Подоходный налог рб 2014

Обновлено: 02.07.2024

Международные договоры об избежании двойного налогообложения не регламентируют порядок удержания подоходного налога и перечисления его в бюджет. Данный вопрос регламентируется национальным налоговым законодательством государства, на территории которого, исходя из норм соответствующего международного договора об избежании двойного налогообложения, должен уплачиваться подоходный налог.

К доходам, полученным от источников в Республике Беларусь и соответственно признаваемым объектом налогообложения подоходным налогом в Республике Беларусь, согласно подпункту 1.6 пункта 1 статьи 154 Кодекса относятся в том числе вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, включая денежные вознаграждения и надбавки за особые условия работы (службы), выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности или откуда производились выплаты этих вознаграждений.
При налогообложении в Республике Беларусь подоходным налогом доходов иностранных граждан по трудовым договорам (контрактам) применяется ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 173 Кодекса (в 2015-2018 гг. в размере 13%).

Осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство иностранные организации, представительства иностранных организаций (далее – налоговые агенты), за работу в которых физическое лицо получило доходы, обязаны выполнять требования Кодекса, а именно обязаны в соответствии с пунктом 1 статьи 175 Кодекса исчислить, удержать у плательщика и перечислить в бюджет Республики Беларусь исчисленную сумму подоходного налога с учетом требований статьи 175 Кодекса.

В частности, согласно пункту 9 статьи 175 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов в виде оплаты труда в расчете за месяц и (или) дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

О применении Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы от 18 июля 1995 года (далее – Соглашение с Литвой).
Работники литовской организации, признаваемые в соответствии с положениями статьи 4 Соглашения с Литвой налоговыми резидентами Литвы, командированы головной литовской организацией в Республику Беларусь для выполнения работы на строительной площадке. Соответственно, такие лица являются лицами, выполнявшими в Республике Беларусь работу по найму.

Выплата им вознаграждения за работу на расположенной в Республике Беларусь строительной площадке осуществляется головной литовской организацией. Деятельность литовской организации на строительной площадке приводит к возникновению постоянного представительства.
Подлежит ли вознаграждение таких лиц за выполнение работы на территории Республики Беларусь налогообложению в Республике Беларусь подоходным налогом?

получатель находится в Республике Беларусь в течение периода или периодов, не превышающих в целом 183 дня в любом двенадцатимесячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем финансовом году, и
вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, не являющегося резидентом Республики Беларусь, и
расходы по выплате вознаграждений не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в Республике Беларусь.

Помимо этого, необходимо учитывать следующие аспекты применения указанных норм статьи 15 Соглашения с Литвой.

трудовые обязанности иностранный гражданин выполняет в постоянном представительстве иностранной организации. При этом не имеет значения, сколько дней он находится на территории Республики Беларусь;
иностранный гражданин находится на территории Республики Беларусь более 183 дней в любом двенадцатимесячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем финансовом году. В этом случае не имеет значения наличие постоянного представительства иностранной организации в Республике Беларусь.

Положениями пункта 3 статьи 7 Соглашения установлены подходы, которые необходимо учитывать при определении прибыли постоянного представительства. В частности, согласно указанному положению допускается вычет расходов, понесенных для целей такого постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, понесенные как в Государстве, где размещено постоянное представительство, так и за его пределами.

Таким образом, если работники литовской организации – граждане Литовской Республики признаются в соответствии с положениями статьи 4 Соглашения налоговыми резидентами Литовской Республики и выполняют работу на территории Республики Беларусь, расходы на оплату труда которых классифицируются с учетом изложенного выше как расходы, понесенные для целей постоянного представительства этой литовской организации, то вознаграждения таких работников за выполнение ими трудовых обязанностей в Республике Беларусь облагаются подоходным налогом в соответствии с нормами налогового законодательства Республики Беларусь.

О применении Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года (далее – Соглашение с Россией).
Работники российской организации, признаваемые в соответствии с положениями статьи 4 Соглашения с Россией налоговыми резидентами России, выполняют работу на строительной площадке на территории Республики Беларусь.

Выплата им вознаграждения за работу осуществляется головной российской организацией. Деятельность российской организации на строительной площадке приводит к возникновению постоянного представительства. Соответственно, расходы на оплату их труда вправе учитываться в составе затрат постоянного представительства этой российской организации, расположенного в Республике Беларусь.
Подлежит ли вознаграждение таких лиц за выполнение работы на территории Республики Беларусь налогообложению в Республике Беларусь подоходным налогом?

вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, являющегося лицом с постоянным местопребыванием в Республике Беларусь, либо
расходы по выплате вознаграждения несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель, будучи лицом с постоянным местопребыванием в Российской Федерации, имеет в Республике Беларусь.

Таким образом, если работники российской организации признаются в соответствии с положениями статьи 4 Соглашения с Россией ее налоговыми резидентами, выполняют работу на территории Республики Беларусь и затраты на оплату их труда понесены для целей ее постоянного представительства, расположенного в Республике Беларусь, то вознаграждения таких работников за выполнение ими трудовых обязанностей в Республике Беларусь подлежат налогообложению подоходным налогом в Республике Беларусь.

По материалам официального сайта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

Рассмотрим данные изменения более подробно:

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Получатели вычета

Размер вычета в 2021 году

Справочно: размер вычета в 2020 году

126 руб . при налогооблагаемом доходе не более 761 рубля.

117 руб. при налогооблагаемом доходе не более 709 рублей

Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца

Родители детей-инвалидов в возрасте до 18 лет

Лица, принимавшие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС

Лица, перенесшие лучевую болезнь в результате последствий радиационных аварий

Размеры доходов физических лиц, освобождаемых от подоходного налога в 2021 году

Виды доходов

Размер, который освобождается от налога в 2021 году

Справочно: размер в 2020 году

Стоимость указанных выше путевок, оплаченных или возмещенных белорусскими юридическими лицами или ИП

На каждого ребенка от каждого источника

Доходы в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

В сумме от всех источников в течение налогового периода

Доходы, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей – полученные по месту основной работы

От каждого источника в течение календарного года

Доходы из предыдущего пункта, но полученные не по месту основной работы

От каждого источника в течение календарного года

Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ нанимателем за работника, профсоюзами за их членов

В том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов.

Льготируются доходы от каждого источника в течение календарного года

Пожертвования для инвалидов, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей

В сумме от всех источников в течение налогового периода

Новые виды доходов, которые освобождены от подоходного налога в 2021 году

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

Дополнительные основания для освобождения от подоходного налога

Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются:

проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;

Социальный налоговый вычет по суммам страховых взносов

С 1 января 2021 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке :

В течение налового периода

По окончании налогового периода

налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы)

налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.

Подоходный налог – это общегосударственный налог, который взимается с доходов граждан, то есть с физических лиц, независимо от рода деятельности, гражданства и иных критериев.

Подоходный налог с юридических лиц не взимается, потому что этот вид налогообложения применим только к физлицам. Организации уплачивают налог на прибыль и другие виды налогов, предусмотренные законодательством Беларуси именно для данной категории налогоплательщиков.

За счет подоходного налога формируется 10% бюджета страны.

В настоящее время подоходный налог в РБ взимается по различным ставкам (от 0% до 16%). Для разных категорий граждан проценты составляют:

13% – основная ставка для физлиц на все доходы (в т.ч. работающих по найму), кроме нижеперечисленных;
16% – для граждан, осуществляющих нотариальную либо адвокатскую деятельность;
16% – платят физические лица по доходам от незаконной предпринимательской деятельности;
16% – взимается от сумм превышения расходов над доходами;
13% – для физлиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих трудовую деятельность, связанную с Парком высоких технологий, резидентов индустриального парка “Великий камень”;
6% – взимают с дивидендов, если 3 года подряд не было распределения прибыли между отечественными получателями;
4% – назначают на суммы выигрышей, полученных от юридических лиц РБ (законно работающие казино, букмекерские конторы, лотереи);
0% – платят по дивидендам, если прибыль не распределялась на протяжении 5 календарных лет до этого.

Отдельно стоит написать про подоходный налог с физлиц, сдающих в аренду недвижимость. Величина налога является фиксированным и устанавливается городскими (областными) Советами депутатов.

Вычеты и льготы по подоходному налогу

Законодательством Беларуси предусмотрены различные льготы по уплате подоходного налога. Такие льготы называются налоговыми вычетами и применяются по отношению к работникам, у которых имеются какие-либо основания не платить в полной мере подоходный налог. Иными словами, если данные работники имеют какие-либо доходы, на которые предусмотрен вычет, то подоходный не уплачивается либо уплачивается в уменьшенном размере.

Так, не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера.

Годовые размеры доходов, освобождаемых от налогообложения в 2021 году (предельные размеры)

Доходы, которые не являются вознаграждением за исполнение трудовых и иных обязанностей (включая матпомощь, подарки, призы, путевки):

Полученные по месту основной работы (службы, учебы) (кроме нижеуказанных иных доходов) от каждого источника в течение календарного года

2272 бел. руб.

Полученные от других организаций и ИП (кроме нижеуказанных) от каждого источника в течение календарного года

150 бел. руб.

Стоимость путевок в белорусские санаторно-курортные и оздоровительные организации, приобретенных для детей до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или ИП на каждого ребенка от каждого источника в течение календарного года

954 бел. руб.

Страховые взносы белорусским страховым организациям, уплаченные за плательщиков организациями (или ИП), являющимися местом их основной работы (службы, учебы), в том числе за пенсионеров, ранее работавших у них, а также от профсоюзных организаций за членов таких организаций от каждого источника в течение календарного года

3890 бел. руб.

Безвозмездная (спонсорская) помощь, поступившие на благотворительный счет банка пожертвования, полученные инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей в сумме от всех источников в течение календарного года

15030 бел. руб.

Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, а также в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно в сумме от всех источников в течение календарного года

7521 бел. руб.

Также полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз за 12 месяцев на сумму выплаты для оздоровления.

В определенных законом случаях по подоходному налогу назначают налоговые вычеты. Налоговым вычетом называют сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

Существуют следующие виды вычетов:

стандартные;
профессиональные;
социальные;
имущественные.

Размеры стандартных вычетов

Плательщикам, если размер подлежащего налогообложению дохода за месяц не превышает 761 белорусских рублей.

126 белорусских рублей

Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

37 белорусских рубля

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка

70 белорусских рублей

177 белорусских рублей

Вопрос-ответ

Законодательством предусмотрены случаи, в которых граждане не обязаны платить подоходный налог. Наиболее распространенные из них:

• доходы, получаемые от реализации физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции;

• денежные средства, единовременно предоставляемые в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей;

• доходы, получаемые от физических лиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав;

• доходы в размере, не превышающем 7 521 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученные от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности:

- в результате дарения;

- в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно.

Наемные сотрудники освобождены от самостоятельного расчета подоходного налога. За них данную работу выполняют бухгалтеры предприятий, на которых они трудоустроены.

Самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог обязаны ИП и граждане, получающие доход из нескольких источников.

Декларация по подоходному налогу – это заявление плательщика по установленной форме с указанием сведений, дающий представление об источниках и величине облагаемого дохода, методике расчета и сумме налога к уплате.

За наемных работников составление и расчет ведет работодатель, а именно бухгалтерия. Только предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, самостоятельно занимающиеся коммерческой деятельностью, лично составляют и подают декларацию в налоговые органы.

Налоговая декларация (расчет) представляется по установленной форме в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом и прочими актами налогового законодательства.

Физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговая декларация (расчет) может представляться в письменной форме в налоговый орган независимо от места постановки на учет или в электронном виде через личный кабинет плательщика.

Сроки представления декларации определяются Особенной частью налогового Кодекса и прочими актами налогового законодательства.

Подоходный налог у индивидуальных предпринимателей рассчитывается по особым правилам. Дело в том, что другим физлицам налог начисляют только на сумму, предназначенного для личного потребления. А доходом предпринимателя становятся все приходящие ему средства, в т.ч. деньги из коммерческого оборота. Ещё отличие – ставка в 16%. Однако у ИП есть возможность уменьшать налоговую базу на понесенные в процессе деятельности расходы.

Уплатить подоходный налог выгоднее для предпринимателей с большой и документально доказанной расходной частью. Но в основном ИП предпочитают упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог.

Деньги, полученные у банков и микрофинансовых организаций, налогом не облагаются. На сумму невозвращенного займа одного физлица другому могут начислить налог.

Не облагаются. Это возможно только при наличии трудовых отношений, например, когда одна сторона выплачивает другой зарплату.

Выдержка с Налогового Кодекса Республики Беларусь

Ставки подоходного налога с физических лиц

Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере тринадцать (13) процентов, если иное не определено настоящей статьей.
Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (далее в настоящей главе – сдача физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест), устанавливаются в фиксированных суммах согласно приложению 2 к настоящему Кодексу.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.

Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в два раза) размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место, а также от места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта.

Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шестнадцать (16) процентов в отношении доходов:

3.1. получаемых индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально;

3.2. исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;

3.3. получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, от осуществления такой деятельности.

Практически любой доход гражданина облагается налогом. Делается это с определённой целью – сформировать бюджет государства, который будет пущен на улучшение и развитие всех сфер жизни населения.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог в РБ – это отчисление в государственный бюджет, которое взимается с доходов населения. Уплачивать подоходный налог обязаны физические лица независимо от рода деятельности или гражданства. Юридические лица производят выплаты на других условиях. Они уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога в Беларуси в 2021 году

Как правило, подоходный налог рассчитывается в процентах. Ставка варьируется от 0 до 16% в зависимости от источника прибыли и других факторов. Размер дохода на отчисление не влияет. Например, вычет подоходного налога с зарплаты составляет 13%. Если гражданин сдаёт квартиру или другой объект недвижимого имущества, то он уплачивает налог на сдачу жилья. Сумма такого налога фиксированная и устанавливается Советом депутатов Минска и областных центров.

В 2021 году в Беларуси сформированы следующие размеры подоходного налога:

0% - с дивидендов (распределение прибыли не проводилось в течение 5 лет)
4% - от выигрышей в казино, букмекерских конторах, лотереях (которые осуществляют легальную деятельность)
6% - с дивидендов (распределение прибыли между отечественными получателями не проводилось в течение 3 лет)
9% - с прибыли физически лиц и индивидуальных предпринимателей, задействованных в сфере Парка высоких технологий
13% - основная ставка, взимаемая с физических лиц с любого вида дохода
16% - с сумм превышения расходов над доходами
16% - с прибыли физических лиц, полученной в ходе незаконной предпринимательской деятельности
16% - с доходов физических лиц, задействованных в юридической сфере (адвокаты, нотариусы)

Граждане, которые работают по трудовому договору или договору найма могут не рассчитывать сумму подоходного налога. Этим занимается бухгалтер предприятия, где они трудоустроены. Самостоятельный расчёт необходимо производить индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые имеют несколько источников дохода.

Льготы и вычеты по подоходному налогу

В 2021 году законодательством РБ предусмотрены определённые льготы по уплате подоходного налога. Это могут быть как вычеты, так и полное освобождение от уплаты взноса.

Налоговый вычет – это сумма, которая не облагается налогом. Стандартная ставка вычета при общей сумме дохода до 709 рублей в месяц составляет 117 рублей. Она является фиксированной и предоставляется гражданам по основному месту работы.

В 202` году в РБ установлены следующие стандартные вычеты:

34 рубля – на ребёнка и/или иждивенца до 18 лет
65 рублей – на каждого ребёнка для родителей, которые воспитывают 2 и более детей-инвалидов
65 рублей – на каждого ребёнка для вдовы/вдовца, родителя-одиночки, приёмного родителя, опекуна, попечителя
165 рублей – для инвалидов I и II группы (независимо от причин инвалидности)

К примеру, ваша заработная плата составляет 800 рублей, сумма налога – 13% (=104 рубля). Но у вас есть 2 ребёнка до 18 лет. Сумма налогового вычета за каждого из них составляет 65 рублей. Поэтому при пересчёте получаем: (800-65-65)*13% = 87,1 рубль – конечная сумма подоходного налога.

Помимо стандартных выделяют также:

Социальный вычет. Средства на оплату первого образования плательщика или члена его семьи, на страхование жизни
Имущественный вычет. Расходы на приобретение жилья
Профессиональный вычет. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью

Полностью освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

Доходы членов профсоюзов от профсоюзов (423 рубля от каждой профсоюзной организации в течение года)
Доходы от реализации продукции личного подсобного хозяйства
Единовременная выплата на оздоровление сотрудников бюджетной организации (раз в год)
Безвозмездная спонсорская помощь и пожертвования, которые получили дети-сироты, инвалиды, переведённая на банковский счёт (до 13 994 рублей в год)
Оплата услуг страхования от работодателя по месту работы (до 3622 в год)
Доходы от нанимателя по месту работы, не являющиеся оплатой труда (путёвки, подарки и т.п.) (до 2115 рублей от каждого источника в год)
Доходы от иных организаций, не являющиеся оплатой труда (подарки, призы, т.п.) (140 рублей от каждого источника в год)
Прибыль в ходе дарения (до 7003 рублей от всех источников в течение года)
Путёвки в санатории и оздоровительные организации для детей до 18 лет (от организации или ИП) (до 888 рублей в месяц)
Наследство
Денежные средства, единовременно предоставленные семьям по рождению или усыновлению третьего и последующего детей (на банковский счёт)

Налоговая декларация

Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах. Она предоставляется в Министерство налогов и сборов по месту регистрации до 20 числа каждого месяца.

Физические лица, которые уплачивают подоходный налог с заработной платы, не подают декларацию в инспекцию по налогам. Наниматель или бухгалтер предприятия делает это за них.

Заполнять документ самостоятельно обязаны ИП, самозанятые нотариусы и адвокаты.

Подоходный налог в других странах

В Беларуси и России используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это значит, что подоходный налог одинаков для всех граждан, независимо от уровня дохода. Подобные отчисления обязательны и формируют 10% государственного бюджета. Из налоговых поступлений государство финансирует все сферы жизни: оборону, медицину, образование, культуру и т.п.

Во многих странах с прогрессивной системой налогообложения сумма подоходного налога зависит от размера прибыли. Чем она выше, тем больше взимает государство. Бедные не платят подоходный налог или выплачивают небольшие суммы, а ставка для богатых может превысить и половину прибыли. Прогрессивная шкала действует в Германии, Англии, Франции.

Граждане Беларуси и России уплачивают 13% в госбюджет. В некоторых странах утверждены следующие ставки по налогам:

10% - Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан
15% - Литва, Венгрия
20% - Грузия, Молдова
50% - Япония, Мексика
58% - Испания
65% - Китай, Италия
66% - Франция
83% - Боливия
137% - Аргентина

Некоторым же и вовсе повезло. Жители небольших княжеств Европы, островных государств и стран Ближнего Востока полностью освобождены от уплаты налога. Среди них также богатые нефтедобывающие страны Саудовская Аравия, Арабские Эмираты, Кувейт, Багамские и Бермудские острова.

Платить налоги – обязательство каждого гражданина. Осуществляя налоговые выплаты, мы участвуем в создании благоприятной жизни. Денежные средства возвращаются в виде услуг, а также государственной и социальной поддержки.

Читайте также: