Распространяются ли налоговые льготы на плательщиков арендной платы

Обновлено: 02.07.2024

Правительство РФ утвердило распоряжение от 16.05.2020 № 1296-р о введении дополнительных правил для арендаторов государственного недвижимого имущества.

Изменения коснулись в первую очередь двух групп лиц:

Арендаторов из числа субъектов малого и среднего предпринимательства, включенных в реестр субъектов МСП;
Арендаторов из числа социально ориентированных НКО, включенных в реестр исполнителей общественно полезных услуг.

Освобождение от уплаты арендных платежей

Арендаторы, осуществляющие деятельность в одной или нескольких отраслях по перечню наиболее пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (согласно Постановлению Правительства РФ от 03.04.2020 № 434) подлежат освобождению от уплаты арендных платежей. Период освобождения: с 1 апреля по 1 июля 2020 года.

Механизм реализации: обращение в федеральный орган государственной власти, уполномоченный заключать договоры аренды в отношении федерального недвижимого имущества, который в течение 7 рабочих дней обязан заключить дополнительное соглашение, предусматривающее такое освобождение.

Обратите внимание: арендатор определяется по основному или дополнительным видам экономической деятельности по ОКВЭД, которые были внесены в ЕГРЮЛ на 1 апреля 2020 г.

Обратите внимание: арендатор определяется по основному или дополнительным видам экономической деятельности по ОКВЭД, которые были внесены в ЕГРЮЛ на 1 апреля 2020 г.

Отсрочка арендной платы

Прочие арендаторы, не осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях российской экономики по перечню Правительства, но являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, внесенными в реестр или социально ориентированные НКО, внесенные в реестр исполнителей общественно полезных услуг, имеют право на отсрочку арендной платы за период с 1 апреля по 1 октября 2020 года.

Лица, освобожденные от арендной платы с 1 апреля по 1 июля 2020 года также имеют право на отсрочку с 1 июля по 1 октября.

Ликвидация задолженности по арендной плате

Правительство утвердило следующий пролонгированный порядок погашения долгов:

Срок погашения задолженности устанавливается арендатором. Максимально длительный срок, который можно предложить: с 1 января 2021 г. по 1 января 2023 г. (т.е. 24 месяца).
Погашение производится поэтапно, равными платежами, не чаще одного раза в месяц. При этом размер платежа, направленного на погашение задолженности должен быть не более половины ежемесячной арендной платы.
Штрафы, пени, проценты и прочие меры ответственности не применяются в связи с такой отсрочкой (даже если договор предусматривает обратное).

Таким образом, в случае реализации механизма погашения отсрочки на срок с 1 января 2021 г. по 1 января 2023 г., за 24 месяца нужно будет равными платежами погасить задолженность, накопившуюся за 6 месяцев периода отсрочки (или за 3, если лицо было освобождено с 1 апреля по 1 июля 2020 года).

О чем подумать, что сделать

Сопоставьте коды ОКВЭД, указанные вами в ЕГРЮЛ на 1 апреля 2020 года с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.

В случае, если вы арендатор федерального имущества, направьте обращение уполномоченному представителю арендодателя о заключении дополнительного соглашения об отсрочке (или освобождении) от арендной платы на соответствующий период.

Региональным органом власти рекомендовано провести аналогичные меры: проверьте, не предоставляется ли похожих льгот актами органов власти вашего субъекта РФ.

Если вы не подпадаете ни под одну из известных вам льгот, подумайте о применении иных, предусмотренных законодательством, механизмов – изменения или расторжения договора в связи с существенным изменением обстоятельств (ст. 451 ГК) или о перспективах ссылки на форс-мажор (ст. 401 ГК), в том числе в судебном порядке.

Помощь консультанта

Мы также готовы оказать комплексную правовую поддержку по сопровождению судебного разбирательства в арбитражных судах и судах общей юрисдикции всех уровней.

Еще до коронавирусной госпитализации, 19 марта, премьер-министр Михаил Мишустин распорядился предоставить малым и средним предприятиям отсрочку по договорам аренды федерального имущества. По распоряжению правительства малому бизнесу предоставляется такая отсрочка с 1 апреля по 1 октября 2020 г., а задолженность можно погашать в течение двух лет начиная с 1 января 2021 г. Предприниматели из наиболее пострадавших отраслей на три месяца, с апреля по июль, освобождаются от арендных платежей за здания, участки и помещения, находящиеся в федеральной собственности. А затем они смогут воспользоваться тремя месяцами отсрочки, до октября 2020 г.

Правительство рекомендовало региональным и муниципальным властям последовать примеру властей федеральных. Обязанность у них была только одна – дать отсрочку по аренде предприятиям из наиболее пострадавших отраслей на время простоя (поправки в закон о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, приняты 1 апреля). А в остальном, давать ли арендаторам отсрочку и освобождение от аренды, муниципалитеты решали сами.

На 1 июня было заключено 5948 дополнительных соглашений об аренде 17 958 объектов недвижимости, принадлежащих муниципальным образованиям. Отсрочку и освобождение получили 1256 арендаторов, сообщает представитель Минэкономразвития.

Много это или мало? Для сравнения: на начало 2020 г. в одной только Москве 4003 малых предприятий и индивидуальных предпринимателей арендовали муниципальные площади: 3098 – напрямую у департамента имущества, 905 – у городских предприятий.

Как малый бизнес получает беспроцентные кредиты на зарплаты сотрудникам

Богатая Москва

Просьбы об арендных каникулах или полной отмене платежей поступают в Центр поддержки экономики Москвы с первых дней введения режима повышенной готовности. Всего туда обратились более 7000 предпринимателей, рассказал заместитель мэра Москвы по экономической политике и имущественно-земельным отношениям Владимир Ефимов. На сегодня 793 арендатора городской недвижимости – земли и нежилых помещений – получили отсрочку или полное освобождение от арендных платежей. А 3207 индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса получили отсрочку платежей по договорам выкупа городской недвижимости. Всего поддержка по договорам аренды и купли-продажи обошлась городу в 8,31 млрд руб., говорит Ефимов.

Что предпринимают менее богатые города?

Метр за рубль

Некоторые города сделали даже больше, чем рекомендовал федеральный центр. Например, в Нижегородской области муниципальное имущество арендуют 552 предпринимателя, а государственное – 1747. По словам заместителя губернатора Андрея Саносяна, предприниматели получили отсрочку автоматически, независимо от того, обратились они за отсрочкой или нет. Тогда как по федеральным или московским правилам льготы даются только тем, кто о них попросил. Сочи тоже перевыполнил федеральные рекомендации: малые и средние предприятия, арендаторы муниципальных помещений, получили отсрочку сразу до конца года. Правда, город сдает в аренду всего 11 объектов муниципальной недвижимости.

Регионы придумали собственные меры поддержки, отличающиеся от тех, что предложило правительство. В Архангельской области на период простоя ставка аренды помещений в госсобственности сокращена до 1 руб. за 1 кв. м.

Не по форме

Поможет ли господдержка выжить малому бизнесу

Власти Санкт-Петербурга получили примерно 2000 обращений, касающихся аренды. Более половины отсеяли сразу: предприниматели заполнили заявки не по форме или не приложили необходимые документы. На рассмотрение приняли 880 заявлений. Но большая часть заявителей не соответствовала требованиям по кодам ОКВЭД: одни не входили в список наиболее пострадавших отраслей, другие использовали помещение для работ не по основному виду деятельности, поясняет представитель администрации. В итоге предприниматели получили 436 соглашений об отсрочке аренды.

Не жадные, а нищие

Многие города не слишком спешили поддержать арендаторов и скупо информировали их, что такая поддержка вообще возможна. Например, на сайте администрации Костромы новость о поддержке арендаторов муниципального имущества была опубликована 11 мая – за день до возобновления работы местных предприятий. На 21 мая поступило 11 заявок.

На 25 мая Йошкар-Ола подписала четыре соглашения, отменивших платежи по договорам аренды муниципального имущества с апреля по июнь 2020 г. Город рассматривает 22 заявления по отсрочкам.

В некоторых случаях региональным властям пришлось оказать помощь муниципалитетам, чтобы те помогли арендаторам. В Волгоградской области арендные каникулы для пострадавших предприятий были объявлены с 1 апреля. Волгоградская городская дума освободила арендаторов от платежей на три месяца только 29 мая. Незадолго до этого Волгоградская область направила муниципалитетам дотации в размере 418,2 млн руб., в том числе на поддержку арендаторов муниципального имущества. Волгоград получил 331,8 млн руб. Заявки на каникулы могут коснуться 530 договоров аренды.

Глава Кургана Андрей Потапов сообщил СМИ, что за месяц режима самоизоляции налоговые поступления в бюджет муниципалитета сократились на 24%. Результаты за май еще не подведены. Но, по словам представителя администрации Кургана, падение налоговых поступлений не повлияет на предоставление отсрочек. Все заявления рассмотрят, говорит он. Сейчас в Кургане подано 17 заявлений: восемь одобрено, девять рассматриваются. Освобождение от оплаты аренды постановлением правительства не предусмотрено, отмечает представитель администрации Кургана.

В Костроме и Петропавловске-Камчатском доходы от управления государственным и муниципальным имуществом дали 6% налоговых и неналоговых поступлений в бюджет, в Йошкар-Оле – 19%, по данным отчетов об исполнении бюджетов за 2018 и 2019 гг.

Труднее всего маленьким и моногородам, где поступления от аренды могут превышать треть бюджета, как, например, в городе Краснозаводске Московской области или Полярные Зори Мурманской области. Отделы экономики муниципалитетов моногородов формируют частные фонды, которые получают полномочия по реализации политики поддержки предпринимательства, рассказывал в интервью ТАСС омбудсмен по защите прав предпринимателей моногородов Юрий Тебин.

Доходов нет, но платить надо

Некоторые муниципалитеты выполнили минимальные обязательства о поддержке наиболее пострадавших отраслей, но рекомендациям из федерального центра не последовали.

Малый бизнес штурмует маркетплейсы

Муниципальные частники

Законодательные новеллы 2020 г., закрепившие комплекс льгот для арендаторов – субъектов малого и среднего предпринимательства, повлекли ряд практических проблем.

Несмотря на увеличение количества споров, связанных с разрешением указанных вопросов судебными инстанциями, оценка перспектив таких дел по-прежнему затруднительна. Большинство судебных актов, затрагивающих эти проблемы, остаются на уровне апелляционного рассмотрения. На практике это сужает их применимость до конкретного субъекта РФ (во многих случаях даже до конкретного состава судей в апелляционном суде). Некоторые дела в настоящее время находятся на стадии кассационного или надзорного обжалования (заседания назначены, но итоговый акт не вынесен).

Наиболее значимыми они посчитали разъяснения по вопросам аренды, прекращения моратория на банкротство и размещения заведомо ложной информации в публичный доступ

Согласно второму подходу арендатор должен доказать, что не мог осуществлять деятельность в период, указанный в Требованиях, иначе отсрочка не предоставляется. Данный подход выявлен в судебном акте Десятого арбитражного апелляционного суда 2 . Со ссылкой на Обзор Верховного Суда РФ по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по противодействию распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19) № 2 (далее – Обзор ВС № 2), арбитражный суд сделал вывод о необходимости выяснения фактических обстоятельств дела в части использования помещений в соответствующий период, возложив при этом бремя доказывания на арендатора.

Таким образом, исходя из формирующейся судебной практики, есть основания полагать, что взыскание арендной платы будет осуществляться согласно первому подходу. Соответственно, арендодателю целесообразно заявить иск на всю сумму задолженности с указанием возможности предоставления отсрочки. Тем не менее при подаче искового заявления следует дополнительно проанализировать практику, распространенную в конкретном субъекте РФ.

Другой важный вопрос в повестке дня участников арендных отношений, не достигнувших согласия об уменьшении арендной платы, – правомерно ли удержание гарантийного платежа в случае отказа арендатора от договора аренды.

В большинстве случаев гарантийный платеж – это дополнительный месяц аренды, и его возврат арендатору может быть финансово обременительным для арендодателя, который не только недополучил арендную плату из-за законодательных отсрочек, но и вынужден выполнять обязательства по уплате налогов, в том числе имущественных, по которым отсрочки не предоставлялись.

Преобладающая судебная практика исходит из буквального толкования данной нормы о том, что обеспечительный платеж в случае отказа арендатора от договора возврату не подлежит. Этот подход уже подтвержден на уровне кассационной инстанции 5 , а также постепенно формируется в московском округе (на уровне Девятого и Десятого арбитражных апелляционных судов) 6 .

Тем не менее есть судебные акты с противоположной позицией (в некоторых из них зачет гарантийного платежа осуществляется, поскольку договором прямо предусмотрено, что данный платеж идет в счет оплаты последнего месяца аренды) 7 . Данный подход пока менее распространен.

Также предсказуем вопрос: может ли задолжавший арендатор, который отказался от договора аренды и освободил помещение, заявить иск об уменьшении арендной платы по уже прекращенному договору?

Он является разновидностью более общего, теоретического вопроса о том, можно ли изменить уже расторгнутый договор. На наличие такой возможности указывают некоторые документы, относимые в литературе к источникам lex mercatoria 8 (ст. 6.2.3 Принципов международных коммерческих договоров УНИДРУА, ст. 6:111 Принципов европейского контрактного права и ст. III-1:110 Модельных правил европейского частного права 9 ).

Обозначенная проблема уже была предметом судебных споров. При этом, в отличие от предыдущих вопросов, выделить основную тенденцию в судебной практике по ней пока не представляется возможным.

1 См., например, постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 мая 2021 г. № 13АП-10465/2021 по делу № А56-90797/2020; Девятого арбитражного апелляционного суда от 7 июня 2021 г. № 09АП-17836/2021 по делу № А40-144476/2020; Десятого арбитражного апелляционного суда от 9 июня 2021 г. № 10АП-9976/2021 по делу № А41-80569/2020; от 1 июня 2021 г. № 10АП-9302/2021; № 10АП-9631/2021; от 20 мая 2021 г. № 10АП-8733/2021; от 11 мая 2021 г. № 10АП-5345/2021 по делу № А41-72820/2020.

2 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 3 июня 2021 г. № 10АП-9395/2021 по делу № А41-77240/2020.

3 Данный подход предложен Научно-консультативным советом при АС Уральского округа (Рекомендации – Вопросы, возникающие при рассмотрении споров из земельных и арендных правоотношений (по итогам заседания, состоявшегося 20 ноября 2020 г. в г. Екатеринбурге)).

4 См., например, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10 июня 2021 г. № 13-АП-6349/21 по делу № А56-47704/2020.

5 Постановления АС Северо-Западного округа от 5 февраля 2021 г. № Ф07-17033/2020 по делу № А13-7469/2020; АС Центрального округа от 14 мая 2021 г. № Ф10-385/2021 по делу № А09-5926/2020.

6 См., например решение АС г. Москвы от 11 сентября 2020 г. по делу № А40-77771/2020-180-584 (оставлено без изменения постановлением АС Московского округа от 27 апреля 2021г.); постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 25 мая 2021 г. № 09АП-15644/2021-ГК по делу № А40-156850/2020.

7 См., например, решение АС г. Москвы от 11 марта 2021 г. по делу № А40-142104/2020-85-1078 (оставлено без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 25 мая 2021 г. № 09АП-17837/2021-ГК по делу № А40-142104/2020); АС Московской области от 21 декабря 2020 г. по делу № А41-74783/2020 (в данном деле арбитражный суд вынес решение о зачете гарантийного платежа, поскольку по условиям договора обеспечительный платеж вносился в виде оплаты последнего месяца аренды).

9 См., например, Mansoor, Zeeshan. (2013). Principles of European contract law: An autonomous lex mercatoria or part of a universal lex mercatoria?. Int. J. of Private Law. 6. 24–37. 10.1504/IJPL.2013.050526.

11 См., например, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27 мая 2021 г. № 09АП-13839/2021 по делу № А40-156087/2020.

12 Постановления Девятого Арбитражного апелляционного суда от 31 мая 2021 г. № 09АП-16540/2021-ГК; № 09АП-16541/2021-ГК; от 24 июня 2021 г. № 09-АП-28908/21 по делу № А40-163891/20-61-1219; Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10 июня 2021 г. по делу № А56-47704/2020.

13 См., например, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 19 ноября 2013 г. № 05АП-12525/2013 по делу № А59-2229/2013.

Федеральные и местные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году помогают им существенно сэкономить. За участок какой площади можно вообще не уплачивать земельный налог и что для этого нужно сделать, а также как влияют местные законы на налоговые обязательства пенсионера по земельному налогу, расскажем в нашем материале.

Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю

Федеральные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году предоставляются вне зависимости от вида пенсии и места нахождения участка в соответствии с подп. 8 п. 5ст. 391 НК РФ. К этой категории льготников относят и военных пенсионеров, за исключением тех, кто уволен при достижении предельного возраста нахождения на военной службе.

Федеральное законодательство позволяет им получить вычет, то есть не платить налог с одного участка земли (на выбор пенсионера-собственника, когда иное не установлено нормативными актами муниципалитетов), если его площадь не превышает 600 кв. м. (6 соток).

При каком виде владения участком предоставляется федеральная налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке:

Полностью освобождены от уплаты земельного налога следующие категории:

коренное население Севера, Сибири, Дальнего Востока;
граждане, владеющие участком земли по договору аренды, на праве безмездного (срочного) пользования;
владельцы участков земли, являющейся имуществом паевого инвестиционного фонда,

ИФНС не уведомляет об уплате налога тех, кто освобожден от него.

Рассмотрим на примере, как предоставляются льготы пенсионерам по налогу на землю.

Два пенсионера — Котов Р. Р. и Рыков Н. С. — много лет выращивают овощи и фрукты на участке 10 соток. Участок, принадлежащий Рыкову Н. С., они поделили пополам. За предоставленное право использования половины участка Котов Р. Р. рассчитывается с собственником земли частью выращенного урожая.

Как будут уплачивать пенсионеры земельный налог на этот участок в 2021 году? Половина участка по площади меньше 6 соток. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой?

Платить за участок придется с учетом следующего:

обязанность по уплате земельного налога целиком лежит на собственнике участка, и только у него есть право на вычет;
тот факт, что реально участок используется двумя пенсионерами, для расчета земельного налога значения не имеет.

Таким образом, в 2021 году собственник земли Рыков Н. С. будет уплачивать земельный налог за 2020 год, рассчитанный исходя из площади участка 4 сотки (10 соток - 6 соток).

О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы информировали вас здесь.

Дополнительные налоговые льготы по земле

Дополнительная льгота (вычет, сниженная ставка, высвобождение от уплаты) на земельный налог для пенсионеров в 2021 году в добавление к федеральной может быть предоставлена местными властями. Тогда льготы объединяются и предоставляются вместе, но только в пределах одного конкретного муниципалитета. Как пенсионеру узнать об этом?

Способы получения нужных сведений перечислены на рисунке:

Как географическое расположение земельного надела, так и статус пенсионера могут оказывать влияние на величину земельного налога, покажем на примерах:

Два друга-пенсионера — Степанов П. А. и Трифонов А. Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) — живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки равны по площади, но относятся к разным территориям:

земельный надел Степанова П. А. находится на территории Малопургинского района Удмуртской Республики;
земля Трифонова А. Г. расположена в границах города Агрыз Республики Татарстан.

Хотя оба участка по площади одинаковые, земельный налог пенсионеры уплачивают по-разному:

Степанов П. А. в 2021 году уплачивает земельный налог с учетом федеральной льготы с площади участка 9 соток (15 ― 6). Местных льгот для этой категории пенсионеров дополнительно не установлено.
Трифонов А. Г. по своей земле налог в 2021 году не уплачивает — ветераны войны в этой местности освобождены от земельного налога полностью.

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что друзья-пенсионеры не являются ветеранами войны, но оба имеют статус почетных граждан в своих муниципальных районах. В таком случае ситуация с уплатой земельного налога изменится кардинально:

Степанов П. А. освобожден от уплаты— такая льгота предусмотрена для почетных граждан Малопургинского района;
Трифонову П. А. придется уплачивать земельный налог — в его районе дополнительной льготы для почетных граждан не установлено. Хотя федеральной льготой (в виде вычета на 600 кв. м) он может воспользоваться.

Примеры показывают, что нюансы местного законодательства могут существенно скорректировать налоговые обязательства пенсионеров. Нужно только знать о своих правах на льготу и своевременно заявить об этом в налоговую инспекцию. Как это сделать, расскажем далее.

Пенсионер вправе заявить льготу за 3 предыдущих года. В этом случае ФНС пересчитает сумму налога за все 3 года.

Как пенсионеру оформить льготу в 2021 году

Если пенсионер уже подавал ранее заявление для предоставления льготы по другому налогу, к примеру транспортному, то делать это еще раз не нужно. Сведения о льготнике у ИФНС уже есть, поэтому льготу предоставят на основании имеющихся данных.

Если у пенсионера несколько земельных участков, он вправе выбрать, по какому из них желает получить вычет. В п. 6.1 ст. 391 НК РФ предусмотрен уведомительный порядок, с помощью которого пенсионер сообщает налоговым органам о своем желании воспользоваться вычетом по конкретному участку:

Если пенсионер так и не определился, по какому из имеющихся у него участков он желает получить вычет, контролеры предоставят вычет в отношении земли с максимальной суммой налога.

Если у пенсионера только один земельный участок или для него не имеет значения, по какому из участков будет применен вычет, уведомлять налоговые органы он не обязан (письмо ФНС России от 17.01.2018 № БС-4-21/640@).

Как рассчитывается земельный налог, если участком владели меньше года и его кадастровая стоимость изменялась, узнайте из этого материала.

Итоги

При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно единожды сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

До 1 декабря россияне должны заплатить налог на имущество физических лиц — если не сделать это вовремя, начислят штраф в размере до 40% от суммы налога. Но есть категории граждан, которые могут не волноваться на этот счет. Вместе с экспертами рассказываем, кому можно не платить налог на имущество.

Эксперты в этой статье:

Главное о налоге

Налог на имущество физических лиц нужно платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2021 года необходимо уплатить налог за 2020 год. Налогом облагается недвижимость в собственности — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т. д. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ.

Кроме штрафа, за просрочку платежа налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки. Пока налогоплательщик не заплатит налог, пеня будет начисляться каждый день. Если задолженность выше 30 тыс. руб., то должнику, скорее всего, ограничат въезд за границу.

Взыскать неуплаченный налог могут только в судебном порядке, отмечает доктор экономических наук, руководитель департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Дмитрий Ряховский.

Как рассчитывается и оплачивается налог

Формула налога определяется как произведение уменьшенной на налоговый вычет кадастровой стоимости объекта и процентной ставки (она зависит от типа недвижимости). Если речь идет о квартирах, эта ставка составляет 0,1–0,3% стоимости. Для элитного жилья (дороже 300 млн руб.) ставка составляет 2%. Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении уже уменьшена на сумму налогового вычета.

С 2022 года кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет в среднем на 21,4%. Почти на такую же сумму (на 20%) вырастет сумма налога в течение следующих двух лет.

Кто может не платить имущественный налог

Платить налог на имущество нужно не всем. Полный список категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога, содержится в ст. 407 НК РФ. Среди них:

Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу, а также партизаны;
ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры;
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Налоговая льгота предоставляется при соблюдении следующих условий:

имущество не используется в предпринимательской деятельности;
кадастровая стоимость имущества не превышает 300 млн руб.;
льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Какие еще есть льготы

Льготами при оплате имущественного налога могут воспользоваться многодетные семьи с несовершеннолетними детьми. Для них налогооблагаемая площадь сокращается на 7 кв. м. дома или 5 кв. м. квартиры в расчете на каждого ребенка.

Есть также льгота для всех налогоплательщиков в отношении хозяйственных построек площадью до 50 кв. м, которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, добавил Дмитрий Ряховский.

Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество. Например, в Москве граждане получают льготу при уплате налога на апартаменты.

Как получить льготу

Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно несколькими способами:

Если же налоговая выявит причины, которые препятствуют получению льготы (например, проблема с документами), то она проинформирует об этом налогоплательщика.

Читайте также: