Облагается ли реклама налогом
Обновлено: 19.05.2024
Система Facebook Ads позволяет вам размещать рекламу не только в Facebook и Instagram, но и в мессенджере соцсети, и в сети Audience Network на сайтах за ее пределами. В работе системы с юридическими лицами в России есть несколько важных тонкостей, влияющих на бюджеты. О них и том, как правильно их учесть, расскажем в статье.
Facebook не работает с российским бизнесом напрямую. Что это значит?
Facebook не заключает договоры с малым и средним бизнесом в нашей стране. Если вы как компания запускаете рекламу через Facebook Ads, вы действуете как физическое лицо. А это значит, что вам доступно пополнение рекламного кабинета с помощью банковского перевода, карты или PayPal, но не с расчетного счета. При этом вы можете воспользоваться картой, привязанной к расчетному счету, но комплект закрывающих документов для бухгалтерии и налоговой все равно не получите. А эти документы — акт и счет-фактура — необходимы для включения рекламы в официальные расходы и возмещения НДС.
Подробнее о способах пополнения рекламного кабинета мы писали в другом материале в блоге.
Зачем платить НДС, ведь Facebook — это зарубежная компания?
Согласно Налоговому кодексу РФ, рекламные услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 20% по месту их оказания. Поэтому все интернет-компании, предоставляющие их на территории страны, уплачивают НДС в бюджет и взимают его со своих покупателей. У Facebook нет юридического лица в России и нет возможности заплатить местные налоги. За него это делает налоговый агент — то есть покупатель.
Как происходит уплата НДС?
Налог автоматически рассчитывается при оплате услуг: к списанию потраченной суммы с карты или PayPal добавляется 20%. То есть если в вашем аккаунте настроен лимит в 100 000 рублей, по его достижении с привязанной карты спишется эта сумма плюс 20% НДС — всего 120 000 рублей. При этом в статистике рекламных кампаний отображается сумма без НДС. Можно ли не платить НДС? Законных и безопасных путей избежать уплаты налога нет, но есть возможность минимизировать затраты, а то и сэкономить бюджет. В этом вам поможет реселлер — маркетинговый партнер Facebook в России. Такой, как eLama.
Как работает реселлер?
Это российская компания с полноценным документооборотом, которая сотрудничает с Facebook как официальный партнер. Соответственно, имеет право оформлять для своих клиентов полный комплект необходимых документов на русском языке.
Оплачивать рекламу через eLama могут только юрлица и ИП. В счете, который выставляет eLama, налог учитывается сразу. После оплаты счета на баланс eLama поступает вся сумма, а 20% НДС удерживается при переводе денег в рекламный кабинет. Дополнительная комиссия eLama составляет 10% от суммы без НДС. Но если вы представляете агентство или работаете как фрилансер, вы можете зарегистрироваться в партнерской программе и сократить комиссию до 5%.
Закрывающие документы в электронном и бумажном виде становятся вам доступны ориентировочно в середине месяца, следующего за расчетным. Имея их на руках, вы можете возместить или сократить затраты.
Как сэкономить на рекламе в Facebook и Instagram?
Если вы работаете по основной системе налогообложения (ОСН), вы можете обратиться в налоговую службу и полностью вернуть уплаченный НДС.
Если вы работаете по упрощенной системе налогообложения (УСН), вы можете включить траты на уплату НДС в статьи расходов, чтобы вывести их из налогооблагаемой базы.
Агентства и фрилансеры вне зависимости от системы налогообложения могут участвовать в партнерской программе eLama и получать вознаграждение до 5%. Тогда при первоначальном бюджете в 120 000 рублей расчет итогового бюджета на рекламу будет происходить так:
То есть итоговый процент комиссии (НДС+комиссия eLama) составит 3,8% от общего бюджета, а на оплату рекламы поступит 115 455 рублей вместо 100 000 при пополнении напрямую.
То есть итоговый процент комиссии (НДС+комиссия eLama) составит 20,5% от общего бюджета, а на оплату рекламы поступит 95 455 рублей, которые будут учтены как расходы и не подпадут под налог на прибыль.
Быстро рассчитать фактическую комиссию можно с помощью нашей таблицы. Для этого выберите нужную вкладку, введите в соответствующую графу сумму перевода и укажите процент вознаграждения по партнерской программе (при наличии).
Чтобы уточнить условия вычета НДС и уменьшения налога на прибыль, обратитесь в налоговую инспекцию.
Как получить закрывающие документы?
В середине месяца, следующего за расчетным:
Также запросить акты сверки можно через Службу Заботы eLama. Для этого напишите или позвоните нам, указав название юрлица или ИП, ИНН, период, за который нужен акт, и электронную почту для получения готовых документов.
Запустите рекламу в Facebook и Instagram с eLama
Получайте закрывающие документы, возвращайте НДС или экономьте на налогах!
У меня пара сайтов с рекламой от Яндекса, Гугла и других партнерок. Какие-то выплаты получаю регулярно — еженедельно или ежемесячно, — а какие-то после того, как накопится определенная сумма.
Хочу правильно оформить доходы с налоговой точки зрения. Отсюда вопросы:
Реклама на сайте и предпринимательство
Предпринимательской считается самостоятельная деятельность, которой человек занимается на свой риск, чтобы систематически получать прибыль, в частности от оказания услуг. Это предполагает регистрацию ИП .
Формулировка ГК расплывчатая, поэтому обросла разъяснениями Верховного суда и Минфина. По ним на предпринимательство кроме регулярности доходов указывают такие признаки:
- Изготовление чего-то для извлечения будущей прибыли.
- Устойчивые связи с покупателями.
- Есть документы, из которых следует, что человек получает оплату именно за оказанные им услуги.
Пункты 2 и 3 точно о вас. С пунктом 1 вопрос. Если вы создавали сайты только ради доходов от рекламы, вы предприниматель. Если ради искусства, пункт 1 отпадает, но пункты 2 и 3 все равно остаются.
А еще вы говорите, что ничего не делаете ради доходов от рекламы. Трудно поверить. Ведь вам нужно оплачивать доменные имена и хостинг сайтов, обновлять контент и вообще поддерживать ресурсы на плаву. Это и есть деятельность, пусть не ежедневная.
Но каков итог? Яндекс считает, что дело в сумме годовых доходов от рекламы. Если вы получаете меньше 300 000 рублей, то, по мнению Яндекса, вам возможно работать без ИП . Если больше — в Яндексе советуют регистрироваться.
Однако нельзя гарантировать, что всякий налоговый инспектор думает так же. Ведь ГК и прочая нормативка не связывают предпринимательство с каким-то пороговым доходом.
Например, в Кировской области девушка продала через соцсети 10 тортов на 7000 рублей. Итог — административный штраф 500 рублей за незаконное предпринимательство. Да, мало. Но за кадром возможное доначисление налогов и штрафов как ИП . Одних фиксированных взносов в 2018 году получилось бы 32 385 рублей.
К слову, точно не считается предпринимательством сдача в аренду своей квартиры или другого личного имущества.
Если все-таки без ИП
Торты тортами, а в судебной практике по незаконному предпринимательству с 2015 года и по сей день вашего случая я не нашел. За это время ни одного вашего коллегу не оштрафовали административно по ч. 1 ст. 14.1 КоАП либо уголовно по ч. 1 ст. 171 УК . Может, повезет и вам.
Если решите работать без ИП , с поступлений от рекламы нужно платить НДФЛ по ставке 13%. Но прежде изучите договор с партнерской сетью.
Например, Яндекс сам платит налог с рекламных доходов физлиц. Эти суммы не нужно включать в декларацию по НДФЛ . А вот Гугл перекладывает все на плечи владельцев сайтов. Потому платите налог и отчитывайтесь по нему сами.
ИП : обязательный валютный контроль и необязательные договоры на бумаге
Предположим, что вы решили стать ИП — так спокойнее. Точно никто не обвинит в незаконном предпринимательстве. Но хлопот прибавится.
Если рекламной сетью владеет зарубежная компания, которая в России не присутствует, и платит она вам безналом напрямую, придется открывать в банке специальный счет для контроля валютных операций.
Если же сеть перечисляет деньги российскому посреднику, а уже тот — вам, причем в рублях, специальный счет не нужен.
ГК и НК не обязывают вас заключать с рекламными сетями договоры на бумаге. Достаточно согласиться с условиями сотрудничества на сайте рекламной сети. Это называется акцептом публичной оферты.
Если вдруг договор попросят налоговики или банк, распечатайте условия, укажите, где они находятся на сайте рекламной сети, и подчеркните, что приняли условия без оговорок. Этого хватит.
Впрочем, Яндекс через акцепт оферты не работает и в любом случае подписывает со всеми владельцами сайтов письменные договоры.
Но если решите стать ИП , знайте, что после регистрации получать деньги на ваш старый электронный кошелек не выйдет. Яндекс выплачивает доходы от рекламы на сайтах только на расчетный счет ИП .
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
В России впервые за 20 лет появятся элементы прогрессивной шкалы подоходного налога: россияне с заработком более ₽5 млн в год начнут платить НДФЛ по ставке 15 вместо 13%. Будет начисляться и налог с доходов по вкладам от ₽1 млн
С 1 января 2021 года в России вступает в силу закон о налогообложении доходов граждан с депозитов, если сумма их сбережений превышает 1 млн руб., а также вводится повышенная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 15% для россиян с доходами от 5 млн руб. в год (соответствует 416,7 тыс. руб. в месяц). В течение 20 лет в стране действовала единая ставка подоходного налога в размере 13%. Решения об увеличении налоговой нагрузки были приняты на фоне падения бюджетных доходов, вызванного пандемией. Власти оценивают совокупный эффект от этих мер примерно в 160 млрд руб., но если деньги от роста НДФЛ (60 млрд руб.) должны поступить в бюджет уже в 2021 году, то платежи по начисленным за год налогам с доходов по вкладам начнутся только в 2022-м.
Как минимум последние десять лет чиновники кулуарно обсуждали возможность возвращения к прогрессивной шкале НДФЛ, отмененной в 2001 году. В пользу этой идеи говорили заметно повысившееся качество налогового администрирования и растущее социально-экономическое неравенство в России. В 2017 году Credit Suisse оценивал, что половина наиболее обеспеченных россиян владеет 83% национального дохода — ситуация, сопоставимая с дореволюционным, 1905 годом. Опрос ЦСР в мае (до объявления о повышении) показал, что 61% россиян выступает за прогрессивную шкалу НДФЛ.
Учитывая, что 60 млрд руб. можно было легко изыскать и без повышения налога, эксперты допускают, что это пробный шаг, за которым могут последовать дальнейшие изменения подоходного налога. Для сравнения: в США действует семь диапазонов налогооблагаемого дохода, для каждого из которых установлена своя ставка — от 10 до 37%. Власти также обсуждали идею освобождению от НДФЛ малоимущих россиян, но в начале 2020 года Силуанов сообщил, что правительство решило пойти по другому пути — адресной поддержки бедных.
Налог на состоятельных
Кто будет платить. Министр финансов Антон Силуанов приводил верхнюю оценку количества россиян, которые будут платить 15% с заработка свыше 5 млн руб., — 1% всех работающих, или около 700 тыс. человек. Исходя из данных Росстата о распределении доходов между гражданами, налог может затронуть меньше — 200–300 тыс. человек. По мнению экспертов РАНХиГС, состоятельные граждане, которых коснется повышение налога, проживают в основном в столичных агломерациях (Москве, Петербурге, Казани) и нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).
Насколько вырастет платеж. Если у человека зарплата составляет, например, 500 тыс. руб. в месяц (до уплаты НДФЛ), то в сумме за год работодатель при повышенной ставке удержит с нее лишние 20 тыс. руб. Чем выше доход, тем дополнительный платеж будет выше.
На что пойдут деньги. НДФЛ с состоятельных россиян, в отличие от общего правила, не будет поступать в региональные бюджеты — средства целевым образом пойдут на лечение детей от редких и тяжелых болезней. Отбирать пациентов и распределять эти средства на лечение будет специальный некоммерческий фонд.
Налог на сбережения
Как было раньше. Доходы по депозитам формально подлежали налогообложению, но только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 п.п. Такие ставки на рынке практически отсутствовали, поэтому налоги не платились.
Как будет рассчитывать платеж. Когда был открыт вклад, неважно: налогом будет облагаться процентный доход по вкладам за год. Но из него будет вычитаться сумма, равная произведению 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января года, за который взимается налог (сейчас это 42,5 тыс. руб.). Например, у физлица один рублевый вклад на 1,5 млн руб. со ставкой 5% годовых, а проценты выплачиваются в конце срока действия — 1 декабря. Такой вклад принесет 68 750 руб. дохода в год. При ключевой ставке ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25% необлагаемый доход составляет 42,5 тыс. руб. В результате налог к уплате равен (68 750 — 42 500) х 13% = 3 412,5 руб.
Если счет в валюте, то процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода. Курсовая разница налогом не облагается.
Когда платить. Банки будут выплачивать проценты по вкладам в полном объеме без вычета налога. Уплатить налог вкладчики должны будут самостоятельно. Но подавать декларации о доходах по вкладам не нужно: все российские банки должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сообщить в налоговую о процентах, выплаченных физлицам. Налоговая сама рассчитает сумму налога и направит гражданину уведомление (как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество). Уплатить налог за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года.
Какие счета выводятся из-под налогообложения. От налога освобожден доход по рублевым счетам со ставкой ниже 1% годовых, в частности текущие, зарплатные счета. Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, на котором замораживаются средства граждан на недвижимость до окончания строительства). Когда по вкладу установлена плавающая процентная ставка в зависимости от срока действия (например, 4–11 месяцев — 0,6% годовых, с 12 месяцев — 1,1% годовых), налог будет взиматься со всех процентных доходов (даже полученных по ставке меньше 1%), если в период действия вклада ставка превысит это пороговое значение.
Куда пойдут деньги от налога. Доходы государства поступят в федеральный бюджет, хотя по общему правилу НДФЛ идет в бюджеты субъектов. Средства будут направлены целевым образом на выплаты семьям с детьми и безработным.
Налог на доходы с вложений в ценные бумаги. С 2021 года также отменены налоговые льготы с доходов по некоторым видам облигаций. В результате все купоны любых облигаций (ОФЗ, облигаций регионов, корпоративных бумаг) будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, независимо от суммы инвестиций. Налоги удержит брокер, как это происходит и сейчас. Налог с купонов облигаций не должны будут взимать с резидентов России, если их облигации находятся на индивидуальном инвестиционном счете типа Б с вычетом на доход.
Сайты сегодня есть у многих пользователей интернета, а не только у компаний и крупных бизнесменов. Кто-то продает свои услуги, кто-то чему-то учит, кто-то выкладывает интересные истории и фото, но всех объединяет одно: каждый хочет заработать на сайте, подключив рекламу от Гугл или Яндекс (а лучше — сразу от обоих) и других партнерок. Подлежит ли такой доход налогообложению? Нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Законна ли в принципе такая деятельность? Разберемся
Стремясь не только развлекаться, но заработать в интернете, мало кто осознает, что и с подобных виртуальных поступлений необходимо удерживать и уплачивать налоги.
Не совсем. В некоторых ситуациях подобную деятельность могут признать предпринимательством. В других нет. Если обратиться к гражданскому законодательству (ст. 23 ГК РФ) и закону №129-ФЗ, то напрямую считается предпринимательской та деятельность, которая реализуется человеком самостоятельно, на свой риск и связана с систематическим (два и более раз подряд) получением прибыли. Наличие указанных признаков предполагает обязательность регистрации бизнеса, например, в форме индивидуального предпринимателя.
Однако столь расплывчатая трактовка предпринимательской деятельности поддается довольно широкому толкованию. В нужное русло ее направляют разъяснения как Высшего суда (например, Постановление Пленума ВС от 24.10.2006 г. №18), так и Минфин в виде писем (например, письмо Минфина от 13.05.2013 № 03–04–05/4-421).
- изготовление чего-то для извлечения прибыли в будущем;
- наличие устойчивых связей с контрагентами;
- наличие документов подтверждающих, что гражданин получает плату за какие-либо услуги.
Исходя из этих критериев владелец сайта может называться ИП с большой натяжкой, поскольку именно первый пункт подобных уточнений больше подходит для создателей сайтов, нежели для тех, кто размещает на нем контент и рекламу.
Требуется ли документальное подтверждение?
Размер имеет значение?
Регулярность существенна?
Имеет ли значение тот факт, с какой периодичностью вы получаете выплаты с сайта: раз в неделю, раз в месяц или реже? Формально — нет.
Что грозит за незаконное предпринимательство?
Поскольку подобная деятельность может быть расценена как незаконное предпринимательство, то вам грозит административная ответственность и санкции в виде штрафа. Его размер невелик и составляет всего 500 рублей. Однако вместе с ним возможно и доначисление налогов, а также штрафов. Интересно, что их размер рассчитывается для вас не как для гражданина, а как для ИП. А это уже другие суммы. Например, в 2018 году размер фиксированных взносов для предпринимателя составил: 26 545 рублей + 1 % с доходов ИП свыше 300 000 рублей в ПФ России и 5 840 рублей в ФОМС.
Можно ли без регистрации?
В качестве альтернативного варианта (ожиданию и страху) можно предложить иной: заплатить НДФЛ самостоятельно по ставке 13 %.
А если зарегистрироваться как ИП?
Частично от проблем (с налогами и ответственностью) вас избавит регистрация в качестве ИП. Однако прибавится обязанностей. Например, по открытию валютного счета, который обязателен, если владелец партнерки — иностранная компания, не присутствующая в России, перечисляет деньги напрямую.
Поэтому при получении от ФНС требования предоставить договор вам потребуется вспомнить адрес сайта и указать на соглашение или принести его в налоговый орган в распечатанном виде.
А как же самозанятые граждане?
Много шума наделала инициатива Правительства России о регламентации деятельности самозанятых граждан, которые могут работать спокойно и законно, встав на налоговый учет. Однако постановка на учет в налоговый орган (пусть и является еще одним альтернативным вариантом получения легальных доходов) как самозанятого распространяется далеко не на всех граждан, работающих без регистрации. Она является скорее возможностью быть честным перед государством и избежать ответственности, а также получить льготы по НДФЛ (п.70 ст.217 НК РФ), нежели чем-то иным.
Регистрироваться ли в качестве ИП или получать деньги без обращения в налоговый орган — решать каждому самостоятельно. Но мы рекомендуем оставаться законопослушным гражданином и серьезно задуматься о варианте уплаты НДФЛ с получаемых с сайта доходов.
Читайте также: