Соглашение между рф и азербайджаном об избежании двойного налогообложения
Обновлено: 02.05.2024
Азербайджан – самая крупная по количеству населения страна на Кавказе. Здесь проживает немного более 10 млн. человек. Страна имеет богатые запасы нефти и газа, а также является своеобразным мостом между Европой и Азией. По этим причинам Азербайджан очень интересен для международного бизнеса. А как же организовать бизнес нерезидентам в новой стране, не учитывая возможность избежания двойного налогообложения? Давайте рассмотрим с какими государствами Азербайджан заключил договора об избежании двойного налогообложения.
Перечень государств с которыми Азербайджан заключил договора об избежании двойного налогообложения:
| № | Страна | Дата вступления в силу | Постоянное учреждение (месяцы) | Налог на дивиденды | Налог на проценты | Налог на роялти |
| 1 | Австрия | 23.02.2001 | 12 | 5/10/15 | 10 | 5/10 |
| 2 | Беларусь | 29.04.2002 | 6/12 | 15 | 10 | 10 |
| 3 | Бельгия | 12.08.2006 | 12 / 30 дней | 5/10/15 | 10 | 5/10 |
| 4 | Болгария | 25.11.2008 | 12 | 8 | 7 | 5/10 |
| 5 | Босния и Герцеговина | 26.12.2013 | 6/12 | 10 | 10 | 10 |
| 6 | Великобритания | 26.12.2013 | 12 | 10/15 | 10 | 5/10 |
| 7 | Венгрия | 15.12.2008 | 12/6 | 8 | 8 | 8 |
| 8 | Вьетнам | 11.11.2014 | 6 | 10 | 10 | 10 |
| 9 | Германия | 28.12.2005 | 12 | 5/15 | 10 | 5/10 |
| 10 | Греция | 11.03.2010 | 9/6 | 8 | 8 | 8 |
| 11 | Грузия | 01.12.1997 | 6 | 10 | 10 | 10 |
| 12 | Дания | 31.12.2017 | 30 дней/6/12 | 5/15 | 8 | 5/10 |
| 13 | Израиль | 28.12.2017 | 12/6 | 15 | 10 | 5/10 |
| 14 | Иордан | 05.02.2016 | 6/12 | 8 | 8 | 10 |
| 15 | Иран | 25.01.2010 | 12 | 10 | 10 | 10 |
| 16 | Испания | — | ||||
| 17 | Италия | 28.04.2010 | 12/6 | 10 | 10 | 5/10 |
| 18 | Казахстан | 07.05.1997 | 6 | 10 | 10 | 10 |
| 19 | Канада | 23.01.2006 | 12/6 | 10/15 | 10 | 5/10 |
| 20 | Катар | 11.03.2008 | 6 | 7 | 7 | 5 |
| 21 | Китай | 17.08.2005 | 12/3/6 | 10 | 10 | 10 |
| 22 | Кувейт | 18.04.2012 | 5/10 | 7 | 10 | |
| 23 | Латвия | 19.04.2006 | 9/6 | 5/10 | 10 | 5/10 |
| 24 | Литва | 13.11.2004 | 9/6 | 5/10 | 10 | 10 |
| 25 | Люксембург | 02.07.2009 | 12/6 | 5/10 | 10 | 5/10 |
| 26 | Мальта | 30.09.2016 | 12/6 | 8 | 8 | 8 |
| 27 | Марокко | — | ||||
| 28 | Молдова | 28.01.1999 | 6 | 8/15 | 10 | 10 |
| 29 | Нидерланды | 18.12.2009 | 12/6 | 5/10 | 10 | 5/10 |
| 30 | Норвегия | 19.09.1996 | 12/6 | 10/15 | 10 | 10 |
| 31 | ОАЭ | 25.07.2007 | 12 | 5/10 | 7 | 5/10 |
| 32 | Пакистан | 01.07.1997 | 6/ 183 дня | 10 | 10 | 10 |
| 33 | Польша | 20.01.2005 | 12/ 90 дней | 10 | 10 | 10 |
| 34 | Россия | 03.07.1998 | 12 | 10 | 10 | 10 |
| 35 | Румыния | 29.01.2004 | 12/6 | 5/10 | 8 | 10 |
| 36 | Сан-Марино | 02.05.2016 | 12/6 | 5/10 | 10 | 5/10 |
| 37 | Саудовская Аравия | 01.05.2015 | 6 | 5/5/7 | 7 | 10 |
| 38 | Северная Македония | 12.08.2013 | 12 | 8 | 8 | 8 |
| 39 | Сербия | 01.12.2010 | 9/6 | 10 | 10 | 10 |
| 40 | Словения | 10.09.2012 | 12/6 | 8 | 8 | 5/10 |
| 41 | Таджикистан | 11.02.2008 | 6/ 90 дней | 10 | 10 | 10 |
| 42 | Туркменистан | 12.03.2019 | 6 | 10 | 10 | 10 |
| 43 | Турция | 01.09.1997 | 12 | 12 | 10 | 10 |
| 44 | Узбекистан | 02.11.1996 | 6 | 10 | 10 | 10 |
| 45 | Украина | 03.07.2000 | 6 | 10 | 10 | 10 |
| 46 | Финляндия | 29.11.2006 | 12 | 5/10 | 10 | 5/10 |
| 47 | Франция | 01.10.2005 | 6 | 10 | 10 | 5/10 |
| 48 | Хорватия | 18.03.2013 | 12/6 | 5/10 | 10 | 10 |
| 49 | Черногория | 04.11.2013 | 12/6 | 10 | 10 | 10 |
| 50 | Чехия | 16.06.2006 | 9/12 | 8 | 10 | 10 |
| 51 | Швейцария | 13.07.2007 | 12/6 | 5/15 | 10 | 5/10 |
| 52 | Швеция | 30.09.2016 | 12 | 5/15 | 8 | 5/10 |
| 53 | Эстония | 27.11.2008 | 9/12 | 5/10 | 10 | 10 |
| 54 | Южная Корея | 25.11.2008 | 12/6 | 7 | 10 | 5/10 |
| 55 | Япония * | 11.04.2008 | 15 | 10 | 10 |
Азербайджан подписал 55 договоров об избежании двойного налогообложения. Однако фактически действуют 53, с Испанией и Марокко соглашения пока не вступили в силу.
Наличие столь обширного количества договоров может быть использовано нерезидентами для снижения налоговой нагрузки во время ведения бизнеса в Азербайджане.
По вопросам регистрации компании и оптимизации налогов в Азербайджане обращайтесь к нам info@offshore-pro.info.
Сколько есть соглашений об избежании двойного налогообложения с Азербайджаном?
Азербайджан подписал 55 соглашений, но реально действует только 53. С Испанией и Марокко еще не вступили в силу.
Размер стандартной ставки налога с дивидендов в Азербайджане?
Стандартная ставка налога с дивидендов в Азербайджане составляет 10%.
Размер стандартной ставки налога с процентов в Азербайджане?
Стандартная ставка налога с процентов в Азербайджане составляет 10%.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Три основных изменения, внесенные 16 ноября 2021 г. в Налоговый Кодекс Азербайджана, относятся к правилам страновых отчетов CbCR, трансфертного ценообразования и контролируемых иностранных компаний (СFС). …
Частный предприниматель самая распространенная форма ведения деятельности в Азербайджане. По состоянию на 01.07.2020 года количество ИП в стране достигло 983 802 человека, есть среди них…
Оглавление: Какие государства попали в черный список оффшоров Азербайджан в 2020 годуОффшоры Азербайджана 2020Заключение Чтобы улучшить международные финансовые отношения многие страны «идут в ногу с…
Каждая страна составляет свой список оффшорных стран, и Азербайджан не является исключением. Обычно под ограничение попадают государства с хорошей фискальной политикой, где можно существенно сэкономить…
Если вас интересует ведение бизнеса в Азербайджане, мы поможем в регистрации компании в здешней юрисдикции. Эта услуга интересна бизнесменам желающим выйти на рынок Кавказа и…
О том, какие банки действуют на территории западных стран, известно достаточно много, как и о предоставляемых ими услугах. Республики Кавказа в этом плане обделены вниманием,…
Граждане Азербайджана были освобождены от уголовной ответственности за неинформирование правительства о принятии иностранного гражданства. Это делает гражданство за инвестиции ЕС или Карибского бассейна для них…
Соглашение Россия — Нидерланды об избежании двойного налогообложения перестанет действовать с наступлением января 2022 года.
В России дивиденды будут облагаться налогом по ставке 15%, а проценты и роялти — по ставке 20%. ФНС начнет взимать налог на прибыль от продажи акций и долей участия в недвижимом имуществе в России. Эти налоги не попадают под налоговый вычет и будут облагаться налогами дважды: в Нидерландах и России.
На Кипре, Мальте и в Люксембурге аналогичные соглашения остались в силе, но изменены условия по обложению — повышены ставки.
Ставка налогообложения процентов и дивидендов
Льготной ставкой пользуются публичные компании, 15% акций которых находятся в свободном обращении, если они владеют не менее чем 15% в компании, которая платит дивиденды.
Почему разорвали соглашение?
В марте 2020 года президент России поручил обложить налогом в 15% доходы в виде дивидендов и процентов, переводимые на счета за рубежом. Это стало причиной корректировок соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, Мальтой, Люксембургом и Нидерландами.
Свободы выбора эмитентов или инвесторов эти действия властей не нарушают: первые вправе выбрать место налоговой регистрации, вторые — во что вкладываться.
Сколько собирали Россия и Нидерланды?
Новое двухстороннее налоговое соглашение между странами с высокой вероятностью появится, считает Сергей Нестеренко, старший советник Hill Consulting.
Из пояснительной записки к закону о денонсации соглашения с Нидерландами он приводит цифры по перечислениям из России за 2019 год. В виде дивидендов направлено 182,8 млрд рублей (с них удержан налог — 9,4 млрд рублей), в виде выплат по процентам — 157,06 млрд рублей (удержан налог — 12,5 млн рублей).
Самые доходные акции за прошлый год
Как инвесторы платить будут?
Например, в 2020 году на акцию одной глобальной депозитарной расписки X5 Retail Group в течение года выплатил (двумя траншами) 184,58 рубля дивидендов. При отсутствии соглашения налогоплательщик РФ заплатит 28% налога на дивиденды, из них 15% в Нидерландах и 13% в России. То есть на руки он получит 132,9 рубля.
Если общий доход инвестора превысит 5 млн рублей, то он заплатит по 15% в бюджеты России и королевства.
- Иностранный эмитент самостоятельно удерживает налог при выплате дивидендов, до российского инвестора доходит сумма за вычетом налога.
- Российский инвестор заполняет до 30 апреля декларацию 3-НДФЛ по полученным дивидендам в предыдущем году, а затем уплачивает НДФЛ с полученных дивидендов.
Налоговые резиденты — эмитенты с Мальты, Кипра, из Люксембурга, а также держатели их активов счастливо избегут дубля оплаты, но перечислять в бюджет станут больше: не 13%, а 15%.
Что будет с доходами по акциям голландских эмитентов российского происхождения?
При грубом подсчете, с отменой налогового соглашения их издержки могут вырасти на 10%, прикидывает Ирина Шамраева.
Большинство опрошенных Банки.ру налоговых юристов полагает, что увеличение налоговой нагрузки негативно скажется на финансовом положении компаний, что приведет к падению стоимости их акций.
Минфин России ранее вел речь о поддержке таких компаний: для этого в Налоговый кодекс собирались внести специальные льготы для них, вспоминает Габил Абдурахманзаде, старший юрист Guskov & Associates.
Что будет с акциями на ИИС?
Более того, есть значительный риск, что компанию заподозрят в попытке сэкономить на налогах, тогда могут быть претензии со стороны России (страны происхождения), Нидерландов (страны регистрации), а также у принимающей страны. Каждое государство проверит обоснованность переезда.
Что это значит для инвесторов?
Риск с отменой соглашения об избежании двойного налогообложения предугадать невозможно. Но он существует и затрагивает интересы эмитентов и инвесторов. Возможно, ситуация с Нидерландами научит участников фондового рынка учитывать и такое развитие событий, когда покупаешь актив.
Но если акции или другие виды ценных бумаг у вас уже на руках, то паниковать не стоит. Ведь крупные публичные компании заинтересованы в инвесторах и постараются максимально выполнить свои обязательства.
Что дальше?
Ожидается, что российский Минфин предложит изменить налоговые соглашения Гонконгу (специальному административному району КНР), Сингапуру и Швейцарии.
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
Компании, которые ведут бизнес в других странах, платят налоги два раза: сначала в бюджет другой страны, а потом и в российский. Но есть целых 84 страны, где можно заплатить только один раз.
Что такое двойное налогообложение
Двойное налогообложение возникает, когда российский предприниматель работает в другой стране. Сначала он платит налог с дохода там, а когда деньги поступают на российские счета, еще и в бюджет России.
Страны знают об этом, поэтому договорились между собой, что два раза с одного дохода платить не надо. Это и называется международным соглашением об избежании двойного налогообложения.
В мире почти двести признанных государств, при этом соглашение с Россией заключили 84: США, Великобритания, Германия, Испания, Израиль, Шри-Ланка, Мексика, Люксембург, Чили, Белоруссия и другие. Список включает страны Азии, Европы, Америки.
С каждой страной у России свое соглашение, но в целом они похожи:
- позволяют учитывать уже оплаченный в другой стране налог при оплате налога в России;
- касаются налогов на доход, имущество и капитал;
- распространяются на всех предпринимателей и компании.
Теперь о том, в каких случаях соглашение работает.
В каких случаях действует соглашение
В тексте соглашения с Великобританией отмечено, что оно распространяется на три вида налога, в частности на подоходный в Великобритании, он же налог на прибыль в России
Было бы здорово, если страны бы не считали суммы: заплатил в Великобритании, а в России забыли про весь налог. На деле же считать придется: вычитать из российского налога сумму, которую уже заплатили в Великобритании, и доплачивать остальное.
Еще несколько случаев, когда действует соглашение об устранении двойного налогообложения:
- иностранная компания частично владеет российской фирмой и с нее получает дивиденды. С них нужно платить налог, и его размер зависит от соглашения. Если оно есть — налог 0% или 5%, если нет — 15%;
- американская компания пригласила российских разработчиков приехать и написать для них программу. По законам США и России они должны заплатить подоходный налог и там, и там. Но между странами есть соглашение, поэтому налог разработчики заплатят только один раз;
- компания открывает филиал в другой стране. Заказчики платят на счет в местном банке, но налог нужно платить в обеих странах. Если между странами есть соглашение, платить налог нужно только один раз.
Часто российские компании работают в странах, с которыми нет соглашения. Вот здесь и появляются те самые оффшорные счета. Такие компании создают технические или транзитные компании в странах, с которыми соглашение есть, например на Кипре, и через Кипр переправляют деньги дальше, в настоящую компанию.
Какие документы нужны, чтобы не платить налог два раза
Чтобы работать в другой стране и платить меньше налогов, нужно предоставить в российскую налоговую документы. Точного списка нет, в целом это подтверждающие документы, которые объяснят, что налог компания уже заплатила. Это может быть что-то одно:
- налоговая декларация другой страны;
- банковская платежка;
- выписка со счета о том, что деньги заплачены.
Какой-то определенной формы для этих документов нет: стран много, везде свои стандарты, и российская налоговая это понимает.
Налоговый год в каждой стране тоже свой, а по правилам налог сначала платят в другом государстве, а потом в России. Если налоговые периоды различаются, в России сдают сначала привычную декларацию, а потом уточненную — чтобы пояснить размер налога, который заплатили в другой стране.
В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.
Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.
Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ.
Дата обновления БД:
01.01.2022
0 / 140
Всего документов в БД:
111925
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество
от 3 июля 1997 года
Правительство Российской Федерации и Правительство Азербайджанской Республики,
желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество,
согласились о нижеследующем:
Статья 1 Лица, к которым применяется Соглашение
Настоящее Соглашение применяется к лицам, являющимся резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.
Статья 2 Налоги, на которые распространяется Соглашение
1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и имущество, взимаемым в Договаривающихся Государствах, независимо от способа их взимания.
2. Налогами на доход и имущество считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общей суммы имущества или с отдельных элементов дохода или имущества, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги на прирост стоимости имущества.
3. Существующими налогами, к которым применяется настоящее Соглашение, в частности, являются:
а) в Азербайджанской Республике:
(i) налог на прибыль и отдельные виды доходов юридических лиц;
(ii) подоходный налог с физических лиц; и
(iii) налог на имущество
(далее именуемые "налоги Азербайджана");
b) в Российской Федерации:
(i) налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;
(ii) подоходный налог с физических лиц;
(iii) налог на имущество предприятий; и
(iv) налог на имущество физических лиц
(далее именуемые "российские налоги").
4. Настоящее Соглашение применяется также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься после даты подписания настоящего Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга о любых существенных изменениях в их соответствующем налоговом законодательстве.
Статья 3 Общие определения
1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:
а) термины "одно Договаривающееся Государство" и "другое Договаривающееся Государство" означают, в зависимости от контекста, Азербайджанскую Республику или Российскую Федерацию;
b) термин "лицо" означает физическое лицо, юридическое лицо или любое другое объединение лиц;
с) термины "предприятие одного Договаривающегося Государства" и "предприятие другого Договаривающегося Государства" означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;
d) термин "компания" означает любое корпоративное объединение или любое другое образование, которое рассматривается как корпоративное объединение для целей налогообложения;
е) термин "международная перевозка" означает любую перевозку водным, воздушным, автомобильным или железнодорожным транспортным средством, эксплуатируемым предприятием одного Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда такое транспортное средство эксплуатируется исключительно между пунктами, расположенными в одном и том же Договаривающемся Государстве;
f) термин "компетентный орган" означает:
(i) применительно к Азербайджанской Республике - Министерство финансов или его уполномоченного представителя;
(ii) применительно к Российской Федерации - Министерство финансов или его уполномоченного представителя.
2. При применении настоящего Соглашения Договаривающимся Государством любой не определенный в нем термин будет, если из контекста не вытекает иное, иметь то значение, которое он имеет в соответствии с законодательством этого Договаривающегося Государства.
Читайте также: