Особенности применения ндс субъектами малого предпринимательства
Обновлено: 18.05.2024
Государство активно поддерживает субъектов малого и среднего предпринимательства и предлагает им различные льготы, от послаблений в бухгалтерии до пониженных налоговых тарифов. Но пользоваться льготами могут только те, кто полностью соответствует критериям отнесения к МСП. Иначе такую форму предпринимательства лишат привилегий.
В материале расскажем о нюансах работы субъектов малого предпринимательства и критериях соответствия этой категории.
- Кто может стать субъектом малого предпринимательства
- Доходные критерии малого и среднего предпринимательства
- Критерии малого предприятия по численности штата
- Дополнительные критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства
- Льготы для малого и среднего бизнеса
- Единый реестр субъектов малого предпринимательства
Кто может стать субъектом малого предпринимательства
Стать субъектами малого предпринимательства могут:
- ИП;
- КФХ;
- хозяйственные общества и партнерства;
- потребительские и производственные кооперативы.
Критерии, которым должны соответствовать субъекты МСП, перечислены в Федеральном законе №209-ФЗ. Их делят на главные и дополнительные.
В соответствии с показателями, установленными для каждого критерия, субъекты МСП подразделяются на:
- средние;
- малые;
- микропредприятия.
Доходные критерии малого и среднего предпринимательства
Первый критерий, по которому предприятие относят к субъектам малого бизнеса — доход за прошедший календарный год. НДС при расчетах не учитывается.
Так, у доходов субъектов малого и среднего предпринимательства такие ограничения:
| Категория МСП | Максимальный доход в рублях |
|---|---|
| Микробизнес | 120 млн |
| Малые предприятия | 800 млн |
| Средний бизнес | 2 млрд |
Доход считается суммарно по всем видам деятельности бизнеса.
А ИП Васильев ведет два вида деятельности. По одному он заработал 10 миллионов рублей, по второму — 5 миллионов. Суммарный доход — 15 миллионов. Бизнес предпринимателя подходит под критерии микропредприятия.
Критерии малого предприятия по численности штата
Кроме дохода, критерии малых предприятий включают ограничения по количеству работников в штате. Так, для разных категорий субъектов малого бизнеса установлены следующие показатели:
| Категория субъектов малого бизнеса | Максимальная численность людей в штате | Пояснение |
|---|---|---|
| Микропредприятие | 15 | |
| Малое предприятие | 16 - 100 | |
| Средний бизнес | 101 - 250 | |
| 251 - 1000 | Для хозяйственных партнерств и обществ, работающих в сфере легкой промышленности и входящих в список Минопторга в соответствии с условиями Постановления №1412 | |
| 1500 | Для заведений общественного питания (основной вид деятельности — класс 56). Актуально с 2022 года |
В расчет численности работников включают только тех лиц, которые работают на предприятии по трудовым договорам. При этом неважно, были ли они фактически на рабочем месте. Если сотрудник находился в отпуске или на больничном, но числился в штате официально, то его учитывают.
Важно! Ограничения по доходу и численности сотрудников одинаково применяются к ИП и организациям. При этом важно, чтобы субъект малого предпринимательства соответствовал критериям в течение трех последних лет. Если хотя бы один из показателей нарушается три года подряд, субъект лишается статуса малого и среднего бизнеса или переходит в следующую категорию.
Например, микропредприятие в течение трех лет подряд (2018, 2019, 2020 гг) получало доход, превышающий 120 миллионов рублей. В 2021 году оно не может сохранить свой статус. Его лишат статуса МСП или отнесут к субъектам малого или среднего предприятия по критериям, актуальным в новом году.
Но если предприятие соблюдало ограничения хотя бы в одном из трех прошедших лет, то оно останется в прежнем статусе.
Например, то же микропредприятие соответствовало критериям в 2018 и 2019 годах, но в 2020 году численность сотрудников превысила порог в 15 человек. В 2021-м оно еще останется в статусе микробизнеса.
Дополнительные критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства
Дополнительные параметры отнесения предприятия к малому бизнесу рассчитаны на ООО и АО и касаются суммарной доли участия других компаний в уставном капитале. Здесь значения следующие:
- доля участия иностранных субъектов и юрлиц (без учета субъектов малого и среднего предпринимательства) — не более 49%;
- доля от участия РФ, региональных субъектов и НКО — не более 25%.
Эти ограничения предприятия должны соблюдать ежегодно. Иначе в следующем календарном году компания потеряет статус субъекта малого бизнеса.
Льготы для малого и среднего бизнеса
Представители малого и среднего предпринимательства могут пользоваться некоторыми послаблениями. Например, им доступны такие льготы:
- Упрощенная работа с учетом и отчетностью. Субъекты малого бизнеса могут подавать облегченную отчетность. В перечень обычно входит два документа: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерия тоже упрощена. Например, малые предприятия могут начислять амортизацию не каждый месяц, а реже (иногда даже раз в год) или не создавать резерв для отпускных выплат.
- Кассовые льготы. Малые и средние предприятия могут вести кассовые операции в упрощенной форме. Например, им необязательно утверждать лимит остатка в кассе. А ИП освобождены от ведения кассовых книг и расходных ордеров.
- Административные наказания. Если малое предприятие впервые совершает правонарушение, то штраф заменят на предупреждение. При этом важно, чтобы в результате не пострадали другие люди, окружающая среда, памятники культуры и другие объекты в соответствии со статьей 4.1.1. КоАП РФ.
- Страхование счетов и вкладов. Представители малого и среднего предпринимательства попадают под программу обязательного страхования вкладов и счетов согласно закону №177-ФЗ. Если банк ликвидируют или лишат лицензии, субъектам малого бизнеса возместят вложенные средства в размере суммы, которая хранилась в банке. С небольшим условием — размер выплаты не может превышать 1 400 000 рублей по всем вкладам в одной финансовой организации.
- Гарантия госзаказов. Согласно закону №44-ФЗ, государственные организации обязаны ежегодно заключать контракты с субъектами малого и среднего предпринимательства в объеме 15% от общих закупок.
- Упрощенное трудоустройство. Владельцы малого и среднего бизнеса могут нанимать работников по срочным трудовым договорам, если численность их штата не превышает 35 человек. Для отраслей бытового обслуживания и торговли в розницу ограничение по штату чуть строже — 20 человек.
Субъекты малого и среднего предпринимательства также получили поддержку в период пандемии. Например, с апреля 2020 года они могут:
- платить страховые взносы по льготной ставке 15% (к части выплат, превышающих МРОТ);
- получить отсрочку для страховых и налоговых выплат;
- продлить лицензии.
Другая мера поддержки касается малых предприятий, чей бизнес пострадал из-за ковидных ограничений, введенных в некоторых регионах с 1 августа 2021 года. Согласно постановлению Правительства №1513, субъектам малого предпринимательства выплатят субсидию в следующем порядке:
- ИП: половина МРОТ на количество работников в июне 2021 плюс сам предприниматель;
- ООО: половина МРОТ на количество сотрудников в июне.
Единый реестр субъектов малого предпринимательства
Проверить соответствие предприятия критериям МСП можно в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Для этого нужно:
- зайти на главную страницу сервиса;
- ввести ИНН, ОГРН, наименование фирмы или данные предпринимателя в строку поиска;
- запустить проверку.
В этом же окне можно скачать ПДФ-файл с выпиской из госреестра. Там вы найдете подробные сведения о субъекте малого бизнеса:
- адрес компании;
- место жительства ИП;
- основное направление деятельности;
- наличие госзаказов;
- численность сотрудников и т.д.
На сервисе можно проверить, включен ли ваш бизнес в реестр. Если вы подходите под условия малого предприятия, но не нашли себя в списке, можно оставить заявку на включение в реестр на сайте сервиса.
Также стоит воспользоваться сайтом, когда вы заключаете сделку с контрагентом-представителем малого предпринимательства. Предварительная проверка поможет убедиться в благонадежности потенциального партнера и законности сделки.
Читайте также: