Стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу в 2019 году в рб таблица

Обновлено: 04.07.2024

Налоговые вычеты можно назвать одним из инструментов государственной поддержки населения. Льготы положены определенным категориям граждан для того, чтобы снизить налоговую нагрузку. Сегодня рассказываем о том, как можно легально сэкономить на налогах.

Соответственно, налоговые вычеты распространяются на доходы, получаемые на основной работе.

Первое, что нужно знать – на некоторые виды дохода подоходный налог не распространяется. Приводим полный список.

За какие доходы НЕ нужно уплачивать подоходный налог?

За путевки в санатории или оздоровительные организации детей до 18 лет, которые оплачивает организация или ИП – если сумма поддержки составляет до 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года.
За подарки в размере до 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года.
За прочие доходы от основного нанимателя, не являющиеся оплатой труда. Это могут быть путевки, призы, подарки и др. – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года.
За доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы в лотерее, например) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года.
За получение страховых выплат от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года.
За безвозмездную (спонсорскую) помощь, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года.
За доходы от профсоюза – в размере 423 рубля от каждой профсоюзной организации в течение года.
За единовременную выплату на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемую один раз в год — она освобождена от подоходного налога, независимо от суммы.

Ежегодно меняются как перечни доходов, так и категории граждан, которым положены стандартные налоговые вычеты. Также периодически государство делает перерасчет всех налоговых вычетов.

Кто имеет право на налоговые вычеты?

граждане с низким налогооблагаемым доходом: меньше 709 руб в месяц. Налоговый вычет составит 117 руб;
родители ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (в том числе жену в декретном отпуске, обучающихся детей старше 18 лет) – налоговый вычет 34 руб;
родители двоих и более детей до 18 лет – налоговый вычет 65 руб;
одинокие родители детей до 18 лет – 65 руб на каждого ребенка;
Пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС, ветераны, инвалиды, участники ВОВ, Герои СССР, Беларуси и проч. – налоговые вычеты в размере 165 руб;
ИП без места основной работы с доходом меньше 2126 рублей за квартал – налоговый вычет 117 руб;
Нуждающиеся в улучшении жилищных условий, которые купили или построили дом или квартиру. Сумма вычета равна стоимости покупки/строительства или сумме кредита, который нужно погасить.

Налоговый вычет на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Если льгота не была использована полностью за год, то остаток переходит на следующий год, пока не будет использован полностью.

Пример №1. Петя зарабатывает 700 рублей в месяц. Из них он должен отдать 13% подоходного налога, т.е. 91 рубль. Но Петя воспользовался стандартным налоговым вычетом и заплатил 75,79 рубля:

(700 – 117) – 13% = 75,59.

Если налогоплательщик имеет право на несколько налоговых вычетов по разным основаниям, например, в размерах 34 и 65 рублей одновременно, то вычет предоставляется только в размере большей суммы (в нашем случае 65 рублей).

Пример №2: в полной семье 2 несовершеннолетних детей и жена ждет третьего в декретном отпуске. Соответственно, отец семейства имеет право на получение налоговых вычетов по 2 основаниям: родители двоих детей до 18 лет + жена в декретном отпуске. В таком случае муж сможет уменьшить налогооблагаемую базу только на 65 рублей.

Как оформить получение налоговых вычетов?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы, службы или учебы. Если такого не имеется (человек может работать по договору подряда), то обращаться нужно в налоговую инспекцию.

Документы, необходимые для предоставления стандартных налоговых вычетов:

трудовая книжка (по месту работы находится у работодателя);
документы, подтверждающие причину получения налогового вычета: свидетельства о рождении детей, справка о составе семьи, справка из учебного заведения, если ребенок получает среднее, среднее специальное или высшее образование, справка о нахождении в отпуске по уходу за ребенком, копия удостоверения ребенка-инвалида, удостоверение пострадавшего от катастрофы на ЧАЭС, ветерана ВОВ, инвалида I, II степени и проч.

Чтобы узнать обо всех доступных вам льготах и убедиться, что вам они точно положены, лучше обратиться к налоговому агенту за консультацией. Экономьте на налогах грамотно!

Виды стандартных налоговых вычетов, на которые имеют право плательщики НДФЛ, перечислены в Налоговом Кодексе (НК), статья 218. Они могут быть предоставлены через налоговые структуры или бухгалтерию по месту работы как на самого резидента РФ, так и на его детей.

Процедура расчета и начисления стандартных вычетов довольно четко отработана, и правовые нарушения в этой области — не самые частые случаи в юридической практике. Но и такое случается. Законы законами, а человеческий фактор никто не отменял. Бывают нарушения в предоставлении льгот по налогам со стороны работодателей, ИФНС.

Да и сами плательщики НДФЛ не всегда точно знают свои права. Восстановить справедливость, вернуть излишне уплаченные в бюджет суммы помогут опытные юристы по налоговому праву.

Суммы стандартных вычетов в 2019 году

Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:

Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:

Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.

На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.

Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.

Льгота на детей в соответствии с очередностью не поглощается налоговым вычетом для ребенка-инвалида. Если это первенец, то из зарплаты не удержат в НДФЛ 182 + 1560 = 1742 рубля.

Если родитель или заменяющий его человек один, то он имеет право получать налоговый вычет в двойном размере. До того момента, пока не вступит в брак. В следующем после регистрации замужества или женитьбы месяце стандартная налоговая льгота на детей будет предоставляться ему уже в одинарном объеме. Право на двойной вычет у одного из родителей может появиться, если второй письменно откажется от этой формы компенсации по НДФЛ.

Для получения стандартного налогового вычета нужно предоставить работодателю или в ИФНС все документы, необходимые для подтверждения права на льготу. В месяце, когда суммарный доход с начала года превышает 350 000 рублей, налоговый вычет на детей перестает начисляться.

Изменения в стандартных налоговых вычетах в 2020 году

Изменения в статье 218 должны, прежде всего, затронуть детские вычеты. На первых двух детей налог не будет удерживаться с 2500 руб., на последующих — с 4500 руб. Это будет экономить по 325 руб. и 585 руб. соответственно.

На детей-инвалидов родителям, их супругам, усыновителям будут давать вычет с 12 500 руб., что уменьшит налог на 1625 руб. А приемным родителям с их вторыми половинами, попечителям и опекунам — с 8000 руб. Это снизит ежемесячно сумму налога на 1040 руб.

Изменения касаются и лимита годового дохода, до момента получения которого сохраняется право вычета на детей. Это уже не 350 000, а 400 000 рублей.

Если принять среднюю российскую зарплату за 44 000 руб., то, с учетом изменения стандартных льгот по налогам, с родителей будут высчитывать НДФЛ в год за каждого из двух первых детей на 650 руб. меньше. За последующих — на 1170 руб., за детей-инвалидов — на 2080 руб. или 3250 руб.

Подробнее о льготах по НДФЛ на детей читайте здесь. Про расчеты удержаний по ставке 13% можете узнать в этой статье.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Что такое налоговые вычеты и как их получить?

Это фиксированная сумма, которая не облагается подоходным налогом (напомним, его размер в Беларуси — 13%). Вычеты по подоходному налогу предусмотрены в некоторых случаях. Это может быть платное обучение, наличие детей, строительство или покупка жилья и другие случаи, указанные в статьях 209—212 Налогового кодекса. Получить вычет можно тем, кто имеет все подтверждающие документы (их список приведен там же).

Налоговые вычеты бывают нескольких видов: стандартные, социальные, имущественные. К стандартным вычетам относятся вычет при невысокой сумме дохода, вычеты на детей до 18 лет и иждивенцев, к социальным — на обучение и страхование, к имущественным — на покупку (строительство) жилья.

Если неуплату вами налогов специалисты обязательно заметят и потребуют объяснений, то с вычетами все немного иначе. Для получения стандартного вычета нужно предоставить необходимые документы, а для социального вычета понадобятся не только документы, но и заявление с указанием того, с какого периода и каким образом вы хотите получить вычет.

Важно понимать, что вычет по подоходному налогу можно получить только с заработка, с которого насчитывается подоходный налог. То есть вычет с зарплаты — возможен, а с детского пособия — нет.

Если ваша зарплата не выше 761 рубля до вычета налогов

Для людей с невысоким доходом есть стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в размере 126 рублей. Если ваша зарплата на полную ставку менее 761 рубля, то 126 рублей из нее не будут облагаться налогом. Допустим, вы получаете 600 рублей до вычета налогов. Без него на выплату подоходного налога из зарплаты уйдет 78 рублей, а с ним — 61,6 рубля ((600 – 126) × 13%). Экономия — примерно 197 рублей в год.

Вычет на строительство или покупку жилья

Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.

— Уже несколько лет я получаю налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, — рассказывает Виктор. — Я числился на учете как нуждающийся в улучшении жилищных условий, но о вычетах узнал случайно из интернета. Теперь освобожден от уплаты подоходного налога, пока сумма заработанных средств не перекроет стоимость купленной квартиры. Прикинул, что с моей зарплатой этот срок может растянуться более чем на 10 лет.

Как определяется сумма вычета? Допустим, вы получаете ежемесячно 1000 рублей. Покупка квартиры обошлась вам в 150 000 рублей. Это значит, что 150 месяцев с вас не будут брать подоходный налог — 13%. Экономия выйдет примерно такая: за месяц 130 рублей, за год — 1560, за 12,5 года — 19 500. Это очень примерный расчет — при условии, что доход не меняется и другие вычеты не учитываются.

Если на покупку или строительство жилья вы взяли кредит, то вычет будет предоставляться и на ту сумму, которую вы потратили из собственных средств, и на ту, что перечислил банк. Погасили часть кредита — нужно сразу подавать подтверждающие документы в бухгалтерию. Так постепенно от всей стоимости жилья вам вернут 13%. Исключение — оплата повышенных процентов и штрафов при просрочке кредитных платежей.

Такой вычет могут получать оба супруга, а если вы работаете на нескольких работах — то имеете право на вычет от зарплаты на каждой из них. Для тех, кто стоит в очереди и начал строить дом, есть огромный список оснований, в связи с которыми можно получать вычет (разработка проекта дома, проведение газа, отопления и др.).

— Я получаю вычет на строительство жилья ценой своих нервов, — делится впечатлениями Виктор. — Самое абсурдное в том, что приходится доказывать право на вычет по каждой мелочи. У меня накопилась тонна бумаг после переписки с налоговыми различных уровней — от местной до областной. Они сами не знают, на что положен вычет, а на что — нет, сами опровергают написанное ранее в ответе другого подразделения. А мне приходится доказывать, что вычет положен, например, на доставку и разгрузку стройматериалов, на кабель, на пленку и т. д. Очень боятся дать лишний вычет и отказывают во всем, в чем могут. Даже загуглить название из чека и убедиться, что это стройматериал, не умеют. Сами портят чеки, храня их на подоконнике под солнцем, а потом не дают вычет, так как чек выгорел и на нем ничего не видно. И так уже несколько лет.

Как сделать, чтобы получение вычета на строительство жилья не обернулось для вас нервотрепкой, изнурительной перепиской с налоговой и лишними седыми волосами на голове?

— Ситуация стандартная, к сожалению, — объясняет налоговый консультант. — В таких случаях необходимо сразу просить у продавцов не только чек, но и копию чека, делать для себя копии полученных документов и обращаться за вычетом не по каждой сумме, а, например, за определенный период. То есть три месяца собираем документы, предоставляем их и на следующий период получаем вычет.

Вычет для тех, у кого есть дети и другие иждивенцы

Вычеты на детей вам насчитают автоматически (при предоставлении документов), если им менее 18 лет. На всех остальных иждивенцев нужны дополнительные документы. Например, иждивенцем считается ваша жена (муж) в декрете, престарелая мама или бабушка, за которой вы ухаживаете, или ребенок старше 18 лет, получающий первое образование после школы (на дневном обучении). Сюда же относится ваша мама, которая официально находится в отпуске по уходу за вашим ребенком.

На каждого несовершеннолетнего ребенка или иждивенца свой фиксированный вычет — 37 рублей. Если вы в одиночку воспитываете детей или у вас их несколько, то вычет будет больше — 70 рублей на каждого. Если у ребенка инвалидность I или II группы — в месяц не будут облагаться налогом 177 рублей.

— Вычеты на детей могут одновременно получать оба родителя. И не важно, официально ли в браке родители, если в свидетельстве о рождении указан именно этот отец — он может получать вычет на ребенка, — говорит консультант.

Вычет на обучение

Вычет может предоставляться и за получение образования вами самими или вашими детьми. Но только если соблюдается несколько условий: это ваше (или вашего ребенка) первое обучение после школы и обязательно на дневном отделении. Если обучение бесплатное, вы получите фиксированный налоговый вычет — 37 рублей, если платное — вычет в размере оплаты обучения (без пересдачи зачетов и других трат).

— Когда я учился в университете и платил за учебу, ничего не знал про налоговый вычет, — рассказывает Артем. — Потом захотел получить вычет, но меня долго отправляли из кабинета в кабинет и требовали справку об окончании учебы. Но я университет бросил после третьего курса. Хотя это вроде как не должно мешать мне получить налоговый вычет. В итоге вычета мне так и не дали.

Такой вычет полагается вам или вашему ребенку, но только за обучение в Беларуси. За обучение в иностранном вузе вычет не дается.

— На практике я столкнулась с интересной ситуацией, — рассказывает Ольга Федорова. — Сын одного из клиентов учился на платных отделениях в двух белорусских вузах одновременно. В одном — на четвертом курсе, в другом — на первом. Выяснилось, что вычет нужно начислять на всю сумму расходов (то есть за обучение в двух вузах) до момента получения первого высшего образования.

Если вы оформили страховку

Вычет может получить и тот, кто заключил договор о добровольном страховании жизни, открыл пенсионный накопительный счет или оформил добровольную медицинскую страховку на себя или близкого родственника. Но это должна быть страховка в белорусской компании и на срок от трех лет.

— Если ваша зарплата больше, чем сумма страховки, весь налоговый вычет могут применить за месяц. Если у вас доход в месяц 1000 рублей, а страховка обошлась в 3000 рублей, то вычет будет применяться три месяца, — объясняет консультант.

Здесь есть ограничения: от налога можно освободить в год не более 3890 рублей.

— Узнала от подруги про налоговые вычеты по добровольному страхованию жизни и сделала такую страховку для сына. Он у меня дальнобойщик, мало ли что может случиться, — говорит Елена Степановна. — Теперь получаю вычеты на своей работе. Правда, я была уверена, что вернут из налогов всю сумму страховки, а оказалось, что всего 13%.

Если по какой-то причине вам не начисляли вычеты, это считается излишне уплаченным налогом и сумма вычета должна вернуться. Но это допустимо, если прошло не более пяти лет — такой срок давности.

— Узнала, что могла получить налоговый вычет за обучение спустя много лет после окончания учебы, когда винить уже было некого, — говорит Алиса. — Во время учебы на дневном я пахала барменом, чтобы оплатить свое же обучение. Конечно, было обидно, что никто не сказал. Ирония еще и в том, что я училась на юриста.

То есть если ваш ребенок три года назад окончил вуз, то еще можно получить вычеты. Пусть и не за пять лет учебы, а только за тот период, который уложится в пять лет от даты написания заявления.

Я могу получать несколько вычетов сразу?

Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).

Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.

А что, если я безработный или ИП?

Если вы безработный — никаких вычетов получать не можете. Нет дохода — нет и вычета по подоходному налогу. Но на то он и закон, чтобы иметь тысячу исключений.

— Если на вас оформлены кредит и покупка льготного жилья, а вы ушли в декретный отпуск, начислять вычет просто не на что. Тогда его может получать муж, если напишет заявление в налоговую, — говорит Ольга Федорова. — Если же вы в последние пять лет работали и имели право на вычет, но документов не предоставили или не знали об этом, суммы вычета еще можно вернуть.

Откуда такие суммы — 761 рубль зарплаты?

Если присмотреться, типичная сумма налогового вычета — неровная цифра, которая не привязана к базовой величине или какой-то другой фиксированной сумме. Откуда она берется?

— Никакой логики в суммах лично я не вижу, — смеется консультант. — Далеко не все суммы в налоговом законодательстве делятся на базовую величину. Например, прошлая сумма минимальной зарплаты — 388,42 рубля, ИП по договорам от физлиц могут получить максимум 7521 рубль. Почему — никто не знает.

*В статье приведены упрощенные случаи. Чтобы наверняка знать, положен ли вам вычет, обратитесь в бухгалтерию или налоговую инспекцию.

Читайте также: