Плата за участие в торгах на бирже ндс

Обновлено: 04.07.2024

У меня возник такой вопрос, должна ли фондовая биржа облагать НДС плату за входные билеты, плату в виде комиссионного (биржевого) сбора и плату за право участия в торгах (аккредитационный сбор).

Заранее благодарю за ответ.

Ответы на вопрос:

Должна. В этом отношении НК РФ ничего нового, по сравнению с законом о НДС, не ввел.

"Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ

от 18 февраля 1997 г. N 1613/96

Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации рассмотрел протест первого заместителя Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на решение от 01.12.95 и постановление апелляционной инстанции от 07.02.96 Арбитражного суда Приморского края по делу N 10-119/94.

Заслушав и обсудив доклад судьи, Президиум установил следующее.

Акционерное общество закрытого типа "Владивостокская международная фондовая биржа" (АОЗТ "ВМФБ") обратилось в Арбитражный суд Приморского края с иском к Государственной налоговой инспекции по Приморскому краю о признании частично недействительным предписания от 19.09.94 N 03-18 по акту проверки от 12.09.94.

Решением от 01.12.95 признан недействительным пункт 1 предписания налоговой инспекции в части начисления налога на добавленную стоимость в сумме 6 377 700 рублей, штрафов в размере 100 и 10 процентов от доначисленной суммы налога, а также налога на операции с ценными бумагами в сумме 9 680 000 рублей.

Постановлением апелляционной инстанции от 07.02.96 решение оставлено без изменения.

В кассационном порядке законность и обоснованность решения и постановления не проверялись.

В протесте первого заместителя Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации предлагается состоявшиеся судебные акты в части признания недействительным пункта 1 предписания налоговой инспекции о начислении налога на добавленную стоимость в сумме 6 377 700 рублей и штрафа в размере 100 процентов отменить и в иске в этой части отказать.

Президиум считает, что протест подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, Госналогинспекция по Приморскому краю проверила соблюдение налогового законодательства акционерным обществом "ВМФБ" за 1992 - 1993 годы и установила, что биржа не облагала налогом на добавленную стоимость плату за входные билеты, плату в виде комиссионного (биржевого) сбора, плату за право участия в торгах (аккредитационный сбор). По результатам проверки составлен акт от 12.09.94 и принято предписание о начислении налога на добавленную стоимость и применении соответствующих штрафных санкций на общую сумму 13 393 700 рублей.

В обоснование удовлетворения исковых требований на указанную сумму арбитражный суд, ссылаясь на Положение о выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР (пункты 2, 55, 63), утвержденное постановлением Правительства РСФСР от 28.12.91 N 78, и пункт 1 "ж" статьи 5 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость", признал правомерным применение биржей льготы по налогу на добавленную стоимость, предусмотренной этим Законом.

Между тем в соответствии с пунктом 1 "ж" статьи 5 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" от налога на добавленную стоимость освобождаются операции, связанные с обращением ценных бумаг (акций, облигаций, сертификатов, векселей и других), за исключением брокерских и иных посреднических услуг.

Согласно пункту 2 Положения о выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР под обращением ценных бумаг понимаются их купля и продажа, а также другие действия, предусмотренные законодательством РСФСР, приводящие к смене владельца ценных бумаг.

Операции, связанные с получением платы за входные билеты, за право участия в торгах (аккредитационный сбор), комиссионного (биржевого) сбора относятся к оборотам по реализации услуг на территории Российской Федерации и в соответствии со статьей 3 вышеназванного Закона являются объектом налогообложения. В перечень услуг, освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость, данные услуги не включены.

Инструкцией Государственной налоговой службы Российской Федерации N 1 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (в редакции 1992 - 1993 годов) предусмотрено определение биржами суммы налога на добавленную стоимость с дохода, полученного в виде комиссионного сбора со сделок, совершаемых на торгах, а также с выручки, полученной от платы за право участия в торгах, от стоимости информационно-коммерческих и других платных услуг.

При таких обстоятельствах применение фондовой биржей льготы по налогу на добавленную стоимость является неправомерным, оснований для удовлетворения исковых требований о признании недействительным предписания налоговой инспекции в части начисления суммы налога на добавленную стоимость и штрафа в размере той же суммы не имелось.

Что касается предписания налоговой инспекции в части взыскания штрафа в размере 10 процентов доначисленной суммы налога на добавленную стоимость, то оно признано недействительным правомерно, поскольку сокрытия или занижения дохода не было.

Исходя из изложенного и руководствуясь статьями 187 - 189 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации постановил:

решение от 01.12.95 и постановление апелляционной инстанции от 07.02.96 Арбитражного суда Приморского края по делу N 10-119/94 изменить.

Акционерному обществу закрытого типа "Владивостокская международная фондовая биржа" в иске о признании недействительным пункта 1 предписания Госналогинспекции по Приморскому краю от 19.09.94 N 03-18 в части начисления налога на добавленную стоимость в сумме 6 377 700 рублей и штрафа в размере той же суммы отказать.

Согласно распоряжению Правительства РФ от 12 июля 2018 г. N 1447-р утвержден перечень операторов электронных площадок, на которых допускается проведение электронных процедур по 44-ФЗ О контрактной системе. Для облегчения работы с операторами электронных площадок по 44-ФЗ О контрактной системе мы собрали для Вас полную информацию об установленных площадками тарифах в одном месте.

Перечень операторов электронных площадок исчерпывающий и включает в себя весь список площадок, работающих по 44-ФЗ О контрактной системе.

На основании вступивших в силу с 01.07.2018 изменений в Федеральный закон № 44-ФЗ О контрактной системе и постановления Правительства РФ от 10.05.2018 № 564 О взимании операторами электронных площадок платы с лица, с которым заключается контракт по результатам проведения электронной процедуры, электронные площадки имеют право взимать плату.

Указанным постановление Правительства РФ установлен предельный размер такой платы - 1% начальной (максимальной) цены контракта и не более 5 000 рублей, а при заключении контракта по результатам проведения закупок у субъектов малого предпринимательства и СОНКО - 1% начальной (максимальной) цены контракта и не более 2 000 рублей.

Условия взимания платы на всех площадках одинаковые: заключение контракта с заказчиком. Плата не взимается с лица, с которым контракт заключается в случае уклонения победителя процедуры от заключения контракта.
Для облегчения работы с операторами электронных площадок по 44-ФЗ О контрактной системе размещаем информацию об установленных площадками тарифах:

Сбербанк-АСТ

Плата с лица, с которым заключается контракт по результатам проведения электронной процедуры, в том числе с лица, признанного уклонившимся от заключения контракта

РТС-Тендер

При проведении любых электронных процедур, за исключением тех, в которых участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 44-ФЗ)

С лица, с которым заключается контракт по результатам проведения электронной процедуры (с победителя), в том числе признанного уклонившимся от заключения контракта

При проведении электронных процедур, в которых участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 44-ФЗ)

ЭТП НЭП

электронной процедуры, в которой участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 44-ФЗ)

Плата, взимаемая с лица, с которым заключается
контракт по результатам проведения иных
электронных процедур

1 % начальной (максимальной) цены контракта
и не более чем 5000 (Пять тысяч) рублей, без
учета НДС.
НДС исчисляется дополнительно по ставке,
установленной п. 3 ст. 164 НК РФ на дату
взимания платы.

В случае, если размер платы, рассчитанный в соответствии с настоящими Тарифами, составил менее 100 рублей без учета НДС, плата по результатам электронной процедуры не взимается.

ЗаказРФ

Плата, взимаемая с лица, с которым заключается
контракт по результатам проведения иных
электронных процедур

Росэлторг

ЭТП РАД

Размер платы, при проведении электронной процедуры закупки в соответствии с Законом №44:

1 (один) процент начальной (максимальной) цены контракта, но не более чем 5 000 рублей 00 копеек (без учета НДС).

Размер платы при проведении электронной процедуры закупки в соответствии с которой участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации:

1 (один) процент начальной (максимальной) цены контракта, но не более чем 2 000 рублей 00 копеек.

Тэк-Торг

1 % от НМЦ контракта, но не более 5 000 руб. (без учета НДС)

Плата с лица, с которым заключается контракт по результатам проведения электронной процедуры, в которой участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации, в том числе с лица, признанного уклонившимся от заключения контракта

Фактически брокерские компании были допущены к спотовым торгам драгоценными металлами, осуществляемыми на технической платформе валютного рынка Московской биржи. В настоящее время торговля золотом и серебром на Московской бирже стала доступна большинству частных инвесторов через осуществление операций с единого брокерского счета.

Что такое спотовый рынок драгоценных металлов?

Спотовый рынок драгоценных металлов предполагает торговлю физическим металлом, в том числе с возможностью его поставки покупателю. В нашем случае — это осуществление физической покупки или продажи золота и серебра в граммах. Минимальный объем золота, торгуемый на бирже, составляет 10 грамм, а для серебра — 100 грамм.

Отличия от банковских продуктов типа ОМС, инвестиционных монет и слитков

Зачем торговать спотовым золотом и серебром на бирже?

Спотовые контракты на золото и серебро на Московской бирже деноминированы в рублях. Это позволяет застраховать капитал как от инфляции в России и мире, так и от девальвации рубля. Инвестиции в золото и серебро позволяют диверсифицировать портфель любого инвестора, добавляют ему стабильности, обычно обеспечиваемую защитными активами.

генерирует долгосрочную защиту от инфляции
эффективно диверсифицирует портфель
уменьшает убытки во время рыночного стресса
обеспечивает ликвидность без кредитного риска
повышает общую эффективность инвестиций

Кто может приобрести золото и серебро на бирже?

Что нужно, чтобы начать торговать?

Во-первых, необходимо желание и интерес к рынку драгоценных металлов.
Во-вторых, нужно определиться, какую часть портфеля выделить под данный класс активов.

Почему выгодно приобретать драгоценные металлы на бирже?

Как можно купить золото и серебро на бирже?

Длительное время проведения торговой сессии очень удобно для клиентов, т. к. покрывает время биржевой торговой сессии драгметаллами как в Азии, так и время торговой сессии драгметаллами в Европе — Цюрихе и Лондоне. Это особенно важно для осуществления крупных сделок, т. к. позволяет своевременно реагировать на резкие ценовые колебания, которые часто происходят во время азиатских торговых сессий.

Отличие от фьючерсных контрактов на драгоценные металлы

В отличие от фьючерсных контрактов на золото и серебро, спотовые контракты более удобны для долгосрочных инвесторов, потому что не имеют срока исполнения. Вы можете приобрести драгоценный металл на бирже и держать его на счете сколь угодно длительное время.

Эти контракты не привязаны к международному бенчмарку. Они призваны отражать ситуацию со спросом и предложением на формирующемся внутреннем российском рынке драгоценных металлов. При этом цены тесно коррелируют с мировыми ценами на драгоценные металлы, т. к. признанным центром ценообразования для рынка драгоценных металлов является Лондон, где через London Bullion Market Association (LBMA) формируется спотовая стоимость драгоценных металлов. На цены этой организации ориентированы все торговые площадки, а в случае резкого отличия цен возникает арбитраж, который вновь приводит рынки в равновесие.

Кроме этого, у торговли спотовыми контрактами отсутствуют традиционные признаки фьючерсных контрактов — срочность, необходимость гарантийного обеспечения, процентная ставка форвардной кривой и т. п. Также существует разница в тарифах и сборах со стороны биржи и брокера.
С помощью комбинации торговли спотовыми и фьючерсными контрактами можно осуществлять различные торговые стратегии, например, хеджировать спотовые поставки и т. п.

Как происходит клиринг операций с драгоценными металлами?

На валютном рынке и рынке драгоценных металлов реализован общий клиринг и риск менеджмент, включая общие принципы урегулирования ситуаций, связанных с неисполнением обязательств по сделкам.
Биржа и брокер предоставляют инвесторам возможность использования единого обеспечения в рублях, иностранной валюте (USD, EUR, CNY) и драгоценных металлах при заключении любых сделок с частичным обеспечением на биржевых торгах в разрезе существующих или новых расчетных кодов.

Как получить золото и серебро, купленные на бирже?

Операции участников торгов по получению/внесению слитков в рамках договора банковского счета (корсчета) осуществляются в уполномоченном хранилище в Москве. Получение/внесение слитков клиентов брокерских компаний осуществляется в соответствии с условиями договора, заключенного между клиентом и брокерской компанией.

Однако необходимо учитывать, что при выводе слитков металла с биржевых торгов возникают издержки хранения, а также снижается ликвидность драгоценного металла. Важно! Слитки, которые выдаются из хранилища, имеют вес 1 кг или 11–13 кг.

Обязательно ли будет НДС?

Какие еще есть налоги?

При торговле драгоценными металлами у частного инвестора возникает налог на доход (НДФЛ) в размере 13%. В отличие от торговли на фондовом рынке, брокер не выступает налоговым агентом для инвестора при операциях с драгоценными металлами, но предоставляет всю необходимую документацию для подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Доход, полученный от владения металлом в период более трех лет, подлежит имущественному вычету. В соответствии п. 17.1 ст. 217 НК РФ при нахождении драгоценного металла на банковском счете более 3 лет доход освобождается от уплаты НДФЛ. Нормы НК РФ по НДФЛ в отношении реализации драгоценных металлов, числящихся на банковских счетах, аналогичны нормам, которые применяются при реализации прочего имущества.

Перспективы

Почему важно иметь драгоценные металлы в портфеле?

Кризисный 2020 год особенно ярко подчеркнул необходимость вложений части капитала в золото и серебро. Мировой инвестиционный спрос на паи ETF-фондов, обеспеченных золотом, вырос за 3 квартала текущего года на 172% к аналогичному периоду 2019 г. Спрос на инвестиционные монеты и слитки в мире за этот период вырос на 62,5% (данные World Gold Council или сокращенно WGC).

Благодаря защитным свойствам драгметаллов инвесторы смогли не только сохранить капитал, но и значительно преумножить. Стоимость золота в долларах с начала января по середину ноября 2020 г. увеличилась на 23,4%, а стоимость серебра — на 36,4%. При этом локальные значительные падения цен, например, в марте 2020 г. после объявления локдауна по всему миру, очень быстро были выкуплены.
Но самую большую прибыль драгоценные металлы приносят при инвестировании на длительный период. Например, в начале 70-х годов 20 века стоимость золота составляла всего $40 за тройскую унцию, а в этом году его стоимость превышала $2000 за тройскую унцию. Кто-то возразит, что не слишком интересно удерживать металл так долго. Но даже в течение последних 10 лет средняя стоимость золота и серебра в долларах США выросла на 81% и 36% соответственно.

Стоимость золота и серебра в рублях (учетные цены ЦБ РФ) с начала текущего года выросла на еще более впечатляющие 51% и 69% соответственно. Таким образом, покупка драгоценных металлов в инвестиционный портфель надежно защитит его от девальвации валюты.

Итак, друзья, надеемся, что мы вас убедили в важности и необходимости включения драгоценных металлов инвестиционный портфель. Включайтесь, торгуйте, зарабатывайте, а если будут вопросы, то продолжайте задавать.

Читайте также: