши услуги в своих расходах или указал вас в декларации.

Как легализоваться

Если вы регулярно получаете доход, лучше сделать так:

Оформить ИП на УСН . Госпошлина 800 рублей. Срок — 5 рабочих дней. На сайте налоговой можно зарегистрироваться со скидкой.
Открыть счет в любом банке. Можно сделать это через интернет и никуда не ходить. Выберите подходящий тарифный план. Бывают даже без абонентской платы.
Заказать услугу ведения бухгалтерии. Некоторые банки предоставляют ее бесплатно. Банк сам посчитает налоги, заполнит платежки и отправит декларацию в налоговую. Вам вообще ничего не придется делать.
Завести корпоративную карту. Вы сможете платить за что угодно и снимать наличные, используя деньги на счете ИП . Но никто уже не предъявит претензий.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

В прошлой статье мы разбирались с тонкостями уплаты налогов с онлайн доходов в России. Эта тема ударила по больному месту и вызвала ажиотаж. Сегодня разбираемся с тем, как веб-мастерам из Украины работать легально.

Нюансы законодательства

За уклонение от уплаты налогов грозит уголовная, административная и финансовая ответственность. Размер наказания зависит от характера нарушения. От штрафа в 17 тысяч гривен до лишения свободы сроком на 10 лет. Основание: статья 212 Уголовного кодекса Украины.

Если ранее у гражданина не было проблем с законом в рамках данной статьи и до привлечения к уголовной ответственности он оплатил все налоги, сборы, санкции и пеню, серьёзных последствий не будет.

Есть два основных варианта легализации дохода от партнёрок в Украине: физическое лицо и физическое лицо-предприниматель (ФЛП или ФОП на украинском).

Легализуем доход как физическое лицо

Резидент Украины должен заплатить НДФЛ (налог с дохода физических лиц) 18% и 1,5% военного сбора. Итого 19,5% от дохода.

Платить налоги с заработка от партнёрских программ без оформления ФЛП выгодно веб-мастерам с небольшими оборотами и тем, кто получает доход нерегулярно. В этом случае не придется оплачивать каждый месяц ЕСВ (Единый социальный взнос). В 2019 году он составляет 918,09 грн. За 12 месяцев получается 11 016 гривен или 460 долларов по текущему курсу. В 2020 году минимальная заработная плата в Украине поднимется до 4723 грн. Вместе с ней увеличится и ЕСВ — до 1039 гривен.

Схема работы:

Получаем деньги от партнёрок.
Выводим средства на банковскую карту.
Раз в год считаем доходы и подаём декларацию в налоговую инспекцию.
Оплачиваем сборы в банке или онлайн.

Всё выглядит очень просто, но есть важные нюансы, которые нужно учитывать при таком варианте работы.

Платежи в иностранной валюте обязательно конвертируются в гривны по курсу Национального банка Украины. Датой получения дохода считается дата поступления средств на счёт.

В 2016 году Национальный банк Украины запретил деятельность четырёх платежных систем:

Qiwi.
Webmoney.
Яндекс.Деньги.
Wallet One.

Запрет работы введён из-за того, что платёжные сервисы не координировали свою деятельность с регулятором (НБУ). Национальный банк будет следить за выполнением закона, а банки вправе блокировать счета клиентов, если деньги поступят с электронных кошельков.

На практике пользователи из Украины продолжают пользоваться сервисами Яндекса, и Yandex Money в частности. Аналогичная ситуация с Qiwi и Webmoney. Средства с платёжных систем легко вывести на карту через внутренние инструменты и специализированные обменники. Санкции существуют только на бумаге, прецедентов по массовой блокировке банковских счетов за транзакции с запрещённых платежных систем пока не было.

Учитывать доходы, поступающие на электронные кошельки или нет — личный выбор каждого. Как и то, пользоваться ли запрещенными платёжными системами в Украине. Однозначных рекомендаций по этому вопросу дать нельзя. А вот платить налоги с денег, поступивших на банковские счета обязательно надо!

Пользоваться электронными кошельками выгодно из-за низких комиссий и повсеместного распространения. Плюс недавно появились способы идентифицировать аккаунты Qiwi и Yandex Money в режиме онлайн через специализированные сервисы. Пользователю нужна только карта одного из четырех банков-партнёров и небольшая сумма для оплаты услуг посредника.

Автор статьи проверил работу сервисов на личном опыте. На проверку анкеты уходит не более суток. В случае с Qiwi надо завершить операцию вводом четырёх последних цифр паспорта в личном кабинете, а в системе Yandex Money подтвердить данные анкеты.

За несвоевременную подачу налоговой отчётности физическим лицом предусмотрены штрафные санкции в размере 10 необлагаемых минимумов — 170 гривен. Штраф накладывается и за просроченные платежи по налоговым обязательствам. Физические лица должны оплатить сборы в течение 10 дней с момента подачи декларации. При задержке до 30 календарных дней придётся отдельно внести 10% от погашенной суммы налогового долга, свыше 30 дней — 20%. Через 3 календарных месяца начисляется пеня согласно статье 129 НКУ.

Пошаговая инструкция по уплате налогов для физического лица

Веб-мастер принял решение, что будет оплачивать налоги с доходов, как физическое лицо. У него несистематический доход, который он сначала получает на электронные кошельки, а затем переводит на карту банка.

Есть два варианта передачи данных о доходах в налоговую инспекцию: посещение отделения по месту жительства и онлайн. В статье мы рассмотрим второй вариант.

Оформление ЭЦП через Privat24:

Нам остаётся только сделать несколько шагов:

Дата	Валюта	Курс ПриватБанка	Курс НБУ
02.12.2019	доллар	23.8	23.97

Для удобства зарегистрируйтесь в системе и сохраните шаблон в личном кабинете, чтобы в будущем оплачивать налоги в два клика.

Сервис берёт 2% комиссии от суммы платежа. Если вас это не устраивает, воспользуйтесь альтернативным решением.

Копируем расчётный счёт из реквизитов компании.

На этом инструкция по оплате налогов физическими лицами завершена.

Совет от юриста

Сделайте папку с документами в электронном или бумажном виде и храните в ней следующие документы:

Выписки с банковского счёта.
Ссылки на публичные оферты партнёрских программ.
Копии поданных деклараций.
Подтверждение оплаты сборов.

Легализуем доход как физическое лицо-предприниматель

В начале статьи мы говорили, что выгодно платить налоги, как физическое лицо, только если доход с партнёрских программ маленький и несистематический. В остальных случаях, надо зарегистрировать ФЛП (физическое лицо-предприниматель).

Зачем это делать:

Более низкая налоговая ставка.
Систематическое получение прибыли без регистрации в качестве предпринимателя нарушает хозяйственное законодательство.

Разберём простой пример. Веб-мастер зарабатывает 20 000 гривен в месяц на партнёрках. За год у него выходит 240 тысяч гривен. Если оплачивать с этой суммы налоги, как физическое лицо, получится 46 800 гривен. В случае с открытым ФЛП на 3-й группе с 5% ставкой выйдет 23 017 гривен: 12 000 НДФЛ + 11 017 грн. ЕСВ.

Для работы с партнёрскими программами оптимально подходит ФЛП 3-й группы на упрощённой системе налогообложения.

Особенности:

налоговая ставка 5% от суммы дохода;
22% ЕСВ;
сдача отчётов и оплата налогов раз в 3 месяца;
годовой доход до 5 млн гривен.

При превышении лимита по доходу надо перейти на общую систему налогообложения.

Открыть ФЛП можно в Государственной регистрационной службе по месту прописки.

В пакет документов входят:

ИНН, паспорт.
Заполненная регистрационная форма №10. на применение упрощённой системы налогообложения.
Доверенность на представителя в случае оформления через посредников.

Для регистрации ФЛП надо выбрать один или несколько КВЭДов (классификаторов внешнеэкономической деятельности), которые соответствуют виду занятости. В случае работы с партнёрскими программами подходят следующие коды:

62.09 Другая деятельность в сфере информационных технологий и компьютерных систем.
63.11 Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная с ними деятельность.
63.12 Веб-порталы.
63.99 Предоставление других информационных услуг.

Веб-мастера часто ошибаются и по неопытности добавляют в заявку код 73.11 Рекламные агентства. Этого нельзя делать, так как размещение рекламы регулируется отдельными законами. Полный список КВЭДов размещен на этом портале.

Если вы проживаете в другом городе и не хотите тратить время на дальние поездки или отправку документов почтой — воспользуйтесь помощью посредников. Юридические фирмы откроют ФЛП за вас. Стоимость услуг — 1000-1500 гривен.

Если регистрация прошла успешно — встаём на учёт в органах Государственной фискальной службы и подаём заявление на упрощённую систему налогообложения.

Подача заявки на упрощённую систему налогообложения доступна в течение 10 дней с момента регистрации ФЛП. Если срок прошел, внести изменения можно только в следующем отчётном квартале.

Последний шаг — покупаем в любом канцелярском магазине книгу учёта доходов и регистрируем её в налоговой.

Открытие счёта в банке

После официальной регистрации в качестве ФЛП, выбираем банк и подготавливаем документы для открытия счёта. Лишь некоторые партнёрки делают выплаты в гривнах, поэтому однозначно понадобятся дополнительные счета в долларах, рублях и евро.

Для открытия счёта ФЛП в Альфабанке не надо изначально быть клиентом банка. После заполнения формы сотрудник банка назначает личную встречу для подписания договора.

Доступ для бухгалтера.
Подача отчётов для налоговой в режиме онлайн.
Продажа валюты.
Переводы на карту физического лица.

Круглосуточное обслуживание.
Служба поддержки помогает заполнить отчёт.
При систематическом получении дохода от крупных IT-компаний надо подать документы только для первого зачисления средств.

Советы по ведению отчётности

Веб-мастерам, которые получают переводы на счёт ФЛП в иностранной валюте нужно заполнять книгу учёта доходов в день поступления средств. Сумму обязательно перевести в гривны по официальному курсу НБУ.

Посмотрите ролик по правильному заполнению книги.

Схема работы ФЛП:

Отражаем все платежи на расчётный счёт в книге доходов.
Раз в 3 месяца сдаём декларацию. Считаем общую сумму поступлений в гривнах и оплачиваем единый налог.
Раз в 3 месяца оплачиваем ЕСВ даже если нет дохода.

В этой статье размещены подробные рекомендации по срокам оплаты, штрафам и другим нюансам.

В течение 3 лет с момента получения денег надо хранить следующие документы:

Инвойсы, контракты и акты выполненных работ.
Выписки со счёта в банке.
Квитанции об уплате ЕН, ЕСВ.
Книгу учёта доходов.

Для автоматизации ведения отчётности пригодится сервис Taxer. Он существенно экономит время предпринимателей:

формирование деклараций в личном кабинете;
отправка отчётов в ГФС;
создание счетов на оплату налогов.

Базовые функции доступны бесплатно. В платном тарифе открываются крутые плюшки, которые точно пригодятся веб-мастеру с ФЛП:

Промокод K42330514-TAXBOOK сэкономит 15% от стоимости тарифа. Введите его на странице оплаты и сэкономите почти 70 гривен.

Электронные кошельки

С электронными кошельками ситуация неоднозначная. Физические лица-предприниматели в 2019 году продолжают использовать платежные системы для расчётов с клиентами и получения денег от партнёрок.

Корпоративные карты

Схема работы:

По аналогичной системе можно работать с корпоративными картами. Только придётся дополнительно переводить средства на счёт ФЛП.

Совет юриста

Нельзя выводить деньги на личную карту, с неё переводить на карту ФЛП и платить налоги по 5% ставке. В этом случае придётся заплатить 19,5% налог с дохода физического лица.

Payoneer

Это американская платёжная система, которая работает с компаниями по всему миру. Многие зарубежные фриланс-биржи и партнёрские программы выводят средства на счёт Payoneer.

Схема работы:

Регистрируемся в системе
Добавляем данные ФЛП.
Указываем р/c в долларах или евро.
Получаем деньги.
Создаем инвойс.
Проходим валютный контроль.

Минимальная сумма для вывода 300 долларов, за операцию система берёт 2% комиссии.

Работа с партнёрскими программами

Переходим к самому главному пункту. Разберёмся, как легально получать средства от зарубежных юридических лиц на банковский счёт и пройти валютный контроль.

Адсенс

Для получения денег с Adsense на счёт ФЛП в долларах или евро, надо выполнить 3 простых шага.

Документы надо собирать на всякий случай. ПриватБанк утверждает, что достаточно только письма об оферте, но иногда запрашивает инвойсы и акты выполненных работ для прохождения валютного контроля. Они также пригодятся при налоговой проверке.

В августе 2019 года Рекламная сеть Яндекса прекратила выплачивать деньги на ПриватБанк для физических лиц. Юридические лица по-прежнему могут получать средства на расчётный счет.

Служба поддержки Яндекса уточнила, что ФЛП, которые хотят выводить деньги в банк, должны создать анкету для юридических лиц.

Travelpayouts

Travelpayouts делает выплаты на валютный счёт в долларах и евро, но есть несколько нюансов:

минимальный порог — 500 долларов;
за входящий платёж веб-мастер платит около 30 долларов;
транзакции от 1000 долларов зачисляются без комиссии.

Для настройки выплаты надо:

Получить реквизиты в банке.
Добавить способ оплаты в личном кабинете.
Накопить сумму для вывода.
Ждать платёж до 20 числа.

Другие ПП

С другими партнёрками работа строится по аналогичной схеме. На основе публичной оферты, инвойсов и актов выполненных работ.

Комментарии от веб-мастеров, которые работают как ФЛП

Мы взяли комментарии у веб-мастеров, которые работают как ФЛП в Украине. Они поделились личным опытом уплаты налогов с дохода от партнёрских программ.

Алексей Марек

Андрей Левчук

6 главных мыслей статьи

По аналогичной схеме фрилансеры могут предоставлять услуги зарубежным клиентам и платить налоги. Инвойс признаётся действующим законодательством Украины, как платёжный документ. Он заменяет и договор, и акт выполненных услуг. Хотя в некоторых случаях банкам недостаточно инвойса.

Статья подготовлена при информационной поддержке Янкива Богдана — бизнес-юриста, специализирующегося на работе с IT-предпринимателями. Если у вас остались вопросы — пишите в комментариях.

Читайте также: