Сборщик налогов по немецки
Обновлено: 19.05.2024
Бытует мнение, что в Германии очень высокие налоги. Но это немного не так. Немецкие работники могут получать льготы, которые зависят от налоговых классов.
Больше зарабатываешь – больше платишь
В Германии большую часть государственных издержек из личного бюджета занимают не налоги, а социальные отчисления. Это медицинская страховка, страховка от безработицы, от беспомощности и пенсионные взносы. В сумме они уменьшают зарплату примерно на 20%.
Что же касается непосредственно налогов, то в Германии взимается подоходный налог (Einkommen¬steuer). Его размер зависит от размеров дохода. Чем больше человек зарабатывает, тем больше отдает государству.
Но существуют налоговые льготы, которые уменьшают количество отчислений. Они зависят от налоговых классов, которые присваиваются каждому работнику в Германии. От налогового класса зависит годовая величина свободной от налогообложения суммы (Steuerfreibetrag).
Налоговый класс служащего вносится в карту налога на зарплату. Это электронная запись в центральной базе данных налоговой службы. Но в бумажном виде эта карта больше не выдается, рабочий получает только свой идентификационный номер в этой базе. Когда устраиваешься на работу, нужно сообщить этот номер и свою дату рождения работодателю. Он, в свою очередь, получит доступ к электронной налоговой карте и будет отчислять налог на зарплату (Lohnsteuer) каждый месяц, в зависимости от налогового класса подчиненного.
Подробно о налоговых классах
Налоговые классы присваиваются в зависимости от семейного положения и от заработка. К первому налоговому классу (Steuerklasse I) относятся те, у кого нет семьи и детей. Кроме того, этот класс присваивается тем гражданам, которые разводятся или живут отдельно, а также одному из супругов, если второй супруг живет за границей. Иностранец, приехавший в Германию на работу, чаще всего получает первый налоговый класс и до приезда семьи платит налоги согласно этому классу.
Налоговая льгота в этом классе составляет €9000, свободных от налогообложения. Это значит, что из годовой зарплаты вычитается €9000 и налоги платятся только с оставшейся суммы. Это учитывают при ежемесячных выплатах, поэтому в конце года не нужен перерасчет из- за свободной от налогов суммы.
Второй налоговый класс (Steuerklasse II) присваивается так же, как и первый, но только тем работникам с детьми, которых они воспитывают самостоятельно без супруга. Речь идет о родителях-одиночках.
Увеличивается и налоговое послабление. К свободным от налогов € 9000 в год, этому классу добавляется еще €1908. Получается, если, к примеру, мать-одиночка получает €10 908 в год, то не платит налог на зарплату в принципе. Если же зарплата больше, то налог вычитается только с суммы, которая превышает €10 908.
Семейные работники получают третий налоговый класс (Steuerklasse III). Это выгодный класс для пар, в которых один из супругов не работает или получает маленькую зарплату. В этом классе базовая свободная от налогов сумма составляет €18 000. Но эту льготу может получать один из супругов, второй платит налоги по полной, если он работает. Поэтому нужно считать выгоду: остаться каждому при базовых €9000 или получать одному из супругов третий класс.
Если оба супруга работают и получают примерно одинаковую зарплату, имеет смысл брать обоим четвертый налоговый класс (Steuerklasse IV). Это то же самое, что и первый, только предназначен для семейных.
К пятому налоговому классу (Steuerklasse V) относят того, чей супруг выбрал третий класс. У него нет налоговой льготы, поэтому он платит налог со всей годовой зарплаты, если она есть.
Последний, шестой налоговый класс (Steuerklasse VI) в Германии присваивается в случае, если человек работает в нескольких местах. Тогда на одном из рабочих мест (по его выбору) в его налоговую карту вносится один из пяти предыдущих классов, а на другом (других) автоматически присваивается шестой. В нем вообще нет никаких налоговых послаблений. Это самый невыгодный класс.
Еще несколько нюансов
Главное при выборе налогового класса – разобраться в третьем, четвертом и пятом классе. Поскольку первый, второй и шестой для холостых работников присваивается очень просто.
Замужним (женатым) работникам нужно помнить несколько нюансов. Раз в год каждый работник может менять свой налоговый класс. Если в конце года окажется, что смена класса более выгодна, то налог пересчитывается за весь прошлый год и все лишние издержки возвращаются.
Есть специальные программы, помогающие заполнить налоговую декларацию и сделать выбор между классами для семейных. Программа считает, что больше всего выгодно для данного человека. Потом ему остается лишь заполнить налоговую декларацию и подписать письмо в налоговую с просьбой поменять класс.
Кроме того, на этом налоговые льготы не заканчиваются. Есть еще много других абсолютно законных способов убрать из налогооблагаемой базы часть своих доходов.
С недавних пор у российских инвесторов появилась возможность покупать себе в портфель такую "новинку" как немецкие акции.
Экономика Германии считается одной из самых развитых, а для инвесторов это значит надежность и стабильность. Кроме того, СПб не просто дала доступ к этим акциям, но и возможность диверсифицировать свой портфель по валютам, так как акции немецких компаний торгуются в евро.
Российские частные инвесторы уже начали покупать себе в портфели первые немецкие компании. И вот здесь начал появляться вопрос: а как платятся налоги по этим акциям?
И хорошо, если такой вопрос возник, потому что некоторые ассоциативно переносят сюда правила налогообложения по американским акциям. А они (эти правила) отличаются.
Итак, прежде всего необходимо знать и помнить, что российские брокеры не являются налоговыми агентами по иностранным компаниям, за исключением финансового результата по реализации ценных бумаг. Другими словами, купил дешево - продал дорого. В данном случае брокер сам удерживает налог в 13% от дохода и платить инвесторам уже никуда ничего не нужно.
Но есть еще один вид дохода, который вызывает больше всего вопросов у инвесторов. И это дивиденды . Как налог считается/взимается/платится по ним?
Итак, прежде всего смотрим, есть ли у России соглашение об избежании двойного налогообложения с Германией?
Что оно означает?
Я понимаю, что это значит, но решила удостовериться и для уточнения этого вопроса не поленилась позвонить в налоговую. Так вот, это означает только одно: если с вас сняли налог в одном государстве (например, в Германии), то в другом государстве (в России) налог на доход можно не платить.
А теперь объясню на примере американских акций. В Америке налог на доход (в данном случае дивиденды) составляет 30%. В России - эта ставка 13%. Так как между Россией и США есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то, например, имея брокерский счет в Альфа-директе с вас будут снимать 30% налог с дивидендов. Этот налог будет взимать непосредственно Америка и 13% в России уже нет необходимости доплачивать. (Не случайно привела пример с Альфа-директом, так как здесь форма W-8Ben не помогает.)
А как обстоят дела с Германией? Получше. В Германии ставка налога на дивиденды составляет 26,374% (поменьше, чем в Америке). И так как у нас есть соглашение между РФ и Германией, то дивиденды по немецким акциям будут приходить уже за вычетом этого налога (его будет взимать сразу Германия), в России 13% доплачивать не нужно. Это и есть избежание двойного налогообложения.
Поехали дальше. А как же форма W-8BEN? Загружаем форму из интернета и читаем
Английский помнят все? Если нет, то рассказываю, нам в этой форме нужен только заголовок, а точнее два слова из него
Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)
United States - Соединенные Штаты - название государства, к которому эта форма относится, на Германию эта форма не распространяется .
Возможно для немецких акций такая форма тоже появится, не знаю, но пока её нет. Поэтому налог по дивидендам будет составлять 26,375%, который взимает немецкая сторона. В России же пока никаких налогов по немецким акциям доплачивать не нужно.
Да, для нас непривычны такие большие налоги. У нас-то в России всего 13%. Кроме того, доходность в евро итак не высока, да еще и такой налог съедает третью часть от дивидендов. Но выбор всегда остается за нами - брать или не брать такие акции в свой портфель.
У меня немецких акций в портфеле пока нет, но планирую приобрести в свой диверсифицированный "бюджетный" портфель.
А у вас есть немецкие акции в портфеле? Или планируете их покупать? Поделитесь в КОММЕНТАРИЯХ.
P.S. Дозвонилась до брокера (ВТБ) и задала вопрос: как будут облагаться налогом немецкие акции и будет ли на них распространяться трехлетняя льгота, брокер сказал, что пока не может ответить на мои вопросы, так как пока информации у него нет. Но трехлетняя льгота - скорее всего да, будет распространяться и на немецкие акции.
Буду благодарна за ЛАЙК и РЕПОСТ, если статья была полезной. И не забывайте ПОДПИСЫВАТЬСЯ на канал.
Читайте также: