Расчет налога на прибыль удерживаемого налоговым агентом
Обновлено: 30.06.2024
Мы сталкиваемся с ситуациями, когда наша организация является налоговым агентом по уплате НДС.
Но бывают такие редкие случаи, когда наша организация может выступать налоговым агентом по Налогу на прибыль.
Данная область учета в программе не полностью автоматизирована, и мы покажем вам как можно без лишних трудностей реализовать данные операции в программе.
Мы сталкиваемся с ситуациями, когда наша организация является налоговым агентом по уплате НДС.
Но бывают такие редкие случаи, когда наша организация может выступать налоговым агентом по Налогу на прибыль.
Данная область учета в программе не полностью автоматизирована, и мы покажем вам как можно без лишних трудностей реализовать данные операции в программе.
Рассмотрим пример, когда иностранная организация оказывает нам услуги аренды имущества, где местом используемого имущества будет являться территория РФ .
Наша Организация будет в данном случае является налоговым агентом по Налогу на прибыль.
Доходы иностранных организаций от сдачи в аренду или субаренду имущества облагаются по ставке 10%.
Мы должны удержать из дохода поставщика — иностранца 10% из его дохода.
В документе оплаты поставщику мы вручную откорректируем движения документа и внесем дополнительную проводку по удержанию дохода, используя созданный нами счет 68.УД.
1. Предоплата поставщику за услуги
Доходы иностранной организации, которые указаны в п. 2 ст. 309 НК РФ, хотя и не облагаются налогом на прибыль, но признаются доходами от источников в РФ. Поэтому сведения о суммах таких доходов следует отражать в налоговом расчете.
Налоговый расчет заполняется в следующей последовательности:
- — Титульный лист;
- — Раздел 3;
- — Раздел 3.1;
- — Раздел 3.2;
- — Раздел 3.3;
- — Раздел 2;
- — Раздел 1.
Подразделы 3.1 и 3.2 заполняются вручную.
Раздел 1 заполняется вручную на основе информации, которая содержится в строке 140 подраздела 3.2.
Раздел 2 заполняется вручную на основе информации, отраженной в разделе 3.2.
Пример заполнения Налогового расчета:
Еще обратите внимание на то, что дата перечисления налога, с удержанного дохода, должна уплачиваться в Федеральный бюджет в течение 3 дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации в валюте выплаты дохода, либо в валюте РФ на дату перечисления налога.
Если у российского предприятия есть суммы, выплаченные иностранным организациям, срок сдачи налогового расчета по ним зависит от того, какой период признан отчетным по налогу на прибыль. Это может быть 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, но если организация ежемесячно уплачивает авансы из своей прибыли, то отчетным периодом будет месяц, два, три, четыре до окончания календарного года.
Сдавая расчет в ИФНС ежеквартально, его нужно подать не позднее 28 числа месяца, который следует за кварталом выплаты дохода, а годовой расчет сдается до 28 марта следующего года включительно. При авансовых платежах, в ИФНС нужно отчитаться не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным.
И не забываем о том, что мы еще являемся налоговым агентом по НДС.
Согласно п. 1 и п. 2 ст. 161 НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги (работы) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, они обязаны исчислить, удержать у иностранного налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога.
1.Производим предоплату поставщику:
2. Регистрируем уплату НДС в бюджет
3. Регистрируем счет — фактуру налогового агента.
До момента оказания услуги иностранной организацией налоговый агент — российский заказчик не может возместить из бюджета сумму НДС, исчисленную и уплаченную в бюджет с сумм перечисленной предварительной оплаты (письмо Минфина России от № /19500).
4. Поступление услуг от поставщика
5. Принятие к вычету исчисленной и уплаченной суммы НДС
Заключение:
Хоть это и редкий случай, когда наши организации сразу являются налоговым агентом по прибыли и ндс, но если у вас возникнет такая обязанность, то надеемся, что наша статья облегчит вам работу по уплате налогов в качестве налоговых агентов.
Если у вас есть дополнительные вопросы, то мы с радостью готовы вам помочь.
Читайте также: