Обязателен ли инн в справке 2 ндфл

Обновлено: 04.05.2024

В комментируемом письме ФНС рекомендует бухгалтерам проверить персональные данные сотрудников, чтобы в справках 2-НДФЛ не было ошибок. Казалось бы, формальное напоминание, формальное предупреждение о штрафе в случае недостоверности сведений в отчетах. Однако если рассматривать это письмо в совокупности с двумя другими, более ранними письмами от налоговиков, проблема предстает в неожиданном аспекте.

Законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ Налоговый кодекс дополнен статьей 126.1, которая вступила в силу с 1 января 2016 года. Согласно данной статье, налоговый агент представивший документы, содержащие недостоверные сведения, привлекается к налоговой ответственности.

За что штрафуют

С 1 января 2016 года за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе по форме 2-НДФЛ), налоговых агентов будут штрафовать на 500 рублей за каждый документ. В письме от 18.12.2015 № БС-4-11/22203@ ФНС России рекомендует налоговым агентам в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ принять меры по актуализации персональных данных физических лиц — получателей дохода.

А территориальным налоговым органам предписано обеспечить контроль за полнотой и достоверностью представления налоговыми агентами сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 год.

Напомним, что ИНН — это персональный номер физического лица в налоговых органах. Он указывается в свидетельстве о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

Предупреждение: ИНН в справке должен быть

С целью исключения приема от налогового агента справок с заведомо недостоверными данными были установлены дополнительные правила контроля за содержанием реквизитов в отношении физического лица - получателя доходов:

Из данного письма следует, что ИНН налогоплательщика следует расценивать как обязательный реквизит справки. Однако только в отношении физических лиц – налоговых резидентов РФ (код гражданства – 643). На работников-иностранцев данное требование не распространяется.

Обратите внимание: Если в 2-НДФЛ указан код гражданства страны Россия (643), тогда нужно заполнять ИНН. Гражданство иностранного работника имеет другой код, поэтому требование обязательности этого реквизита на таких работников не распространяется.

В чем противоречие

Согласно пункту 22 приказа Минфина РФ от 05.11. 2009 № 114н физическое лицо, не состоящее на учете в налоговом органе по месту жительства, вправе обратиться в налоговый орган по своему месту жительства с Заявлением о постановке на учет по установленной ФНС России форме. Заметим, что речь идет о праве, а не обязанности получить ИНН.

До сих пор при приеме на работу ИНН предоставляли далеко не все работники, а работодатели и не требовали их представить в обязательном порядке и без проблем заключали трудовые договоры с подходящими работниками.

Потому что есть норма Трудового кодекса, а именно статья 65, в которой дан перечень документов, которые обязательны для заключения трудового договора:

- документ, удостоверяющий личность;

- трудовая книжка, оформленная в установленном порядке;
- страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;

- для военнообязанных, а также подлежащих призыву на военную службу - документы воинского учета;
- документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний (например, врачам, педагогам, водителям);

- справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям – для отдельных работников;

- дополнительные документы, если это предусмотрено федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ.

В последнем случае речь идет как раз об ИНН, но только в случае заключения служебного контракта с гражданским служащим (ст. 28 ТК РФ, п. 6 ч. 2 ст. 26 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ). К коммерческим организациям это требование не относится, и отсутствие у работника Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе не может служить основанием для отказа в заключении трудового договора.

Обратите внимание: при приеме на работу ИНН необходим в случае заключения служебного контракта с гражданским служащим (ст. 28 ТК РФ, п. 6 ч. 2 ст. 26 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ).

Поэтому, казалось бы, система для приема отчетности в инспекциях должна работать в строгом соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@, отказов в приеме справок 2-НДФЛ без ИНН быть не должно.

Однако, исходя из содержания письма ФНС от 23.11.2015 № 11-2-06/0733@, у тех налоговых агентов, которые передадут в ИФНС через интернет справки 2-НДФЛ без указания ИНН, отчетность не примут.

Рекомендации агентам от ФНС

Как поступать налоговому агенту, рассказали сами налоговики в письме от 17.12.2015 № БС-4-11/22148@.

В нем ФНС России обращает внимание налоговых агентов на необходимость проведения мероприятий по актуализации персональных данных физических лиц - получателей доходов, в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ. При наличии у налогоплательщика ИНН его следует указывать в соответствующем поле Справки о доходах формы 2-НДФЛ. А если работник не знает свой ИНН?

Налоговики прямо указали работодателям – налоговым агентам, что нужно заблаговременно провести работу по выявлению отсутствующих ИНН. Поэтому, пока есть время, следует потрудиться. Узнать свой ИНН могут сами сотрудники на основании своих паспортных данных. Попросите об этом как работающих, так и уже уволившихся, с которыми сохранились контакты. Если же связь с уволившимися работниками утеряна, это можно сделать за них – при наличии паспортных данных, сохранившихся в личных делах. Дело может осложниться, если работнику присваивали ИНН на основании паспорта, который в дальнейшем был заменен. Именно он понадобится для выяснения.

Напомним, что не нужно беспокоиться об отсутствии ИНН у работающих у вас иностранцев.

Если инспекция не примет у вас справки 2-НДФЛ с отсутствующими ИНН (а их не примут), можно, конечно и отсудить наложенные штрафы, можно оспорить и незаконный нормативный акт и даже выиграть суд. Но насколько это рационально?

Информация об ИНН скоро будет необходима всем работодателям для формирования новой ежемесячной отчетности в ПФР.

С 1 апреля 2016 года все работодатели должны ежемесячно подавать в Пенсионный фонд новый отчет. Обязательными реквизитами в этом отчете являются СНИЛС, ФИО и ИНН каждого работника, включая тех, кто работает по гражданско-правовым договорам. Этот отчет введен с целью отслеживать заработок работающих пенсионеров, для которых с 2016 года отменена индексация пенсий (Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ). Первый такой отчет все должны будут сдать до 10 мая 2016 года.

При отсутствии данных об ИНН, которые в новом отчете являются обязательными, что установлено федеральным законом, возникнут новые проблемы, а оснований для спора здесь уже нет.

Письмо Федеральной налоговой службы
№БС-4-11/22203@ от 18.12.2015

О ДОСТОВЕРНОСТИ ДАННЫХ В СВЕДЕНИЯХ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ

Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах" часть первая Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнена статьей 126.1, вступающей в силу с 01.01.2016, об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ.

ФНС России поручает территориальным налоговым органам довести до сведения налоговых агентов информацию об установлении данной налоговой ответственности и рекомендовать налоговым агентам в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган принять меры по актуализации персональных данных физических лиц - получателей дохода.

Одновременно, территориальным налоговым органам следует обеспечить контроль за полнотой и достоверностью представления налоговыми агентами сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 год. При выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе персональные данные физических лиц), производство по делу о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях осуществляется в порядке, установленном статьей 101.4 Кодекса.

Содержание

ИНН работника в справке 2-НДФЛ можно не указывать
Порядок указания ИНН в 2-НДФЛ
Что делать, если работник не знает свой ИНН
Справка 2-НДФЛ в электронном виде без ИНН
Справка 2-НДФЛ без печати
Когда на справке 2-НДФЛ требуется печать
Справка 2-НДФЛ без адреса
Справка 2-НДФЛ без ИНН, без печати, без адреса
Ответы на распространенные вопросы
Заключение

Не все работники приносят в бухгалтерию своего работодателя ИНН, а многие из них его просто еще не получили. Кроме того, некоторые из сотрудников не могут предоставить свой адрес регистрации. Поэтому бухгалтеры задаются вопросом, как в этом случае сдавать справку 2-НДФЛ и нужно ли это делать? Справку нужно сдавать в любом случае, а как сдать справку 2-НДФЛ без ИНН, без печати, без адреса рассмотрим в статье.

ИНН работника в справке 2-НДФЛ можно не указывать

В 2022 году налоговый орган принимает справку 2-НДФЛ и без ИНН работника. Такое пояснение дала ФНС в письме №БС-4-11/1-68 от 27.01.2016, которая считает, что ИНН – это не обязательный реквизит. Если работник не предоставил свой ИНН, то данное поле во 2 разделе справки просто не заполняется. Штрафов за это быть не может.

Важно! Не следует указывать вымышленный номер ИНН в справке 2-НДФЛ. Это будет расценено, как представление неверных сведений, за что компанию могут оштрафовать на 500 рублей.

Порядок указания ИНН в 2-НДФЛ

Сроки представления справок будут различаться в зависимости от ее признака. 2 раздел справки 2-НДФЛ имеет поля:

Что делать, если работник не знает свой ИНН

Справка 2-НДФЛ в электронном виде без ИНН

Поэтому даже электронную справку без ИНН налоговая примет. В протоколе, представленном налоговой будет указано, что ИНН не заполнен. Однако, представленные сведения будут считаться прошедшими контроль и они будут приняты.

Справка 2-НДФЛ без печати

Если организация по собственному желанию от использования печати не отказалась, то она как и прежде должна проставлять ее в справке 2-НДФЛ. То есть, если компания не отказалась от использования печати, то она вправе проставить ее в справке, штраф за это взиматься не будет. Но справка будет действительна и без печати.

Когда на справке 2-НДФЛ требуется печать

Налоговые агенты, в соответствии с ст. 230 НК РФ, обязаны предоставлять справку 2-НДФЛ работнику, если последний подал соответствующее заявление. Все документы, которые имеют непосредственное отношение к работе, выдаются работникам в срок до 3 рабочих дней с момента подачи заявления, либо в день увольнения.

Если справка 2-НДФЛ нужна работнику для банка (например, при получении кредита), то печать на ней проставлять не нужно. По требованиям законодательства это не обязательно. Однако, наличие печати будет дополнительным доказательством того, что документ подлинный, поэтом в данном случае поставить ее все же нужно.

Справка 2-НДФЛ без адреса

Раздел 2 справки 2-НДФЛ должен содержать адрес места жительства физлица, указанный в его паспорте или ином документе. Таким образом в справке 2-НДФЛ указывается постоянная регистрация физлица или его временная прописка.

копию паспорта (2-5 страницы), чтобы доказать, что штампа о регистрации нет;
пояснительную записку.

Справка 2-НДФЛ без ИНН, без печати, без адреса

Бланк справки 2-НДФЛ содержит множество реквизитов, каждый из которых является важным. Однако, бухгалтер может не знать некоторые из них, либо сомневаться в необходимости их указания. Для удобства сведем рассмотренные выше реквизиты в таблицу и определим необходимость их указания в таблице:

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать, если налоговая отказала в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН?

Ответ: Отказ налоговой в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН является не правомерным. Однако, прежде, чем подавать жалобу, следует определиться с тем, все ли представленные в справке сведения являются достоверными. Если то не так, то налоговая может отказать в приеме документа с ошибками.

Ответ: Нет, данное поле в справке 2-НДФЛ следует оставить просто не заполненным.

Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ поставить печать, если места для нее не предусмотрено?

Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указывается ФИО и подпись руководителя. Однако, так как печать на 2-НДФЛ с 2017 года уже не требуется, то ее проставление необязательно.

Вопрос: Новый работник принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Можем ли мы принять ее?

Ответ: Требовать или нет от работника справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью остается на усмотрении бухгалтерии. Однако, проверить верные ли сведения в ней представлены можно позвонив по телефону, указанному в справке, предыдущему работодателю нового сотрудника.

Заключение

Человек в суде предъявил справку 2 ндфл но на справки нет ИНН и зарплата там уж маленькая для того что бы ему дали ипотеку. Действительная ли это справка без ИНН.

Купили квартиру. Хотим оформить налоговый вычет. Для этого с работы взял справку 2-НДФЛ, но в ней указан адрес моей старой прописки, а я уже прописался по новому адресу. Подойдет ли такая справка или надо перезаказывать справку? Мой ИНН на справке не указан.

Можно ли в справке 2 НДФЛ за место ИНН указать СНИЛС?

Здравсвтуйте! У меня перепутан инн в справке 2 ндфл, могу я просто в бухгалтерии перепечатать правильный инн и получу я при этом имущественный вычет.

В СПРАВКЕ 2-ндфл для гражданина Армении официально устроенного на работу что ставиться вместо инн?

Пожалуйста, для нужен ИНН, СНИЛС и справка 2 ндфл с работы для пополнения депозита в банке?

С уважением, Ирина.

День добрый. Подскажите пожалуйста-в налоговой узнал что подавал на работу не верные данные по инн, сейчас уволился и нужно переделать инн в справке 2 НДФЛ (для возврата 13% от покупки квартиры). чем мне это грозит?

Я гражданин Украины, получив РВП в Дагестане 01.02.2015, хочу подать документы, чтобы оформить вид на жительства, мне сказали сдать инн, 2-ндфл, сертификат носитель русского языка. У меня вопрос: можно ли подать за место справки 2-ндфл, справку с банка о процентных банковских вкладах с прожиточным минимумом за прошедшие 8 месяцев, а не за 12 месяцев?

У меня на руках две справки 2 ндфл за 2015 год с разных мест работы: с 01.01.2015 по 02.02.15 г-.одна справка и с 10.02.15 по 31.12.15-другая справка. Как мне правильно заполнить декларацию, если у этих организаций разные адреса и ИНН, а нужно вписать в декларацию только что-то одно?

У мужа нет свидетельства о постановлении на учет в налоговой, а есть уведомление о присвоении ИНН. Начали проверять на сайте налоговой номер ИНН мужа, оказался совсем другой, чем в уведомлении. И на работе дали справку 2-НДФЛ с тем же номером, что и в уведомлении. Может налоговая изменить номер ИНН?

При увольнении предоставили справку 2 НДФЛ - оказалось, что ИНН не совпадает с моим. Означает ли это, что налог с моей зарплаты уходил в неизвестном направлении? И что теперь делать?

Выйграла в гослото. При заполнении деклорации нужно указать инн, окато организации из справки ндфл 2. Кроме билета у меня на руках нечего нет. деньги перечисляли по безналу по заявлению.

Человек представил в суд справку 2 НДФЛ с печатью организации. Ходатайство о проверке подлинности данной справки суд отклонил (так как имелась личная заинтересованность судьи). Но после суда, все же выяснилось и официально подтвердилось ответами с налоговой, что в справке 2 НДФЛ указаны ИНН иКПП который принадлежат совсем иная организация, и что никаких соц. отчислений указанная организация не производит уже длительное время. Но решение суда уже вступило в силу. Как быть? Можно ли подать в полицию на лицо представившее документы в суди и на того кто выдал данную справку? На кону стоит вопрос - определение места жительства малолетнего ребенка, которого вот таким нечестным путем разлучили с порядочной и любящей мамой.

Проблема в том что я работаю не официально. Мне нужно взять кредит. По интернету нашла человека который решил мне помочь. Сказал что нужно паспорт и справку 2 ндфл. Он сказал что его человек в банке пробил мои паспортные данные и у меня все нормально. Я начала поиск человека который мне помог бы сделать 2 ндфл. Нашла. Справка стоит 15000 но как узнать о ее подлинности я незнаю справка сделана на какую то фирму знаю только ее инн 722535230 боюсь напрасно потерять деньги.

Мой муж из Белоруссии, работает от Москвы уже 5 лет, по трудовому договору, инженер, высчитывают подоходный налог 13%,сейчас оформляет вид на жительство, требую справку 2 ндфл и номер иннсправку выслали но инн не указали, сказали что он не получал и Белоруссии, как нам быть, в уфмс сами не знают, он пенсионер, есть пенсия, говорят подовайте так документы, может в Москве должны были завести Инн?

Вышла замуж поменяла фамилию. Снилс на новую фамилию, а инн на старую. На работе работаю по старой фомилии. Справки 2 ндфл естественно тоже на старую фамилию. Можно ли взять кредит в банке?

Я индивидуальный предприниматель. Выдал человеку, который на меня НЕ работает и не работал справку 2-ндфл (за последние 6 мес. с выдуманой зарплатой 30 тыс. руб) и копию трудовой книжки заверенной работодателем (тоесть мной). В справке и трудовой написана моя правдивая информация, ИНН и ОГРН, печать и т.п мои. Могут ли за это привлечь к уголовной ответственности или нет?

Зовут Динара. Устроилась 1 год назад в клининговую компанию техничкой. Там сказали что трудоустройство официальное и взяли копии всех документов (копии паспорта, СНИЛС, ИНН). Но трудовой договор на руки так и не выдали. Но уверяли что я оформлена официально. На сегодняшний день мне нужна справка 2 НДФЛ для УФМС. Но я 2-месяц не могу получить ее. Причину не знаю. Много раз звонила директору, но он не отвечает. Как я могу выбить из него справку 2 НДФЛ если трудовой договор все-таки не оформлен?

Я индивидуальный предприниматель. Выдал человеку, который на меня НЕ работает и не работал справку 2-ндфл (за последние 6 мес. с выдуманой зарплатой 30 тыс. руб) и копию трудовой книжки заверенной работодателем (тоесть мной). В справке и трудовой написана моя правдивая информация, ИНН и ОГРН, печать и т.п мои. Он взял кредит в банке и не выплачивает его. Что за это может быть?

Я купила квартиру, хочу подать документы на имущественный вычет. Сейчас прописана по старому адресу, но собираюсь прописаться в новую квартиру и соответственно мне придется менять ИНН. В связи с этим у меня возникает вопрос по заполнению налоговой декларации, в ней мне нужно будет указывать новый ИНН, или нужно будет заполнять две декларации на разные ИНН и как на работе мне выдадут справки о доходах по форме 2-НДФЛ на разные ИНН или на новый. Заранее благодарю за ответ. С уважением.

Подавая документы для налогового вычета узнал в "личном кабинете налогоплательщика", что работаю на двух работах, это подтверждалось справкой/выпиской 2 ндфл т.е. идут налоговые отчисления. Сам работаю только на одной работе официально. "вторая работа" находится в другом городе (в котором не был никогда) в справке 2 ндфл совпадает мой ИНН, ФИО (Однофамильцев+ИмяОтчество не существует), дата рождения и Не совпадают паспортные данные. Налоговая задаёт вопросы. Что делать в данной ситуации? Куда обращаться?

Какие документы я должна предоставить для подтверждения проживания с видом на жительство? Официально нигде не работаю, а только по устной договоренности. Какая сумма должна лежать на счету в банке? Какой налог я должна заплатить в налоговую, т.к. справки 2 НДФЛ у меня нет, ИНН тоже нет? Спасибо!

Работодатель просит предоставить следующие документы, хотя трудовой договор уже подписан обеими сторонами.

1) Паспорт+паспорт заграничный

3) Бланк с ИНН (просто инн его не устраивает) .

4) Трудовую книжку

5) Военный билет.

6) Справку 2-ндфл с последнего места работы по трудовой книжке за 6 мес.

8) Заполненную анкету в которой присутствуют вопросы о том собираюсь ли я покупать авто, состав семьи подробный, и прочее.

Настораживает список Обоснованно ли это? Работы проводятся на МосЭнерго (ТЭЦ).