Пересмотреть договоры с контрагентами начиная с ндс и заканчивая реквизитами
Обновлено: 19.05.2024
Ситуации, когда в учете выявляются ошибки в прошлых периодах, встречаются довольно часто. С одной из них я и попытался разобраться.
Хочется найти универсальное решение, пока "придумалась" только его часть :-(
Дано:
В организации выявлена ошибка ведения учета - в ряде документов поступления или реализации был неправильно выбран контрагент (договор контрагента).
Период, в котором ошибка была допущена, уже закрыт, вся отчётность сдана, декларации по налогам поданы.
Решение:
По правилам ведения бухгалтерского учета ошибка исправляется в том периоде, в котором она была обнаружена.
Самым правильным кажется решение отразить "неправильные" документы методом "красное сторно", и сделать записи исправленных документов.
Для исправления с помощью документа "Операция введенная вручную", с методом заполнения "Сторно движений документа", сторнируем движения ошибочного документа (списка документов). Копируем ошибочные документы, исправляем контрагента и договор, устанавливаем дату документа в текущем периоде, проводим.
Всё вроде бы просто и ошибка исправлена, но при более подробном рассмотрении ситуации, обнаруживаются некие "подводные камни".
Проблема может возникнуть для разных систем налогообложения, и разных учетных политик организаций.
- Вариант 1 - Контрагент (договор) несуществующий, никаких движений, кроме рассматриваемых документов по нему не было.
- Вариант 2 - Контрагент (договор) реальный, по нему были движения не только в ошибочных документах.
В первую очередь по НДС и возможных ситуациях, связанных с НДС с авансов полученных (выданных). Опустим авансы выданные, рассмотрим только полученные:
Вариант 1.
Документы реализации сформировали дебиторскую задолженность, НДС начислен и отражен в книге продаж, но была оплата по "правильному" контрагенту (договору). В результате мы имеем непогашенную задолженность перед контрагентом и начислили НДС с аванса, который мог быть зачтен.
С точки зрения суммы НДС к оплате , в периоде возникновения ошибки, мы имеем переплату налога на сумму НДС с аванса полученного, так же отражённого в книге продаж.
Дата | Контрагент | Дт | Кт | Сумма | Содержание |
01.12.2011 | Ошибочный | 62.01 | 90.01.1 | 1180 | Реализация |
01.12.2011 | -//- | 90.03 | 68.02 | 180 | Начислен НДС |
01.12.2011 | Правильный | 51 | 62.02 | 1180 | Оплата |
01.12.2011 | -//- | 76.АВ | 68.02 | 180 | Начислен НДС с аванса |
Итого: Переплата НДС 180 р.
При проведении исправленного документа произойдёт зачет аванса, соответственно будет сформирована запись книги покупок, в которую руками необходимо отредактировать, указав, что это запись доп.листа и корректируемый период.
Вариант 2.
Дата | Контрагент | Дт | Кт | Сумма | Содержание |
01.12.2011 | Ошибочный | 62.01 | 90.01.1 | 1180 | Реализация с ошибкой |
01.12.2011 | -//- | 90.03 | 68.02 | 180 | Начислен НДС |
03.12.2011 | Ошибочный | 51 | 62.01 | 1180 | Реально предоплата, а в программе получается погашение задолженности |
| | 51 | 62.02 | 2360 | и аванс |
03.12.2011 | -//- | 76.АВ | 68.02 | 360 | Начислен НДС с аванса |
10.12.2011 | Ошибочный | 62.01 | 90.01.1 | 1180 | Реализация именно этому контрагенту |
10.12.2011 | -//- | 90.03 | 68.02 | 180 | Начислен НДС |
10.12.2011 | -//- | 62.02 | 62.01 | 1180 | Зачтен аванс |
31.12.2011 | -//- | 68.02 | 76.АВ | 180 | Вычет НДС с аванса в книге покупок |
Итого: Недоначислен НДС с аванса 180 р., т.к. первый зачет аванса ошибочный.
После проведения исправленных документов необходимо выписать счет-фактуру на образовавшийся после сторно аванс, и опять как запись доп.листа, что в документе не факт, что отразится автоматом.
Это к вопросу о взаиморасчётах.
Как быть если реализовывались (покупались) ТМЦ, и в БП ведётся партионный учёт?
Вот с этим вопросом для меня сейчас ясности нет. Какие движения, какими документами сделать исправление, что бы получить корректный учет в БП 2.0?
Читайте также:
- Описание аналитического учета который применяет организация в отношении налогов и страховых взносов
- Как оплатить налоги при банкротстве
- Какой месяц указывать в платежном поручении при перечислении ндфл по договору гпх
- Декларация по транспортному налогу сроки сдачи 2019
- При продаже дома к желая уменьшить размер уплачиваемой пошлины указал в договоре заниженную цену