Трансферты за вычетом налогов формула

Обновлено: 18.05.2024

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
выплаты по больничным листам;
выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

социальных выплат;
пенсий;
пособий на рождение ребенка;
стипендий;
алиментов, полученных по суду;
командировочных расходов;
материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

образование (собственное и/или детей);
медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
благотворительность;
страхование (медицинское и пенсионное);
накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

куплей-продажей авто;
покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
выплаты % по ипотечному кредиту;
строительства жилья;
отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Одним из налогов, по которому физлица являются налогоплательщиками, является НДФЛ. Информация по нему регламентирована гл. 23 НК РФ, в которой закреплены основные положения по налогу, в том числе объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты и др.

Общее по НДФЛ

По общему правилу НДФЛ уплачивается не за счет работодателя, как, например, страховые взносы с зарплаты работников, а за счет сотрудника, методом вычитания налога из его дохода. Стандартная ставка для резидентов РФ при официальном трудоустройстве составляет 13%, а для нерезидентов РФ - 30% (исключение - высококвалифицированные специалисты, для которых ставка НДФЛ равна 13%).

Важно! В планах Правительства РФ снизить в 2020г. ставку по НДФЛ для нерезидентов до 13%.

Налог изначально удерживается из доходов работника, а затем перечисляется в бюджет государства. При этом перечисление НДФЛ возможно только после того, как доход будет выплачен работнику - выдан наличными деньгами через кассу или перечислен на банковский счет.

Нарушением законодательства по НДФЛ являются такие важные моменты:

работодатель возлагает на себя бремя по НДФЛ, то есть перечисляет собственные деньги, а не удержанные из дохода физлица (в случае, если перечисляет налог раньше выплаты дохода);
работодатель перекладывает обязанность расчета и перечисления налога на самого сотрудника. Компания является налоговым агентом по НДФЛ, а потому непосредственно она должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет государства. Сотрудник получает зарплату или иной доход за вычетом суммы рассчитанного и удержанного налога.

Сроки перечисления НДФЛ зависят от того, какой именно вид дохода получает сотрудник. В некоторых случаях налог необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода, например, оплаты труда по трудовому или ГПХ договору. В других случаях НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором была произведена выплата дохода, например, по отпускным или больничному листу.

Обновите 1С:ЗУП до последней версии!

Настроим 1С:ЗУП под изменения законодательства;
Настроим электронный кадровый документооборот с сотрудниками;
Настроим интеграцию 1С:ЗУП с Корпоративным порталом или создадим его;
Подключим 1С:Кабинет сотрудника и обучим работе в нем.

Суммы, не подлежащие обложению НДФЛ

Согласно ст. 217 НК РФ некоторые доходы, получаемые физлицами, не облагаются НДФЛ. Их перечень весьма обширен, но наиболее распространенными являются, например, такие:

государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), например, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет;
суммы в возмещение вреда в связи с увечьем или повреждением здоровья;
денежное возмещение коммунальных услуг или топлива;
стоимость натурального довольствия;
расходы на повышение профессионального уровня сотрудника;
затраты на выполнение работником трудовых обязанностей, например, командировочные расходы;
суточные ежедневно в пределах 700 руб. для командировок по России и в пределах 2 500 руб. для командировок за границу;
выходное пособие, среднемесячный заработок в пределах 3-х средних месячных заработков или 6-ти средних месячных заработков (если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях);
материальная помощь работодателя в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при рождении или усыновлении малыша;
подарки или материальная помощь, полученная от работодателя, - в пределах не более 4 000 руб.;
пособие в связи со смертью близкого родственника и др.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты представляют собой суммы, на основании которых уменьшается налогооблагаемая база. Налоговые вычеты могут быть стандартными, социальными или имущественными. Некоторые из них можно получить как через работодателя, так и через налоговую инспекцию, другие же - только через ИФНС.

Наиболее распространенными являются стандартные вычеты на детей. Как правило, право на их получение связано с минимальным пакетом документов, предоставляемым налогоплательщиком. Вычет зависит от того, сколько детей у физического лица и кем он им приходится (родителем, усыновителем, опекуном и т.д.).

Социальные вычеты в основном получаются при расходах на обучение или лечение, как свое, так и ближайших родственников. Имущественные вычеты связаны с приобретением недвижимости - как за наличный расчет, так и путем заключения кредитного договора.

Предоставление практически всех налоговых вычетов основано на том, что существует конкретный лимит, при превышении которого налогоплательщик утрачивает право их использовать. К примеру, по стандартным вычетам на детей лимит составляет 350 000 руб. совокупного дохода за период, начиная с календарного года. По имущественному вычету при покупке недвижимости вычет составляет 2 млн. руб.

Формула расчета НДФЛ

Для расчета НДФЛ необходимо определить налоговую базу. Она рассчитывается по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала календарного года. Данная база уменьшается на налоговые вычеты, предоставляемые работодателем.

НДФЛ в 1С

При расчете НДФЛ в программе 1С:ЗУП необходимо выполнить такие настройки:

проверить, чтобы стандартные вычеты применялись нарастающим итогом в течение налогового периода;
проанализировать, верно ли указаны коды доходов, поскольку они будут отражаться в отчетности по НДФЛ;
настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний.

НДФЛ нужно рассчитывать по каждой сумме фактически начисленного дохода за каждый месяц отдельно. Налог начисляется различными документами в зависимости от вида дохода - отпуском, больничным листом, начислением зарплаты и др.

При закрытии месяца по зарплате в документе "Начисление зарплаты и взносов" будут отражаться все суммы доходов, предоставленных вычетов, а также рассчитанных и удержанных налогов. Эти сведения отражаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, то есть попадают в соответствующие регистры налогового учета.

На основании этой информации формируется отчетность в ИФНС, например, справки по форме 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ. В дальнейшем можно воспользоваться возможностями передачи данных сразу из программы через сервис 1С:Отчетность, который входит в ИТС ПРОФ.

Пример расчета НДФЛ

Рассмотрим конкретный пример расчета НДФЛ за декабрь по одному сотруднику.

Начислением налогов физическим лицам занимаются работодатели и специалисты Федеральной налоговой службы. У налоговых агентов вычислительный процесс отлажен — расчеты давно ведутся в специальных программах, а инспекторы проверяют каждую цифру в итоговых отчетах. А вот сами налоговики нередко ошибаются и не всегда учитывают положенные льготы.

Формулы расчетов для каждого вида налога закреплены в Налоговом кодексе, поэтому гражданин может проверить сумму из уведомления самостоятельно или же обратиться за помощью к эксперту по налогообложению. Такой специалист не только высчитает корректную сумму налога к уплате, но также поможет оформить льготу и снизить сумму платежа в бюджет.

Расчет налога на доходы физических лиц

Пожалуй, НДФЛ — это самый значимый прямой трансферт в казну. Его уплачивают все лица, которые получают доход (ст. 207 НК РФ). И неважно, является плательщик гражданином или нет — если человек получает заработную плату или любую другую облагаемую прибыль от российских организаций и на территории России, он обязан отчислять сбор со своего вознаграждения за труд.

Вот основные правила, по которым нужно высчитать и перечислить налог на доходы физических лиц:

Этот сбор взимается практически со всех видов доходов граждан (ст. 209 НК РФ). Помимо зарплаты, премий и бонусных платежей, заплатить взнос придется и с вырученных денег от реализации жилья, и с оплаты, поступающей за арендованное жилье, и с выигрышей, призов, и с гонораров по авторским договорам. Оплата по договорам гражданско-правового характера также полностью облагается НДФЛ. Если российский резидент работает за границей и получает вознаграждение в иностранной компании, он обязан уплачивать взнос в российскую казну. Налог высчитывается и с денежных доходов, и с доходности в натуральном выражении (ст.210 НК РФ).
Для трудоустроенных граждан рассчитать налоги обязан работодатель. Период — каждый месяц, в котором работнику начисляется доход. Самозанятые лица и ИП должны высчитать и уплатить свой налог самостоятельно. Те граждане, которые получили единовременное вознаграждение или имеют нерегулярную доходность, отчисляют взносы только в момент получения своих поступлений.
Когда специалист рассчитывает подоходный налог, он должен применить к базе исчисления все льготы, вычесть необлагаемые суммы и уменьшить базовую сумму на величину применяемого налогового вычета (ст.217-221 НК РФ).
Для различных категорий плательщиков действуют определенные ставки (ст.224 НК РФ). Диапазон индексов — от 9 % до 35%. Основной ставкой для граждан России считается 13%. Иностранные граждане в 2019 году рассчитывали свой налог по коэффициенту 30%.

Высчитывается взнос так: специалист определяет базовое значение доходности, отнимает все действующие налоговые вычеты и умножает на коэффициент, действующий для подоходного налога.

Пример

На предприятии работает экономист Егорова Е.Е. Оклад сотрудницы составляет 30 000 рублей. У нее есть ребенок. Чтобы снизить подоходный налог, она оформила стандартный налоговый вычет. За отчетный месяц ей также были начислены отпускные в размере 20 000 рублей. Нужно рассчитать подоходный налог.

Совокупный доход будет равен 30 000 + 20 000 = 50 000. Теперь определяем базу: 50 000 — 1 400 = 48 600. НДФЛ = 48 600 * 13 % = 6 318 рублей.

Все остальные ставки высчитываются по аналогичному принципу — определяется совокупный доход, применяются льготы, а результат умножается на коэффициент налога, применяемый для конкретного плательщика.

Расчет имущественного налога

Теперь разберемся с имущественным взносом. Его высчитывают и уплачивают собственники жилого и нежилого имущества, налог взимается только с недвижимости (ст.400, 401 НК РФ). Основные правила для имущественных сборов таковы:

базой для вычислений является кадастровая стоимость, в некоторых регионах налог до сих пор высчитывают по инвентаризационной стоимости (ст.402 НК РФ);
льготы применяются в соответствии с категорией плательщиков и типом недвижимости (ст. 407 НК РФ);
кадастровая стоимость при расчете уменьшается на определенный метраж в зависимости от типа налогового объекта (ст. 403 НК РФ);
коэффициенты определены для каждого региона, но общие значения варьируются от 0,1% до 2% (ст. 406 НК РФ);
оплата производится ежегодно до 1 декабря (ст. 409 НК РФ).

Сумма взноса, подлежащая перечислению в бюджет, указана в налоговом уведомлении. Однако прежде чем оплатить сбор, лучше проверить значение, которое рассчитала налоговая. Приведем пример. Высчитывается налог на имущество по особой формуле, которая действует только в переходный период (до 2020 года):

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

Под Н1 понимают взнос, рассчитанный по кадастровой стоимости, под Н2 — по инвентаризационной стоимости. К — это индекс-дефлятор. Рассчитываем взнос для Иванова И.И., который платит взнос по кадастровой стоимости и не имеет льгот по своему типу имущества.

Имущество — жилье (квартира), метраж — 90 квадратных метров, стоимость по кадастру в соответствии с Росреестром — 3 500 000. Вычет для квартир — 20 квадратных метров.

Инвентаризационная стоимость — 350 000 рублей. Для субъекта РФ, в котором проживает Иванов И. И., действует ставка 0,1 % для недвижимости стоимостью ниже 10 миллионов рублей. Ставка для объектов, чья инвентаризационная стоимость ниже 500 000 рублей — 0,1%, дефлятор в случае Иванова И. И. будет равен 1, 216.

1 квадратный метр будет стоить 3 500 000 / 90 = 38 888,89 руб.
Вычет составит 20 * 38 888,89 = 777 777,80 руб.
Определяем базу по кадастровой стоимости: 3 500 000 - 777 777,80 = 2 722 222,20 руб.
Высчитываем налог по кадастру (показатель Н1): 2 722 222,20 * 0,1% = 2 722,22.
Инвентаризационная стоимость равна 350 000, а дефлятор — 1,216, их произведение составляет 442 400. Следовательно, при расчете показателя Н2 умножаем полученную величину на индекс 0,1% (инвентаризационная стоимость с учетом дефлятора ниже 500 000 рублей). Показатель Н2 равен 442,4.
Считаем результат: 2 722,22 (Н1) — 442,4 (Н2) = 2 279,82. Умножаем эту сумму на действующий коэффициент 0,6. Имущественный налог Иванова И.И. равен 2 279,82 * 0,6 = 1 367,89 руб.

Такая схема расчета будет действовать до 2020 года — пока длится период перехода расчетов по инвентаризационной стоимости на исчисление по кадастровой стоимости.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог также высчитывается специалистами Федеральной налоговой службы, но при желании проверить цифру в уведомлении гражданин может вычислить взнос самостоятельно.

Что нужно знать перед расчетом:

Ставки. Для каждого региона они свои, но общая картина такова — для автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил расчетный индекс равен 2,5 рубля за л.с., а для автосредств мощнее 250 лошадиных сил заплатить придется 15 рублей за одну л.с. (ст. 361 НК РФ).
Сроки. Уплачивают сбор граждане, владеющие средствами передвижения (ст. 357 НК РФ). Предельный срок для перечисления — 1 декабря (ст. 363 НК РФ).
Повышающий коэффициент. Владельцы дорогостоящих автомобилей (цена — свыше трех миллионов рублей) при расчете взноса должны учитывать индекс, превышающий величину платежа (ст. 362 НК РФ).

Рассчитаем взнос на примере. Викторов В. В. владеет BMW X3 xDrive20d xLine, с момента выпуска машины прошло 3 года. Примерная стоимость — 3 500 000. Объем двигателя — 1 995 литров, мощность — 190 лошадиных сил. Используется дизельное топливо. Повышающий коэффициент для этой категории — 1,1.

Взнос за год равен: 190 л.с. * 5 (ставка) * 1,1 = 1 045 рублей.

Владельцы могут подставить показатели своего автомобиля и рассчитать величину. Таким образом можно обнаружить ошибки в налоговых уведомлениях и предупредить инспекцию заранее, до наступления предельного срока оплаты.

Расчет земельного налога

Землевладельцы из числа физических лиц должны рассчитаться с налоговой инспекцией до 1 декабря (ст. 397 НК РФ). Исчисление и уплата осуществляются по следующим правилам:

Платят взнос собственники земли на основании уведомлений от налоговиков (ст. 388 НК РФ).
Расчет ведется только по кадастровой стоимости участка (ст.390 НК РФ). Итоговая величина к уплате определяется как произведение кадастровой стоимости и действующей ставки.
Есть всего две ставки — 0,3 % для особых типов земельных участков и 1,5 % для остальных объектов (ст.394 НК РФ).
На льготы могут рассчитывать только коренные народности, использующие свою землю для сохранения традиционного жизненного уклада (п.7 ч.1 ст.395 НК РФ). Некоторые категории граждан могут получить налоговые вычеты.

Рассмотрим схему расчета на примере. У Григорьева Г. Г. есть земельный участок, который он использует как сельскохозяйственные угодья. Стоимость земли по кадастру равна 700 000 рублей. Ежегодный взнос на землю составит 700 000 * 0,3% = 2 100 рублей.

Никаких других коэффициентов в данном случае не применяется. Для самостоятельного расчета гражданину нужно выяснить кадастровую стоимость земли, тип участка, а также определить, полагаются ли вычеты. Если последние применимы, то стоимость по кадастру уменьшается на их значение, а результат умножается на ставку для данной категории земельного участка.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Читайте также: