Организация не платит налоги за работников чем грозит

Обновлено: 13.05.2024

Перед официальным открытием любого бизнеса будущему предпринимателю необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше воспользоваться калькулятором и просчитать все предстоящие расходы.

Любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговыми агентами.

При выплате сотрудникам зарплаты налоговый агент обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налог на доходы, то есть НДФЛ, удерживается из доходов работников при их фактической выплате. А вот в момент выплаты аванса этот налог не уплачивается.

Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Что нужно знать об НДФЛ

C 2021 года произошли некоторые изменения в уплате НДФЛ. И они коснутся тех компаний, в которых работают сотрудники с высокими зарплатами.

Если размер годовой зарплаты превышает 5 млн руб., то на нее распространяется НДФЛ 15 %. При этом повышенная ставка применяется не на весь доход, а только на часть, которая выходит за рамки 5 млн руб.

Для нерезидентов РФ продолжает действовать НДФЛ в размере 30 %.

Уменьшение налога

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

В налоговую работодатель сдает отчеты 2-НФДЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Несмотря на то, что с 2021 года 2-НФДЛ отменяется, за 2020 год его придется сдать — до 1 марта. Правила заполнения формы описаны в Приказе ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

О порядке заполнения формы 6-НДФЛ читайте в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

Налоги с ФОТ сотрудников в 2021 году

НДФЛ по ставке 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, у которых зарплата не превышает 5 млн руб. в год. НДФЛ по ставке 15 % рассчитывается с зарплат свыше 5 млн руб. Работники-нерезиденты уплачивают 30 % НДФЛ.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам, тарифы закреплены ст. 425 НК РФ:

• в Пенсионный фонд России (ПФР) — 22 %
• в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 % — от 0,2 до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска)

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад (категории работников указаны в ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов (ст. 428 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Обратите внимание на КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ на 2021 год.

Что изменилось в связи с действием прямых выплат

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Обязательные отчисления ИП в 2021 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. У ИП не бывает работодателя, ему не начисляется заработная плата, поэтому фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.

Еще в 2018 году страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, после этого размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2023 года.

По общему правилу ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

• на собственное пенсионное и медицинское страхование;
• на социальное страхование работников, если они есть у предпринимателя.

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по социальному страхованию, в 2021 году составит 4 4516 руб.

Стоимость страхового года вычисляется по формуле: 12 792 (МРОТ) * 2,9 % (страховой тариф) * 12

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

• если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
• если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 * 32 448 руб.

Предельный размер взносов на ОПС в 2021 году установлен на уровне 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2021 году составляют 8 426 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц (до вычета налогов), то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.

В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о ситуациях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2021 года все без исключения регионы подключились к эксперименту с налогом на профессиональный доход. Те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агентами по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

По каким-либо причинам компания может не успеть выплатить заработную плату работникам в установленный срок. В таком случае бухгалтеру нужно быть внимательным к срокам уплаты налога на доходы физлиц и страховых взносов. Дело в том, что дата исполнения соответствующей обязанности не всегда смещается вместе с датой выплаты зарплаты. Иначе компании придется заплатить не только компенсацию за задержку оплаты труда работникам, но и пени по страховым взносам и штрафы за неуплату НДФЛ.

НДФЛ

Момент уплаты НДФЛ в бюджет связан с днем получения денежных средств в банке на выплату заработной платы или днем перечисления денег на счета сотрудников, если организация осуществляет безналичный расчет. В этот день необходимо перечислить налог в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). Что грозит компании, которая не может вовремя выплатить заработную плату?

Пени. До того момента, пока фирма не выплатит зарплату, срок уплаты НДФЛ не наступит. Если в дальнейшем предприятие в день получения денег на выплату зарплаты перечислит НДФЛ в бюджет, пени ей не начислят (пени на взносы).

Штраф. За неуплату НДФЛ налоговые органы могут оштрафовать фирму в соответствии со статьей 123 Налогового кодекса, которая предусматривает штраф в размере 20% от суммы неперечисленного налога. Будет ли он начислен, если зарплата не выплачена вовремя? Согласно пункту 44 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 оштрафовать по статье 123 НК РФ инспекторы могут только в случае, если налоговый агент имел возможность удержать налог, то есть выплачивал физическому лицу денежные средства. Следовательно, если работодатель не выплачивал доход, он не мог удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, поэтому статья 123 Налогового кодекса неприменима.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Платежи по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов на травматизм) следует перечислять ежемесячно в день получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц (день перечисления зарплаты на пластиковые карточки). Последний срок уплаты — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляются взносы (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212 (далее — Закон № 212-ФЗ)).

Пени. За просрочку ежемесячных платежей по страховым взносам компании могут начислить пени (ч. 1 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Пени рассчитают так:

Неуплаченная сумма страховых взносов x Количество календарных дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки

Пени начислят за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и праздничные дни. Количество дней просрочки посчитают со следующего дня после установленного срока перечисления ежемесячного платежа по взносам до дня его уплаты. Например, если последний срок уплаты взноса установлен 15-го числа, а фактически взнос был перечислен 25-го числа того же месяца, то пени должны быть начислены за девять календарных дней (с 16-го по 24-е число включительно). За день, когда обязательство по уплате взноса было исполнено, пени не начисляются. Это следует из совокупности норм части 5 статьи 18 и частей 3, 5 и 6 статьи 25 Закона № 212-ФЗ. Суды подтверждают правомерность такого подхода: например, определение ВАС РФ от 22.08.2011 № ВАС-10808/11, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2012 № А19-14885/2011, Северо-Западного округа от 10.05.2011 № А66-9837/2010.

Штраф. Если при проверке контролирующие ведомства выявят неуплату (неполную уплату) страховых взносов, придется заплатить штраф (ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы страховых взносов и будет взыскан территориальными отделениями ПФР и ФСС России в порядке, предусмотренном статьями 19 и 20 Закона № 212-ФЗ.

Взносы на травматизм

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний следует перечислить в бюджет ФСС России:

• в день, установленный для получения в банке средств на выплату зарплаты за истекший месяц, если оплата производится по трудовым договорам;

• в срок, установленный фирме филиалом фонда, в котором он состоит на учете, если выплачиваются вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

Такой порядок установлен:

• в пункте 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ);

• пункте 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184.

Таким образом, срок уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не зависит от фактической даты выплаты зарплаты. Поэтому, если заработная плата по каким-либо причинам выплачивается с опозданием, взносы в ФСС России все равно надо уплатить в день, установленный для получения в банке средств на выплату (перечисление) зарплаты за истекший месяц. Иначе работодателю придется уплатить пени (п. 1—4 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Обратите внимание: Налоговый кодекс дает право инспекторам в отдельных ситуациях приостанавливать расходные операции на расчетном счете организации (ст. 76 НК РФ). Если это послужило причиной неуплаты налога, пени на сумму недоимки не начисляются (п. 3 ст. 75 НК РФ). Аналогичная норма применяется в отношении страховых взносов и взносов на страхование от несчастных случаев.

Директор по оказанию услуг по расчету заработной платы и кадровому администрированию.

Стоит учитывать, что расходы не ограничиваются теми налогами и взносами, что платит работодатель за работника. Работнику необходимо обеспечить рабочее место, создать условия, необходимые для выполнения обязанностей, не реже двух раз в месяц выплачивать заработную плату. За соблюдением обязательств следит налоговая и Гострудинспекция, куда может пожаловаться каждый человек. Кроме того, требуется компетентный сотрудник для расчета зарплаты, налогов, взносов и вычетов, а также оформления и сдачи соответствующей отчетности. Даже если возникнут проблемы в бизнесе, работодатель обязан платить заработную плату и делать необходимые отчисления в бюджет.

Обратите внимание

Работодатель, кроме заработной платы работнику, должен уплатить в бюджет за него налог и страховые взносы. Какие взносы платит работодатель за работника, зависит от вида заключенного договора. НДФЛ уплачивают все. Сколько процентов платит работодатель за работника, зависит от разных условий. В большинстве случаев НДФЛ – 13%, а взносы в сумме составляют около 30% от заработной платы, указанной в трудовом договоре. Налог платят из денег работника, взносы – работодателя.

Сколько налогов платит работодатель за работника не зависит от того, является он предпринимателем или юридическим лицом. Обязательства определяются характером трудовых отношений. Самые строгие требования к тем, кто заключает с работниками трудовые договоры, поэтому в дальнейшем будет рассматриваться именно такая форма отношений.

Обратите внимание

Выплаты, которые делает работодатель, делятся на налоги и взносы в Фонды. Независимо от платежа, все они направляются на счет Налоговой службы, кроме страхового взноса от несчастных случаев. Чтобы далее платежи были правильно учтены, они отличаются назначением и КБК.

Часто из-за НДФЛ возникают разногласия у работника и работодателя. Указанный в трудовом договоре оклад – это тот доход, с которого работодатель обязан удержать налог. То есть работник получает меньше оговоренной суммы и часто чувствует себя обманутым. Однако закон в этом случае на стороне работодателя. Налоги на доходы обязаны платить все.

Сколько процентов налогов платит работодатель за работника – ставка НДФЛ, зависит от статуса и дохода сотрудника:

• 13% – основная налоговая ставка. Большинство работников попадают в эту категорию плательщиков:
  • получающие зарплату за труд в России;
  • относящиеся к высококвалифицированным специалистам;
  • участники программы переселения в РФ из других стран и их родственники;
  • беженцы или граждане других государств, получившие убежище в РФ;
  • члены экипажей судов, совершающих плавание под флагом РФ.

  Если работник получил дополнительный доход, к которому работодатель не имеет никакого отношения, он должен самостоятельно заполнить налоговую декларацию и уплатить налог.

  Обратите внимание

  База для расчета НДФЛ может быть уменьшена на сумму, называющуюся вычетом. Размер вычета зависит от причины, по которой он предоставлен. Например, вычет на одного несовершеннолетнего ребенка – 1400 рублей.

  Налоговые вычеты

  Сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, как разово, так и ежемесячно, называют налоговым вычетом. Работник должен уведомлять работодателя о положенных ему льготах, предоставлять в подтверждении соответствующие документы. Работодатель, в свою очередь, обязан их учитывать и отражать в сдаваемой отчетности.

  Не все существующие налоговые вычеты должен учитывать работодатель, в его ведомстве находятся:

  • Стандартные, упомянутые в ст.218 НК РФ. К ним относятся, например, вычеты на детей.
  • Социальные, если причина имеет отношение к работе. Например, вычет на обучение.

  Для получения прочих налоговых вычетов, в ФНС сотрудник обычно должен обращаться самостоятельно.

  
  

  Страховые взносы за работников

  Формально страховые взносы за работников не являются налогами, хоть и перечисляются на счет ИФНС. Конечными получателями денег являются фонды страхования:

  • Пенсионного – 22%;
  • Социального – 2,9%;
  • Медицинского – 5,1%.

  То есть страховые взносы составляют порядка 30% от зарплаты сотрудника. Их работодатель вычитает не из его дохода, а выплачивает из фонда заработной платы. Можно сказать, что это – его расходы на работников.

  Не через налоговую, а непосредственно в ФСС платят взнос на страхование от возможных травм и профессиональных болезней. Его размер зависит от условий труда и конкретной работы, которую выполняет сотрудник. Чем больше риски – тем выше тарифы. Для определения факторов риска проводится СОУТ – специальная оценка условий труда. Без нее тариф выбирается исходя из кодов ОКВЭД, которые указаны в ЕГРЮЛ. Если работодатель неправильно сдает отчетность или не прошел СОУТ, вычет рассчитывают по максимальной ставке.

  Порядок начисления, тарифы и порядок отчетности по взносам регулируется статьей 34 НК РФ.

  Если отношения работника и работодателя определены в договоре ГПХ, то работодателю не нужно уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности и материнству. Отчисления в ФСС на травматизм делают, если это оговорено в договоре.

  Обратите внимание

  Руководитель компании является с точки зрения закона обычным работником, поэтому НДФЛ и страховые взносы за него уплачиваются в обычном порядке, даже если он является одним из учредителей.

  Какие налоги и взносы за работников платит ИП

  Индивидуальный предприниматель сам для себя является одновременно работником и работодателем. Он может работать один или принять на работу сотрудников.

  Какие налоги платит работодатель за работника, если он является ИП:

  • Если ИП работает один, сам за себя он платит только страховые взносы, минимальный размер которых ежегодно устанавливается государством. НДФЛ ему уплачивать не нужно, достаточно заплатить установленный режимом налогообложения налог на доходы. В 2021 году размер минимальных взносов за себя для ИП составил:
    • 32 448 рублей – на ОПС;
    • 8 426 рублей – на ОМС.

    Минимальными платежи остаются, пока доход ИП не превысит 300 000 рублей, далее на пенсионное страхование уплачивается 1% с дохода, превышающего лимит.

    • Предприниматель, нанимающий на работу сотрудников, становится обычным работодателем. Он обязан платить за работников те же налоги и взносы, что и компании.

    Предприниматель имеет право на налоговые вычеты. Если он работает один, то он может уменьшить налоговую базу на 100% суммы уплаченных страховых взносов. Если у него есть наемные работники – только на 50%.

    Обратите внимание

    С 2021 года уменьшить налоговую базу на уплаченные страховые взносы предприниматели могут независимо от системы налогообложения. Ранее на ПСН это было недоступным.

    Пример расчетов

    Рассмотрим пример того, сколько платит работодатель за работника.

    Предположим, по трудовому договору работник Счастливый Иван Петрович получает 60 000 рублей. Он – гражданин РФ, работает в обычной российской компании, отец одного ребенка. Работает он в офисе, занимаясь деятельностью, не связанной с повышенным риском или вредом для здоровья.

    Расчет НДФЛ:

    Ставка НДФЛ для такого работника стандартная – 13%. Однако из-за того, что у него есть ребенок, применяется налоговый вычет – 1 400 рублей.

    Расчет налога: (60 000 – 1 400) х 13% = 7 618 рублей.

    На руки Счастливый И.П. получит: 60 000 – 7 618 = 52 382 рубля.

    Расчет страховых взносов:

    Какие отчисления платит работодатель за работника Счастливого Ивана Петровича:

    • На ОМС: 60 000 х 5,1% = 3 060 рублей
    • На ОПС: 60 000 х 22% = 13 200 рублей
    • На ОСС: 60 000 х 2,9% = 1 740 рублей
    • В ФСС взносы за офисного работника платят по минимальной ставке: 60 000 х 0,2% = 120 рублей.

    Общая сумма взносов: 3 060 + 13 200 + 1 740 + 120 = 18 120 рублей.

    При заработной плате, полученной на руки в 52 382 рубля, общая сумма отчислений на налоги и взносы составит 7 618 + 18 120 = 25 738 рублей, то есть почти 50%!

    Льготы для работодателей по налогам и взносам

    Когда государство планирует поддержать какую-либо сферу деятельности, как одну из мер оно применяет уменьшение ставки страховых взносов. Какой процент налогов платит работодатель за работника, устанавливается на законодательном уровне. В 2021 году пониженные ставки приняты для бизнеса, работающего в IT-сфере. Так на ОПС будет отчисляться 6%, в ФСС – 1,5%, на ОМС – 0,1%.

    Такие же меры принимаются, когда по независящим от бизнеса причинам, возникают проблемы с выплатами заработной платы. Например, в 2020 году из-за пандемии COVID-19 были снижены ставки по взносам для субъектов малого и среднего бизнеса.

    Сколько работодатель платит налогов за работника 2021 году зависит от того, попало ли его предприятие в реестр среднего, малого и микробизнеса. Для таких компаний и предпринимателей установлены сниженные ставки страховых взносов:

    • На ОПС – 10%;
    • На ОСС на случай временной нетрудоспособности или материнства – 0%
    • На ОМС – 5%

    Можно сказать, что сколько платит работодатель за работника в 2021 году, зависит в первую очередь от характера бизнеса и возможности получить льготы по страховым взносам.

    Ответственность за неправильно начисленные налоги и взносы

    На работодателе лежит ответственность за правильное начисление налогов и взносов, учет вычетов, оформление и сдачу отчетности. Если были выявлены нарушения, придется уплачивать штрафы в соответствии со статьей 122 НК РФ:

    • Если была совершена ошибка, то штраф составит 20% от неуплаченной суммы.
    • Если налоговая база была занижена умышленно, то сумма штрафа составит 40% от недоплаченной суммы налога или взноса.

    Если для уклонения от уплаты взносов работодатель заключил с работником не трудовой договор, а гражданско-правового характера, штраф за такое нарушение может достигать 100 000 рублей.

    
    

    Налоги и бизнес

    Серая зарплата, с которой работодатель не платит налоги и взносы, существенно ограничивает социальные гарантии работника: его право на налоговые вычеты, пенсию, возможность получения декретных или оплаты по больничному листу.

    Предлагаем разобраться, какие взносы и налоги обязан платить работодатель, в каком размере и как проверить, насколько добросовестно работодатель выполняет свои обязательства.

    Какие налоги и взносы должен платить работодатель за работника

    Ежемесячно работодатели обязан перечислят налоги и взносы за работников в бюджет. Причем, налоговые обязательства работодателя не ограничиваются только удержанием из зарплаты 13% НДФЛ. Сверх этой суммы работодатели перечисляют на пенсионное, социальное и медицинское страхование каждого работника в размере около 30% от ежемесячной зарплаты.

    К примеру, работник получает зарплату в 30000 рублей. Около 9000 р. работодатель ежемесячно переводит во внебюджетные фонды на будущую пенсию и получение работниками медицинских услуг. А сам работник получает на руки не 30000 р., а только 26 100 р. (за вычетом НДФЛ 3900 р.).

    НДФЛ работники платят из собственной зарплаты, работодатель в данном случае выполняет лишь функции налогового агента и переводит налог в бюджет. Тогда как взносы во внебюджетные фонды работодатель оплачивает из своих средств по тарифам, установленным Налоговым кодексом.

    Таблица Какие налоги и взносы платит работодатель за работника

    15% с зарплаты свыше 5 млн.р.

    Если женщина забеременеет, ей выплатят декретные и детские пособия

    Рассмотрим на примере. Работник получает фиксированную зарплату в 35000 рублей. Работодатель обязан перечислить НДФЛ 13% 4550 р. На руки работник получит 30450 р.

    Сумма ежемесячных взносов составит:

    В ПФР – 7700 р. (35000*22%).

    В ФСС на случай болезни – 1015 р. (35000*2,9%).

    В ФСС на травматизм – 70 р. (35000*0,2%).

    В ФОМС – 1785 р.

    Итого, общий объем взносов во внебюджетные фонды – 10570 р. За год сумма взносов работодателя за работника достигнет 126840 р.

    НДФЛ и взносы работодатель платит ежемесячно. Налог на доходы работодатель переводит не позднее следующего дня (по п.6 ст.226 Налогового кодекса), взносы в внебюджетные фонд – до 15 числа месяца, который следует за выплатой зарплаты (на основании п.3 ст.431 Налогового кодекса).

    Стоит учитывать, что при оформлении по гражданско-правовому договору взносы в ФСС не платятся. Поэтому женщинам по договору ГПХ не положены декретные пособия.

    Мы выяснили, что бесплатная медицина на самом деле не совсем бесплатная для россиян и фактически право на получение медицинской помощи оплачивает работодатель. О том, какой объем услуг гарантирован по ОМС читайте в отдельном материале: Все, что нужно знать о бесплатной медицине в 2021 году: гид для пациентов

    Как узнать, делает ли работодатель отчисления с зарплаты работника

    Чтобы сохранить за собой право на налоговые вычеты и пенсию, бесплатную медицину, оплачиваемые больничные листы и декретные пособия, работник должен регулярно проверять, насколько добросовестно работодатель платит налоги и взносы.

    Как проверить, платит ли работодатель НДФЛ

    Чтобы удостовериться, что удерживаемый работодателем налог поступает в бюджет, необходимо авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика. Здесь можно ознакомиться со сведениями о доходах и НДФЛ, которые работодатель передал за последние три года. Для проверки информации необходимо:

    С учетом того, что работодатель передает сведения о доходах работников только 1 раз в год, то скачать в личном кабинете справку за текущий год не получится. Сведения о доходах и удержанных налогах за 2021 год будут доступны только с 2022 года.

    Работник вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя в любое время. Документ содержит информацию обо всех начисленных налогах и удержаниях и может подтвердить добросовестность работодателя.

    
    

    Как узнать, делает ли работодатель отчисления в Пенсионный фонд

    Чтоб узнать, платит ли работодатель пенсионные взносы и в каком размере, необходимо запросить выписку из индивидуального счета в ПФР. Сделать это можно следующими способами:

    Запрошенная выписка из индивидуального счета будет содержать суммы пенсионных взносов, которые оплачены работодателем.

    Куда жаловаться, если работодатель не платить налоги и взносы

    Если работник выяснил, что работодатель не платит за него налоги и взносы, то первоначально стоит обратиться к нему за разъяснениями. Возможно, у компании есть льготы по уплате страховых взносов, поэтому она перечисляет их по сниженной ставке, либо бухгалтер допустил ошибку. Но есть вероятность, что работник просто работает неофициально и тогда это повод пожаловаться на работодателя.

    Куда сообщить о серой зарплате

    Какая ответственность грозит работодателю

    Если информация о неуплате налогов и сборов подтвердиться, работодателю грозит:

    Налоговая ответственность в виде штрафа (по ст. 122, 123 Налогового кодекса) 20-40% от неуплаченных налогов, а также пени за каждый день просрочки. Уплата штрафа не освобождает работодателя от обязанности перечислить НДФЛ и страховые взносы за работника.

    Уголовная ответственность (по ст.199 Уголовного кодекса) в виде штрафа в размере 100-300 тыс.р. или лишения свобод до 2 лет. Она применяется только при крупной недоимке свыше 5 млн.р.

    Что грозит работнику, если работодатель не платит налоги

    Если работнику известно, что работодатель не платит за него налоги, то он должен заплатить их самостоятельно. Для этого он передает декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указывает сумму налога к уплате и размер доходов. Перечислить НДФЛ нужно не позднее 15 июля следующего года.

    Если не заплатить налог, то к работнику могут применить штрафные санкции в рамках ст.122 Налогового кодекса и вписать штраф в размере 20% от суммы налога.

    Читайте также:

      
    • В оборотке нет налогового учета
      
    • При увольнении излишне удержанный ндфл
      
    • Нужно ли ип на усн подтверждать основной вид деятельности в фсс в 2020 году
      
    • Налогообложение представительства иностранной компании в украине
      
    • Налог на имущество пенсионер нерезидент