Подоходный налог в тайланде
Обновлено: 31.05.2024
Если, разбирая тайское налоговое законодательство, Вы увидите словосочетание – Генеральный директор, то это аналог нашего министра по налогам и сборам и в ряде случаев его замов.
Рассмотрим эти налоги подробнее, для сравнения всегда неплохо видеть, как это облагается дома:
Примечания:
Налоговая ставка на совокупный доход супругов такой же, как у двух лиц, подающих независимые налоговые декларации. Доходы обоих супругов рассматриваются как полученные одним из супругов. Тем не менее, если оба супруга имеют доход от занятости, каждый из них может подать декларацию. В этом случае, каждый работающий супруг имеет право на раздельные вычеты, и личная скидка с подоходного налога каждого будет равняться 30.000 бат плюс 7.500 бат за каждого ребенка (8.500 бат, если он учится в школе Таиланда).
Если индивидуум имеет общий доход более 60.000 бат, за исключением дохода, определяемого разделом 40 (1) Налогового кодекса (доход от занятости), выплачиваемый подоходный налог должен составлять не менее 0,5% от общего дохода.
Важно для подоходного налога с физических лиц в Тайланде:
Если Вы создали в Тайланде предприятие и наняли работников, то Ваше предприятие становится налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц в отношении тех доходов, которые оно выплатило работникам. Налог при этом удерживается из таких выплат.
Минимальная заработная плата для граждан РФ составляет 35 000 батов в месяц (у европейцев, для сравнения — 50 000 батов).
Сумма налога за год рассчитывается по прогрессирующей ставке и для россиянина составляет минимум 10 500 батов в год.
Сбор взимается ежемесячно равными платежами, исходя из общей предполагаемой суммы налога за год, разделенной на 12 месяцев.
По завершении налогового периода иностранец вправе получить возмещение переплаты (например, при расчете и оплате налога не учитываются отчисления в фонд социального страхования).
Если иностранный сотрудник получает менее 35 000 батов, налог рассчитывается по минимальной заработной плате, установленной законом.
Взнос в фонд социального страхования
Все работники обязаны уплачивать взнос в фонд социального страхования, который составляет 5% от размера заработной платы. Максимальный размер взноса составляет 750,000 в месяц.
Работодатели и госслужащие также обязаны уплачивать взнос с фонд социального страхования в размере 5% от получаемой заработной платы.
Для сравнения, подоходный налог в РФ равен 13%,
Платежи в фонды:
Страховая часть пенсионного фонда 16% (если работник старше 67 г.р. то 22%)
Накопительная часть пенсионного фонда 6% (если старше 67 года – не платится)
Обязательное соц страхование 2,9%
Обязательное страхование от несчастных случаев (по степени риска)
ФОМС 5,1%
В целом платежи в фонды могут достигать по совокупности 30% и, вроде бы, налоговое бремя в Тайланде в совокупности полегче, чем в РФ.
Однако, платежи в фонды уплачиваются работодателем за работника, таким образом, при сдаче в аренду квартиры Вы обязаны платить лишь налог в размере 13% от полученного дохода.
Более того, если Вы зарегистрируетесь индивидуальным предпринимателем и напишете заявление о применении упрощенной системы налогообложения, то Ваш платёж составит 6% с дохода и 1% в фонды, то есть совокупно 7%. Сравнение в этом случае — явно в пользу РФ.
Соглашение об избежании двойного налогообложения подписано со следующими странами:
Армения, Австралия, Австрия, Бахрейн, Бангладеш, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Кипр, Чешская республика, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Венгрия, Индия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Южная Корея, Лаос, Люксембург, Малайзия, Маврикий, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Филиппины, Польша, Румыния, Сингапур, ЮАР, Испания, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, ОАЭ, Великобритания, США, Узбекистан и Вьетнам. Подписано оно и с РФ
Соглашения о двойном налогообложении применяются ко всем лицам, частным и юридическим, являющимся гражданами одной или обеих стран, заключивших соглашение. Они определяют условия, при которых частное или юридическое лицо считается резидентом государства, заключившим соглашение. Что касается налогов, соглашения предусматривают налоги на прибыль и капитал частных и юридических лиц. НДС, налог на определенные виды бизнеса и муниципальный налог обычно не предусмотрены соглашениями. В целом, согласно соглашениям о двойном налогообложении, подоходный налог не удерживается с прибыли, полученной в Таиланде резидентами страны, заключившей соглашение, если у них нет постоянного представительства в Таиланде.
В дополнение, согласно налоговым соглашениям, удерживаемый налог на выплаты доходов иностранных юридических лиц, не имеющих бизнеса в Таиланде, может быть уменьшен или не применяться вовсе.
В соответствии с указанным соглашением с РФ имеются следующие договорённости об уплате налогов, имеющие в силу примата международного права над внутренним более высокую силу, чем Налоговый кодекс и законы Тайланда:
Доходы от недвижимого имущества
Доходы, получаемые резидентом одного государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского и лесного хозяйства), находящегося в другом государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
Эти положения применяются к доходам, получаемым от прямого использования, сдачи в аренду или использования недвижимого имущества в любой другой форме, как физическим лицом, так и предприятием.
Доход и прибыль от предпринимательской деятельности
Читайте также: