Отчет в налоговую о движении средств на зарубежных счетах физических лиц

Обновлено: 04.05.2024

Уже с сентября 2018 г. происходит автоматический обмен информацией российских налоговых органов с иностранными налоговыми органами по счетам (вкладам) в зарубежных банках физических лиц (физлиц), индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц. Данный обмен осуществляется на основании Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией (МСАА) от 29.10.2014 г. По МСАА предоставляются следующие данные:


В связи с вышеизложенной информацией рекомендуем подавать отчеты резидентам о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Отчет подается в налоговую инспекцию в четко определенные сроки.

Разберем отдельно для каждой категории резидентов.

Отчет о движении денежных средств за рубежом для физических лиц

Физлица – резиденты предоставляют отчетность по движению денежных средств по банковским счетам (вкладам) за рубежом согласно:

Срок подачи отчета (скачать Форму) до 01 июня следующего года.

Пример. Отчет за 2018 г. вы обязаны подать не позднее 01.06.2019 г. и не ранее 01.01.2019 г.

Количество листов № 2 отчета должно соответствовать количеству счетов (вкладов) открытых за рубежом. В листе 2 должны быть указаны сведения об остатке средств на начало отчетного периода, о том, сколько средств было зачислено и списано за отчетный период, и остаток средств на конец отчетного периода (с 01 января по 31 декабря).

В случае если вы открыли счет после 01 января, то отображаете сведения за период с даты открытия счета по 31 декабря отчетного года.

Отчет считается достоверным, если в нем отображена информация в полном объеме. Подтверждающие банковские документы к отчету предоставляются только по требованию налогового органа.

Нарушение порядка предоставления отчета влечет административную ответственность – штраф от 2000 до 3000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Нарушение сроков подачи отчета в налоговую инспекцию влечет ответственность по ч. 6.1 – 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ:

  • До 10 дней предупреждение или штрафа в размере от 300 до 500 рублей
  • 10 – 30 дней штраф в размере от 1000 до 1500 рублей
  • Более 30 дней штрафа от 2500 рублей до 3000 рублей

Внимание! С 01.01.2018 г. физлица, срок пребывания которых на территории РФ составил 183 дня и менее НЕ обязаны уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии счетов в зарубежных банка и НЕ должны предоставлять отчеты.

Для резидентов РФ (физлиц, ИП и юрлиц) за неуведомление налоговых органов об открытии и закрытии счетов (вкладов), а также не уведомление об изменении реквизитов этих счетов (вкладов) предусмотрена ответственность п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Отчет о движении средств по счету в банке за пределами РФ для юридических лиц и ИП

Предоставление отчета индивидуальными предпринимателями (ИП) - резидентами и юридическими лицами (организациями) – резидентами регулируется:

Организация–резидент и ИП–резидент предоставляют в налоговую инспекцию по месту постановке на учет отчет (отчеты) не позднее 30 дней следующих за окончанием квартала. Т.е за 1 квартал 2018 г. отчет должен был быть сдан по 30 апреля 2018 г., за 2-ой квартал по 30 июля 2018 г., за 3 квартал по 30 октября 2018 г., за 4 квартал по 30 января 2019 г.

Заполнить этот отчет (скачать Форму) совершенно не сложно, главное отобразить в нем полную и достоверную информацию. Отчет составляется по каждому открытому счету (вкладу) в банке за пределами РФ, подается в двух экземплярах вместе с подтверждающими банковскими документами (выписки и прочие документы, выдаваемые иностранным банком) по счетам (вкладам). Эти документы подтвердят данные, отраженные в отчете. Копии банковских документов должны быть заверены, а документы на иностранном языке переведены на русский язык и заверены (абз. 3 п. 5 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ).

За несвоевременную подачу отчета введена ответственность, которая зависит от срока не предоставления отчета (ч. 6.1-6.3 ст.15.25 КоАП РФ). Также к нарушениям относятся: недостоверность сведений, неполнота заполнения отчета и другие несоблюдения Правил, поименованных в постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 № 819.

За вторичное правонарушение (п. 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ) налагается штраф на юрлиц – от 120000 до 150000 руб., на должные лица – от 12000 до 15000 руб., на граждан – 10000 руб.

За вторичное нарушение порядка представления отчетов (п. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ) налагается штраф на юрлиц – от 400000 до 600000 руб., на должные лица – от 30000 до 40000 руб., на граждан – 20000 руб.

Читайте также: