Пересмотреть договоры с контрагентами начиная с ндс и заканчивая реквизитами

Обновлено: 19.05.2024

Ситуации, когда в учете выявляются ошибки в прошлых периодах, встречаются довольно часто. С одной из них я и попытался разобраться.
Хочется найти универсальное решение, пока "придумалась" только его часть :-(

Дано:
В организации выявлена ошибка ведения учета - в ряде документов поступления или реализации был неправильно выбран контрагент (договор контрагента).
Период, в котором ошибка была допущена, уже закрыт, вся отчётность сдана, декларации по налогам поданы.

Решение:
По правилам ведения бухгалтерского учета ошибка исправляется в том периоде, в котором она была обнаружена.
Самым правильным кажется решение отразить "неправильные" документы методом "красное сторно", и сделать записи исправленных документов.

Для исправления с помощью документа "Операция введенная вручную", с методом заполнения "Сторно движений документа", сторнируем движения ошибочного документа (списка документов). Копируем ошибочные документы, исправляем контрагента и договор, устанавливаем дату документа в текущем периоде, проводим.

Всё вроде бы просто и ошибка исправлена, но при более подробном рассмотрении ситуации, обнаруживаются некие "подводные камни".

Проблема может возникнуть для разных систем налогообложения, и разных учетных политик организаций.

  • Вариант 1 - Контрагент (договор) несуществующий, никаких движений, кроме рассматриваемых документов по нему не было.
  • Вариант 2 - Контрагент (договор) реальный, по нему были движения не только в ошибочных документах.

В первую очередь по НДС и возможных ситуациях, связанных с НДС с авансов полученных (выданных). Опустим авансы выданные, рассмотрим только полученные:

Вариант 1.

Документы реализации сформировали дебиторскую задолженность, НДС начислен и отражен в книге продаж, но была оплата по "правильному" контрагенту (договору). В результате мы имеем непогашенную задолженность перед контрагентом и начислили НДС с аванса, который мог быть зачтен.

С точки зрения суммы НДС к оплате , в периоде возникновения ошибки, мы имеем переплату налога на сумму НДС с аванса полученного, так же отражённого в книге продаж.

Дата
Контрагент Дт Кт Сумма Содержание
01.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация
01.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
01.12.2011 Правильный 51 62.02 1180 Оплата
01.12.2011 -//- 76.АВ 68.02 180 Начислен НДС с аванса

Итого: Переплата НДС 180 р.

При проведении исправленного документа произойдёт зачет аванса, соответственно будет сформирована запись книги покупок, в которую руками необходимо отредактировать, указав, что это запись доп.листа и корректируемый период.

Вариант 2.

Дата Контрагент Дт Кт Сумма Содержание
01.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация с ошибкой
01.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
03.12.2011 Ошибочный 51 62.01 1180 Реально предоплата,
а в программе получается
погашение задолженности


51 62.02 2360 и аванс
03.12.2011 -//- 76.АВ 68.02 360 Начислен НДС с аванса
10.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация именно этому
контрагенту
10.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
10.12.2011 -//- 62.02 62.01 1180 Зачтен аванс
31.12.2011 -//- 68.02 76.АВ 180 Вычет НДС с аванса в книге
покупок

Итого: Недоначислен НДС с аванса 180 р., т.к. первый зачет аванса ошибочный.


После проведения исправленных документов необходимо выписать счет-фактуру на образовавшийся после сторно аванс, и опять как запись доп.листа, что в документе не факт, что отразится автоматом.

Это к вопросу о взаиморасчётах.

Как быть если реализовывались (покупались) ТМЦ, и в БП ведётся партионный учёт?

Вот с этим вопросом для меня сейчас ясности нет. Какие движения, какими документами сделать исправление, что бы получить корректный учет в БП 2.0?

Читайте также: