Платят ли налог на роскошь многодетные семьи

Обновлено: 02.07.2024

Так называемый налог на роскошь касается недвижимости и транспорта. В Налоговом кодексе (НК) РФ обозначена предельная стоимость определенной категории имущества. Лицам, чье имущество стоит дороже указанных в НК РФ значений, при расчете стандартного налога придется учитывать повышающий коэффициент.

В зависимости от вида имущества этот показатель будет разным.

🏠 Недвижимость

Налог распространяется на все недвижимое имущество, оцениваемое в сумму более 300 млн рублей. К нему относятся:

жилые дома; ;
дачные участки;
дачи;
земельные наделы под ИЖС;
участки земли с находящимися на них жилыми постройками.

По истечении трех лет с даты начала строительства под налог подпадают и незавершенные объекты, строившиеся для проживания.

В НК РФ существуют ограничения: налог не должен быть выше 2% от стоимости недвижимости.

🚗 Транспорт

Номинально налог на роскошь распространяется:

на автомобили;
на водные суда;
на воздушный транспорт.

При этом распространение ограничено транспортными средствами (ТС), оцененными в сумму 3 млн рублей и выше. На территории РФ наиболее распространенным транспортным средством является автомобиль.

Высчитывается он умножением количества лошадиных сил авто на ставку транспортного налога. Если стоимость автомобиля превышает указанные в НК РФ цифры, то в произведение добавляется повышающий коэффициент.

Показатель ставки разнится от региона к региону. Ознакомиться с конкретными значениями можно здесь.

В отличие от недвижимого имущества в налоге на роскошь для ТС предусмотрены льготы. Некоторые слои населения могут быть освобождены от его оплаты, если мощность ТС не превышает 200 л. с. К ним относятся:

ветераны ВОВ;
многодетные родители; ;
участники боевых действий.

💫 Изменения в 2021 году

Изменения коснулись, в первую очередь, автолюбителей. В частности, был расширен список автомобилей, подпадающих под налог — в документе появились модели массовых авто.

Минпромторг регулярно обновляет список автомобилей. Со списком за 2020 год можно ознакомиться на его сайте. Обращайте внимание на комплектацию авто.

Коэффициент для налога на роскошь и порядок его выплаты контролируются п. 2 ст. 362 НК РФ. На этот показатель оказывают влияние следующие параметры:

стоимость автомобиля;
дата производства авто.

После достижения авто определенного возраста надобность в повышающем коэффициенте отпадает. О возрасте наглядно — в таблице ниже.

Стоимость ТС	Коэффициент	Возраст авто
От 3 до 5 млн руб.	1,1	До 3 лет
От 5 до 10 млн руб.	2	До 5 лет
От 10 до 15 млн руб.	3	До 10 лет
Более 15 млн руб.	3	До 20 лет

Ранее коэффициент для ТС стоимостью от 3 до 5 млн рублей понижался со временем использования автомобиля. Согласно последним изменениям, этот пункт недействителен — множитель теперь стабилен (1,1) для всех авто категории младше трех лет.

💰 Как рассчитать налог на роскошь?

Формула выглядит следующим образом:

количество лошадиных сил х ставка транспортного налога х повышающий коэффициент.

Например, в 2021 году вы приобрели автомобиль BMW M235i xDrive Gran Coupe. Стоимость на рынке — 3 490 000 рублей, т. е. применяемый повышающий коэффициент — 1,1. Мощность ТС 306 л. с. Ставка транспортного налога в регионе 80 руб./л. с. Расчет выглядит следующим образом:

Однако необязательно все авто из списка Минпромторга подлежат налогу. Причина тому — возраст ТС. Так, например, модель Audi Q5 45 TFSI Quattro значится в списке Минпромторга. Но если авто 2016 года выпуска, то повышающий коэффициент к ней неприменим. Стоимость машины 3 355 000 рублей, мощность - 249 л. с., ставка – 80 руб./л. с. В данном случае транспортный налог составит:

Для расчета налога на роскошь нужно лишь узнать необходимые параметры для вашего региона и марки автомобиля.

💸 Налог на вклады физических лиц

С 1 января 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения. Теперь физические лица, имеющие банковские вклады свыше 1 млн рублей, должны будут заплатить налог в размере 13% с доходов, полученных с этих вкладов.

Изменения будут применяться ко вкладам, относящимся к налоговому периоду с 2021 года и далее, то есть первый налог придется заплатить в 2022 году. Поэтому за проценты за 2020 год можно не переживать – их нововведения не коснутся.

Нужно понимать, что налогом облагаются не сами вклады, а полученные по ним проценты (доход). Налог придется заплатить не со всей суммы вкладов, а с суммы процентов и остатков по счету и лишь с той части, которая превышает доход в размере ставки ЦБ РФ с 1 млн рублей.

Рассмотрим на примере. Законодательство устанавливает не облагаемый налогом лимит. Он зависит от действующей ключевой ставки ЦБ РФ на начало года. Пока неизвестно, какой будет ключевая ставка в январе 2021 года, но предположим, что 6%.

Считаем не облагаемый налогом лимит:

Это необлагаемый лимит, то есть налоги нужно заплатить с суммы полученных процентов, превышающих данную сумму.

Пример 1: вклад размером 1 млн рублей под 3,5% годовых.

Доход за год составит:

1 000 000 (руб.) х 3,5% = 35 000 (руб.) годового дохода, что меньше лимита – налог взиматься не будет.

Пример 2: вклад на 3 млн рублей под 4% годовых.

Доход за год составит:

3 000 000 (руб.) х 4% = 150 000 (руб.) годового дохода.

От полученной суммы отнимаем необлагаемый лимит:

Значит, налогом будут облагаться 90 000 рублей.

Считаем налог, который придется заплатить в итоге:

Подавать декларацию для уплаты налога не придется. Все необходимые сведения ФНС получит от банков, а по окончании календарного года разошлет всем вкладчикам налоговые уведомления.

С 1 января 2014 г. в Налоговый Кодекс РФ внесены существенные изменения в части порядка исчисления транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 млн. руб.

Согласно пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации каждый владелец автомобиля, попадающего под действие данного законодательного акта, обязан уплачивать повышенный транспортный налог.

Таким образом, собственники дорогостоящих автомобилей должны рассчитывать транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.

Их размер зависит от стоимости автомобиля и от его года выпуска.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. должен ежегодно не позднее 1 марта размещаться на официальном сайте Минпромторга в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

И только на этот перечень и нужно ориентироваться.

Цель введения повышающих коэффициентов к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили

Введение с 2014 г. так называемого налога на роскошь, то есть повышение транспортного налога в отношении ТС стоимостью более 3 млн руб., призвано решить несколько задач.

Во-первых, речь идет о социальной политике, а именно: богатые должны заплатить за свое "роскошное" потребление.

Во-вторых, тем самым у региональных бюджетов появляются дополнительные средства.

В-третьих: параллельно разрешается актуальная на сегодняшний день проблема, связанная с импортным замещением - отечественные автомобили под "роскошное" налогообложение не подпадают.

Льготная группа граждан

Существует несколько социальных слоев населения, которые полностью освобождаются от уплаты налога на роскошь.

Под это правило попадают следующие граждане:

родители многодетных семей;

инвалиды (независимо от присвоенной степени);

ветераны Великой Отечественной войны;

участники боевых действий;

герои Российской Федерации и СССР.

Данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с.

Причем транспорта, соответствующего этим требованиям со стоимостью более 3 млн. рублей, достаточно мало в России.

Размер повышающих коэффициентов к транспортному налогу на дорогостоящие легковые автомобили

Налоговый Кодекс РФ предусматривает следующие коэффициенты:

- 1,1 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

- 1,3 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

- 1,5 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

- 2 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

- 3 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом собственник транспортного средства уплачивает транспортный налог только за те месяцы, когда он фактически владеет автомобилем (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия автомобиля с регистрации принимаются за полные месяцы.

Порядок расчета налога на роскошь

Чтобы рассчитать повышенный транспортный налог, нужно кол-во лошадиных сил умножить на ставку транспортного налога и повышающий коэффициент:

Налог на роскошь (повышенный транспортный налог) = Количество лошадиных сил Х Региональная ставка транспортного налога Х Повышающий коэффициент;

Пример

Организация имеет легковой автомобиль 2015 г. выпуска с мощностью двигателя 250 л. с.

Налоговая ставка в соответствии с законом субъекта РФ - 80 руб./л. с.

Автомобиль включен в Перечень дорогостоящих автомобилей, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяется повышающий коэффициент.

Стоимость автомобиля - от 3 до 5 млн. руб.

В отношении "роскошного" автомобиля имеем следующее.

Повышающий коэффициент (Кп) равен 1,3, поскольку возраст ТС - от 1 до 2 лет и его стоимость - от 3 до 5 млн. руб.

Тогда, авансовые платежи по "роскошному" автомобилю составят:

- за I квартал - 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3);

- за II квартал - 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3);

- за III квартал - 6500 руб. (1/4 x 250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3).

Исчисленная сумма "роскошного" налога за год равна 26 000 руб. (250 л. с. x 80 руб/л. с. x 1,3)

Порядок представления организациями декларации по транспортному налогу

В соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса декларация по транспортному налогу может быть представлена в налоговый орган одним из следующих способов:

на бумажном носителе - лично налогоплательщиком или через его представителя;

по почте с описью вложения;

в электронном виде может передаваться по телекоммуникационным каналам связи.

При этом важно, что право выбора любого из названных способов имеют только организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

В противном случае отчитаться перед налоговой компания должна исключительно по установленным форматам в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

. , как пояснили правительственные эксперты, сам налог на роскошь уже существует. "Так, например . стоимости. Список автомобилей, попадающих под налог на роскошь, публикуется регулярно. Например, недавно сайте . была поддержана. Зачем вводить налог на роскошь, когда налог на роскошь существует и так? Не стоит .

. планки для автомобилей, попадающих под налог на роскошь, сообщил журналистам глава Минпромторга РФ . планки для автомобилей, попадающих под налог на роскошь.

Чисто информационная статья, без лишней воды, минимум юмора и цинизма. И будут цифры. В общем, будет скучно :-) Но полезно.

Что изменится в сфере уплаты транспортного налога в 2021 года, по сравнению с годом 2020? Сильных изменений лично я не увидел, однако некоторые изменения все же есть . И ряд из них выглядит весьма маразматически. Давайте разберемся - кто в 2021 году освобожден от уплаты данного налога и что сделать, чтобы получить эту льготу. А кто наоборот, по новым правилам попадает под налог на роскошь.

Для начала приведу немного справочной информации, которая понадобится для понимания дальнейшего - не вижу смысла раздувать свою статью за счет цитат из налогового кодекса и различных нормативных актов.

Статья 358 Налогового кодекса РФ - в данной статье определяется, какие средства передвижения не являются объектом налогообложения.

Налог на транспорт является региональным налогом (ст. 356 Налогового кодекса РФ). Говоря проще - многие льготы, размеры данного налога и прочее - в значительной степени зависит от решений регионального правительства. В одном регионе льгота может быть в полной мере - в другом несколько "урезана". Соответственно, в Налоговом кодексе РФ указаны только общие положения. Информацию конкретно по вашему автомобилю - вам нужно узнавать именно по вашему региону. Регион определяется по прописке собственника транспортного средства.

Узнать наличие льгот в вашем регионе, а также образцы необходимых заявлений для получения льгот - можно на сайте ИФНС.

Кто в 2021 году может вообще не платить данный налог, получить по нему льготы, и что для этого нужно сделать?

Начнем с того, что транспортный налог не платят за сельскохозяйственную технику - комбайны, трактора, различный спец. транспорт (машины для посева, молоковозы и т. п.). П.2 ст. 358 Налогового кодекса РФ.

В большинстве регионов (но тут уже нужно уточнять индивидуально по вашему региону) транспортный налог также не платят:

Инвалиды Великой Отечественной войны
Инвалиды прочих боевых действий
Герои Советского Союза
Герои РФ
Ветераны труда
Инвалиды 1 и 2 групп
Многодетные семьи

Также в ряде регионов налог не платят инвалиды 3 группы (по решению региональных властей - узнавайте этот момент по вашему региону). Обратите внимание, что инвалиды не платят налог только за один автомобиль, если его мощность менее 100 л.с. и он был либо куплен для лица с инвалидностью через органы соцзащиты, либо специально для для инвалида был оборудован. Если мощность более 100 л.с, а также на второй, третий и далее автомобили - льгота не распространяется.

Как получить льготу?

Тут есть несколько вариантов. Сложного ничего нет, но придется либо немного "побегать ногами", либо немного подождать (потратить время).

Первый вариант - оформление через кабинет налогоплательщика. Заявление можно скачать на сайте ИФНС, и приложить к нему сканы документов (или хотя бы перечислить их реквизиты (номер, серия, дата выдачи)).

Второй вариант - сделать то же самое через МФЦ.

Документы, которые понадобятся:

Заявление.
Документ, удостоверяющий личность.
Документ, подтверждающий право на льготу (справка, удостоверение, свидетельство и т.д).

И теперь переходим к окончательной части марлезонского балета. Маразматической :-) Или - кто 2021 году точно или почти наверняка попадет под "налог на роскошь".

Налог на роскошь был введен в 2014 году и изначально под него попадали 200 моделей. И тогда все казалось более-менее логичным - в списке из этих 200 моделей был премиум-сегмент немецких автомобилей, такие марки как Феррари или Роллс-Ройс ну и тому подобное. Главным критерием определения отношения автомобиля к классу "роскоши" была цена, которая в том самом 2014 году и была определена в размере 3 000 000 (трех миллионов) родных деревянных рублей. Однако данный порог с тех пор никто не менял - то-ли позабыли, а может решили что "и так сойдет", но ситуация изменилась сильно. Поскольку из-за перманентного падения курса рубля и не менее перманентного повышения ставок утилизационного сбора стоимость автомобилей в целом выросла с 2014 года примерно так на 50, 60 и более процентов (по разному у разных производителей и моделей).

А теперь переходим непосредственно к маразму. Давайте еще раз сопоставим 2 факта. "Роскошью", согласно действующего законодательства, считается любой автомобиль, стоимость которого выше 3 000 000 руб. Именно такой порог был установлен в 2014 году и с тех пор не менялся. А вот стоимость автомобилей в целом, с 2014 года, поднялась значительно. И теперь под налог на "роскошь" вполне будут попадать автомобили из сегмента "масс-маркета" в определенных комплектациях.

Давайте перечислю наиболее известные из них. Желающие могут начинать ржать (ну или рыдать - каждый выбирает индивидуально). А счастливые обладатели этих автомобилей (или планирующие их приобрести в ближайшее время) - добро пожаловать в "элиту", мир аристократии, высокой моды, роскоши и богатства.

Итак, "роскошные" автомобили 2021 года. Думаете, Бентли, Энцо Пагани, Роллс-ройсы. Готовы? :-)))

Skoda Kodiaq
Subaru Forester
Jeep Compass
Toyota Fortuner
Honda CV-R
Hyundai Santa Fe
Kia Sorento

Если все так пойдет и дальше - года через 2-3 "роскошью" будет считаться УАЗ - Патриот в топовой комплектации, Ну а через 4-5 лет Лада Веста кросс, гранта спорт или кросс ну и так далее. А жизнь-то налаживается, мы все ближе к роскоши.

В России существует довольно большой список разнообразных налогов. С развитием экономики и согласно актуальной финансовой ситуации это список постоянно корректируется: вносятся поправки в существующие налоги, некоторые налоги упраздняются, а некоторые, наоборот, только внедряются. Так, в 2014 году в нашу налоговую систему был введен так называемый налог на роскошь.

Что такое налог на роскошь?

Данный вид налога тесно связан с транспортным налогом, который всегда уплачивается при покупке автомобиля. База транспортного налога очень специфическая и подразумевает под собой количество лошадиных сил, т.е. мощность автомобиля, плюс налоговая ставка и время владения. Но если вы купили автомобиль, который стоит больше, чем 3 миллиона рублей, то вы должны рассчитать налог на роскошь.

Таким образом, согласно законодательным нормам, те, кто покупает себе дорогие автомобили, должны пополнить казну и уплатить дополнительный налог, который, по сути, представляет собой увеличенный в размерах транспортный налог.

Следовательно, данный вид налога не относится к самостоятельным видам налога, а входит в структуру стандартного транспортного налога.

Порядок расчет и уплаты налога на роскошь

В России величина налога рассчитывается следующим образом: количество лошадиных сил автомобиля умножается на величину транспортного налога, установленную в регионе регистрации транспортного средства, и на повышающий коэффициент.

Вся суть налога на роскошь автомобиля в 2022 году заключается именно в повышающем коэффициенте, который зависит от двух базовых показателей:

стоимость автомобиля;
возраст автомобиля (год выпуска).

В зависимости от сочетания этих двух показателей и формируется повышающий коэффициент:

от 3 до 5 млн. руб.

от 5 до 10 млн. руб.

от 10 до 15 млн. руб.

свыше 15 млн. руб.

Очевидно, что все-таки более весомым показателем является именно стоимость автомобиля. Для расчета налоговые органы возьмут стоимость нового автомобиля вашей модели, с учетом года выпуска и количества лошадиных сил (все показатели должны быть идентичными). Поэтому вас не должен удивить тот факт, что стоимость автомобиля для расчете налога может несколько отличаться от фактически уплаченной вами при его покупке.

Это означает, что перед покупкой автомобиля каждый может проверить, попадает под налог на роскошь выбранная им модель или нет.

Сделать это можно, в том числе, благодаря тому, что Министерство промышленности и торговли составляет полный список автомобилей, на которых данный налог распространяется.

Стоит отметить, что он постоянно корректируется (как минимум, 1 раз в год). Связано это с тем, что любые колебания курса рубля приводят к повышению или понижению рублевого эквивалента стоимости автомобиля. Следовательно, какие-то автомобили вносятся в перечень, а какие-то могут быть исключены. До сегодняшнего дня перечень только расширялся.

Полный список автомобилей, попадающих под налог на роскошь 2022, можно найти на официальном сайте Минпромторга. На данный момент в этом перечне уже 708 автомобилей, хотя в 2015 их было меньше больше, чем в три раза.

Кроме этого, каждый производитель автомобилей при покупке, как правило, может подсказать, входит ли ваш автомобиль в перечень, и какой налог вам придется заплатить.

Платит данный налог тот, кто является собственником автомобиля. Если же транспорт разделен на доли, то и налог делится между всеми дольщиками. А если полноправных владельцев несколько, то они сами должны договориться о том, кто будет платить налог.

Применяется налог на роскошь и для новых, и для поддержанных автомобилей. Но от его уплаты (т.е. от повышения транспортного налога) могут быть освобождены следующие группы граждан:

инвалиды (включая все группы);
ветераны ВОВ;
родители в многодетных семьях;
признанные участники военных действий;
герои России.

Кроме этого, есть и группы транспортных средств, по которым данный налог не начисляется:

транспорт, который находится в собственности компаний и используется для грузоперевозок или для перевозки людей;
транспорт, который относится к сельхозтехнике;
автомобили, которые находятся в розыске или угоне.

Иных законных способов избежать уплаты данного налога нет (несмотря на очень большой шквал критики после его введения).

Стоит отметить, что введение данного налога во многом стало попыткой законодательной системы уравнять положение разных групп населения (такой налог ввели и для дорогой недвижимости). Безусловно, это стало только первым шагом, и данный законопроект постоянно пересматривается и дорабатывается.

Читайте также: