Обучение по налоговым рискам

Обновлено: 02.07.2024

19.02.2021 г. Министр финансов Российской Федерации Антон Силуанов утвердил "План деятельности ФНС России на 2021 год". Приказом ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@ утверждена "Стратегическая карта ФНС России на 2021 — 2023 годы". Какие "точки внимания" обозначены?

Письмо ФНС от 10.03.2021 г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. Как оно соотносится со сложившейся судебной практикой? Чего ждать налогоплательщикам от нового подхода ФНС? Определение Верховного суда от 12.05.2021 г. №309-ЭС20–23981 — что с налоговой реконструкцией?

ФНС — гигантская IT — корпорация. Исходя из позиции Верховного суда (определения №305-ЭС20–21493 от 14.01.2021 г., №305-ЭС20–21533 от 19.01.2021, №305-ЭС20–21500 от 19.01.2021) сотовые операторы должны предоставлять детализацию по счетам абонентов по требованию ФНС без судебного решения — как это будет использовано для налогового контроля? Законопроект по предоставлению информации о местоположении мобильного устройства без судебного решения.

На семинаре детально разбирается процедура выездной и камеральной налоговой проверки, этапы и сроки обжалования, досудебного и судебного. Что налоговые органы будут искать и как доказывать? Анализируются виды мероприятий налогового контроля (истребование документов, допрос свидетелей, осмотр, выемка, инвентаризация). Какие нарушения приведут к отмене решения налогового органа?

Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов, уголовная и субсидиарная ответственность руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, их безопасное поведение — эти и другие вопросы разберём в рамках курса повышения квалификации.

Налоговая депроцессуализация — последствия нарушения налоговым органом установленных НК сроков.

Понуждение к "добровольному уточнению налоговых обязательств" — как действовать.

Позиция Верховного суда — 2021 по взаимоотношениям с "проблемными контрагентами" — Определение №309-ЭС20–17277 от 25.01.2021. Судебная последних лет. Определения Верховного суда №306-ЭС20–11944 от 18.09.2020, №307-ЭС19–27597 от 14.05.2020, №305-ЭС19–16064 от 28.05.2020. Расчётный путь вычетов по НДС по операциям с "проблемными контрагентами" — Решение АС Кемеровской области от 18.08.2020 по делу № А27–25588/2019, Определение Верховного суда №309-ЭС20–17277 от 25.01.2021 и по налогу на прибыль — Решение АС КО от 27.01.2020 г. по делу А27–14675/2019, Постановление 7ААС от 13.07.2020 по делу А27–14675/2019, Постановления АС УО от 23.01.2020 г. по делу № А50–17644/2019, от 23.10.2020 по делу по делу № А76–46624/2019, Постановление АС ЗСО от 09.07.2020 по делу А27–17275/2019 и др.

Как ПАО "ГАЗПРОМ" "не везло" с НДС (судебная практика 2018, 2020, 2021). Как дочерней компании ПАО "ЛУКОЙЛ" "не везло" с НДС — Решение АСГМ от 16.03.2021 г. по делу № А40–78464/20-75-890.

Что будет с НДФЛ и страховыми взносами, если длительное время не возвращать подотчёт — Определение Верховного Суда РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20–23792.

Налоговые риски в группе субъектов предпринимательской деятельности (в том числе, когда все субъекты применяют общую систему налогообложения) — контроль за ценами в неконтролируемых сделках (судебная практика 2020 — 2021); нереальные работы, услуги; неочевидные безвозмездные работы, услуги.

Правила налоговой консолидации (налог на прибыль, вычеты НДС) на основе позиции Верховного суда. Всегда ли они работают?

Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения с учётом судебной практики, в том числе Определения Верховного суда №301-ЭС20–21474 от 13.01.2021.

С 2021 года снижены критерии для возможности применения режима "налоговый мониторинг". В чем преимущество перехода на данный режим? Какие недостатки?

Контроль за счетами физических лиц — какие изменения произошли в 2020 году и что нового в регулировании с 2021 года. Законопроекты. Контроль за неофициальной заработной платой. Законопроект по электронному документообороту в трудовых отношениях от 29.04.2021 г.

Отказ в совершении операций со стороны банков по 115-ФЗ. Анализ разнонаправленной судебной практики. Законопроект по обращению "подозрительных денежных средств" в доход РФ. Взыскание с банков незаконно удержанных комиссий за закрытие счета и перевод средств.

Как исчислять срок на судебное обжалование в случае обжалования решения УФНС в ФНС России — Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 03.02.2021 N 89-КАД20-5-К7.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерских служб, финансовых директоров, аудиторов и налоговых консультантов.

Взыскание НДС как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС , даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) - Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Судебная практика по налоговым заверениям об обстоятельствах 2021 года, в том числе в ситуации, когда иностранная компания заверяла о фактическом праве на доход для целей применения соглашения об избежании двойного налогообложения.

На семинаре детально разбирается процедура выездной и камеральной налоговой проверки , этапы и сроки обжалования, досудебного и судебного. Что налоговые органы будут искать и как доказывать? Анализируются виды мероприятий налогового контроля ( истребование документов, допрос свидетелей, осмотр, выемка, инвентаризация ). Какие нарушения приведут к отмене решения налогового органа?

Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов, уголовная и субсидиарная ответственность руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, их безопасное поведение. Деликтная ответственность должностных лиц за предоставление недостоверных сведений банку при получении кредита (Постановление АС МО по делу № А40-180646/2017 от 02.06.2021г.).

Налоговая депроцессуализация – последствия нарушения налоговым органом установленных НК сроков.

Налоговые риски в группе субъектов предпринимательской деятельности (в том числе, когда все субъекты применяют общую систему налогообложения) - контроль за ценами в неконтролируемых сделках (судебная практика 2020 - 2021); нереальные работы, услуги; неочевидные безвозмездные работы, услуги; риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц (как у поручителя, так и должника).

Контроль за счетами физических лиц – какие изменения произошли с 01.07.2021г. ? Законопроекты. Контроль за неофициальной заработной платой. Законопроект по электронному документообороту в трудовых отношениях от 29.04.2021г.

Семинар о риентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерских служб, финансовых директоров, аудиторов и налоговых консультантов.

3. Виды мероприятий налогового контроля ( д опрос свидетеля (как должен происходить вызов на допрос, участие защитника, где можно проводить допрос); осмотр, выемка, инвентаризация имущества – что можно и что нельзя делать при камеральных и выездных проверках (в том числе судебная практика по взламыванию ФНС замков, выемки не в помещении налогоплательщика, изъятии личного имущества); истребование документов ; вопросы экспертизы).

4. К вопросу об истребовании документов (истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок; истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок; истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки; имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица).

5. Комиссии по легализации налоговой базы

6. Налоговые проверки (камеральная и выездная налоговые проверки; можно ли в рамках выездной налоговой проверки проверять период, который был охвачен камеральной проверкой? проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами).

7. Оформление результатов налоговых проверок (акт налоговой проверки, решение по налоговой проверке, вынесение решения вышестоящим налоговым органом по апелляционной жалобе; возможность ФНС России отменять решения УФНС без жалобы налогоплательщика; смена юридического адреса в ходе проверки - какой налоговый орган будет заканчивать проверку?).

8. Возражения на акт налоговой проверки (может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания возражений на акт проверки? значение возражений на акт проверки; типичные нарушения, допускаемые ФНС при оформлении акта налоговой проверки; что не надо писать в возражениях).

9. Оформление результатов дополнительного налогового контроля.

10. Апелляционная жалоба в управление ФНС (что необходимо указывать в апелляционной жалобе; может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания апелляционной жалобы в УФНС?).

11. Судебное обжалование.

12. Некоторые вопросы исчисления штрафных санкций , в том числе основания для снижения.

13. Правоохранительные органы (участие правоохранительных органов (в том числе ФСБ) в проверках, проводимых по решению налогового органа; уголовная ответственность в отношениях, связанных с уплатой налогов, сборов (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд; взыскание с руководителей, учредителей и главных бухгалтеров налогов, пеней штрафов, не уплаченных предприятием; мошенничество при возмещении налога (получение денежных средств) из бюджета (наиболее распространенная ситуация - НДС); неисполнение обязанностей налогового агента; cокрытие денежных средств либо имущества за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов; rде можно провести обыск (квартира, офис, банковская ячейка)? порядок проведения личного обыска; осмотр места происшествия; выемка).

16. 2018 - 2021 годы характерны большим числом дел по переквалификации движимого имущества в недвижимое. Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом судебной практики.

17. Претензии к налоговому агентированию при взаимодействии с иностранными компаниями. Концепция фактического права на доход. Раскрытие бенефициаров.

18. Рассмотрение нестандартных ситуаций, ответы на вопросы, практические рекомендации.

©РФОП Экономика и Управление, 2021г.
Все материалы данного сайта являются объектами авторского права. Запрещается копирование, распространение (в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в сети Интернет) и любое коммерческое использование без письменного разрешения РФОП Экономика и управление. При выявлении фактов нарушения авторских прав будут применяться методы их защиты, предусмотренные гражданским, административным и уголовным законодательством

Вы получите практические рекомендации по снижению вероятности налоговой проверки, по подготовке к ней, действиям во время ее проведения и сведению к минимуму ее негативных последствий. Вы также узнаете, как уменьшить риск привлечения к ответственности за проблемы с налогами. Материал подается в доступной и увлекательной форме, насыщен реальными примерами.

Курс ориентирован на практикующих бухгалтеров, налоговых консультантов, аудиторов, налоговых юристов, а также финансовых директоров и руководителей предприятий.

Тема 1. Защита налогоплательщика в ходе проведения налоговой проверки

Правила проведения камеральных и выездных налоговых проверок, повторных выездных налоговых проверок: требования закона, других нормативных актов и их текущие изменения по состоянию на дату начала занятий.
Права налогоплательщиков и права налоговых органов. Практические рекомендации по использованию налогоплательщиком своих прав и по их защите. Что делать, если права налогоплательщика нарушены.
Возможность налогоплательщика влиять на сроки проведения проверки.
Позиция Верховного суда по вопросу длительности проверок.
Девять практических рекомендаций для успешного прохождения налоговой проверки.
Возможности Управления ФНС РФ как вышестоящего налогового органа.
В каких случаях налоговые органы лишаются возможности взыскать доначисленные налоги, по мнению судов.

Разъяснения статьи 54.1 НК РФ центральным аппаратом ФНС РФ, Минфином России.
Как суды применяют положения статьи 54.1 НК РФ на практике: обзор и комментарий применения
Решения Верховного суда РФ

Тема 3. Обжалование результатов налоговой проверки

Практика участия налогоплательщика в рассмотрении материалов налоговой проверки.
Рассмотрение ситуаций, ведущих к дополнительным мероприятиям налогового контроля, оценка их плюсов и минусов.
Апелляционная жалоба в УФНС – преимущества перед простой жалобой. Рассмотрение практических вопросов, включение которых в апелляционную жалобу целесообразно и нецелесообразно. Рекомендации по подготовке апелляционной жалобы. Практические вопросы оценки перспектив апелляционной жалобы. ФНС России как третья инстанция обжалования.
Судебное обжалование решения по результатам налоговой проверки: ответчик, сроки, процедуры. Анализ успешной для налогоплательщиков арбитражной практики по налоговым спорам арбитражных судов округов и Верховного суда РФ. Обмен практическим опытом.

Тема 4. Дополнительные мероприятия налогового контроля

Принятие решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.
Дополнение к акту налоговой проверки.
Реализация налогоплательщиками права на ознакомление с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля. Подача возражений на результаты дополнительных мероприятий налогового контроля.
Ограничения, установленные кодексом для налоговых органов при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Тема 5. Профилактические меры по защите от проблем в ходе налоговых проверок

Тема 6. Налоговые риски по договорам.

Ксерокопия аттестата Профессионального бухгалтера
Ксерокопия членского билета
Копии квитанций об оплате членских взносов в ИПБ России и ТИПБ за текущий год

ОРНЗ
Номер и дата выдачи аттестата аудитора

Для профбухгалтеров экзамен по окончании курсов повышения квалификации не предусмотрен.

Виноградова Ольга Александровна

Крохина Юлия Александровна

Пегов Игорь Геннадьевич

Матиташвили Александр Арсенович

Труфанов Антон Николаевич

Информационный партнер:

Время проведения: 10:00 - 17:00

Стоимость практикума для членов ПНК:

- проживающих в Москве и Московской области - 14 000 руб./ 19 600 руб. (при оплате физ. лицом / организацией)

- проживающих в других регионах России – 7 000 руб. / 9 800 руб. (при оплате физ. лицом / организацией)

Стоимость практикума для иных лиц:

- 19 600 руб. / 27 440 руб. ( при оплате физ. лицом / организацией)

Условия: единовременная 100% предоплата и отсутствие задолженности по членским взносам.

Участие в практикуме идет в зачет 36 часов повышения квалификации.

Дополнительная информация:

Участники практикума имеют возможность заключить договор об образовании и получить налоговые преимущества:

- получить социальный вычет по НДФЛ в части расходов на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

- признать в расходах стоимости обучения работников в целях налога на прибыль (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Вы можете принять участие в практикуме полностью либо только по интересующей Вас теме.

Стоимость участия в 1 дне практикума для членов ПНК:

- проживающих в Москве и Московской области - 5 000 руб./ 7 000 руб. (при оплате физ. лицом / организацией)

- проживающих в других регионах России – 2 500 руб. / 3 500 руб. (при оплате физ. лицом / организацией)

Стоимость участия в 1 дне практикума для иных лиц:

- 7 000 руб. / 9 800 руб. ( при оплате физ. лицом / организацией)

Участие в 1 дне практикума идет в зачет 8 часов повышения квалификации.

15 декабря

Новации налогового законодательства. Анализ разъясняющих писем органов власти

14:00 – 17:00

Законные пределы налоговой оптимизации: современная концепция

Некоторые способы освобождения от оплаты НДФЛ

Способы экономии на социальных взносах. Социальный пакет и риск доначисления страховых взносов

Налогообложение подарков и премий сотрудникам

Налоговые риски работы с ИП и самозанятыми

По каким признакам суды узнают в договоре ГПХ трудовой

Как налоговая доказывает, что компания выплачивает зарплату в конвертах?

Взыскание НДФЛ с налогового агента: получится ли у налогового агента компенсировать потери?

16 декабря

Алгоритмы: оценки правовых оснований запросов налоговых органов и ответных действий налогоплательщика

Правовые основания истребования документов и пояснений: область полномочий налоговых органов, права, обязанности и ответственность налогоплательщика.

Как правильно читать поручение и требование: оцениваем правомерность действий налоговой и возможность отказать в исполнении требования в рамках правового поля.

Типовые ответы на требования налогового органа о представлении пояснений и представлении документов (информации).

Противодействие налоговому контролю и его последствия

Действия налогоплательщиков, которые расцениваются налоговыми органами как противодействие налоговому контролю:

- смена места регистрации;

- невыполнение требований о представлении документов (информации);

- отзыв ранее поданной налоговой декларации;

- воспрепятствование доступу должностных лиц налоговых органов на территорию (в помещение) налогоплательщика: не явка на допрос и прочее.

Меры, которые применяют налоговые органы по итогам противодействия контролю и как им противостоять: доначисления налогов расчетным методом; выемка документов; непринятие документов в суде; приостановление течения срока давности.

Антиоптимизация или налоговые риски - 2022 – интерактивный разбор

Труфанов Антон Николаевич, юрист, эксперт в области налогового и финансового права

Дробление на новом уровне: объединение компаний на ОСН. Основания и поводы переквалификации, основные доказательства, порядок пересчета налогов – разбираем конкретные прецеденты.

Смысловое значение подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ о неналоговой цели. Почему путь ее достижения порой становится препятствием для налогоплательщика.

15:45 – 17:00

Матиташвили Александр Арсенович, налоговый юрист, руководитель Департамента консалтинговых услуг аудиторской компании

Риск в обвинении отсутствия деловой цели сделки

Риск обвинений, если предмет договора не совпадает с описанием в актах и других первичных документах

Риск ошибиться в периоде восстановления НДС

Риск – долг перед упрощенцем

Риск ошибиться в квалификации расходов

Риск, если кредитор незадолго до ликвидации уступил долг налогоплательщика

Риск в несвоевременной приемке работ субподрядчика

Риск обвинения в том, что работы выполнил сам налогоплательщик, а не заявленный контрагент

Читайте также: