Презентация профессиональные налоговые вычеты
Обновлено: 30.06.2024
Presentation Transcript
Цели урока: • Познакомиться с налоговыми вычетами. • Познакомиться с документами, необходимыми для получения вычетов. • Научиться производить расчеты НДФЛ.
Задачи урока: • Познакомиться с понятием налоговых вычетов. • Разобрать виды налоговых вычетов. • Закрепить полученные знания на практике.
1. Фронтальный опрос • Вопросы для повторения темы: • Кто является налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц? • Что является объектом налогообложения? • Перечислите доходы, которые не подлежат налогообложению. • Как определяется налоговая база по НДФЛ? • Назовите налоговый период по НДФЛ? • Расскажите о порядке исчисления НДФЛ? • Порядок и сроки уплаты НДФЛ?
Налоговые вычеты – это вид налоговых льгот, которые предоставляются путем их вычета из доходов налогоплательщика при определении налоговой базы, облагаемой по ставке 13%.
СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ 3000 руб. для лиц, деятельность которых была связана с радиацией, а также инвалидов войны 500 руб. для Героев СССР, РФ; для лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; для блокадников; узников концлагерей; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп 1400 рублей - на первого ребенка; 1400 рублей - на второго ребенка; 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I и II групп Предоставляется каждому родителю на каждого ребенка и действует до месяца, в котором доход налогопла- тельщика превысил 280 000 руб. Вычет на ребенка предоставляется с рождения и сохраняется до достижения ребенком 18 лет (24 года в случае обучения по очной форме) Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет из перечисленных выше, предоставляется максимальный вычет
СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ • статья 210 НК РФ Общие условия получения ежемесячного стандартного вычета: Стандартные вычеты предоставляются одним из работодателем, который выплачивает ему доход, по выбору налогоплательщика, на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на льготу. 2. Если сумма вычетов превышает доходы налоговая база в отчетном году равна нулю. Оставшаяся сумма стандартных вычетов на следующий год не переносится. Налоговый вычет на детей удваивается единственному родителю (попечителю), а также одному из родителей на основании заявления об отказе одного из них от налогового вычета.
БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Сумма доходов, направляемая налогоплательщиком в виде пожертвований: Вычет предоставляется в сумме фактических расходов,но не более 25% от величины налогооблагаемых доходов
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ • Расходы на свое обучение в учреждениях, имеющих государственную лицензию (независимо от формы обучения)– в размере фактически произведенных расходов, но не более 120000 рублей в год. • Расходы на обучение детей по очной форме в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). - на своих детей в возрасте до 24 лет; • - подопечных в возрасте до 18 лет; • - братьев и сестер в возрасте до 24 лет; Вычет не применяется, если оплата обучения производится за счет средств работодателя , а также материнского капитала
МЕДИЦИНСКИЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ • Социальные медицинские вычеты, предоставляются налогоплательщикам в случае осуществления им затрат на оплату услуг по лечению в медицинских учреждениях РФ, а также оплату медикаментов по перечням, утвержденным постановлением Правительства РФ.Предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 рублей. • Учитываются также суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
Вычеты по пенсионным взносам • Сумма уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, но не более 120000 рублей в год. • Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в размере понесенных расходов, но не более 120000 рублей в год. Обязательно представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию
ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ • ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТОВ • Заявление в налоговый орган о предоставлении вычета • Справка 2-НДФЛ с места Вашей работы; • Декларация о Ваших доходах за прошедший год (форма 3НДФЛ); • Копия договора оказания услуг по лечению, обучению; • Копии платежных документов, подтверждающих оплату услуг по лечению (обучению); • Копии лицензий лечебных и (или) учебных заведений; • Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256 (для получения вычета за лечение); • Копии документов, подтверждающих родственные отношения (свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о заключении брака и т.д.).
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА • Имущественный налоговый вычет можно получить по следующим расходам: • на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка и долей в этом имуществе без учета сумм на погашение процентов по целевым займам (кредитам). • по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам. Этим видом вычетов можно воспользоваться только один раз в жизни и только на один объект. Общий размер имущественного вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм на погашение процентов по целевым займам.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА Размер имущественного вычета при продаже имущества зависит от вида имущества, от продажи, мены, дарения которого получен такой доход, и времени обладания им. • Предельный размер суммы, с которой можно получить вычет: • в размере полученного дохода от продажи имущества – если имущество находилось в собственности 3 года и более (подобные доходы налогом не облагаются). • 1 000 000 рублей со всего проданного в течение года недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе), находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет; • 250000 рублей от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет. Этим видом вычетов можно воспользоваться ежегодно.
ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ • ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ • ИМУЩЕСТВЕННЫХ ВЫЧЕТОВ • Заявление в налоговый орган о предоставлении вычета • Налоговая декларация 3-НДФЛ. • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы). • Копия паспорта. • Копия свидетельства ИНН. • Платежные документы или расписка о получении денег. • Свидетельство о праве собственности. • Договор купли-продажи..
ЗАКРЕПЛЕНИЕ ПРОЙДЕННОГО МАТЕРИАЛА Расчет и уплата налога НДФЛ
Решение: • 1. В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. • В ст. 209 НК РФ указано, что объектом налогообложения по НДФЛ являются доходы, полученные на территории Российской Федерации. • По условиям задачи ежемесячный доход Кирьянова составляет 10000 руб. • 2. В соответствии со ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Так как он имеет на своем иждивении двух несовершеннолетних детей – сыновей 5 и 8 лет в размере: • 1400 рублей - на первого ребенка; • 1400 рублей - на второго ребенка;
за январь-март: Налоговая база (НБ)– 20000 +10000= 30000 рублей Стандартные налоговые вычеты(НВст) – 5600+2800=8400 руб. Налог на доходы физических лиц (Н13%) – (30000-8400) *13%= 2808 руб. за январь-апрель: Налоговая база (НБ)– 30 000 +10 000 = 40 000 руб. Стандартные налоговые вычеты(НВст) – 8400+2800=11200 руб. Налог на доходы физических лиц (Н13%) – (40000-11200) *13%= 3744 руб. за январь-май: Налоговая база (НБ)– 40 000 +10 000 = 50 000 руб. Стандартные налоговые вычеты(НВст) – 11200+2800= 14000 рублей Налог на доходы физических лиц (Н13%) – (50000-14000) *13%= 4680 руб.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ Расчет НДФЛ
ЗАДАНИЕ №1: • Работник организации, имеющий 1 ребёнка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 25710 рублей. • Требуется: • Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за январь-декабрь. • Определить сумму налога на доходы физических лиц за указанный период.
ЗАДАНИЕ №2: • Штатные сотрудники – Иванов И.И. имеет оклад 15 000 руб. И трех детей - иждивенцев, а Семенов С.С. имеет оклад 13 000 руб., иждивенцев нет; совместитель Петров П.П. – оклад 6 000 руб., иждивенцев двое; работающий по договору Борисов Б.Б. получил за месяц 7 800 руб. И имеет одного ребенка школьного возраста. • Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ и заработную плату к выдаче за январь.
ЗАДАНИЕ №3: Штатный сотрудник имеет трех детей – иждивенцев. С января по июнь он имел выплату по заработной плате. Задание. Проведите расчет НДФЛ и заработной платы к выдаче с начала года нарастающим итогом.
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ Расчет НДФЛ
Читайте также: