Пути совершенствования транспортного налога в организации

Обновлено: 20.05.2024

1. Выпускная квалификационная работа на тему: «Транспортный налог: порядок расчета и пути совершенствования на примере ООО «Тарногское РайП

Актуальность темы состоит в том, что транспортный налог является
перспективным видом налогообложения и касается почти всех, а так как ставка по
данному налогу выросла, то организации заинтересованы в снижении
транспортного налога, поэтому нахождение путей совершенствования налога
актуально в настоящее время.
Объект исследования - транспортный налог.
Предмет исследования - порядок исчисления и взимания транспортного налога.
Цель - изучение и оценка особенностей исчисления и уплаты
транспортного налога, определение мероприятий по его совершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
дать общую характеристику транспортного налога;
рассмотреть основные элементы транспортного налога;
рассмотреть порядок исчисления и взимания транспортного налога на
конкретных примерах;
проанализировать порядок составления налоговой отчетности по транспортному
налогу;
разработать мероприятия по совершенствованию особенностей исчисления и
уплаты транспортного налога.
Транспортный налог относится к региональным налогам и сборам

3. Экономическая характеристика Тарноского РайПО

Отраслевая структура общей хозяйственной деятельности
Тарногского Райпо за 2013-2014г.г., %
Отрасль
2013 г.
2014 г.
Розничная торговля
84,8
83,1
Общественное
питание
5,7
7,3
Оптовая торговля
0,2
0,4
Промышленное
производство
6,7
6,4
Объем закупок
сельхозпродуктов
2,6
2,8
100,0
100,0
Итого

4. Основные финансовые показатели деятельности Тарногского РайПО за 2013- 2014 г.г.

Выручка (тыс.руб)
Себестоимость продаж (тыс.руб.)
Валовая прибыль (убыток) (тыс.руб.)
Коммерческие расходы (тыс.руб.)
Прибыль (убыток) от продаж (тыс.руб)
Чистая прибыль (тыс.руб.)
Выручка (тыс.руб);
2014 год; 279097
Себестоимость
продаж (тыс.руб.);
2014 год; 213599
Выручка (тыс.руб);
2013 год; 278416
Себестоимость
продаж (тыс.руб.);
2013 год; 213205
Валовая прибыль
Коммерческие
(убыток)расходы
(тыс.руб.);
(тыс.руб.);
2013 год;2013
65211
год; 61678
Прибыль (убыток)
от
Чистая прибыль
продаж (тыс.руб);
2013
(тыс.руб.);
2013 год;
год; 3533 1854
Выручка
на 681 тыс.руб.
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Валовая прибыль
Коммерческие
(убыток)расходы
(тыс.руб.);
(тыс.руб.);
2014 год;2014
65498
год; 64870
Прибыль (убыток) от
продаж (тыс.руб); 2014
год; 628
Чистая прибыль
(тыс.руб.); 2014 год; 858
Коммерческие расходы
на 394 тыс.руб. Прибыль от продаж
на 287тыс.руб.
Чистая прибыль
на 3192 тыс.руб.
на 2905 тыс. руб.
на 2712 тыс.руб.

5. Тарногское Райпо находится на общей системе налогообложения и уплачивает следующие налоги:

Наименование налога
Налог на добавленную
стоимость (НДС)
Налог на прибыль
Налог на доходы физических
лиц (НДФЛ)
Налог на имущество
Транспортный налог
Земельный налог
Единый налог на вмененный
доход (ЕНВД)
Всего:
Сумма налога, тыс.руб.
Уд.вес, %
2957
31,25
139
1,47
4654
49,18
152
94,5
268
1,60
1
2,83
1199
12,67
9463,5
100
Наибольший удельный вес в структуре налоговых
платежей занимает налог на доходы физических лиц – 49,18%.
Доля уплаченного транспортного налога от всех налоговых
платежей составляет 1%.

6. Транспортные средства в Тарногском РайПО за 2012 – 2014 г.г.

Транспортное
средство
2012 год
2013 год
2014 год
На
1.01.
2012
Выбытие
Поступление
На
1.01.
2013
Выбытие
Поступление
На
1.01.
2014
Выбытие
Поступление
Грузовые
автомобили
17
2
0
15
0
2
17
0
1
Легковые
автомобили
2
0
0
2
0
0
2
0
1
Автобусы
1
0
0
1
0
0
1
0
0
Трактора
1
0
0
1
0
0
1
0
0

7. Транспортный налог за 2012-1014 г.г.

Год
Сумма налога, руб.
Всего
Легковые
автомобили
6466
Автобус
Трактор
2012
Грузовые
автомобили
80323
5000
1875
93664
2013
77279
6466
5000
1875
90620
2014
79044
8596
5000
1875
94515
Название диаграммы
2012
2013
2014
За
указанный
период
времени
сумма
транспорт
ного
налога
увеличила
сь на 851
руб.

8. Удельный вес в общей сумме начисленного налога за 2012-2014 г.г.

Вид транспортных
средств
2012 г.
Сумма, руб. Уд. вес, % Сумма, руб. Уд. вес, %
Сумма, руб. Уд. вес, %
Грузовые автомобили
80323
85,8
77279
85,3
79044
83,6
Легковые автомобили
6466
6,9
6466
7,1
8596
9,1
Автобус
5000
5,3
5000
5,5
5000
5,3
Трактор
1875
2
1875
2,1
1875
2
Итого
93664
100
90620
100
94515
100
Удельный вес
налога по
каждому
виду
Удельный
вес
транспортных
налога
по
средств;
каждому
виду
Легковые
транспортных
автомобил…
средств;
Грузовые
автомобили;
83,6; 84%
2013 г.
Удельный весУдельный вес
налога по налога по
каждому
каждому
виду
виду
транспортных
транспортных
средств;
средств;
Грузовые автомобили
Автобус; 5,3;Трактор; 2; 2%
Легковые
автомобили
5%
Автобус
Трактор
2014 г.
Наибольший
удельный вес по
налогу приходится
на грузовые
автомобили – 84%

9. Порядок исчисления транспортного налога в Тарногском РайПО

В общем случае сумма налога исчисляется по формуле:
Н = НБ х НС
Авансовые платежи рассчитываются по формуле:
Авансовый платеж = НБ х НС х 1/4
Пример: Для легкового автомобиля ГАЗ 31105 с мощностью
двигателя 131,9 л. с. установлена налоговая ставка в размере 35
руб. на каждую лошадиную силу. Рассчитаем сумму авансовых
платежей транспортного налога по данному автомобилю:
За I квартал – 131,9 л. с. х 35 руб. х 1/4 = 1154,13 руб.
За II квартал –131,9л. с. х 35 руб. х 1/4 = 1154,13 руб.
За III квартал – 131,9 л. с. х 35 руб. х 1/4 = 1154,13 руб.
Сумма налога за весь 2014 г. составит:
131,9 л. с. х 35 руб. = 4616,5 руб.
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по легковому
автомобилю, по истечении налогового периода с учетом
авансовых платежей:
4616,5 руб.-(1154,13 руб.+1154,13 руб.+1154,13руб.) = 1154,13
руб.

10. Порядок исчисления транспортного налога в Тарногском РайПО с учетом коэффициента

В данном случае налог исчисляется по формуле:
ТН = ТНгод х К
В августе 2014 г. был приобретен легковой автомобиль MTSUBISHI
OUTLANDER с мощностью двигателя 146 л. с. На учет автомобиль был
поставлен 25 августа. Для автомобиля установлена налоговая ставка в
размере 35 руб. на каждую лошадиную силу. Количество полных месяцев
владения транспортным средством составляет 5 месяцев. Рассчитать сумму
транспортного налога за 2014 год.
Определяем годовую сумму транспортного налога:
ТН год= 146 л.с х35=5110 руб.
Определяем поправочный коэффициент:
К=5/12=0,4167
Проводим расчет суммы транспортного налога за 2014 год:
5110 руб. х 0,4167 = 2129 руб.

11. Сроки предоставления отчетности и уплата транспортного налога в Тарногском РайПО

Налоговые декларации по налогу
представляются не позднее 1 февраля
года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики-организации уплачивают
авансовые платежи по налогу не позднее последнего
числа месяца, следующего за истекшим отчетным
периодом.
Налогоплательщики-организации уплачивают
налог не позднее 6 февраля года, следующего за
истекшим налоговым периодом.

12. Мероприятия по совершенствованию транспортного налога

Данному предприятию можно дать рекомендации по совершенствованию
налогообложения по двум направлениям:
1) Разработать форму налогового
регистра для учета сумм транспортного
налога за налоговый период
Легковые автомобили:
2) Запросить снижение ставки по
транспортному налогу до минимального
размера, установленного НК РФ.
Грузовые автомобили:
Архангельская
область
Тверская область
Костромская
область
Мощность двигателя
Вологодская
область
Ставка, руб.
Ставка,руб.
Вологодская область
Архангельская
область
Костромская
область
Тверская область
Мощность двигателя

13. Экономическое обоснование мероприятий по совершенствованию транспортного налога

Транспортный налог, уплаченный Тарногским
РайПО в 2014 году составил 94515 рублей.
Предлагаемое мною мероприятие позволит
снизить ставку по налогу в 10 раз. В этом случае
транспортный налог составит 9451,5 рублей.
94515-9451,5=85063,5 рублей.
Экономия составит 85063,5 рублей

Актуальность темы состоит в том, что транспортный налог является Актуальность темы состоит в том, что транспортный налог является перспективным видом налогообложения и касается почти всех, а так как ставка по данному налогу выросла, то организации заинтересованы в снижении транспортного налога, поэтому нахождение путей совершенствования налога актуально в настоящее время. Объект исследования - транспортный налог. Предмет исследования - порядок исчисления и взимания транспортного налога. Цель - изучение и оценка особенностей исчисления и уплаты транспортного налога, определение мероприятий по его совершенствованию. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: дать общую характеристику транспортного налога; рассмотреть основные элементы транспортного налога; рассмотреть порядок исчисления и взимания транспортного налога на конкретных примерах; проанализировать порядок составления налоговой отчетности по транспортному налогу; разработать мероприятия по совершенствованию особенностей исчисления и уплаты транспортного налога.

Экономическая характеристика Тарноского РайПО Отраслевая структура общей хозяйственной деятельности Тарногского Райпо за 2013-2014г.г., %

Порядок исчисления транспортного налога в Тарногском РайПО В общем случае сумма налога исчисляется по формуле: Н = НБ х НС Авансовые платежи рассчитываются по формуле: Авансовый платеж = НБ х НС х 1/4 Пример: Для легкового автомобиля ГАЗ 31105 с мощностью двигателя 131,9 л. с. установлена налоговая ставка в размере 35 руб. на каждую лошадиную силу. Рассчитаем сумму авансовых платежей транспортного налога по данному автомобилю: За I квартал – 131,9 л. с. х 35 руб. х 1/4 = 1154,13 руб. За II квартал –131,9л. с. х 35 руб. х 1/4 = 1154,13 руб. За III квартал – 131,9 л. с. х 35 руб. х 1/4 = 1154,13 руб. Сумма налога за весь 2014 г. составит: 131,9 л. с. х 35 руб. = 4616,5 руб. Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по легковому автомобилю, по истечении налогового периода с учетом авансовых платежей: 4616,5 руб.-(1154,13 руб.+1154,13 руб.+1154,13руб.) = 1154,13 руб.

Порядок исчисления транспортного налога в Тарногском РайПО с учетом коэффициента В данном случае налог исчисляется по формуле: ТН = ТНгод х К В августе 2014 г. был приобретен легковой автомобиль MTSUBISHI OUTLANDER с мощностью двигателя 146 л. с. На учет автомобиль был поставлен 25 августа. Для автомобиля установлена налоговая ставка в размере 35 руб. на каждую лошадиную силу. Количество полных месяцев владения транспортным средством составляет 5 месяцев. Рассчитать сумму транспортного налога за 2014 год. Определяем годовую сумму транспортного налога: ТН год= 146 л.с х35=5110 руб. Определяем поправочный коэффициент: К=5/12=0,4167 Проводим расчет суммы транспортного налога за 2014 год: 5110 руб. х 0,4167 = 2129 руб.

Сроки предоставления отчетности и уплата транспортного налога в Тарногском РайПО Налоговые декларации по налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 6 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Мероприятия по совершенствованию транспортного налога Данному предприятию можно дать рекомендации по совершенствованию налогообложения по двум направлениям:

Экономическое обоснование мероприятий по совершенствованию транспортного налога Транспортный налог, уплаченный Тарногским РайПО в 2014 году составил 94515 рублей. Предлагаемое мною мероприятие позволит снизить ставку по налогу в 10 раз. В этом случае транспортный налог составит 9451,5 рублей. 94515-9451,5=85063,5 рублей. Экономия составит 85063,5 рублей

Это место для переписки тет-а-тет между заказчиком и исполнителем.
Войдите в личный кабинет (авторизуйтесь на сайте) или зарегистрируйтесь, чтобы
получить доступ ко всем возможностям сайта.

Закажите подобную или любую другую работу недорого

Вы работаете с экспертами напрямую,
не переплачивая посредникам, поэтому
наши цены в 2-3 раза ниже

Последние размещенные задания

Организационные формы местного самоуправления

Контрольная, Муниципальное право

Срок сдачи к 17 янв.

Контрольная, начертательная геометрия и инженерная графика

Срок сдачи к 7 янв.

Задача 1 19-летний сержант Сазонов, проходивший военную службу по.

Другое, Организация работы органов и учреждений социальной защиты населения, органов Пенсионного фонда Росси

Срок сдачи к 3 янв.

Срок сдачи к 9 янв.

Контрольная, основы обеспечения качества, управление качеством

Срок сдачи к 10 янв.

Тема: Внедрение инновационных методов разработки на Усинском.

Курсовая, Мдк 01.01, геология

Срок сдачи к 12 янв.

Нужно решить 5 задач

Решение задач, Компьтерная графика

Срок сдачи к 5 янв.

Экзамен по дифф уравнениям

Онлайн-помощь, дифференциальные уравнения

Срок сдачи к 4 янв.

Решить 7 задач по геометрии.

Срок сдачи к 9 янв.

Тема: модернизация рабочего оборудования экскаватора экг-6,3ус для условий ао 'пикалёвской глинозем'

Диплом, Горные машины, горное дело

Срок сдачи к 14 янв.

Нужно выполнить 3 контрольные по координатам

Решение задач, начертательная геометрия и инженерная графика

Срок сдачи к 7 янв.

Другое, таможенное дело

Срок сдачи к 5 янв.

Теория игр. решение игр вида (m?n)

Решение задач, Методы оптимизации

Срок сдачи к 7 янв.

Количество страниц 40 Тема: модели социальных.

Курсовая, Социальные технологии в управлении, менеджмент

Срок сдачи к 11 янв.

Сделать контрольную работу

Контрольная, Организация и планирование внешнеторговой деятельности

Срок сдачи к 8 янв.

Срок сдачи к 20 янв.

Раскрыть данную тему

Реферат, Методика преподавания истории

Срок сдачи к 6 янв.

Расчет цепи однофазного синусоидального тока со смешанным соединением элементов R, L, C.

Контрольная, электроника и электротехника

Срок сдачи к 6 янв.

Работа выполнена со знанием дела, в срок, замечания не существенные. В общем рекомендую исполнителя Марину! Ответственно подошла к выполнению работы! Спасибо Вам просто огромное!

Самый лучший исполнитель. Валентина настоящий профессионал, ВКР приняли с первого раза! Работа была выполнена в максимально короткие сроки. Исполнитель всегда на связи, очень приятно общаться с таким замечательным человеком! Большое спасибо.

И снова работа выполнена на высочайшем уровне, уровень оригинальности запредельный! Очень рекомендую Елену, как Эксперта с большой буквы! Качество проверено тремя заказами. Ни разу не подвела, спасибо огромное, успехов во всех делах. )

Наталья меня просто спасла. Реанимировала выполненный заказ предыдущего исполнителя в кратчайшие сроки. Только благодаря ей, я успела вовремя! Работа выполнена на отлично!

обратились к нам
за последний год

работают с нашим сервисом

заданий и консультаций

выполнено и сдано
за прошедший год

Сайт бесплатно разошлёт задание экспертам.
А эксперты предложат цены. Это удобнее, чем
искать кого-то в Интернете

Отклик экспертов с первых минут

С нами работают более 15 000 проверенных экспертов с высшим образованием. Вы можете выбрать исполнителя уже через 15 минут после публикации заказа. Срок исполнения — от 1 часа

Цены ниже в 2-3 раза

Вы работаете с экспертами напрямую, поэтому цены
ниже, чем в агентствах

Доработки и консультации
– бесплатны

Доработки и консультации в рамках задания бесплатны
и выполняются в максимально короткие сроки

Гарантия возврата денег

Если эксперт не справится — мы вернем 100% стоимости

На связи 7 дней в неделю

Вы всегда можете к нам обратиться — и в выходные,
и в праздники

Эксперт получил деньги за заказ, а работу не выполнил?
Только не у нас!

Деньги хранятся на вашем балансе во время работы
над заданием и гарантийного срока

Гарантия возврата денег

В случае, если что-то пойдет не так, мы гарантируем
возврат полной уплаченой суммы

Поможем вам со сложной задачкой

С вами будут работать лучшие эксперты.
Они знают и понимают, как важно доводить
работу до конца

С нами с 2017
года

Помог студентам: 11 652 Сдано работ: 11 652
Рейтинг: 89 223
Среднее 4,94 из 5

С нами с 2018
года

Помог студентам: 8 054 Сдано работ: 8 054
Рейтинг: 76 110
Среднее 4,87 из 5

С нами с 2019
года

Помог студентам: 2 590 Сдано работ: 2 590
Рейтинг: 29 027
Среднее 4,84 из 5

С нами с 2018
года

Помог студентам: 2 256 Сдано работ: 2 256
Рейтинг: 14 733
Среднее 4,87 из 5

1. Сколько стоит помощь?

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно - оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

Читайте также: