Подача налоговой декларации украина

Обновлено: 12.05.2024

Каждый год украинские налогоплательщики начинают с подачи декларации. И если простые труженики не особо интересуются как заполнить декларацию , за них 1 ДФ, декларацию о доходах и прочие отчеты в фискальную службу подает бухгалтерия, то частным предпринимателям и людям, занимающим связанные с высокими коррупционными рисками должности, заполнить электронную декларацию о доходах и вовремя ее подать приходится самостоятельно.

В этой статье мы рассмотрим все вопросы о декларировании физических лиц в Украине. Вы узнаете, как правильно заполнить декларацию о доходах и кому это вообще необходимо делать.

Сроки

Взаимодействие физических лиц с государственной фискальной службой происходит в два этапа:

С 1 января по 1 мая текущего года нужно заполнить декларацию о доходах и подать ее в налоговую инспекцию.
С 1 января по 1 августа нужно заплатить налог, высчитанный и указанный в декларации.

Кто подает налоговую декларацию?

Согласно Налоговому Кодексу Украины заполнить электронную декларацию обязаны:

Иностранцы, проживающие на территории Украины;
Частные специалисты и предприниматели;
Мигранты;
Рантье;
Инвесторы;
Лица, получившие доход от сделок с не налоговыми агентами;
Фермеры;
Наследники второй и прочих линий родства.

Освобождены от подачи несовершеннолетние, недееспособные, люди, за которых налоговые отчеты подает работодатель, военнослужащие срочной службы и осужденные, отбывающие наказание в местах лишения воли.

Этот список обозначает круг лиц, но не ограничивает его. Если вы ищите как заполнить декларацию о доходах самостоятельно, беспокоитесь о прозрачности своей налоговой истории, претендуете на налоговый возврат, подать налоговую декларацию можно по собственной инициативе.

Что включать в декларацию?

Тем не менее, чтобы не допускать ошибки, изучим, что должно быть в декларации 2019.

Объектом для начисления налога является:

Заработная плата и доход, полученный по договорам гражданско-правового характера;
Доход от продажи имущества;
Доход от сдачи имущества в аренду;
Инвестиционный доход;
Доход, полученный из-за границы;
Наследство и подарки;
Чистый доход от предпринимательской деятельности (если ЧП работает не по упрощенной системе налогообложения);
Другие доходы (скидки, аннулирование долга или процентов по кредиту, т.д.).

Чем грозит неподача декларации?

Согласно статье 120 Налогового кодекса Украины неподача, несвоевременная подача или подача декларации с ошибками является административным нарушением и наказывается штрафом от десяти необлагаемых налогом минимальных доходов граждан (17 грн.) при первом нарушении до 1020 грн. за каждую ошибку при повторном нарушении.

Как правильно заполнить декларацию – инструкция

Если вы решили заполнить и подать декларацию о доходах за 2019 год самостоятельно, без привлечения помощи экспертов, начните с поиска бланка и инструкции к нему. Найти эти документы можно на официальном сайте налоговой службы или тематических бухгалтерских сайтах.

На сегодня в Украине допустима подача деклараций в бумажном (надо будет принести оригинал декларации в двух экземплярах и электронную версию в Государственную налоговую инспекцию) и электронном виде (с помощью специального приложения и электронного ключа). О способах подачи поговорим дальше, а сейчас подробнее остановимся на заполнении. Оно аналогично для обоих вариантов.

Декларация представляет собой таблицу из 7 разделов и два расширения для декларантов, получивших доход от инвестиционной или предпринимательской деятельности.

Бланк декларации о доходах

Следуя официальной инструкции, заполните верхнюю часть документа информацией о себе:

Тип декларации и период подачи;
Персональные данные;
Информация о налоговом органе, в который подается отчет.

Раздел 2 – доходы, которые являются объектом налогообложения. Здесь в соответствующих строках проставляется общая сумма дохода, полученного по каждой категории. Прежде чем внести данные в графу, суммируйте все однотипные доходы в блокноте, и вписывайте в декларацию только итоговые значения.

Сумма из строки 10 будет основой для начисления налога.

Раздел 3 включает доходы, не облагаемые налогом. В заблуждение может ввести пункт 11.2, который дублируется с 10.2. Чтобы понять отличия, обратитесь к инструкции к декларации и Налоговому кодексу.

Раздел 4 – суммарный доход за операционный год.

Раздел 5 – если у вас есть основания для налоговых скидок, они указываются в этом разделе.

Раздел 6 – вычисление и распределение налогов и обязательных платежей исходя из суммы облагаемых налогом доходов.

В седьмом разделе вносятся корректирующие расчеты за налоги прошлых периодов.

Последний раздел декларации включает в себя данные об имуществе, которое декларант сдает в аренду. Здесь же можно указать банковский счет на случай возврата части налогов.

Как заполнить декларацию о доходах онлайн

Для этого нужно зайти на официальный сайт налоговой службы sfs.gov.ua. В нижней части главного экрана, под новостями будет панель кнопок. Вам нужна первая – Электронный кабинет.

С помощью персонального ключа войдите в Электронный кабинет налоговой службы.

В настройках профиля можно добавить информацию о себе, которая будет автоматически в е декларация заполнить нужные поля или оставить их пустыми и каждый раз заполнять соответствующие графы в подаваемых документах.

В нижнем окне нажмите на отчете номер F 1301802

Таким образом все поля заполнятся автоматически, суммы налоговых и обязательных отчислений посчитаются. Вам остается лишь проверить данные и внести недостающие (доходы по сделкам с не налоговыми агентами).

На проверенный отчет накладывается подпись электронным ключом, после чего декларация готова к отправке.

Электронный документооборот подразумевает получение двух квитанций. Первая извещает о том, что отчет попал в нужный государственный орган. Вторая квитанция сообщает об ошибках в отчете или о том, что он проверен инспекторов и принят.

Обычно вторая квитанция приходит через один-два дня.

Подведем итоги

Украина движется по пути цивилизованного мира. Облегчаются способы контроля доходов, создаются возможности для налогоплательщиков как заполнить декларацию по налогу на прибыль, так и уплатить необходимые налоги и сборы. Доходы и денежные потоки становятся прозрачнее, а украинцы более ответственными.

Некоторые украинцы должны подавать декларацию об имуществе и доходах для того, чтобы уплатить налоги. Однако это делают и для того, чтобы государство предоставило налоговую скидку и вернуло часть денег.

Декларирование доходов и имущества пока не является обязательным для всех граждан. Однако эта процедура с 2020 года является обязательной, если вы получили доход или имущество из списка, который мы приводим ниже. Что нужно декларировать, как это сделать и как из этого можно получить налоговую скидку – в материале 24 канала.

Что нужно декларировать в 2020 году

В 2020 году украинцы должны задекларировать те доходы и имущество, которые получили в 2019.

Полученные деньги от других физлиц

Украинцы должны декларировать доходы, то есть полученные от других людей деньги, если получили их за:

предоставление в аренду (лизинг) движимого или недвижимого имущества (автомобили, квартиры, дома и т.д.);
наследования имущества не от членов семьи первой и второй степени родства. То есть всех, кроме родителей, родных бабушек и дедушек, супруга, детей и родных сестер и братьев;
при нотариальном оформлении наследства, за которое не был уплачен налог на доходы физических лиц и военный сбор.

Прощены долги

По закону, если вы берете в долг, а его вам списывают, аннулируют или прощают, то вы должны заплатить налоги. Ведь это рассматривают как доход. Списанный долг нужно декларировать при условиях:

сумма превышает 1 043 гривны (это 25% от минимальной зарплаты в 2019 году);
кредитор принял решение списать долг не из-за банкротства;
кредит списали до истечения срока исковой давности.

Доход от продажи

Если вы продаете что-то как физическое лицо, а не предприниматель, то это стоит вспомнить в ежегодной декларации. Это касается:

собственной продукции животноводства, если их сумма совокупно за год превышает 208 тысяч гривен (это 50 "минималок" в 2019 году);
собственной сельскохозяйственной продукции в случае, если размер земельных участков превышает 2 гектара;
движимого имущества, если это второй автомобиль или другое транспортное средство, которое вы продаете в течение года;
недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет.

Другие доходы

Если вы инвестировали в акции или вывели деньги на фондовом рынке, доход с этого придется указать в декларации. Это касается любой инвестиционной деятельности.

Доходы из иностранных источников также подлежат налогообложению. Это не касается обычных денежных переводов.

Как подавать декларацию

Подать декларацию можно онлайн через электронный кабинет налогоплательщика, но для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.
Прикрепляете ключ и вводите пароль.
Выбираете режим "Электронный кабинет для граждан".
Выбираете подпункт "Представление декларации об имущественном состоянии и доходах".
Создаете декларацию и заполняете соответствующие поля.
Сохраняете декларацию, подписываете и отправляете.

Что нужно заполнить в декларации

Тип декларации (отчетная, отчетная новая или уточняющая);
Категория плательщика;
Общая сумма налогооблагаемого дохода;
Уплаченный налог и военный сбор;
Сумма налога и военного сбора, которую надо заплатить по поданной декларации;
Прочие доходы за год, которые не подлежат налогообложению;
Реквизиты для получения денег, если имеете право на налоговую скидку;
Сведения об имуществе, которое предоставляли в аренду (если).

Для наглядного понимания посмотрите видео:

Декларацию можно лично подать в налоговой, но сделайте это после карантина. На этом сайте можно загрузить соответствующую форму. Иметь с собой документы (паспорт и идентификационный код), а также при необходимости приложения, которые свидетельствуют об инвестиционной деятельности, документы на квартиру, которую сдавали в аренду и тому подобное.

Когда нужно подавать декларацию

Ежегодную декларацию нужно подавать до 1 апреля. Однако из-за карантина срок продлили. Теперь украинцы могут задекларировать свои доходы и имущество до 1 июля.

Наказание за непредставление или несвоевременное представление

За непредставление, несвоевременное представление или ложные данные предусмотрен штраф. От 3 до 8 необлагаемых минимумов. В 2020 году это 51-136 гривен. В случае повторного нарушения в течение одного года штраф возрастает до 85-136 гривен.

Штрафы не касаются тех, кто добровольно подает декларацию, то есть с целью получения налоговой скидки.

Как платить налоги

Уплатить налоги с доходов, которые указали в декларации, нужно по двум кодам:

"11010500" – налог на доходы физических лиц, уплачиваемый физическими лицами по результатам годового декларирования;
"11011001" – военный сбор, уплачиваемый по результатам декларирования.

Реквизиты для оплаты можно найти на сайте Государственной налоговой службы Украины.

Когда нужно уплатить налоги

Уплатить налоги с доходов и имущества, которые указали в декларации, нужно до 1 июля. Однако из-за карантина уплату налогов перенесли до 1 октября.

Как получить налоговую скидку

Декларация это не только о потере денег. Задекларировав свои доходы и имущество, можно получить налоговую скидку и получить возврат части уже уплаченных налогов. Это касается следующих расходов:

уплаченная стоимость обучения за украинца (налогоплательщика или члена семьи первой степени, то есть родителей, супруга/супруги или ребенка) в учебных заведениях;
часть уплаченных процентов по ипотечному жилищному кредиту;
сумма средств или стоимость имущества, перечисленных (переданных) в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям;
уплата страховых платежей по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения;
оплата вспомогательных репродуктивных технологий;
оплата государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины;
сумма средств, уплаченных в связи с переоборудованием транспортного средства на альтернативные виды топлива;
сумма арендной платы, уплаченной человеком, который имеет статус внутренне перемещенного лица;
уплата средств на строительство (приобретение) доступного жилья.

Чтобы получить эту налоговую скидку, нужно заполнить онлайн-форму так же и в отдельном разделе заполнить расходы, которые вы совершили с выше перечисленного списка. При этом необходимо указать реквизиты для возврата денег. В деталях описали выше.

Важно, что граждане, которые имеют право на налоговую скидку могут подавать соответствующую декларацию до 31 декабря.

Сроки

Взаимодействие физических лиц с государственной фискальной службой происходит в два этапа:

С 1 января по 1 мая текущего года нужно заполнить декларацию о доходах и подать ее в налоговую инспекцию.
С 1 января по 1 августа нужно заплатить налог, высчитанный и указанный в декларации.

Кто подает налоговую декларацию?

Согласно Налоговому Кодексу Украины заполнить электронную декларацию обязаны:

Иностранцы, проживающие на территории Украины;
Частные специалисты и предприниматели;
Мигранты;
Рантье;
Инвесторы;
Лица, получившие доход от сделок с не налоговыми агентами;
Фермеры;
Наследники второй и прочих линий родства.

Что включать в декларацию?

Тем не менее, чтобы не допускать ошибки, изучим, что должно быть в декларации 2019.

Объектом для начисления налога является:

Заработная плата и доход, полученный по договорам гражданско-правового характера;
Доход от продажи имущества;
Доход от сдачи имущества в аренду;
Инвестиционный доход;
Доход, полученный из-за границы;
Наследство и подарки;
Чистый доход от предпринимательской деятельности (если ЧП работает не по упрощенной системе налогообложения);
Другие доходы (скидки, аннулирование долга или процентов по кредиту, т.д.).

Чем грозит неподача декларации?

Как правильно заполнить декларацию – инструкция

Бланк декларации о доходах

Следуя официальной инструкции, заполните верхнюю часть документа информацией о себе:

Тип декларации и период подачи;
Персональные данные;
Информация о налоговом органе, в который подается отчет.

Сумма из строки 10 будет основой для начисления налога.

Раздел 4 – суммарный доход за операционный год.

Раздел 5 – если у вас есть основания для налоговых скидок, они указываются в этом разделе.

В седьмом разделе вносятся корректирующие расчеты за налоги прошлых периодов.

Как заполнить декларацию о доходах онлайн

С помощью персонального ключа войдите в Электронный кабинет налоговой службы.

В нижнем окне нажмите на отчете номер F 1301802

На проверенный отчет накладывается подпись электронным ключом, после чего декларация готова к отправке.

Обычно вторая квитанция приходит через один-два дня.

Подведем итоги

Согласно украинскому законодательству отдельными категориями граждан ежегодно подается декларация о доходах. Для кого декларация о доходах физических лиц обязательна, а для кого нет, как заполняется электронная декларация доходов, как отмечается вид дохода в декларации и какие вообще должны быть указаны виды доходов в электронных декларациях, рассказываем в этой статье.

Где и как можно ее подать?

В какие сроки нужно подавать декларации?

Сроки соблюдать крайне важно, ведь в случае их нарушения, последуют штрафы. Суммы немалые – от 10 до 20%, а также пеня на сумму вашего долга государству. Вы должны знать, в какие сроки подаются декларации той категорией населения, к которой вы относитесь, дабы потом не пришлось брать деньги в долг и платить штрафы.

Если вы предприниматель, работающий на общей системе налогообложения, то в таком случае вам следует дать отчет перед налоговой до 9 февраля 2019 г.
Если вы физическое лицо-предприниматель, который закончил заниматься предпринимательской деятельностью по собственному желанию, у вас есть 30 дней с момента завершения такой деятельности, зафиксированного в Госреестре, на то, чтобы предоставить декларацию.
Если граждане планируют уезжать вскоре из Украины и жить в другой стране, они должны отчитаться о доходах не позже, чем за 60 дней до даты выезда из Украины.
Свою налоговую скидку получат только те налогоплательщики, которые отчитались о доходах до конца предыдущего года, при этом сам налог уплатить можно вплоть до 1 августа этого года.
И, наконец, за предыдущий год можно отчитаться максимум до 1 мая 2019 года – это крайний срок, в который можно подать сведения о своих доходах.

Кто обязан отчитываться о доходах?

Граждане других стран.
Самозанятые граждане, ведущие профессиональную деятельность.
Предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения.
Граждане, которые готовятся покинуть Украину навсегда.
Те же граждане, что получали какой-либо доход вследствие совершения инвестиционных сделок или сделок, связанных с иностранными активами.
Граждане, получившие доход от лиц, которые не являются налоговыми агентами.
Граждане, имеющие доход со своего имущества, которое сдают в аренду.
Граждане, которые выращивают продукцию на своих земельных участках, продают ее и получают с этого доход в случае, если данный участок больше 2 гектаров.
Лица, получившие наследство или иное имущество в дар от граждан, с которыми не имеют близких родственных связей, и доходы от этого как следствие.

Кого государство освободило от такой необходимости?

Помимо указанных выше категорий населения, которые обязаны отчитываться о своих доходах, есть и те, кто избавлен от этой необходимости, а именно:

Несовершеннолетние, а также недееспособные лица независимо от формы, размера или частоты получения какого-либо дохода. За них это должны делать их попечители или опекуны.
Граждане, официально трудоустроенные на различных предприятиях, в организациях, фирмах и компаниях, так как в данном случае налоговым агентом является непосредственно работодатель, который и отчитывается перед государством в установленном законом порядке.
Также не отчитываются о доходах граждане на срочной военной службе, граждане, которые находятся в плену за территорией Украины, а также те, кто пребывают под арестом.

Нововведения для получателей субсидий – что изменилось в декларации?

При оформлении субсидии и иных социальных пособий в Украине сейчас в обязательном порядке заполняется декларация о доходах. Но декларация в той форме, что была ранее, к сожалению, не позволяла получить достоверной информации о налогоплательщике, так как сама ее форма была таковой, что арифметических ошибок было просто не избежать.

Теперь же ее форма упрощена максимально и гражданам требуется указать только виды дохода, которые они получают, как-то пенсия, зарплата, социальная помощь или стипендия и т.д. А если доходов нет, то в данных графах указывается, есть ли трудовая, состоит ли гражданин на учете в Центре занятости. Всю остальная информация будет получена ведомством не от соискателя субсидии, а от тех ведомств, которые данной информацией располагают. И для предпринимателей ситуация так же станет проще – им теперь нужно будет указать лишь свою группу как плательщика единого налога.

Обязательное декларирование – быть или не быть?

Поскольку в 2018 году активно обсуждался вопрос о том, что декларирование для населения должно непременно стать обязательным, многие граждане встревожились, так как проект, который планировалось разработать, предполагал, что власти получат непрямой контроль и над расходами граждан, что возможно при автоматизации мониторинга доходов и расходов налогоплательщиков и при проведении мероприятий, необходимых для осуществления непрямого контроля.

Так расходы могли бы проверять с помощью доступа к банковским счетам, а также опрашивая коллег и даже соседей налогоплательщиков. К счастью, поддержки данная инициатива правительства пока не получила, и чиновники активно высказываются за добровольное декларирование доходов, если гражданин не входит в категорию лиц, которые должны отчитываться в обязательном порядке.

Декларирование доходов госслужащих

Принятые в 2017 году нормы, призванные противодействовать коррупции среди госслужащих и чиновников, актуальны для госслужащих и по сей день. В 2019 году ничего в этом плане не изменится точно. Если граждане выдвигают свои кандидатуры на различные должности среди госслужащих, они обязаны декларировать свои доходы и имущество.

У каждого кандидата, участвующего в конкурсе на ту или иную должность, есть ровно 1 календарный год до момента заявления на пост своей кандидатуры, чтобы отчитаться о своих доходах. Если кандидатура утверждается, новоявленный госслужащий обязуется обратиться в налоговую службу повторно и обновить свою декларацию о доходах.

Прозрачность или все же путь к обязательным декларациям?

Читайте также: