Отсрочка по налогам из за коронавируса для среднего и малого бизнеса

Обновлено: 04.05.2024

В 2020 году в России объявлены так называемые налоговые каникулы по налогам и страховым взносам из-за коронавируса. Рассказываем, что это означает на практике.

Какой документ закрепляет налоговые каникулы

По общему правилу, налоговые каникулы – это установленный законом срок, в течение которого определенные категории организаций и, ИП получают отсрочку по уплате налогов или страховых взносов из-за коронавируса. Отметим, что в Налоговом кодексе РФ такого термина нет.

Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП).

Новые сроки уплаты налогов

Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях/сферах (перечень определяет Правительство РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019

Налог по УСН за 2019

Налоги (авансовые платежи) за март и 1 кв. 2020

ИСКЛЮЧЕНИЯ:

НДС;
налог на проф. доход (НПД) для самозанятых;
налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.

апрель-июнь 2020;
2 кв. 2020;
первое полугодие 2020.

Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, в связи с коронавирусом сделана отсрочка уплаты налогов (авансовых налоговых платежей): транспортного, земельного и налога на имущество организаций:

за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.

Продление сроков оплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.

Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты налогов 2020 с учётом Постановления № 409.

Ниже показаны обычные сроки уплаты налогов и отсрочки по ним из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Право на отсрочку/рассрочку

Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил большинство налогов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года.

Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.

Новые сроки уплаты страховых взносов

Постановление № 409 также ввело каникулы по уплате страховых взносов, в том числе на травматизм. Они касаются организаций и ИП малого и среднего бизнеса, а также микропредприятий (юрлица и ИП).

Продлены сроки уплаты страховых взносов, а также взносов в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

с выплат и иных вознаграждений физлицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
с выплат за июнь-июль 2020 – на 4 месяца.

Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты страховых взносов 2020 с учётом Постановления № 409 и всех нюансов.

Ниже показаны обычные и новые сроки уплаты страховых взносов из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей.

Также Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года.

Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. -->

Высшее экономическое образование.
15 лет работы в банке.
Независимый эксперт.
Финансовый аналитик.
Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

ФСН, Минфин и Правительство получили указание от главы государства разработать способы поддержки представителей малого и среднего бизнеса, на которых повлиял карантин. Таким способом помогут преодолеть кризис тем отраслям, которые оказались в самом тяжелом финансовом положении.

Правительство переносит срок уплаты налогов
Новые сроки уплаты
Какие льготы получат владельцы бизнеса
Перенос платежей по страховым взносам
Снижение ставки по страховым взносам до 15%
Перенос срока сдачи отчетов
Отсрочка по декларациям
Отмена выездных проверок ФСН
Приостановление штрафов и пеней
Кому предоставят отсрочку
Обращение за отсрочкой
Какие организации принимают решение об отсрочке

Какая отсрочка по налогам из-за коронавируса допускается в РФ и что сделать, чтобы ее получить, расскажет Бробанк.

Правительство переносит срок уплаты налогов

В условиях карантина по коронавирусу Правительство РФ оказывает помощь малому и среднему бизнесу. Поддержка заключается в отсрочке по уплате налогов, взносов, которые нужно выплачивать в текущем 2020 году. Перенести можно будет выплаты по ряду налогов на прибыль, УСН, ЕСХН, на имущество организации и ИП, а также транспортный и земельный налог.

Но отсрочку не предоставляют по уплате НДС. Сроки по уплате тех налогов, которые должны быть внесены за первый квартал, переносят на 6 месяцев, а за второй квартал — на 4 месяца.

Взносы в налоговую и ФСС можно перенести тем компаниям и ИП, которые на 1 марта 2020 года попали в реестр МСП. Кроме того сфера деятельность должна относиться к списку кризисных отраслей. При этом компании не обязательно должны быть микропредприятиями. Таким организациям предоставляют отсрочку на 4-6 месяцев в зависимости от стандартной даты внесения платежа. ИП смогут внести платеж не 1 июля, а на 4 месяца позже с тех доходов, которые по сумме больше 300 тыс. рублей.

Период до 30 апреля объявили нерабочим, поэтому предприятия, которые не осуществляли деятельность в это время, могут перенести платежи на 6 мая. Но те компании, которые не останавливали работу в этот период, и у которых нет отсрочки по налогам на 6 месяцев, должны внести оплату вовремя.

Новые сроки уплаты

Отсрочки для предприятий по кризисным отраслям:

Тип налога	Срок уплаты с учетом переноса
Налог на доход за 2019 год	28 сентября 2020 года
Налог на упрощенной системе за 2019 год	Для предприятия — 30 сентября, для ИП — 30 октября
НДС (1/3 налога за I квартал)	Для тех, кто не работал в апреле — 6 мая, для остальных — 27 апреля
Аванс по налогу на доход за I квартал	28 октября
Ежемесячный платеж по налогу на доход за март	28 сентября
Платежи в налоговую и ФСС за март	15 октября
НДФЛ по отпускным и больничным за апрель	6 мая, если организация не работала, и 30 апреля, если работала
Аванс по имущественному налогу за I квартал	30 октября
Аванс по УСН за I квартал	26 октября
ЕНВД за I квартал	26 октября

Владельцам бизнес предоставляют и другие льготы на период карантина в связи с коронавирусной пандемией, кроме отсрочки по выплате налоговых платежей.

Какие льготы получат владельцы бизнеса

Владельцы бизнеса получат дополнительные льготы в связи с тяжелой экономической ситуацией в стране. Это отсрочки, понижения ставок, отмены проверок и ряд других мер.

Перенос платежей по страховым взносам

Льготу предоставляют малому и среднему бизнесу из пострадавших от последствий карантина отраслей и микропредприятиям. Но в реестр они должны быть попасть уже на 1 марта. Если их внесли позже, отсрочку они не получат. Раньше страховые платежи нужно было вносить ежемесячно до 15 числа.

Теперь для МСП и микропредприятий платежи за май-июнь переносят на 6 месяцев, а за июнь-июль на 4 месяца. Для ИП платежи, которые нужно было внести до 1 июля, переносят на 4 месяца.

Снижение ставки по страховым взносам до 15%

Понижение ставки по страховым взносам касаются только малого и среднего бизнеса, владельцы которого выплачивают зарплату своим сотрудникам. Раньше с дохода каждого сотрудника нужно было вносить страховые платежи. Обычная ставка по взносам составляла 30%. Специальных льгот для малого и среднего бизнеса не было.

Теперь эти виды бизнеса входят в список льготников с пониженной ставкой — 15%. С той части заработной платы, которая превышает МРОТ на 2020 год снимают 15%.

Перенос срока сдачи отчетов

Льгота, связанная с переносом срока сдачи отчетов, касается всех, кто предоставляет отчеты и платит налоги. Раньше сроки переносили только с учетом праздников и выходных дней. Теперь основанием для отсрочки будут и объявленные президентом нерабочие дни.

Отсрочка по декларациям

Льготу по отсрочке в сдаче декларации предоставляют всем тем, кто должен ее подавать, но не работает в определенный период. Раньше просрочка даже на один день считалась серьезным нарушением, нужно было выплачивать штраф.

Сейчас все сроки, когда декларацию нужно было подавать в марте, апреле и мае, продлевают на 3 месяца. Мера касается только тех, кто не осуществляет рабочую деятельность в нерабочие дни.

Отмена выездных проверок ФСН

Раньше налоговые инспекторы могли приехать с проверкой к налогоплательщику даже на дом в любое время. Но до 1 июня 2020 года все проверки приостановлены.

Также до 1 июня не будут блокировать счета и переводы. Медицинские организации даже при заблокированном счете смогут закупать оборудование и необходимые мед. изделия.

Приостановление штрафов и пеней

За просрочки платежей и отсутствие ответа на запросы налоговой штрафовать и начислять пени теперь не будут. Но такое послабление длится только до 1 июня 2020 года. Оно касается только тех выплат, которые нужно было внести в 2020 году, и только тех отраслей, которые пострадали из-за карантина.

Также к мерам поддержки бизнеса можно отнести кредитные каникулы от банков и возможность получения кредита по сниженным процентным ставкам.

Кому предоставят отсрочку

Правительство Российской Федерации определило список организаций и ИП, которым могут предоставить льготы из-за коронавируса. Предприятия должны входить в единый реестр малого и среднего бизнеса на 1 марта 2020 года и в список отраслей, которые пострадали от последствий карантина. Так отрасль определяют по коду ОКВЭД или ЕГРИП.

Также льготы получают те предприятия и ИП, которые не являются субъектами МСП, но их сфера деятельности входит в список пострадавших. Такие организации могут получить отсрочки и рассрочки.

Перечень отраслей утвержден правительством в постановлении №434 от 03.04.2020 года. В него входят:

авто и авиаперевозки;
культурные, развлекательные и досуговые центры;
спорт, туризм, гостиничный бизнес и общественное питания;
частные образовательные учреждения и допобучения;
выставочная и экспозиционная деятельность;
услуги бытового назначения, такие как, косметологи, маникюрные и парикмахерские салоны, химчистки;
стоматология;
розничная торговля.

Еще одно условие для получения отсрочек и рассрочек — снижение прибыли как минимум на 10%. При этом в 2019 году обязательно должна быть прибыль.

Сроки отсрочек и рассрочек составляет:

отсрочка на период до 1 года;
рассрочка на период до 3 лет, а для крупных организаций — до 5 лет.

Чтобы получить отсрочку, нужно обязательно подать заявление и приложить подтверждения.

Обращение за отсрочкой

Заявление с просьбой об отсрочке или рассрочке рассматривают только в том случае, если оно подано до 1 декабря 2020 года. К заявлению необходимо приложить доказательства выполнения условий для получения льгот. Формы для этого опубликовали на сайте ФНС.

Если вы решили воспользоваться рассрочкой платежей, нужно предоставить график внесения выплат, а также сведения о залоге, поручительстве или банковской гарантии. С того момента, как вы подали заявления, и вплоть до принятия организацией решения, снимать с вас штрафы за просрочки не будут.

Какие организации принимают решение об отсрочке

Органы, которые могут принимать решения об отсрочке или рассрочке платежей, разделяют в зависимости от типа налога. Полномочия возложены на:

ФНС России. Орган может одобрить отсрочку по уплате федеральных налогов, пеней, штрафов, которые зачисляют в бюджет федерации, и страховых взносов на период до 3 лет. Также ФНС России принимает решения об отсрочке и рассрочке федеральных налогов, пеней, штрафов, которые зачисляют в региональный, местный бюджет на срок до года.
Управление ФНС по субъекту РФ. Принимает решения по региональным налогам с отсрочкой или рассрочкой до года, а также по местным налогам на тот же срок.
Инспекция ФНС РФ. Принимает решения об отсрочке по НДФЛ для физ. лиц, которые не относятся к ИП, и по доходам, с которых налоговые агенты не взимают налоги. При сумме НДФЛ по доходам от 100 тыс. рублей решение принимает управление ФНС.

Другие организации не могут принимать решение об отсрочке или рассрочке уплаты платежей. Поэтому обращаться нужно только в вышеуказанные органы.

Читайте также: