Рсв с какого года сдается в налоговую
Обновлено: 16.05.2024
Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .
Ниже сгруппированы в таблицы сроки сдачи отчётности в текущем году.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2021 году
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2021 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Срок сдачи отчётности в ФСС в 2021 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | Не позднее 15.04.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
Срок сдачи бухгалтерской отчётности в 2021 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Бухгалтерская отчётность | За 2020 год | Не позднее 31.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
ФАЙЛЫ
Архив сроков сдачи отчётности по годам: 2020
Сроки сдачи отчетности в 2021 году сохранили свои временные интервалы, то есть, как и прежде, определяются не конкретной, а предельной датой, до которой следует сдать отчет.
Предельные даты, в свою очередь, дифференцируются в зависимости от:
- видов отчетности;
- календарного периода, за который они сдаются;
- органа, в который они направляются.
Среди ожидаемых нововведений предполагается включение в список обязательных отчетов для ПФР сведений о трудовой деятельности работников. Как известно, с 2018 года была запущена программа по организации учета сведений о трудовой деятельности непосредственно в ПФР. С учетом позиции Центрального аппарата ПФР в 2020 году организация учетных мер в территориальных отделениях Пенсионного фонда должна быть активизирована.
В остальном для ПФР отчеты предоставляются в прежнем объеме – по застрахованных работникам, о страховом стаже работников, по страхователю.
Список отчетов, направляемых в ИФНС, останется неизменным: 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ, расчет по СВ, среднесписочная численность, декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС, декларации по УСН, ЕНВД, ЕСХН (в зависимости от режима налогообложения), декларация по налогу на имущество субъектов предпринимательской деятельности, декларации по транспортному и земельному налогам, ЕУД.
Список отчетов, предоставляемых в ФСС, состоит из расчета 4-ФСС (сроки варьируют в зависимости от типа подачи – на бумажном или электронном носителе) и подтверждения вида деятельности.
Единый расчет по страховым взносам, который объединил в себе несколько отчетов в страховые фонды, с 2021 года пополнился новыми данными – о среднесписочной численности сотрудников. И это далеко не единственное изменение в РСВ с 2021 года. Теперь в нем надо аргументировать пониженные ставки по взносам с помощью закрепленных кодов плательщика, кодов тарифов, а для льготников из ИТ-сферы в отчете появилось новое приложение. Подробности о РСВ 2021 – в нашей статье.
В чем принципиальное отличие новой формы РСВ в 2021 году? Бланк расчета РСВ на 2021 год можно назвать скорее обновленным, чем новым. Ранее утвержденный бланк РСВ приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ скорректирован приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Обо всех изменениях читайте дальше.
В отчет добавлен показатель среднесписочной численности сотрудников.
Среднесписочную численность сотрудников для РСВ считают по тем же правилам, что действовали для отчета – на основе приказа Росстата от 27.11.2019 № 711.
Льготы нужно подтвердить новыми кодами.
В 2020 году, на фоне кризиса, бизнес получил послабления по страховым выплатам. На 2021 год (и возможно, далее – крайний срок пока не определен) льготы продлены. Принадлежность к льготной категории необходимо отразить в сводном отчете по страховым выплатам на основе новых кодов тарифа плательщика, присвоенных льготным категориям.
- 20 – код для субъектов малого и среднего бизнеса,
- 21 – код для субъектов малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей,
- 22 — код для страхователей, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Утверждены коды для физлиц-льготников.
С 2021 года утверждены коды для застрахованных физических лиц, имеющих право на пониженные тарифы соцстрахования.
- МС – сотрудники, у которых с доходов выше МРОТ страховые взносы платят работодатели из сферы малого и среднего бизнеса.
- КВ — сотрудники, которым страховые взносы начисляются по нулевому тарифу.
- ЭКБ — сотрудники, чьи страхователи занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Для айтишников-льготников – новое приложение в РСВ.
В РСВ 2021 появилось новое приложение – за номером 5.1. Оно для ИТ-компаний, а также для разработчиков и проектировщиков электроники. Важный нюанс, новое приложение заполняют не все ИТ-компании, а только те, что получили право на применение пониженных тарифов по социальным платежам.
Какие тарифы у айтишников-льготников:
3 условия для получение льготных тарифов в ИТ:
Когда сдавать РСВ в 2021 году.
РВС сдается 4 раза в год - ежеквартально. Предоставлять в ИФНС расчет необходимо не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Крайний срок сдачи РСВ за 2021 год дважды сдвигается на 1 день – в связи с тем, что он выпадает на выходные. А именно: за 3 и 4 кварталы.
- 1 квартал - 30 апреля 2021 г.,
- 2 квартал - 30 июля 2021 г.,
- 3 квартал - 1 ноября 2021 г.,
- 4 квартал - 31 января 2022 г.
Кто сдает РСВ в 2021 году.
Расчет по страховым взносам сдают юрлица, ИП и даже физлица, работающие на договорных отношениях с физическими лицами.
Требования для сдачи РСВ:
- наличие трудовых договоров с физлицами,
- наличие договоров ГПХ (ГПД) с физлицами,
- наличие директора компании (даже при отсутствии договора с ним).
Если за отчетный период организация не вела хозяйственной деятельности и не производила выплат физическим лицам на договорах, РСВ сдавать тоже нужно. В этом случае сдается нулевой отчет. За его несдачу предусмотрены штрафные санкции.
Как сдавать РСВ: на бумаге или в электронном виде?
РСВ сдается в электронном виде – по каналам телекоммуникационной связи. Это общее правило, исключение пока остается только для небольших организаций, среднесписочная численность застрахованных работниках на договорах у которых составляет до 10 человек включительно.
За неверный формат расчета не пожурят по голове, его не примут и дадут штраф как за несданный расчет.
Вы хотите переходить от бумаги на электронную отчетность? Устали в одиночку разбираться со всеми нововведениями в отчетности? Наладить отчетность во все контролирующие органы и автоматизировать процесс, учитывая все нововведения, поможет СБИС Электронная отчетность. С ним упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков. С ним вы всегда будете в курсе всех актуальных форм отчетности и сроков их сдачи.
Подробнее о том, как упростить сдачу РСВ и другой отчетности с помощью сервисов СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.
По страховым взносам налогоплательщик отчитывается в налоговые органы. Порядок отчета предусмотрен главой 34 НК РФ.
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (в ред. приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).
Расчет сдавайте в налоговый орган по месту своей постановки на учет, а также по месту нахождения обособленных подразделений вашей организации, если они сами начисляют и выплачивают вознаграждения в пользу физлиц. Срок представления РСВ – не позднее 1 ноября (30 октября – выходной).
Обратите внимание, если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения.
Расчет представляется в электронном виде. Право представить расчет на бумажном носителе предоставлено плательщикам со среднесписочной численностью менее 10 человек.
В этом году в РСВ на титульном листе указываются сведения о среднесписочной численности работников (ССЧ), которая включает численность работников головного подразделения организации и ее обособленных подразделений.
В п. 7 ст. 431 НК РФ перечислены ошибки в сведениях, при наличии которых расчет будет считаться непредставленным:
— по каждому физлицу о сумме выплат и иных вознаграждений;
— в базе для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах установленной предельной величины;
— в сумме страховых взносов на ОПС, исчисленных на основе указанной базы;
— в базе для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
— в сумме страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
— если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.
О таких ошибках налогоплательщик узнает из уведомления ФНС, которое будет направлено не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе).
✅ Актуальные пояснения Минфина и ФНС
В письме ФНС от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@ приводятся разъяснения по заполнению расчета по страховым взносам в 2021 г. в связи с подключением всех регионов к пилотному проекту: работодатель теперь не уменьшает взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц на суммы расходов на выплату страхового обеспечения, все финансирование теперь осуществляют органы ФСС напрямую, в связи с этим не заполняются строки 070, 080, 090 Приложения 2 к разделу 1 РСВ и Приложения 3 и 4 РСВ.
Что нас ожидает: ФНС планирует обновить форму расчета по страховым взносам – см. проект приказа. Планируется, что документ вступит в силу, начиная с представления отчетности за 1-й квартал 2022 года. Форму расчета меняют в связи с переходом на прямые выплаты из ФСС больничных листов и других пособий.
В настоящее время важным вопросом остается забота о здоровье сотрудников – будь то страхование жизни и здоровья или материальная помощь. Контролирующие органы разъясняют возникающие у работодателей вопросы.
Так, в письме от 13.04.2021 № БС-4-11/5000 ФНС рассмотрела порядок исчисления страховых взносов с выплат по договорам страхования жизни и здоровья сотрудников в рамках построения системы долгосрочной мотивации (договор заключается на срок не менее 5 лет и не предусматривает страховых выплат в пользу застрахованного лица до окончания срока действия договора). Страховой взнос по договору рассчитывается на основании результатов деятельности организации-страхователя за год и уплачивается по договору в целом, а не персонифицированно за каждого сотрудника. В дальнейшем страховые выплаты, сформированные за счет платежей (взносов), производятся в пользу конкретных застрахованных лиц, размер которых в отношении каждого работника определяется организацией и зависит от выполнения ключевых показателей эффективности сотрудника за весь период действия программы мотивации. ФНС делает вывод, что по своей сути происходит накопление фонда премирования (стимулирующей части системы оплаты труда), поэтому на страховые выплаты нужно начислять страховые взносы, причем моментом начисления будет момент, когда определен конкретный размер базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого застрахованного лица.
В письме от 21.05.2021 г. № 03-03-06/1/38954 Минфин напоминает: несмотря на то, что расходы организации в виде сумм матпомощи работникам не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, страховые взносы с такой матпомощи можно учесть при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов на основании пп.1 п.1 ст. 264 НК РФ.
Справедливости ради отметим, что не вся материальная помощь облагается страховыми взносами: согласно пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагается помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами, со смертью члена семьи, при рождении (усыновлении) ребенка (не более 50 тыс. руб.), 4 тыс. руб. за расчетный период по любому основанию.
Взносы по договорам ДМС (добровольного медицинского страхования), заключенным на срок не менее года, страховыми взносами не облагаются. При продлении договоров ДМС обращайте внимание на изменение условий. Минфин в письме от 11.06.2021 № 03-03-06/1/46385 напоминает: если срок действия договора ДМС, заключенного на срок не менее одного года, в дальнейшем продлевается на тех же условиях, то суммы платежей (взносов) по нему не облагаются страховыми взносами, а если заключается новый договор ДМС на срок менее одного года, то суммы платежей (взносов) организации по новому договору облагаются страховыми взносами.
В письме Минфина от 29.06.2021 г. № 03-04-06/51279 рассмотрен вопрос с НДФЛ и страховыми взносами в отношении стоимости лечения работников от COVID-19, не предусмотренного договором ДМС: если лечение работников от COVID-19 проводилось на основании допсоглашения к договору ДМС, заключенному на срок не менее года, или нового договора ДМС, который также был заключен на срок не менее года, то суммы платежей организации не облагаются страховыми взносами.
В письме от 06.09.2021 г. № 03-03-06/1/71913 Минфин разъясняет вопросы налогообложения затрат на обязательные медосмотры работников. Если такие медосмотры организует сам работодатель в соответствии с ТК РФ (что является обязанностью организации и не связано с выплатами работникам), то страховые взносы не начисляются. Если работники самостоятельно проходят обязательные медосмотры, а потом организация компенсирует им такие расходы, то на такие выплаты страховые взносы начислить придется.
В письме Минфина от 09.07.2021 г. № 03-03-06/1/54895 рассмотрена ситуация с компенсациями работодателем дистанционным работникам расходов на использование в служебных целях своего или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Все перечисленные выплаты не облагаются страховыми взносами в размере, определяемом документами работодателя (коллективный договор, локальные нормативные акты, трудовые договоры, допсоглашения к трудовому договору о дистанционной работе). Дополнительно работник должен подтвердить факт приобретения (аренды) оборудования, а также расходы по использованию оборудования для служебных целей (картриджи, бумага, комплектующие к компьютерам и пр.) – в этом случае и расходы по налогу на прибыль можно увеличить.
✅ Ответственность – наше все
Не забывайте об ответственности: за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам ст. 119 НК РФ предусматривает штраф 5 % от суммы доплаты по расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки (не менее 1000 руб. и не более 30 % от суммы доплаты). Ответственность по ст. 119 НК РФ к плательщикам страховых взносов может быть применена не только за несвоевременное представление расчета по итогам расчетного периода, но и за нарушение срока представления расчета по итогам отчетных периодов (квартал, полугодие, девять месяцев) (письма ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@, от 30.06.2017 № БС-4-11/12623@).
✅ Отчетность без проблем – с сервисами Такском
Не допустить ошибок в заполнении и сдаче отчетных документов поможет Такском.
Во-первых, вам не придется следить за новостями об обновлениях – все формы отчетности, представленные в сервисах Такском, актуальны и отвечают последним изменениям законодательства.
Во-вторых, при заполнении форм отчетности вы видите текстовые подсказки по их заполнении – очень удобно, чтобы не обращаться за помощью к дополнительным интернет ресурсам.
Узнать подробнее о преимуществах электронной отчетности и подобрать тарифный план вы можете по ссылке.
Читайте также: