Субконто налог на прибыль и аналогичные платежи
Обновлено: 02.07.2024
Какие проводки используются в 1С:Бухгалтерии при начислении налога на прибыль организаций.
Порядок отражения операций по начислению налога на прибыль зависит от того применяет ли организация ПБУ 18/02 (учет расчетов по налогу на прибыль организаций) или нет.
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
Если организация применяет ПБУ 18/02, то при выполнении регламентной операции - расчет налога на прибыль, налог на прибыль автоматически начисляется проводками по дебету счету 68.04.2 (расчет налога на прибыль) и кредиту счету 68.04.1 (расчеты с бюджетом). С распределением в федеральный и региональный бюджеты.
Уменьшение сумм, причитающихся к уплате в бюджет отражается сторнировочной записью с одновременным распределением по бюджетам.
Счет 68.04.2 (расчет налога на прибыль) также используется при выполнении расчетов по ПБУ 18/02. Например, при погашении отложенных налоговых активов; при погашении отложенных налоговых обязательств; при определении условного расхода по налогу на прибыль или при определении условного дохода по налогу на прибыль. После выполнения регламентных операций, расчет налога на прибыль и расчет отложенного налога по ПБУ 18/02, счет 68.04.2 ежемесячно закрывается.
Проанализируем кредитовый оборот счета 68.04.1 по виду платежа налог (взносы) начислено/уплачено за первый квартал.
Он совпадает с суммой исчисленного налога на прибыль указанной в строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль, а также с суммой текущего налога на прибыль, указанного в отчете о финансовых результатах.
Теперь посмотрим, как начисляется налог на прибыль, если организация не применяет положение ПБУ 18/02.
При выполнении регламентной операции расчет налога на прибыль, налог на прибыль автоматически начисляется проводками по дебету счету 99.01.1 (прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения) и кредиту счету 68.04.1 (расчеты с бюджетом), с распределением в федеральный и региональный бюджеты. Соответственно уменьшение сумм налогов, причитающихся к уплате отражается сторнировочной записью с распределением по бюджетам.
Проанализируем кредитовый оборот счета 68.04.1 по виду платежа налог (взносы) начислено/уплачено за первый квартал. Как видим он не зависит от того применяет организация ПБУ 18/02 или нет. Он также совпадает с суммой исчисленного налога на прибыль указанной в строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль и с суммой текущего налога на прибыль указанного в отчете о финансовых результатах.
Создать декларацию по Налогу на прибыль можно, перейдя в раздел Отчеты – 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по налогу на прибыль. Далее указывается организация (если в базе ведется учет по одной организации, она будет автоматически выбрана), период, за который будет составляться декларация и редакция формы.
Датой подписи по умолчанию считается дата создания Декларации.
Лист 02 заполняется автоматически, за исключением строк 070-080, 130, 220-267, 290-340 и 350-351. При этом эти строки заполняются вручную с учетом предыдущей декларации в рамках календарного года:
- строка 220 = (строка 190+строка 300) предыдущей Декларации
- строка 230 = (строка 200+строка 310) предыдущей Декларации
- строка 290 = строка 180 текущей Декларации – строка 180 предыдущей Декларации
- строка 300 = строка 190 текущей Декларации – строка 190 предыдущей Декларации
- строка 310 = строка 200 текущей Декларации – строка 200 предыдущей Декларации
- строка 320 = строка 290
- строка 330 = строка 300
- строка 340 = строка 310
Приложение 1 к Листу 02 заполнится автоматически, за исключением строк 021-027, которые заполняются вручную при необходимости.
Приложение 2 с Листу 02 заполняется автоматически показателями прямых (строки 010-030), косвенных (строка 040) и внереализационных расходов (строка 200).
На экране появится расшифровка, которую также можно детализировать, дважды нажав на интересующую сумму.
По итогам заполнения данных можно провести проверку по кнопке Проверка. Доступна проверка на контрольные соотношения и выгрузку. Проверка в Интернете доступна пользователям с подключенным сервисом 1С-Отчетность.
Предусмотрена также возможность выгрузки и печати Декларации по одноименным кнопкам на верхней панели. При выгрузке имя файлу присваивается автоматически.
Читайте также: