4 ндфл в 2021 году

Обновлено: 17.05.2024

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) граждане выплачивают при получении средств в любой форме (денежной, натуральной). Это может быть зарплата, разовая или постоянная премия, прибыль от реализации недвижимости и иного имущества, выигрыш и так далее. Плательщиками НДФЛ по закону выступают две группы людей:

налоговые резиденты, то есть люди, находящиеся на территории страны от 183 дней в течение года;
налоговые нерезиденты — люди которые получили доход на территории страны, пребывая в ней менее 183 дней.

Ставка для расчета НДФЛ

Стандартная ставка в России уже много лет составляет 13%, что делает ее одной из самых низких в Европе. Одновременно с 2021 года была введена повышенная ставка в 15% для людей с доходом от 5 миллионов рублей за год. Расчет НДФЛ по повышенной ставке ведется не для всей прибыли, а для суммы сверх этого лимита.

По оценкам ФНС, повышенный налог платят менее 1% населения России, а основная доля таких граждан проживает в Москве, Санкт-Петербурге, Казани, нефтяных регионах ХМАО и ЯНАО.

Дополнительно повышенная ставка НДФЛ 35% действует для следующих видов доходов:

стоимость призов и выигрышей, полученных в разных рекламных мероприятиях в части, которая превышает 4000 рублей;
процентные ставки по банковским депозитам, которые превышают ставку рефинансирования ЦБ РФ плюс 5%;
экономия на кредитных процентах по займам в части, которая превышает размер, приведенный в статье 212 Налогового кодекса;
использование средств участников кредитного общества в части, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, повышенную на 5%.

Стандартная ставка в 30% распространяется на налоговых нерезидентов в отношении любых доходов. Исключением станут следующие типы:

дивиденды, полученные за счет участия (долевого) в работе предприятия (здесь действует 13%);
ведение трудовой деятельности, где доходы законодательно облагаются налогом по плоской шкале в 13%;
работы в качестве квалифицированного специалиста, в отношении которого установлена ставка в 13%;
работа в рамках государственной программы по переселению на ПМЖ соотечественников (здесь действует ставка на уровне 13%);
работа в экипаже судна под российским флагом (здесь действует ставка в 13%);
работа в статусе беженца или с временным убежищем (здесь действует ставка в 13%);
получение дивидендов по ценным бумагам от публичных международных компаний, в отношении которых действует сниженная до 5% ставка.

Особенности применения ставки в 15%

Повышенная ставка была введена в 2021 году, а собранные средства по задумке законодателей пойдут на финансирование лечения детей с орфанными (редкими) заболеваниями.

Ставка в 15% используется для каждой базы по расчету изолированно.

Заработная плата Владимира составляет 300 000 рублей в месяц. Дополнительно он получил в марте дивиденды на сумму в 3 000 000 рублей. Здесь повышенная шкала в 15% не применяется, так как база по каждому из источников дохода (зарплата, дивиденды) за календарный год не превысила 5 000 000 рублей (в нашем случае она составляет 3 600 000 и 3 000 000 рублей). Расчет НДФЛ за год составляет 13%.

Заработная плата Михаила составляет 900 000 ежемесячно и дополнительно он получил дивиденды в марте в сумме 3 500 000 рублей. В течение первых пяти месяцев он уплачивает НДФЛ в размере 13%, так как сумма дохода нарастающим итогом по состоянию на май составит 4 500 000 рублей. С июня действует повышенная ставка в размере 15%. Доходы с дивидендов уплачиваются в размере 13%.

Доходы, по которым не идет уплата НДФЛ

Законодательство предусматривает отсутствие НДФЛ для следующих типов доходов:

госпособия (за исключением специальной выплаты по болезни или иной временной нетрудоспособности);
государственные пенсии, включая накопительные;
разовые выплаты или материальная помощь со стороны работодателя в случае выхода на пенсию, смерти, рождения ребенка и так далее;
студенческие стипендии;
доходы от ведения КФХ или продажи продуктов, выращенных на личном хозяйстве;
доходы в виде унаследованных средств или имущества;
подарки от близких, полнородных и неполнородных родственников;
призы, полученные спортсменами;
материнский капитал;
взносы на накопительную добровольную часть пенсии.

Полный перечень позиций, по которым не взимается НДФЛ приведен в статье 217 Налогового кодекса.

Варианты уплаты НДФЛ и отчетность по нему

Обычно в качестве налогового агента выступает компания-работодатель. В других случаях (например, при продаже имущества) физическое лицо самостоятельно ведет расчет суммы НДФЛ и перечисляет ее. Для этого используется декларация, которую надо подать до 30 апреля следующего года. Декларация сдается в инспекцию ФНС по месту постоянной регистрации плательщика. Недостающую сумму, полученную при расчете НДФЛ 2021, надо уплатить до 15 июля текущего года.

Подавать декларацию 3-НДФЛ надо физлицам, которые в течение предыдущего календарного года получили:

вознаграждения от компаний и физических лиц, которые не относятся к числу агентов по уплате налога;
доходы от реализации имущества, которое было в собственности менее 3 или 5 лет (конкретный перечень установлен законодательством);
доходы от источников в других странах;
доходы, с которых не был ранее по любым причинам уплачен НДФЛ;
выигрыши в тотализаторе, лотереях;
доходы от авторских вознаграждений за произведения искусства, реализацию патентов;
подарки в виде автомобилей и иных транспортных средств, акций, недвижимости от людей, которые не являются близкими родственниками.

Дополнительно итоговую декларацию по НДФЛ надо направлять в инспекцию следующим группам плательщиков:

желающим произвести частичный либо полный возврат налога;
нотариусам и адвокатам, ведущим частную практику;
индивидуальным предпринимателям.

Если вы работаете официально в нескольких организациях, то они самостоятельно уплачивают все налоги и декларацию вам подавать не надо.

Вычеты при уплате НДФЛ

Расчет суммы НДФЛ может включать специальные вычеты. Перечень представлен в Налоговом кодексе:

статья 218 (стандартные);
статья 219 (социальные);
статья 219.1 (инвестиционные);
статья 220 (имущественные);
статья 221 (профессиональные);
статья 220.1 (при переносе убытков на будущие периоды).

Самыми распространенными на сегодня остаются стандартные вычеты для родителей, опекунов, усыновителей при условии, что суммарная зарплата нарастающим итогом за год находится в пределах 350 000 рублей (после превышения этой суммы действие вычета останавливается). На сегодня установлены следующие размеры вычетов на детей:

на 1-го и 2-го ребенка — 1400 рублей на каждого;
на 3-го и последующих — 3000 рублей на каждого;
на ребенка-инвалида до 18 лет, студента дневного отделения в возрасте до 24 лет — 12000 рублей для родителей или усыновителей, 6000 рублей для попечителей и опекунов.

Для использования вычета при расчете суммы НДФЛ (обычно его получает человек на рабочем месте) необходимо предоставить:

свидетельство о рождении либо усыновлении ребенка;
справку об инвалидности (при ее наличии);
справку из ВУЗа, где проходит обучение студент на дневном отделении;
справку о регистрации брака.

В дальнейшем бухгалтерия автоматически будет учитывать вычет при расчете налога НДФЛ. Если возврат не был произведен либо получен в меньшем размере, то можно воспользоваться стандартным способом через ФНС. Для этого необходимо:

заполнить после завершения года декларацию по стандартной форме 3-НДФЛ;
запросить справку на рабочем месте о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ;
подготовить комплект документов, которые подтверждают права на вычет;
оформить заявление.

Сотрудники ФНС будут изучать документы в течение 3 месяцев и затем в течение 30 дней переведут средства.

Обратим внимание, что ведомство может отказать, если налоговый расчет НДФЛ был выполнен неверно либо был предоставлен неполный пакет документов. Дополнительно при неправомерном использовании льготных ставок и применении вычетов возможны штрафные санкции.

Одним из неотъемлемых элементов ОСН является предполагаемый доход индивидуального предпринимателя. На основе этих сведений ИФНС вычисляет размер авансовых платежей, обязательных к уплате ИП на этой системе налогообложения. В соответствии с НК РФ, ИП должен самостоятельно рассчитать предполагаемый доход, занести полученные данные в форму 4-НДФЛ и сдать в ИФНС.

Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает о правилах заполнения этого документа, крайних сроках его сдачи, и других важных вопросах. В нижней часть страницы можно 4-НДФЛ 2021 года и образец его заполнения.

Сущность отчета

Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН. Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ самая маленькая по своему объему, всего одна страница. Декларация сдается после получения первого дохода в году. В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. В дальнейшем на основании этих данных ИФНС рассчитывает размер ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ и отправляет их предпринимателю.

По итогам года ИП на ОСН должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2021 году

Письмо ФНС РФ № 04-2-02/685 от 14.11.06 содержит рекомендацию сдавать 4-НДФЛ одновременно с отчетом 3-НДФЛ. Т.е. до 30.04 года, следующего за отчетным.

Не предусмотрено законодательством никаких сроков для сдачи и уточненной декларации

Следует обратить внимание на ситуацию, когда ИП не подавал заявление о применении УСН и применял ЕНВД, а затем по истечении времени, реализовал еще один вид деятельности, не попадающий под ЕНВД. В этом случае новый вид деятельности будет учитываться как доход на ОСНО. Следовательно, ИП обязан предоставить декларацию 4-НДФЛ в срок по общему правилу, описанному выше.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета

В случае, если отчет не сдан в положенный срок, ИП могут оштрафовать на 200 рублей, в соответствии со ст. 126 НК РФ.

Известны случаи привлечения предпринимателей к административной ответственности по ст. 119 НК РФ. Но такие действия ИФНС неправомерны, поскольку 4-НДФЛ содержит сведения о предполагаемом доходе, начисление штрафа на который незаконно. Неправомерны в такой ситуации и такие действия ИФНС, как блокировка расчетного счета.

Поэтому штрафы по предполагаемому доходу можно обжаловать путем досудебного аудита. Для этого подается жалоба в ИФНС и в УФНС.

Титульный лист декларации 4-НДФЛ

Как сдается декларация?

Отчет по форме 4-НДФЛ необходимо сдать в ИФНС по месту регистрации предпринимателя. Сделать это можно одним из трех способов. А именно:

В электронной форме через операторов электронного документооборота или через официальный сайт ФНС.

В бумажном виде лично или через представителя. В этом случае необходимо представить в ИФНС два экземпляра. Один будет сдан в налоговую службу, второй со штампом о приеме будет возвращен предпринимателю в качестве доказательства сдачи им данной декларации. В случае сдачи отчета представителем, на него должна быть оформлена доверенность у нотариуса.

Ценным письмом с описью вложения по почте России. В описи вложения необходимо указать отсылаемую декларацию. Опись, а также квитанцию об оплате необходимо сохранить. Дата в квитанции считается датой сдачи документа в ИФНС.

Правила заполнения 4-НДФЛ

Официальная инструкция по заполнению отчета доступна для скачивания по кнопке ниже:

Ниже перечислены основные правила заполнения документа:

отчет можно заполнить на компьютере и распечатать или заполнить от руки;
при заполнении на компьютере данные вносятся заглавными буквами шрифтом Courier New размером 16-18;
при заполнении от руки данные должны быть внесены заглавными печатными буквами;
заполнять отчет от руки можно ручкой с чернилами синего или черного цвета;
при заполнении документа на компьютере данные необходимо выровнять по правому краю;
в незаполненных ячейках отчета ставится прочерк;
не допускается внесение исправлений, применение замазок и скрепление листов отчета степлером.

4-НДФЛ

Отчет о прибылях и убытках форма 2 бухгалтерского баланса: как заполнить в [year] году, основные ошибки

Расчет предполагаемого дохода

2. Если ИП занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого дохода может быть использована сумма дохода, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

В каждом случае есть нюансы.

В этом случае в отчет вносятся сведения о доходе, полученном в течение первого месяца. Расчет довольно прост.

Пример. А.И. Иванов зарегистрировался в качестве ИП 15.01.2018. Первые доходы предприниматель получил 25.03.2018. Сумма его дохода за этот месяц (за вычетом расходов) составила 100 000 рублей. Чтобы получить сумму предполагаемого годового дохода необходимо умножить 100 000 рублей на количество оставшихся в году месяцев:

100 000 рублей X 10 месяцев = 1 000 000 рублей.

ИП, ведущие деятельность не первый год

Если лицо занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого годового дохода может быть взята сумма, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

Если же по мнению ИП, его доходы в текущем году будут меньше, чем в прошлом году, он вправе указать ту сумму, которую считает нужной.

При этом, согласно письма Минфина РФ от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47, если величина предполагаемого дохода в 4-НДФЛ будет отличаться от суммы из 3-НДФЛ менее чем на 50%, ИФНС рассчитает авансовые платежи на основании 3-НДФЛ за прошлый год.

Структура отчета

Декларация 4-НДФЛ содержит только один лист с несложной структурой.

В верхней части документа находится поле для внесения ИНН.

Для других категорий ИП установлены следующие коды:

730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица;
740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет;
770 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

Порядок расчета предполагаемого дохода

Официальной методики расчета предполагаемого дохода, указываемого в декларации 4-НДФЛ, не существует. Однако контролирующие органы разъяснили, как подсчитать такой доход. Предприниматель может уменьшить первый полученный доход в течение месяца на понесенные расходы в течение этого же периода. Затем полученную разницу следует умножить на количество месяцев, оставшихся до конца календарного года.

4-НДФЛ: пример заполнения

Адвокат Спиридонова А.Н. открыла адвокатский кабинет в апреле 2019 года, первый доход от частной практики был получен в мае. В начале июня адвокатом была подана декларация о прогнозируемом доходе за период с мая по декабрь 2021 года (8 месяцев), чтобы по этому показателю был выведен размер авансовых платежей для уплаты НДФЛ. За основу расчета принят доход в сумме 112 000 руб. с учетом профессионального вычета, то есть за минусом возможных понесенных расходов.

Как заполнить 4-НДФЛ:

Возможные проблемы при сдаче

Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать:

напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете;
приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.

Примечательно, что Налоговый кодекс в действующей редакции не содержит подобных требований. Между тем, известны случаи, что некоторые ИФНС без выполнения названных выше условий не принимают отчетность. Эти требования неправомерны и могут быть обжалованы в вышестоящем органе ФНС.

Согласно Письму Минфина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440, отсутствие штрих-кода, а также ошибка в ОКТМО не являются основанием для отказа в приеме налоговой отчетности.

Способы сдачи декларации 4-НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе сдается в ИФНС по месту жительства ИП.

4-НДФЛ представлялась 3 способами:

В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через представителя. Первый экземпляр — в ИФНС, второй (с отметкой о приеме) остается у ИП;
По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации;
В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через операторов ЭДО, а также с помощью сервиса на сайте ФНС).

: если декларация сдается представителем, на него необходимо оформить нотариально заверенную доверенность.

Обратите внимание

, при сдаче любой декларации на бумаге в некоторых ИФНС могут потребовать:

Приложить файл отчетности в электронном виде (на флешке или дискете);
Напечатать специальный штрих-код на декларации, дублирующий содержащуюся в ней информацию.

Данные требования не отражены прямо в НК РФ, но в некоторых инспекциях в приеме декларации без выполнения данных условий могут отказать. Если это произошло, факт отказа в приеме можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе.

: в соответствии с Письмом МинФина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440 ошибка в ОКТМО и (или) отсутствие двухмерного штрих-кода не может стать причиной для отказа в приеме налоговой декларации (если сама декларация составлена по утвержденной форме).

Проект приказа об отмене 4-НДФЛ

А теперь, новость для тех, кто должен заполнять форму 4-НДФЛ.

На федеральном портале опубликован проект документа об отмене приказа ФНС, которым утверждена декларация 4-НДФЛ.

Как же мы будем считать налог после отмены 4-НДФЛ?

По правилам, прописанным в новой редакции п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, для работающих на ОСНО необходимо будет самостоятельно рассчитать авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовые платежи будут рассчитываться исходя из:

ставки налога;
фактически полученных доходов;
профессиональных и стандартных налоговых вычетов;
ранее исчисленных авансовых платежей.

Сроки уплаты авансовых платежей – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Это новая редакция п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, а п. 9 и 10 утратили силу (внёс п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Порядок сдачи формы 4-НДФЛ в 2021 — 2021 годах

С 5 апреля 2021 года нужно применять обновленный приказом ФНС от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected] бланк 4-НДФЛ.

Порядок не претерпел изменений. Подать декларацию нужно в 2 ситуациях:

в начале предпринимательской деятельности после получения первого дохода — обязательно, т. к. эта информация послужит основой для расчета авансовых платежей на текущий год;
при ожидаемом изменении объемов доходов в наступившем году — подается с целью корректировки сумм авансовых платежей, поскольку без этой информации авансы будут начисляться от фактического дохода за предшествующий год (письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/[email protected]).

Срок сдачи по-прежнему обозначен только для первой ситуации (начало бизнеса). Декларацию необходимо подать в течение 5 дней с истечения месяца получения первого дохода, сумма которого на год рассчитывается самостоятельно (ст. 227 НК РФ). Как правило, для расчета берется выручка за первый месяц, и данная сумма распространяется на все последующие.

Пример: ИП Васильков А. В. впервые заработал 100 000 руб. 31 мая 2019 года. Следовательно, с июня по декабрь этого года он ежемесячно предполагает получить именно эту сумму. Когда он должен подать декларацию 4-НДФЛ? Месяц после 31 мая истекает 30 июня. Следовательно, крайний срок подачи декларации — 5 июля.

Что касается второй ситуации, которая может возникать в последующие годы, то законодательно определенный срок сдачи данной декларации не закреплен. Однако налоговая служба рекомендует сдавать форму 4-НДФЛ одновременно с декларацией 3-НДФЛ, для которой установлен срок сдачи до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Пример: ИП Васильков занялся предпринимательской деятельностью в 2019 году. Первый доход он получил 15 марта. Когда ему следует подавать декларацию 4-НДФЛ? Первую — до 21 апреля 2021 года, следующую — до 30 апреля 2020-го, далее — до 30 апреля 2021 года и т. д.

Способ расчета суммы дохода в форме 4-НДФЛ не подлежит проверке, налогоплательщик сам определяет этот базис для будущего расчета налога. Никакой ответственности за то, что сумма не совпадет с фактическим доходом, не существует. С другой стороны, серьезных погрешностей предприниматели стараются избегать — ведь если сумма фактических и гипотетических доходов будет различаться более, чем на половину, в любую сторону, придется подавать уточненную форму 4-НДФЛ и производить перерасчет.

Налог уплачивается на основании полученных предпринимателем уведомлений и квитанций на оплату. Сроки уплаты — 3 раза в год до 15-го числа месяца, следующего за одним из периодов: первое полугодие, третий квартал, четвертый квартал.

Тоже может быть полезно:

Налоговый календарь на 2021 год для ИП
Производственный календарь на 2021 год
Повышение МРОТ в 2021 году

Акт совместной сверки по налогам и сборам с ИФНС
Какие налоги платит ИП?
Система налогообложения: что выбрать?

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Обработав полученную информацию, налоговая служба фиксирует и направляет предпринимателю платежки, включающие оплату ежеквартальных платежей по авансам, согласно налогу на прибыль. Какие в 2021 году для 4-НДФЛ действуют сроки сдачи, и что будет, если просрочить период, узнаете об этом далее

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Специалисты называют список правил, которые необходимо соблюдать, составляя 4-НДФЛ:

Заполнение предполагает использование ручки с черной или синей пастой, компьютера.
Информация заносится, начиная с левой стороны (с первой ячейки слева). Приветствуется аккуратное заполнение на компьютере с помощью меню Выравнивание текста по правому краю.
Пустыми ячейки оставлять нельзя. В таких полях ставят прочерки.
Если заполняете документ от руки, вписывайте информацию большими печатными буквами. Тогда текст легко разобрать. Выбирая шрифт в компьютерной программе, отдавайте предпочтение размеру 16-18.
После заполнения граф не допускается вносить исправления и замазывать помарки корректором. Скреплять отчетность с помощью степлера тоже нельзя. Лучше воспользоваться скрепками.
Сведения, которые нужно внести в декларацию 4-НДФЛ обязательно – 2021 год, код налоговой службы, куда подается отчет, кодировка ИП 720, Ф. И. О. бизнесмена, контактный телефон, величина планируемого дохода за вычетом расходов, Ф. И. О. должностного лица, заполняющего бумагу, дата составления.

Если вы впервые столкнулись с обязательством заполнить 4-НДФЛ для ИП на ОСНО, предприниматели рекомендуют сдавать отчет для физических лиц в таких компьютерных программах:

Налогоплательщик и Декларация, которые предоставляются в пользование на безвозмездной основе.
Интернет-ресурсы на платной основе, уже зарекомендовавшие себя с положительной стороны – Мое дело, Контур.Бухгалтерия.
Платная версия популярной 1С: Предприниматель.
Можно обратиться за помощью к компаниям, предлагающим бухгалтерские услуги и занятым ведением отчетности ИП по требованию.

Когда сдают декларацию 4-НДФЛ ИП на ОСНО

Допустим, индивидуальный предприниматель перешел на общий режим налогообложения 1 января 2021 года. Первый доход ему удалось выручить 18 января. Это значит, что конечный срок подачи декларации формы 4-НДФЛ – 26 февраля. Как была рассчитана эта дата? Месяц после 18 января – это 18 февраля. Добавляем к этой дате 5 рабочих дней и получаем 26 февраля.

Также декларация может быть уточненной. Уточненный документ составляют, если доходная часть по сравнению с планируемой практически не изменилась. Точного срока сдачи уточненной формы 4-НДФЛ в 2021 году для ИП на ОСНО не существует. А это означает, что выписать штраф налоговый инспектор не может.

Специалисты обращают внимание бизнесменов на то, что заполнять уточненный документ нужно, если полученный доход меньше заявленного. Отчет поможет снизить суммы авансов, которые придется оплатить. Это выгодно бизнесмену.

Если в первично поданной 4-НДФЛ планируемый доход был сильно завышен (отличия больше чем на 50% от реальной цифры), через полгода предпринимателю следует подать в налоговую еще одну декларацию.

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу 4-НДФЛ

Штрафные санкции, которые могут начислить ИП, состоящему в 2021 году на общем налоговом режиме, при нарушенных сроках сдачи 4-НДФЛ:

Если бизнесмен вообще не показал первичную декларацию 4-НДФЛ в 2021 году, то есть фактически скрыл доход, максимум что он должен – это уплатить в качестве наказания 200 рублей.
Если нет уточненной декларации, штраф по закону не начисляют.

Высоких штрафов при несдаче 4-НДФЛ в 2021 году быть не может. Предпринимателю нужно сдавать документ, в котором фигурирует планируемый, а не реальный доход. Значит, штраф взимать не с чего. Если налоговик настаивает на уплате крупного штрафа, бизнесмен может смело обратиться к руководству налоговой службы с жалобой. Если его и в этом случае не услышат, отправляйтесь в УФНС.

Штрафы также не взимаются при неуплате авансовых платежей. То же самое касается просрочки внесения авансов. Заморозить расчетный счет организации налоговики не вправе.

Варианты подачи 4-НДФЛ в ИФНС

Отчет о сумме планируемого дохода подается в ИФНС по месту проживания предпринимателя. Бизнесмен в 2021 году сдает декларацию в одном из вариантов:

Вместо предпринимателя прийти в налоговую с 4-НДФЛ может представитель физлица. На него регистрируют доверенность, заверенную у нотариуса.

Форму 6-НДФЛ за 2021 год нужно оформлять по обновленным правилам и на измененном бланке. Как заполнить годовой расчет, какие дополнительные сведения в него включить, когда и куда представить, узнайте из нашего материала. Здесь же вы найдете готовый образец 6-НДФЛ за 2021 год.

Новшества-2022: три подсказки по 6-НДФЛ

Подсказка 1. 6-НДФЛ за 2021 год нужно представить на обновленном бланке и по дополненным правилам (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 28.09.2021).

Подсказка 2. В составе 6-НДФЛ за 2021 год впервые нужно представить сведения о доходах физических лиц (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Образец заполнения сведений о доходах физлиц вы найдете в этом материале.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2021 год

По общему правилу 6-НДФЛ за год нужно представить в ИФНС не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 2021 год нужно сдать не позднее 01.03.2022.

Это рабочий день, поэтому никаких переносов этой отчетной даты не будет.

За опоздание с представлением 6-НДФЛ могут оштрафовать на 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи этого отчета, и до дня, когда он был сдан (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Работника, ответственного за представление 6-НДФЛ могут наказать административным штрафом от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, налоговики имеют право заблокировать банковские счета, если 6-НДФЛ не будет представлен в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Кто должен сдать 6-НДФЛ за 2021 год

Обязанность по представлению 6-НДФЛ лежит на налоговых агентах ─ компаниях и ИП, которые начисляют и выплачивают сотрудникам и другим физлицам доходы, с которых нужно перечислять налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если такие доходы в отчетном периоде не выплачивались и/или у вас нет работников, представлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Просто нужно сообщить налоговикам о том, что вы не собираетесь сдавать 6-НДФЛ, чтобы избежать штрафов и блокировки счетов (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Способ подачи 6-НДФЛ

Как представлять 6-НДФЛ: на бумаге или в электронной форме, зависит от того, сколько физлиц в отчетном периоде получали от вас облагаемые НДФЛ доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если при численности 11 и более физлиц вы сдадите бумажный 6-НДФЛ вместо электронного, штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Куда представить 6-НДФЛ за 2021 год

Кто сдает 6-НДФЛ

Куда сдает

работников такого подразделения;
физлиц по договорам ГПХ, заключенным с этим ОП

по месту нахождения головной компании или выбранного ею подразделения — если ОП и головная компания находятся в одном муниципальном образовании (МО);
по месту нахождения ОП — если подразделения расположены в одном МО, а головная компания в другом.

Как заполнить 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2021 год следует заполнить в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Заполнение титульного листа

Остальные поля титульного листа заполните в прежнем порядке:

Поле титульного листа

Порядок заполнения

214 — по месту учета российской компании;
215 — по месту нахождения правопреемника российской компании;
220 — по месту нахождения ОП российской компании;
120 — по месту жительства ИП;
320 — по месту деятельности ИП;
335 — по месту нахождения ОП иностранной компании в РФ;
121 — по месту жительства адвоката;
122 — по месту жительства нотариуса

сокращенное наименование компании;
полное наименование компании, если нет сокращенного;
ФИО ИП, адвоката, нотариуса без сокращений

компания;
ОП компании;
выбранное ОП;
место жительства ИП, адвоката, нотариуса;
место деятельности ИП на патентной системе

В первой графе укажите количество страниц расчета 6-НДФЛ за 2021 год.

1 — если 6-НДФЛ представляет налоговый агент;
2 — если расчет представляет представитель

ФИО руководителя, если 6-НДФЛ представляет компания;
ФИО уполномоченного физлица, если расчет представляется по доверенности

Заполнение Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента

В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год отразите налог, удержанный в последние 3 месяца отчетного года — в октябре, ноябре и декабре 2021 года, сроки его перечисления, а также налог, возвращенный за эти 3 месяца, и даты возврата. Этот раздел отдельно заполните для доходов физлиц, облагаемых по прогрессивной ставке.

Читайте также: