Плановая величина налогов относимых на финансовые результаты влияет на плановую величину
Обновлено: 02.07.2024
2. Финансовое планирование, охватывающее период времени от 1 до 3(5) лет называется:
б) перспективным;
3. Планирование, осуществляемое на месяц, квартал называется:
в) оперативным.
4. Чем отличается планирование от прогнозирования:
а) планирование рассматривает и наиболее вероятные события, и менее вероятные, но возможные события, прогнозирование же, только наиболее вероятные события и результаты;
б) планирование использует только вероятностно-статистические методы, а прогнозирование – только нормативные методы;
5. Операционное планирование – это:
а) планирование инвестиционных решений;
б) оптимизация производственной программы;
в) разработка планового баланса компании;
г) планирование прибылей и убытков.
6. Долгосрочное финансовое планирование – это
а) тактическое финансовое планирование;
б) управление рабочим капиталом;
в) финансовое планирование на срок больше года;
7. Финансовое планирование на предприятии включает в себя:
а) две основные подсистемы;
б) три основные подсистемы;
в) пять основных подсистем.
8. Определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения – это:
а) финансовое планирование;
б) финансовая стратегия;
в) перспективное финансовое планирование.
9. Платежный календарь разрабатывается в ходе:
а) оперативного планирования;
б) стратегического планирования;
в) перспективного планирования.
10. План оборота наличных денежных средств, отряжающий поступление и выплаты наличных денег через кассу, называется:
а) платежный календарь:
б) кассовый план;
в) план движения денежных средств.
11. Разработка системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами называется:
а) финансовым планированием;
б) финансовой политикой;
в) финансовой стратегией.
12. Заключительным этапом разработки финансовой стратегии фирмы является:
а) оценка эффективности разработанной стратегии;
б) разработка финансовой политики фирмы;
в) разработка системы непрерывности осуществления инвестиционной деятельности
13. Результатом текущего финансового планирования является разработка следующих документов:
а) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса;
б) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса, кассового плана;
в) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, платежного календаря.
14.При составлении плана отчета о прибылях и убытках базовое значение выручки от продажи продукции определяется как:
а) среднее значение выручки от продажи продукции за последние три года;
б) среднее значение выручки от продажи продукции за последние десять лет;
в) значение выручки от продажи продукции за предшествующий год.
15. План движения денежных средств составляется:
а) на год с разбивкой по кварталам;
б) на год с разбивкой по месяцам;
16. Оперативное финансовое планирование включает составление:
а) плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана;
б) платежного календаря, кассового плана;
в) плана отчета о прибылях и убытках, плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана.
17. Заключительным документом текущего годового финансового планирования является:
а) платежный календарь;
б) плановый баланс активов и пассивов;
в) план движения денежных средств.
18. Кассовый план должен предоставляться предпринимательской организацией:
а) в обслуживающий банк;
б) в налоговую инспекцию;
в) никуда не предоставляться.
19. По широте номенклатуры затрат разделяют бюджеты:
а) функциональный и комплексный;
б) стабильный и гибкий.
20. Контролировать фактическое поступление выручки на расчетный счет предприятия и расходование наличных финансовых ресурсов позволяет:
а) стратегическое планирование;
б) текущее планирование;
в) оперативное планирование.
21.Бизнес-планирование объединяет следующие виды планирования:
а) Перспективное и текущее
б) Оперативное и текущее
в) Стратегическое и оперативное
22. Финансовая модель может включать следующие элементы:
А) Прогноз объемов продаж
Б) Планирование затрат и цен
В) Планирование денежных потоков
Г) Все перечисленное выше
23.Финансовая модель – это:
А) Точное математическое описание экономического процесса
Б) Описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов
В) Оба определения верны
А) Всегда предшествует планированию и бюджетированию
Б) Выполняется по итогам планирования
В) Выполняется по окончании планирования и бюджетирования
25. Основа финансового планирования на предприятии:
А) Составление бюджета
Б) Составление финансовых прогнозов
26. Классификация финансового планирования по срокам действия включает:
А) Оперативное планирование
Б) Текущее планирование
В) Перспективное планирование
Г) Все перечисленное выше
27. Главная задача финансового планирования:
а) обоснование производственно-технологической и инновационной политики предприятия;
б) определение необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры капитала;
в) оптимизация организационной структуры предприятия;
г) обеспечение маркетинговой стратегии.
28. Финансовое планирование включает:
а) план прибылей и убытков;
б) план движения денежных средств;
в) план активов и пассивов;
г) все перечисленное.
29. Из плана прибылей и убытков используется при планировании активов и пассивов:
а) выручка от продаж;
б) чистая прибыль;
в) прочие доходы.
30. Плановая дебиторская задолженность рассчитывается на основе:
а) плана продаж;
б) плана материальных затрат;
в) плана прибылей и убытков.
31. Плановая величина налогов, относимых на финансовые результаты, влияет на плановую величину:
а) выручки от продаж;
б) прибыли до налогообложения;
в) себестоимости продаж.
32. Отличительными особенностями финансового прогноза (в противоположность финансовому плану) могут служить
Поправки, внесенные в ПБУ 18/02 приказом Минфина России от 20.11.2018 № 236н, устранили неопределенность при определении временных разниц (ВР) и окончательно закрепили применение балансового метода. Временная разница определяется по состоянию на отчетную дату как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02 в ред. Приказа № 236н).
Порядок учета постоянных разниц (ПР) и временных разниц организация разрабатывает самостоятельно. ПБУ 18/02 рекомендует формировать информацию о разницах на основании первичных учетных документов непосредственно по счетам бухучета. При этом в аналитическом учете временные разницы должны учитываться дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых они возникли (п. 3 ПБУ 18/02 как в действующей, так и в обновленной редакции).
Каждому виду актива или обязательства соответствует один или несколько счетов (согласно Плану счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н), в проводках по которым отражаются разницы в оценке активов и обязательств.
Например, в программе виду актива:
А, например, виду обязательства:
В результате проведения стандартных документов учетной системы разницы автоматически фиксируются в ресурсах ПР и ВР по дебету и кредиту.
Отложенный налог на отчетную дату рассчитывается как произведение сальдо временных разниц по виду актива (обязательства) и текущей ставки налога на прибыль. По умолчанию в программе установлена налоговая ставка 20 %, в том числе:
- 3 % — в Федеральный бюджет;
- 17 % — в региональный бюджет.
Разницы в оценке основных средств и готовой продукции
Пример 1
Примечание
В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 01.01.2019 ставка НДС изменена с 18 % на 20 % (с 18/118 на 20/120 и с 15,25 % на 16,67 %).
По условиям Примера 1 в регистре сведений Учетная политика (раздел Главное) следует выполнить настройки:
Покупка станка отражается в программе стандартным документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Оборудование (раздел ОС и НМА). При проведении документа сформируются проводки:
Дебет 08.04.1 Кредит 60.01
— на стоимость поступившего ОС (1 000 000 руб.);
Дебет 19.01 Кредит 60.01
— на сумму НДС (180 000 руб.).
Здесь и далее во всех примерах статьи для целей налогового учета (НУ) соответствующие суммы отражаются в специальных полях регистра бухгалтерии Сумма Дт НУ: и Сумма Кт НУ:.
При проведении документа Принятие к учету ОС сформируются бухгалтерские проводки:
Дебет 01.01 Кредит 08.04.1
— на стоимость основного средства (1 000 000 руб.).
В январе 2018 года на балансовых счетах временные разницы не выявляются, поэтому отложенные налоговые активы и обязательства (ОНА и ОНО) не признаются.
С февраля 2018 года организация начинает выпускать готовую продукцию. Предположим, всего за месяц выпущено 10 единиц готовой продукции по плановой цене 1 000 руб. за штуку, при этом были использованы материалы стоимостью 1 500 руб. (для упрощения примера считаем, что других расходов у организации нет). Данные хозяйственные операции можно отразить одним документом Отчет производства за смену (раздел Производство), при проведении которого формируются записи регистра бухгалтерии:
Дебет 43 Кредит 20.01
— на стоимость выпуска в плановых ценах (10 000 руб.);
Дебет 20.01 Кредит 10.01
— на стоимость списанных материалов (1 500 руб.).
При выполнении регламентной операции Амортизация и износ ОС, входящей в обработку Закрытие месяца, в феврале 2018 года формируется проводка:
Дебет 20.01 Кредит 02.01
— на сумму амортизации станка в бухгалтерском учете (1 000 000 руб. / 80 мес. = 12 500 руб.).
В налоговом учете сумма амортизации составляет 8 750 руб. (700 000 руб. / 80 мес.) и учитывается в специальных полях регистра бухгалтерии:
Сумма Дт НУ: 20.01 и Сумма Кт НУ: 02.01.
Автоматически рассчитываются временные разницы (12 500 руб. – 8 750 руб. = 3 750 руб.), которые фиксируются в полях:
Сумма Дт ВР: 20.01 и Сумма Кт ВР: 02.01.
Сумма амортизационной премии (300 000 руб.) в бухгалтерском учете списывается с кредита забалансового счета КВ. В налоговом учете амортизационная премия учитывается в косвенных расходах и указывается в специальных полях регистра бухгалтерии:
Сумма Дт НУ: 26 и Сумма Кт НУ: 01.01.
Автоматически рассчитываются временные разницы (0 руб. – 300 000 руб. = –300 000 руб.), которые фиксируются в полях:
Сумма Дт ВР: 26 и Сумма Кт ВР: 01.01.
При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26, входящей в обработку Закрытие месяца, выполняется корректировка выпуска продукции, которая отражается проводкой:
Дебет 43 Кредит 20.01
— на сумму корректировки выпуска в бухгалтерском учете (12 500 руб. + 1 500 руб. – 10 000 руб. = 4 000 руб.).
В налоговом учете корректировка выпуска составляет 250 руб. (8 750 руб. + 1 500 руб. – 10 000 руб.) и учитывается в специальных полях регистра бухгалтерии:
Сумма Дт НУ: 43 и Сумма Кт НУ: 20.01.
Автоматически рассчитываются ВР (4 000 руб. – 250 руб. = 3 750 руб.), которые фиксируются в полях:
Сумма Дт ВР: 43 и Сумма Кт ВР: 20.01.
Амортизационная премия (300 000 руб.), включенная в налоговом учете в состав косвенных расходов, учитывается в управленческих расходах, что отражается в специальных полях регистра бухгалтерии:
Сумма Дт НУ: 90.08.1 и Сумма Кт НУ: 26.
Автоматически рассчитываются ВР (0 руб. – 300 000 руб. = –300 000 руб.), которые фиксируются в полях:
Сумма Дт ВР: 90.08.1 и Сумма Кт ВР: 26.
Проанализируем временные разницы, выявленные в феврале 2018 года и отраженные на счетах бухгалтерского учета в специальных ресурсах регистра бухгалтерии (см. таблицу 1).
Таблица 1. Временные разницы, отраженные на счетах бухгалтерского учета в феврале 2018 года
2. Финансовое планирование, охватывающее период времени от 1 до 3(5) лет называется:
б) перспективным;
3. Планирование, осуществляемое на месяц, квартал называется:
в) оперативным.
4. Чем отличается планирование от прогнозирования:
а) планирование рассматривает и наиболее вероятные события, и менее вероятные, но возможные события, прогнозирование же, только наиболее вероятные события и результаты;
б) планирование использует только вероятностно-статистические методы, а прогнозирование – только нормативные методы;
5. Операционное планирование – это:
а) планирование инвестиционных решений;
б) оптимизация производственной программы;
в) разработка планового баланса компании;
г) планирование прибылей и убытков.
6. Долгосрочное финансовое планирование – это
а) тактическое финансовое планирование;
б) управление рабочим капиталом;
в) финансовое планирование на срок больше года;
7. Финансовое планирование на предприятии включает в себя:
а) две основные подсистемы;
б) три основные подсистемы;
в) пять основных подсистем.
8. Определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения – это:
а) финансовое планирование;
б) финансовая стратегия;
в) перспективное финансовое планирование.
9. Платежный календарь разрабатывается в ходе:
а) оперативного планирования;
б) стратегического планирования;
в) перспективного планирования.
10. План оборота наличных денежных средств, отряжающий поступление и выплаты наличных денег через кассу, называется:
а) платежный календарь:
б) кассовый план;
в) план движения денежных средств.
11. Разработка системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами называется:
а) финансовым планированием;
б) финансовой политикой;
в) финансовой стратегией.
12. Заключительным этапом разработки финансовой стратегии фирмы является:
а) оценка эффективности разработанной стратегии;
б) разработка финансовой политики фирмы;
в) разработка системы непрерывности осуществления инвестиционной деятельности
13. Результатом текущего финансового планирования является разработка следующих документов:
а) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса;
б) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса, кассового плана;
в) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, платежного календаря.
14.При составлении плана отчета о прибылях и убытках базовое значение выручки от продажи продукции определяется как:
а) среднее значение выручки от продажи продукции за последние три года;
б) среднее значение выручки от продажи продукции за последние десять лет;
в) значение выручки от продажи продукции за предшествующий год.
15. План движения денежных средств составляется:
а) на год с разбивкой по кварталам;
б) на год с разбивкой по месяцам;
16. Оперативное финансовое планирование включает составление:
а) плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана;
б) платежного календаря, кассового плана;
в) плана отчета о прибылях и убытках, плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана.
17. Заключительным документом текущего годового финансового планирования является:
а) платежный календарь;
б) плановый баланс активов и пассивов;
в) план движения денежных средств.
18. Кассовый план должен предоставляться предпринимательской организацией:
а) в обслуживающий банк;
б) в налоговую инспекцию;
в) никуда не предоставляться.
19. По широте номенклатуры затрат разделяют бюджеты:
а) функциональный и комплексный;
б) стабильный и гибкий.
20. Контролировать фактическое поступление выручки на расчетный счет предприятия и расходование наличных финансовых ресурсов позволяет:
а) стратегическое планирование;
б) текущее планирование;
в) оперативное планирование.
21.Бизнес-планирование объединяет следующие виды планирования:
а) Перспективное и текущее
б) Оперативное и текущее
в) Стратегическое и оперативное
22. Финансовая модель может включать следующие элементы:
А) Прогноз объемов продаж
Б) Планирование затрат и цен
В) Планирование денежных потоков
Г) Все перечисленное выше
23.Финансовая модель – это:
А) Точное математическое описание экономического процесса
Б) Описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов
В) Оба определения верны
А) Всегда предшествует планированию и бюджетированию
Б) Выполняется по итогам планирования
В) Выполняется по окончании планирования и бюджетирования
25. Основа финансового планирования на предприятии:
А) Составление бюджета
Б) Составление финансовых прогнозов
26. Классификация финансового планирования по срокам действия включает:
А) Оперативное планирование
Б) Текущее планирование
В) Перспективное планирование
Г) Все перечисленное выше
27. Главная задача финансового планирования:
а) обоснование производственно-технологической и инновационной политики предприятия;
б) определение необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры капитала;
в) оптимизация организационной структуры предприятия;
г) обеспечение маркетинговой стратегии.
28. Финансовое планирование включает:
а) план прибылей и убытков;
б) план движения денежных средств;
в) план активов и пассивов;
г) все перечисленное.
29. Из плана прибылей и убытков используется при планировании активов и пассивов:
а) выручка от продаж;
б) чистая прибыль;
в) прочие доходы.
30. Плановая дебиторская задолженность рассчитывается на основе:
а) плана продаж;
б) плана материальных затрат;
в) плана прибылей и убытков.
31. Плановая величина налогов, относимых на финансовые результаты, влияет на плановую величину:
а) выручки от продаж;
б) прибыли до налогообложения;
в) себестоимости продаж.
32. Отличительными особенностями финансового прогноза (в противоположность финансовому плану) могут служить
Читайте также: