Срок подачи налоговой декларации в сша за 2020

Обновлено: 01.06.2024

Вот тут-то я и задумался – а, вдруг, может быть, и мне нужно подать эту декларацию до 15 апреля? Оказалось, что да, таки нужно, как и любому работающему в США и получающему здесь доход. Более того, как жителю солнечной Калифорнии, мне нужно подготовить аж две декларации (и заплатить два налога) – одну в федеральную налоговую службу для уплаты федерального налога, а другую – в местную налоговую для, соответственно, выплаты местного налога (налога штата Калифорния).

К счастью, тут я вспомнил, что частью бонус-пакета при устройстве в Майкрософт входит оплата консультанта для составления налоговой декларации в первый год. В результате в течение трех дней был найден консультант (Майкрософт имеет фирму-партнера для этого), который успел подать на продление срока буквально в последний день. После заполнения довольно длинной анкеты и по прошествии ещё двух-трёх недель я также получил полностью подготовленную налоговую декларацию, порядка 16 страниц, с подробными инструкциями куда что посылать. Так это и завершилось в прошлом году, по итогам года (из которых я проработал только 1 месяц в США) мне вернули порядка 700 долларов переплаченных налогов.

В этом году, уже будучи наготове, и имея в руках декларацию прошлого года, я был уверен, что налоги не застанут меня врасплох. Как же я был наивен!

Купив в середине января по акции программу для составления налогов TurboTax я немного расслабился и начал составление налогов только через месяц, в начале марта. Программа бодро задала мне дежурные 25-30 вопросов про меня и даже смогла сама импортировать данные с сайта налоговой о моем годовом заработке и уплаченных налогах с зарплаты (W-2). Но стоило только мне обрадоваться, как начались проблемы.

Чтобы хоть как-то продвинуться с мертвой точки я временно удалил своих членов семьи из программы подготовки налоговой декларации, доделал её до конца (заодно выяснил, что ничего списать у меня не получится, так как списываются только расходы выше определенного процента от годового дохода), потом снова их добавил и посмотрел, что изменилось. На основании сравнения полностью сделанной декларации на одного меня и неполной со всеми членами семьи мне, наконец, удалось совместить две декларации в одну оставив поле SSN для членов семьи пустым. Увы, также выяснилось, что я недоплатил чуть больше 1000 долларов налогов в течение года (из-за ошибки, что я допустил в одном формуляре при приеме на работу), что имело свои негативные последствия.

Проведя три дня читая интернет и штудируя инструкции с сайта федеральной налоговой службы, я, наконец, выяснил, что для получения этого клятого ITIN номера нужно либо послать в налоговую оригиналы паспортов всех членов семьи, либо их нотариально заверенные копии, либо просто явиться лично в ближайшее отделение этой службы и предъявить эти документы чиновнику. При этом все члены семьи должны предстать перед глазами клерка из налоговой для того, чтобы он лично убедился, что все они живы-здоровы и проживают вместе с заявителем.

Ближайшее отделение оказалось в получасе езды в Сан Хосе – одном и самых больших (как по площади, так и по численности населения) городов Калифорнии и работало с 8:30 утра до 4 вечера. В интернете про него писали просто ужасные вещи о том, что очередь к моменту открытия уже достигает 20-30 человек и если прийти чуть позже, то можно нарваться и на очередь в 100 человек и больше. Это связано с тем, что сейчас как раз сезон подачи декларации и все, у кого есть какие-то сложные случаи и проблемы с подачей декларации через интернет спешат сделать это лично до 15 апреля.

На сайте также предлагалось в качестве альтернативы пойти к специальному авторизованному агенту и показать эти документы ему, но после переписки через Фейсбук с человеком, который работает в налоговой здесь (спасибо ему за бесплатную консультацию!) выяснилось, что с детьми все-равно нужно идти в офис или посылать оригиналы, других вариантов нет.В результате решили ехать в офис по отдельности: я спозаранку на поезде CalTrain до конечной и 20 минут пешком, а жена потом с детьми на машине.

Едва успев на электричку в 5:50 утра я уже в 6:50 стоял перед офисом местного отделения и оказался четвёртым. Три человека передо мной активно обсуждали то, что вчера в 11 часов очередь была порядка 200 человек, протягиваясь туда и обратно на весь квартал. Все были настроены решительно стоять до конца.

В 6:55 за мной встал индус, который работал в SAP, вместе с женой и двухлетним сыном, который стал активно бегать по крыльцу. В 6:58 появился третий индус, из NVidia. Все они стояли за тем же, что и я – подать заявку на получения номера налогоплательщика для своих супруг и детей. Причем у всех у них уже были готовы декларации, но для получения этих номеров все фирмы отправляли их лично в офис налоговой инспекции.

В 8:30 стали запускать народ, сначала по одному для получения талончика в очередь, потом с талончиками в зал ожидания. Зал ожидания оказался выполнен в типичном стиле учреждений США: на входе американский флаг, охранник-толстячок и портреты Обамы. С одной стороны стояла два стола с журналами, детскими книжками и пазлами, над которыми висело электронное табло с номерами кабинок, что тянулись по трем краям зала, и загоравшимися рядом с ними номерами билетиков. По кругу зала ходил кинолог с собакой, которая, судя по всему, искала наркотики и оружие (о запрете их проноса висело большое объявление на входе).

Нам повезло получить самый первый билетик и тут же попасть к клерку. Посмотрев на наши документы и спросив нас, есть ли у нас вопросы (всё вместе это заняло порядка 45 секунд), он дал нам бумажку куда звонить по поводу местного налога и попросил подождать снаружи, пока он скопирует наши паспорта. Это заняло у него еще около 45 минут (хотя, казалось бы, что там такого сложного? Ну ладно!), после чего мы получили обратно наши паспорта, копии налоговой и приложенного к ней чека с подписью и штемпелем о подаче и были свободны. В 9.25 мы, наконец, смогли покинуть это учреждение.

Снижение ставок по депозитам и активное продвижение инвестиционных продуктов привело к значительному притоку частных инвесторов на рынок ценных бумаг. Зарубежные фондовые рынки могут обеспечить большую доходность нежели российский рынок, который часто находится под давлением, что приводит к снижению финансового результата. В отношении некоторых доходов от операций с иностранными ценными бумагами необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги. Об особенностях налогообложения – далее.

Брокерский счет открыт в России, должен ли клиент платить налоги по доходам от операций с ценными бумагами самостоятельно?

В таком случае российский брокер (депозитарий) выступает в роли налогового агента, а значит самостоятельно рассчитает доход и сумму налога и перечислит его в бюджет по большинству операций с ценными бумагами, включая операции с иностранными ценными бумагами. Но есть ситуации, когда клиент должен уплатить налоги самостоятельно:

  • сумма налога, рассчитанного брокером (депозитарием) за налоговый период (календарный год) была не полностью перечислена в бюджет РФ. Такие ситуации случаются, когда на счете клиента недостаточно денежных средств в рублях. Например, на брокерском счете хранятся денежные средства только в иностранной валюте, а налоговый агент, напомним, может удержать налог только из денежных средств в рублях (Письмо Минфина России от 2 октября 2014 г. № 03-04-06/495514). Если клиент до 31 января текущего года (для налогообложения за 2020 год) не зачислит на брокерский счет денежные средства в рублях для перечисления налоговым агентом в бюджет, то налоговый агент передаст информацию о сумме неудержанного налога в налоговые органы. В таком случае обязанность по уплате налога ляжет на физическое лицо. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при этом подавать не нужно. Налоговый орган пришлет уведомление об уплате налога, который необходимо будет уплатить до 1 декабря 2021 года;
  • получены дивиденды по иностранным акциям. В этом случае у физического лица возникает обязанность по декларированию доходов в виде дивидендов самостоятельно, путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы. Это необходимо сделать до 30 апреля 2021 года. Однако, не всегда будет необходимо уплатить налог с суммы дивидендов в размере 13%, поскольку эмитент акций удерживает налог у источника по ставкам страны, выпустившей акции и при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения между странами, налог, уплаченный в иностранном государстве, может быть зачтен против суммы налога, подлежащей уплате в РФ.

ПРИМЕР

Рассмотрим ситуацию на примере получения дивидендов по американским акциям.

Ставка налога у источника при выплате дивидендов в США составляет 30%.

При применении норм соглашения об избежании двойного налогообложения между США и Россией, ставка налога у источника при выплате дивидендов для российских налоговых резидентов будет составлять 10%. Для применения норм соглашения необходимо заполнить специальную форму W-8BEN, подписать ее и передать брокеру. Сделать это необходимо до получения дохода в виде дивидендов. Форма W-8BEN заполняется для каждого брокера, у которого открыт счет.

Если был удержан налог в размере 10%, то по декларации необходимо доплатить условно 3% налога.

Когда же было удержано 30% налога от суммы дохода в виде дивидендов в США, скорее всего, налог в РФ уплачивать не придется. Однако, налоговым органам необходимо заявить сумму полученного дохода и сумму удержанного налога. Если декларация с подтверждением 0 руб. суммы налога к уплате не подана, то обязанность по уплате 13% налога с суммы полученных дивидендов в РФ сохраняется. При этом налог рассчитывается с суммы дивидендов до налогообложения в США.

Что такое двойное налогообложение доходов, и как его избежать?

Двойное налогообложение доходов – это ситуация, при которой две страны имеют право на взыскание налога с одного и того же дохода. Такая ситуация возникает, когда резидент РФ получает доход от источников за рубежом, в частности доход от операций с иностранными ценными бумагами.

Для устранения казуса двойного налогообложения страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения.

Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами. Соглашения с каждой страной имеет свои особенности, но большинство из них основаны на модельной конвенции ОЭСР.

Базовые принципы налогообложения доходов от ценных бумаг на основании модельной конвенции ОЭСР, следующие:

  • доходы от реализации ценных бумаг облагаются только в РФ;
  • доходы в виде купонов по облигациям облагаются только в РФ для большинства популярных инвестиционных юрисдикций (например, США, Великобритания, Германия, Швейцария,), иные страны устанавливают пониженную ставку налога от 5 до 15%;
  • доходы в виде дивидендов облагаются в стране, являющейся источником доходов по сниженной по соглашению ставке (5%, 10% или 15%, зависит от условий каждого соглашения), но также облагаются и в РФ (при этом применяется механизм зачета налога, уплаченного в иностранном государстве).

Перед приобретением иностранной ценной бумаги рекомендую удостоверится, что соглашение об избежании двойного налогообложения со страной выпуска ценных бумаг ратифицировано документ открыть. В противном случае возникнет двойное налогообложение доходов, которое может повлечь значительное снижение доходности по ценным бумагам. Например, сравним налогообложение купонного дохода по облигации Перу с купоном 7% и облигации Белоруссии с аналогичным купоном (7%).

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Белоруссией есть, а вот с Перу такое соглашение не подписано.

Налог с купона от иностранных облигаций для российского налогового резидента будет взыматься РФ и страной происхождения дохода.

В Перу ставка налога на доход для налоговых нерезидентов составляет 30%. В Белоруссии предусмотрена ставка 10% на основании соглашения об избежании двойного налогообложения.

При этом, в случае наличия соглашения работает механизм зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, предусмотренный ст. 232 Налогового Кодекса. Таким образом, в Белоруссии будет уплачено 10%, а в РФ будет необходимо доплатить только условно 3%.

А вот по облигациям Перу будет необходимо уплатить 30% подоходного налога Перу и 13% налога на доходы РФ. Налог в РФ будет взыматься с дохода до удержания налога в Перу.

Для более наглядного представления приведем расчеты в таблице:

Страна выпуска облигации

Вложено в пересчете на российские рубли

Ставка купона

Доход за год, руб.

Налог в РФ, %

Налог у источника, %

Ставка по соглашению, %

Сумма налога в РФ, руб.

Сумма налога в стране или по соглашению, руб.

image_pdf
image_print


Илья Назаров, управляющий партнер

В настоящем обзоре указан перечень вопросов, о которых необходимо помнить и пора задуматься в оканчивающемся 2021 и наступающем 2022 году.

Определиться с налоговым резидентством по итогам 2021 года

Напоминаю, что итоговый статус налогового резидента/нерезидента РФ физического лица определяется путем сложения дней его нахождения на территории РФ / за пределами РФ за период с 1 января по 31 декабря каждого года. Таким образом, в настоящее время тем, кто еще не провел 183 дня в 2021 году в РФ/ за пределами РФ рекомендуется спланировать свой итоговый налоговый статус за 2021 год .

Налоговый резидент РФ по итогам 2021 (более 183 дней в 2021 году на территории РФ):

  • представляет отчет о движении средств и иных активов (ОДС) по зарубежным счетам за 2021 год
  • представляет уведомление о КИК за 2021 год (в котором учитывается прибыль 2020 фин периода КИК)
  • представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2021 год

Налоговый НЕрезидент РФ по итогам 2021 (более 183 дней в 2021 году за пределами РФ):

  • НЕ представляет отчет о движении средств и иных активов (ОДС) по зарубежным счетам за 2021 год
  • НЕ представляет уведомление о КИК за 2021 год (в котором учитывается прибыль 2020 фин периода КИК)
  • представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2021 год ТОЛЬКО при наличии доходов от источников в РФ

Владельцам зарубежных банковских, брокерских счетов и счетов в иностранных платежных системах

Налоговым резидентам РФ по итогам 2021 необходимо:

Налоговым НЕрезидентам РФ по итогам 2021:

Из указанного списка выше:

  1. Не требуется
  2. Не требуется
  3. Не требуется
  4. Не требуется
  5. Не требуется
  6. Не требуется
  7. Требуется. Не требуется в случае совершения валютных операций с другим валютным резидентом, который по итогам года, в котором совершается такая валютная операция также находится за пределами РФ более 183 дней в году
  8. Требуется
  9. Требуется
  10. Требуется ТОЛЬКО в случае получения доходов от источников в РФ: заработная плата или дивиденды, или любой иной доход, выплачиваемый российскими организациями, при этом НДФЛ удерживается самими организациями, а если этого не произошло — декларацию 3-НДФЛ необходимо представить самостоятельно; доход от сдачи в аренду российской недвижимости, а также любые иные доходы, происходящие с территории РФ. При этом, ставка НДФЛ, установленная для налогового нерезидента составляет 15% по получаемым дивидендам и процентам по российским банковским вкладам (депозитам) и 30% по большинству остальных доходов. При этом в случае продажи объекта недвижимости налоговый нерезидент НЕвправе учесть при определении своей базы по НДФЛ расходы на приобретение этого объекта и должен заплатить НДФЛ по ставке 30% с полученного валового дохода, что делает продажу недвижимости ДО минимального срока в 5(3) лет крайне невыгодной для налогового нерезидента РФ

Владельцам контролируемых иностранных компаний (КИК)

Налоговым резидентам РФ по итогам 2021 необходимо:

Налоговым НЕрезидентам РФ по итогам 2021:

Из указанного списка выше:

  1. Не требуется
  2. Не требуется
  3. Не требуется

Лицам, получившим доход за пределами РФ

Налоговым резидентам РФ по итогам 2021 необходимо:

  1. представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2021 год с задекларированным российским и зарубежным доходами — в срок до 30.04.2022

Налоговым НЕрезидентам РФ по итогам 2021:

  1. представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2021 год с задекларированным ТОЛЬКО российским доходом — в срок до 30.04.202. Иностранный доход (доход от источников за пределами РФ), полученный налоговым нерезидентом РФ налогом на территории РФ НЕ облагается

Что стоит и что НЕ стоит делать при смене налогового резидентства

Если по итогам, например, 2021 календарного года Вы провели (проведете) в РФ более 183 дней, а 2022 планируете жить за границей, то Вам:

НЕ стоит открывать зарубежные банковские счета в конце 2021 календарного года, проведенного в РФ

т.е. Вам НЕ выгодно открывать счет за границей в конце 2021 года, т.к. Вам будет необходимо уведомить об этом российский налоговый орган (т.к. счет открыт в году, по итогам которого Вы находились в РФ более 183 дней) и подать в РФ ОДС за 2021 по той же причине.

РЕКОМЕНДУЕТСЯ: при переезде в другу страну и открытии там счета рекомендуется делать это в начале календарного года, по итогам которого Вы планируете находиться за пределами РФ более 183 дней — Вам не потребуется уведомлять налоговый орган РФ об этом факте и не потребуется представлять ОДС за такой год.

Стоит продавать недвижимость в РФ в конце 2021 календарного года, проведенного в РФ

т.к. в случае продажи российской недвижимости в НЕрезидентном 2022 году, Вам потребуется уплатить с полученного дохода НДФЛ (доход, происходящий с территории РФ) по ставке налогового нерезидента — 30%, причем со ВСЕЙ ЦЕНЫ ПРОДАЖИ, без возможности применения налогового вычета в размере произведенных на покупку расходов (налоговый вычет предоставляется ТОЛЬКО НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТАМ РФ). Данное правило НЕ распространяется на объекты недвижимости, находившиеся в собственности более минимального срока 3 или 5 лет.

РЕКОМЕНДУЕТСЯ: при переезде в другую страну и необходимости продать жилую недвижимость в РФ рекомендуется совершить эту сделку с резидентном году, НО ни в коем случае не в начале нерезидентного года.

Дисклеймер

Данный обзор не должен рассматриваться как окончательная юридическая консультация, т.к. вывод о правомерности совершения каждых юридических действий может быть сделан только после комплексного изучения всех условий и имеющихся документов.

8 комментариев

Здравствуйе! Вопрос: имеется счет в российском банке в USD , буду открывать счет в банке США, и планирую перевести со своего счета на счет в США сумму, налоговым нерезидинетом буду в следующем году.

Правильно ли понимаю, что от меня требуется уведомить российскую налоговую об открытии счета в США и все?

Заранее спасибо за ответ.

Если счет в США будет открываться в году, по итогам которого Вы будете налоговым нерезидентом РФ — подавать уведомление о таком счете не потребуется.

Здравствуйте, спасибо за памятку! В статье есть один момент, который не совсем понятен.
1. Допустим, человек никогда не покидал РФ
2. В январе он получает прибыль из источника за пределами РФ (продажа американских акций у американского брокера, например)
3. На момент получения прибыли он, разумеется, прошлые 183 дня находился в РФ, а значит он налоговый резидент РФ
4. В феврале он уезжает из РФ на весь оставшийся год, по итогам года он будет нерезидентом

Правильно ли я понимаю, что тогда он может не подавать декларацию в РФ. Это странно, ведь на момент получения прибыли он был налоговым резидентом РФ… Где-то можно подробно почитать об этом? Заранее спасибо

Итоговый налоговый статус определяется за период с января по декабрь, поэтому несмотря на то, что доход получен в момент когда физ лицо было резидентом, но в том году, по итогам которого оно стало нерезиидентом — описанный доход как от источников за пределами РФ НЕ будет облагаться НДФЛ в РФ — Письмо Федеральной налоговой службы от 30 сентября 2019 г. N БС-4-11/19925

Здравствуйте! Я имею пакет американских акций у российского брокера и с подписанной формой w-8ben плачу 10% + 3% налогов на дивиденты как резидент РФ. Какой налог я буду платить при потере налогового резидентства РФ?

Дивиденды по акциям иностранных эмитентов — доход от источников за пределами РФ. Налоговые НЕрезиденты РФ вправе не декларировать такие доходы.

Илья, добрый день. У меня такая ситуация — банк, в котором у меня был открыт счет был приобретен и поглощен другим банком. Правопреемник сообщил мне в уведомительном порядке о переводе старого счета на новый без необходимости подписывать какие-либо новые документы.
По какой форме мне уведомить налоговую — закрытие счета и открытие нового или изменение реквизитов счета в банке?

В большинстве подорбных случаев представляется Уведомление в связи с изменением реквизитов счета и банка. Рекомендую его, т.к. при подаче Уведомления о закрытии счета вместе с ним будет необходимо подать и ОДС, что влечет больший объем работ.

Оставить комментарий Отменить ответ



МЕТКИ:


(СТАТЬЯ) Налоговая декларация 3-НДФЛ по ценным бумагам: автоматический обмен, особенности подготовки декларации

Требования налоговых органов о представлении пояснений в связи с получением сведений из автоматического обмена С середины 2021 года налоговые органы стали все чаще направлять налогоплательщикам Требования о представлении пояснений (документов /информации)

(СТАТЬЯ) Автоматический обмен налоговой информацией (CRS) 2022: как происходит, какая информация передается, ответственность владельцам КИК и иностранных счетов

Актуально на 2022 год После присоединения России к Международной Конвенции ОЭСР в 2017 году об автоматическом обмене налоговой информацией мировое сообщество вело активные споры по поводу того состоится ли по


ВИДЕО на YouTube

Подпишитесь и Вы первыми узнаете о новых статьях и изменениях в профильном законодательстве, публикуемых на нашем сайте



Приглашаем ознакомиться с прошедшими вебинарами, посвященными вопросам международного налогообложения, особенностям бухгалтерского учета по МСФО, аудиту, а также валютному регулированию и валютному контролю


Зарубежные финансы, налоги. Аудит

Мы в социальных сетях:

of the Russian Federation providing legal and tax consulting services and being the member of global GPCG group of companies | All Rights Reserved

Ограничение ответственности

Являясь пользователем настоящего сайта, Вы осознаете, что все материалы, опубликованные на настоящем сайте, носят информационный характер и не являются правовым заключением. Никакая информация, опубликованная на настоящем сайте, не является консультацией или рекомендацией к совершению конкретных действий на ее основе. Вы также осознаете, что любая ситуация, дело, кейс и т.д. любого клиента являются строго индивидуальными и требующими индивидуального подхода при их разрешении. При этом, решения похожих, на первый взгляд, вопросов разных клиентов могут быть совершенно разными. Именно по указанной причине Консалтинговая группа "ГидПрава" (включая входящие в нее департаменты и подразделения: Юридическая компания "ГидПрава", "ГидПрава - Международное налоговое планирование, "ГидПрава" - Бухгалтерское обслуживание, "ГидПрава" - Недвижимость, Бюро юридического перевода "ГидПрава", Учебный центр "ГидПрава", Школа бизнес-английского "ГидПрава") (далее - "КГ "ГидПрава") рекомендует обращаться за оказанием услуг к специалистам с заключением соответствующего договора, влекущего возникновение прав, обязанностей и ответственности.

КГ "ГидПрава" постоянно предпринимает все возможные меры для обеспечения актуальности, полноты, достоверности и соответствия действующему законодательству РФ всех публикуемых на ее сайте материалов, однако, КГ "ГидПрава" не несет ответственности за точность публикуемой на сайте информации, в том числе, но не ограничиваясь, по причине того, что опубликованная информация может являться субъективным мнением специалиста-правоприменителя и может быть основана на его субъективном толковании норм действующего законодательства РФ и/или иностранных государств. КГ "ГидПрава" также не несет ответственности за последствия, которые наступили или могут наступить в результате любого использования пользователем настоящего сайта информации, расположенной на настоящем сайте, в том числе для решения стоящих перед ним вопросов правового или финансового характеров.

Сайт КГ "ГидПрава" может содержать ссылки на сайты третьих лиц. При этом, КГ "ГидПрава" не несет ответственности за содержание и информацию, представленную на данных сайтах. Переход по указанным ссылкам является для пользователей настоящего сайта строго добровольным.

КГ "ГидПрава" несет ответственность в пределах, согласованных со своими клиентами при заключении договора об оказании услуг (или иного договора в рамках оказания КГ "ГидПрава" своих профессиональных услуг), а также за последствия, наступившие в результате совершения клиентом действий, но только в том случае, если совершение данных действий было предварительно согласовано с КГ "ГидПрава". Профессиональная ответственность КГ "ГидПрава" может быть в добровольном порядке застрахована, о чем КГ "ГидПрава" вправе проинформировать своих клиентов.

Конфиденциальность

Компания не разглашает и не предоставляет полученные ею персональные данные Пользователей третьим лицам, за исключением случаев:
- получения соответствующего предварительного согласия Пользователя;
- истребования информации по запросу правоохранительных органов с соблюдением соответствующих процедур.

Компания оставляет за собой право вносить изменения в правила настоящего раздела, о чем информирует Пользователей путем публикации измененного текста в настоящем разделе.

Авторские права

Любые иные действия являются незаконными и будут расценены Компанией как нарушение ее авторских прав.

В случае нарушения настоящих правил, Компания оставляет за собой право защиты своих интересов всеми способами, предусмотренными законом, в том числе в рамках статей: 1229, 1259, 1263, 1301 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ.

Инструкция: как я сдавал декларацию НДФЛ Interactive Brokers за 2020 год

С 1 января 2020 года владельцы зарубежных брокерских счетов обязаны самостоятельно заполнять и сдавать декларацию НДФЛ. В этой статье расскажу о том, как я сам сдал декларацию за 2020-й год. И выдам все бланки и таблицы расчета налога, которые я для этого использовал.

Декларацию необходимо подавать не позднее 30 апреля следующего года. Поэтому сейчас, в апреле 2021-го, я подал декларацию за прошлый 2020-й год.

И прежде чем мы начнем, хочу обозначить два важных нюанса:

  • Во-первых, позвольте вас поздравить. Если вы счастливый обладатель зарубежного брокерского счета, то вы делаете для своего финансового будущего больше, чем подавляющее большинство наших сограждан. Инвестируя через Interactive Brokers вы получаете доступ к мировому рынку с минимальными комиссиями, держа свой капитал в надежной юрисдикции. Два часа в год, которые вы потратите на заполнение и подачу декларации – незначительная плата за эти преимущества.
  • Во-вторых, хочу отметить, что я не являюсь специалистом в области налогов. Поэтому допускаю, что что-то можно сделать иначе или лучше. Кроме того, помните, что многое зависит от вашей налоговой и инспектора, который будет проверять вашу декларацию. В этой инструкции я рассказываю о том, как подавал декларацию я сам, и делюсь личным опытом. Тут я еще раз отсылаю вас в раздел отказ от ответственности.

Надо ли вообще подавать декларацию о доходах полученных зарубежом

Хотя по закону мы обязаны подавать декларацию, до сих пор я сталкиваюсь с мнением о том, что декларацию можно и не подавать. Ведь между США и Россией не подписан договор об обмене информации об открытых счетах. А значит российская налоговая никак не узнает о том, что у вас открыт счет у зарубежного брокера.

Теоретически это так. Тем ни менее я убежден, что подавать декларацию надо. И на то есть три веские причины:

Ну и кроме того, если вы, как и я, инвестируете только в инвестиционное фонды (ETF), и не ведете активной торговли – то заполнение декларации не займет много времени, а налог в России надо будет доплатить только с дивидендов (да и то, всего 3%).

Например, у меня налог с дивидендов за 2020 год составил всего 1288,6₽ при капитале в 5М руб. А еще я поставил к вычету брокерскую комиссию, что позволит мне перенести убыток на следующие периоды, чтобы вычесть их в течение следующих 10 лет, если это будет нужно.

Прежде чем переходить непосредственно к заполнению декларации, важно в целом оценить свою жизненную ситуацию и подумать о том, будете ли вы использовать какие-то налоговые вычеты.

Важно уточнить, что к налогу на дивиденды вычеты не применяются, поэтому их придется заплатить в полном размере. Поэтому уменьшить можно только налог с дохода от продажи ценных бумаг.

Вот какие вычеты для уменьшения налогам мы можем использовать:

  • Все предусмотренные социальные и имущественные вычеты. Если у вас были операции с недвижимостью, расходы на благотворительность, обучение или лечение, по которым вы хотите получить вычет – вы можете это сделать. Сам я никогда такие вычеты не получал, потому что не плачу НДФЛ. Подробнее о них вы можете узнать на сайте налоговой.
  • Зачет расходов текущего года по договору с фин. консультантом. Если у вас есть договор с фин. консультантом из которого можно сделать вывод, что он помогал вам с вашим инвестиционным счетом, вы можете добавить эти расходы к вычету, уменьшив НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим вычетом, нужно приложить к декларации договор в PDF, сделать пометку в пояснительной записке и указать расход при заполнении в декларации.
  • Зачет убытков по брокерским счетам в течение 10 прошлых лет. Если в течение 10 лет у вас были убытки на ваших брокерских счетах, то вы можете поставить их к вычету в следующих периодах. В том числе и для этого полезно сдавать декларацию даже с отрицательным результатом. Ведь лучший способ подтвердить убытки – уже сданная и принятая декларация.
  • Зачет убытков у российского брокера (и наоборот). Если у вас, как и у меня, есть брокерский счет и в России и зарубежом, то вы можете вычесть убытки на любом из них. Именно так я и сделал в этом году. У меня был положительный результаты у российского брокера и небольшие убытки (в основном из-за комиссии брокера) в IB. В результате я уменьшил НДФЛ уплаченный российским брокером.

Посмотрите внимательно на каждый из этих пунктов и решите, будете ли вы использовать какой-то из них.

Для подготовки и подачи декларации нам понадобится три документа:

  • Отчет брокера за год;
  • Договор с брокером;
  • Форма 1042S.

Отчет брокера за год и форму 1042S можно скачать прямо из личного кабинета брокера. Вот пошаговая инструкция:

Договор с брокером на русском языке обычно сам IB присылает вам на почту. Файл называется Customer Agreement (RU). Лично я прикладываю его к подкрепляющим документам каждый раз, когда пополняю счет в IB. Поэтому уверен, он у вас есть. Если этого файла нет, то обратитесь в поддержку IB с просьбой этот файл вам предоставить – уверен, они оперативно помогут.

Теперь, когда у нас есть все документы, можем переходить к расчетам.

Главное преимущество моей таблицы в том, что она умеет автоматически подхватывать курс валют на дату операции. Это экономит огромное количество времени при заполнении. Иначе вам пришлось бы каждый раз заходить на сайт ЦБ РФ и смотреть официальный курс на нужную дату.

  1. Дивиденды;
  2. Продажа бумаг;
  3. Комиссии брокера.

Если у вас, например, не было дивидендов или сделок по продаже бумаг, то можете спокойно удалить лишний лист. Это ни на что не повлияет.

Если вы заполняли форму 8W-BEN для избежания двойного налогообложения, то нужно будет доплатить в России только 3%, потому что 10% c вас уже удержал американский брокер.

Именно для этого нам и нужна Форма 1042S, которую мы скачивали в отчетах брокера. Она подтверждает, что 10% налог с дивидендов уже был удержан с нас в США.

Заполнять нужно только ячейки подсвеченный желтым. Серые ячейки рассчитаются автоматически. Вот как выглядит моя заполненная таблица по дивидендам:


Помните, что бумажную прибыль мы не фиксируем. Поэтому этот лист нужно заполнять только если вы в прошедшем году продавали ценные бумаги. Если таких сделок не было, то просто удалите этот лист – он вам не нужен.

Например, у меня нереализованная прибыль по счету составила $17,979, но в декларации я фиксирую убытки из-за одной сделки и комиссий брокера.

Чтобы заполнить эту таблицу, вам нужно найти в отчете брокера данные по покупке этой акции. Если бумага приобреталась не в этом году, то эти данные нужно взять из отчета за тот год, когда вы ее покупали.

Данные о комиссиях берем так же из отчета брокера. Эту сумму мы поставим к убыткам, для уменьшения налога. У меня эта таблица располагается на листе шесть:


В таблице нам важно рассчитать сумму комиссии в рублях по курсу ЦБ РФ на день каждой транзакции. Заполняем только желтые ячейки: дату и сумму комиссии.


Итоговую цифру мы поставим к вычету налога. Даже если вычитать нечего, это все равно полезно сделать, чтобы иметь возможность поставить эту сумму к вычету в следующих налоговых периодах.


Фрагмент пояснительной записки, которую я приложил к декларации

В пояснительной записке мы перечисляем все документы, которые прикладываем к декларации. Скорее всего ваш список документов будет такой же, но может и отличаться. Если вы, например, хотите поставить к вычету убытки прошлых лет, то нужно приложить к отчету декларацию за прошедшие периоды или отчет брокера, чтобы подтвердить убыток.

После этого мы описываем доходы от дивидендов и вставляем таблицу с расчетом налога по дивам из файла, который мы сделали на предыдущем шаге. Я вставлял все таблицы прямо скринами. Все равно мы будем отправлять файл в формате PDF.

После того, как пояснительная записка готова, таким же образом сохраняем ее в формате PDF. Теперь мы можем переходить к финальном шагу: подаче декларации на сайте налоговой.

Добавляем новый доход и методично переносим каждую строку из нашей таблицы, которую мы подготовили на шаге три в кабинет на сайте налоговой. Вот небольшое видео, в котором я показываю, как я это делаю:





Обратите внимание, что комиссию брокера нужно прибавить только к одной операции по продаже бумаг.

Для прояснения этого вопроса я специально звонил в налоговую. Мне сказали, чтобы я заполнял так, как считаю нужным, а если у них возникнут вопросы – они сами об этом скажут. Если вы будете выбирать этот вариант, обязательно упомяните об этом в пояснительной записке, чтобы инспектору не пришлось ломать голову.


В моем случае получилась небольшая переплата из-за налога автоматически уплаченного российским брокером

Надеюсь эта инструкция оказалась полезной и поможет вам заполнить декларацию НДФЛ 🤗


Если Вы живете в США и имеете доход, то Вы должны подавать ежегодные налоговые декларации в Налоговую службу (IRS) вне зависимости от того, являетесь ли Вы гражданином США, а также в некоторых случаях декларировать свои банковские счета и ценные бумаги, находящиеся в любой стране мира.

Некоторые люди являются резидентами нескольких стран и получают доходы в разных странах. Давайте разберемся, кто считается налоговым резидентом США, когда и куда посылать налоговые декларации, как и кому платить налоги, а также как избежать двойного налогообложения.

Кто является налоговым резидентом США?

Вы будете считаться налоговым резидентом Соединенных Штатов Америки, если Вы живете в США не менее 31 дня в текущем году, и не менее 183 дней в течение 3-летнего периода, который включает в себя текущий год и 2 года непосредственно до этого. Если Вы имеете какой-либо доход от американских предприятий или финансовых учреждений и получаете от них налоговые формы серии 1099, W-2 или K-1, то обязаны платить налоги в США, даже если Вы не присутствовали в США физически.

Как налоговые органы США узнают о доходе за пределами страны?

Многие эмигранты спрашивают, как налоговые органы США узнают, есть ли у Вас доход в других странах, и можно ли не сообщать о своих доходах. Ответ на этот вопрос заключается в том, что Соединенные Штаты заключили соглашения об обмене информацией с 39 странами, в том числе и с Россией, и находятся на завершающей стадии подписания соглашений об обмене информацией еще с 62 странами. Иными словами, если налоговые органы других стран знают про Ваш доход, то Налоговая служба США тоже будет об этом знать. Штрафы за сокрытие информации достигают десятков тысяч долларов, а некоторых случаях возможно уголовное преследование и тюремное заключение.

Какие требования существуют для налогового резидента США, имеющего иностранные активы?

Если Вы являетесь владельцем счета или имеете полномочия по подписанию любого счета в иностранном банке (в том числе чековые или сберегательные счета, паевые инвестиционные фонды, брокерские счета, паевые трасты и другие виды иностранных финансовых активов), возможно, что Вы обязаны ежегодно отчитываться об этом в министерство финансов США. В соответствии с Законом о банковской тайне, каждый налоговый резидент США должен подавать Отчет о счетах в иностранных банках (FBAR), или Форму 114 FinCEN, если общая сумма Ваших счетов за пределами США составляет не менее $10 000 в любой момент в течение календарного года.

Форма 114 FinCEN является обязательным требованием для всех налоговых резидентов США, имеющих счета в иностранных банках на сумму от $10 000, и отказ от подачи этой формы приводит к штрафу в размере до 50% от каждого незаявленного счета. Данная форма является информационной, и Вы не облагаетесь дополнительными налогами, независимо от суммы состояния. Цель этой формы состоит в том, чтобы помочь правительству США бороться с отмыванием денег.

В дополнение к форме 114 FinCEN, Вы обязаны подавать форму FATCA 8938, если отвечаете любому из следующих условий:

  • Вы проживаете в Соединенных Штатах Америки, и у Вас есть иностранные активы общей стоимостью $50 000 по состоянию на последний день года, или стоимость ваших иностранных активов достигла $75 000 в любой момент в течение года ($100 000 и $150 000 соответственно, если Вы состоите в официальном браке и подаете налоговую декларацию вместе с супругом или супругой);
  • Вы проживаете за пределами США, и у Вас есть иностранные активы общей стоимостью $200 000 по состоянию на последний день года, или стоимость Ваших иностранных активов достигла $ 300 000 в любой момент в течение года ($400 000 и $600 000 соответственно, если Вы подаете налоговую декларацию вместе с супругом или супругой).

Налоговый год в США

Налоговый год для большинства налогоплательщиков США календарный, с 1 января до 31 декабря. Налоговые формы от предприятий и финансовых учреждений налогоплательщики получают в течение января и февраля следующего года и в большинстве случаев обязаны подать свои налоговые декларации в Налоговую службу и погасить имеющуюся задолженность, если имеется, до 15 апреля следующего года после отчетного периода. Если этого времени недостаточно, можно обратиться с просьбой продлить отчетный период до 15 октября. Если сумма задолженности слишком большая, то можно заключить соглашение с IRS о выплате долга по частям. Часто в процессе составления налоговой декларации выясняется, что налогов, наоборот, заплатили слишком много. Тогда Налоговая служба возвращает разницу налогоплательщику, в некоторых случаях с процентами. Если предприятию или физическому лицу удобнее отчитываться по налогам в другое время, то после одобрения IRS, налоговым периодом может быть финансовый год.

Теперь от том, как быть, если Вы уже заплатили налог в другой стране на доход, который включаете в налоговую декларацию в США. Существуют различные методы избежания двойного налогообложения. Наиболее распространенным из них является получение иностранного налогового вычета, когда налог, заплаченный в другой стране, вычитается из налоговых обязательств в США. Есть несколько методик расчета: какую из них применить, зависит от конкретной ситуации. Некоторые налогоплательщики могут подать форму 6166, которая позволяет существенно уменьшить налогооблагаемую базу.

Другая категория налогов – налог на доход, полученный от продажи имущества. В этом случае ставка налога зависит от времени, в течение которого налогоплательщик владел этим имуществом. Если такой срок составляет меньше одного года, то тогда этот доход подпадает под обычное налогообложение, и применяется та же налоговая ставка, что и для прочего дохода данного налогоплательщика, а если прошло больше года с момента приобретения имущества, то доход облагается налогом по пониженной ставке. В этой категории есть возможность полностью или частично исключить такой доход из налогооблагаемой базы, в зависимости от категории имущества, способа приобретения и конкретной ситуации.

Помимо федеральных налогов, в США также действуют налоги штатов. В каждом штате они рассчитываются по-разному, и процентная ставка также различается. Сроки подачи региональных налоговых деклараций такие же, как и для федеральных. Пять штатов США не взимают собственные налоги. Это нужно учитывать при выборе места проживания в США.

Важно понимать, что, несмотря на относительно высокие налоговые ставки, в США существует много возможностей существенно уменьшить, а в некоторых случаях даже избежать уплаты налогов (но не подачи налоговой декларации – это обязательно!), благодаря сложной системе налоговых льгот и вычетов. Чтобы быть уверенным, что все сделано правильно, Ваши обязательства выполнены, и Вы не переплатили налоги, следует обратиться к профессионалу, работающему в сфере налогового права.

Автор статьи Natalia Pierson, Pierson Books.

Чтобы получить гражданство или вид на жительство в США через инвестиции в бизнес, обращайтесь за консультацией:

Читайте также: