Страховые взносы тсж при усн в 2020 году

Обновлено: 30.06.2024

Узнаем реквизиты новых счетов для уплаты налогов и сборов, а также разберёмся, что будет нового в упрощённой системе налогообложения.

от 833 рублей в месяц

Изменения в уплате страховых взносов для плательщиков

Не производящих выплаты заработной платы физическим лицам

Осенью 2020 года Федеральным законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ были внесены некоторые изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Они касаются плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты заработной платы физическим лицам, в первую очередь Индивидуальных предпринимателей без сотрудников.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составят 32 448 руб. за 2021 год (так же, как за 2020 г.), за 2022 год – 34 445 руб., за 2023 год – 36 723 руб.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2021 г. останутся такими же, как и в 2020 г. – 8 426 руб. За 2022 год сумма вырастет до 8 766 руб., а за 2023 год – 9 119 руб.

При уплате страховых взносов с суммы, превышающей 300 000 руб., всё остаётся неизменным – 1% от суммы превышения.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств ситуация похожая:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2021 году останутся такими же, как в 2020 году - 32 448 руб. за расчетный период, в 2022 году увеличатся до 34 445 руб., в 2023 году – до 36 723 руб.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2021 году будут прежними, что и в 2020 году – 8 426 руб., в 2022 году вырастут до 8 766 руб., а в 2023 году – до 9 119 руб. за расчётный период.

Производящих выплату заработной платы физическим лицам

Согласно статье 4 Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020 г., начиная с 2021 года страхователи, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, при выплате заработной платы своим сотрудникам будут начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование по-новому.

Давайте рассмотрим по шагам на примере:

По итогам каждого календарного месяца сотруднику начисляется сумма заработной платы.
К части выплат, не превышающих минимальный размер оплаты труда, применяется тариф 22% на обязательное пенсионное страхование..
К части выплат, превышающих МРОТ, применяется тариф 10%на обязательное пенсионное страхование.
На все выплаты, независимо от МРОТ тариф на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнству 0%.
На все выплаты тариф на обязательное медицинское страхование составит 5 %.

Например, сотруднику по итогам января 2021 года начислена заработная плата в размере 50 000 руб. Минимальный размер оплаты труда, планируемый на 2021 год, 12 392 руб.

Рассчитаем выплаты на обязательное пенсионное страхование:

12 392,00 х 22% = 2 726,24 руб.

(50 000,00 – 12 392,00) х 10% = 3 760,80 руб.

2 726,24 + 3 760,80 = 6 487,04 руб.

Общая сумма начислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 6 487,04 руб. Для сравнения: в 2020 г. на такую же заработную плату было бы начислено 11 000 руб. (стандартный тариф для всех, кого не коснулись льготы по взносам в связи с пандемией).

Расчёт на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством субъектам малого предпринимательства производить не нужно.

Для примера выше сумма выплаты на обязательное медицинское страхование составит:

50 000 х 5% = 2 500 руб.

Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов

Согласно Письму Федеральной налоговой службы России с начала 2021 года изменятся реквизиты казначейских счетов.

С новыми реквизитами можно ознакомиться здесь.

Для безболезненного и плавного перехода одновременно будут существовать и старые, и новые счета. Но с 1 мая 2021 года старые счета будут закрыты.

Разберём на примере, как будут выглядеть новые реквизиты в платёжных поручениях.

Сейчас платёжка для г. Симферополя Республики Крым выглядит так:

Платежное поручение

С начала 2021 года для этого же региона платёжное поручение изменится:

Новое платежное поручение

Обратите внимание – с 2021 года будет заполняться поле 15 в платёжном поручении. До 1 января 2021 года при уплате налогов и страховых взносов оно оставалось пустым.

Новое в Упрощённой системе налогообложения

До 2021 года согласно п.4 статьи 346.13 Налогового кодекса, если по итогам отчётного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) доход налогоплательщика превысил доход в 150 миллионов рублей, он автоматически терял право на использование упрощённой системы налогообложения.

Датой автоматического перехода на основную систему налогообложения считалось начало квартала, в котором налогоплательщик превысил лимит. То же самое происходило, если численность сотрудников переваливала за 100 человек.

Начиная с 2021 года, этот переход будет не таким резким.

Лимит для УСН останется прежним: доход не более 150 миллионов рублей и число сотрудников, не превышающее 100 человек.

При переходном периоде Упрощённой системы налогообложения доход может составлять свыше 150 миллионов и до 200 миллионов включительно, количество сотрудников 101-130 человек.

Как только налогоплательщик превысит доход 200 миллионов рублей или число его работников вырастет больше 130 человек, он теряет право на УСН.

При этом ставка УСН при обычных условиях так и останется прежней:

Читайте также: