Облагается ли ндс депозит

Обновлено: 16.05.2024

В 2020 году Владимир Путин объявил, что в России вводят новый налог на вклады для физических лиц. При этом президент подчеркнул, что он будет начисляться лишь с процентов.

Вместе с юристами разбираемся, как устроен закон, кто по нему обязан платить налог и в каком размере.

Когда принят закон

Закон принят и опубликован. В тексте указано, что новые правила налогообложения вкладов вступают в силу с 1 января 2021 года.

— То есть налог будет применяться к доходам от вкладов, которые относятся к налоговому периоду 2021 года, что соответственно наступит в 2022 году, — объясняет юрист Вадим Шадрин.

Налоговые уведомления по вкладам налоговая инспекция разошлет осенью 2022 года.

Какие вклады облагаются налогом

Важное уточнение: налогом облагаются не сами вклады, а проценты, полученные по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов в банках, находящихся на территории РФ.

— Проще говоря, все деньги, которые гражданин держит в безналичной форме на своих счетах и вкладах в российских банках, подпадают под действие закона. Не будут учитываться лишь доходы в виде процентов, полученных по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, — объясняет Шадрин.

Что это за вклады, по которым доходность ниже 1%? Как правило, большинство вкладов до востребования. То есть вы положили в банк деньги не с целью приумножить, а просто на сохранение и хотите иметь возможность снять их в любой момент. Также под категорию попадают эскроу-счета, на которых учитываются денежные средства до наступления определенных обстоятельств или выполнения каких-то обязательств.

Ставка налога на вклады

Ставка налога на доход от вкладов попадает в категорию НДФЛ — 13%. Но не все так просто. Этот процент не вычтут из вашего дохода сразу. Сначала из доходов отнимут необлагаемый лимит. А уже после, если что-то осталось, то с дохода снимут 13%. Читайте подробный разбор в следующем пункте.

Расчет налога на вклады

Для начала про необлагаемый лимит. Его устанавливает государство. Используют действующую ключевую ставку ЦБ, на начало 2022 года она была равна 8,5%.

1 000 000 руб. х 8,5% = 85 000 руб.

Это общая сумма процентов за год по всем вашим вкладам, с которой государство налог удерживать не будет. Доход по вкладам, превышающий 85 000 рублей, облагается по ставке 13%.

Предположим, у вас вклад (или сумма вкладов) в 1 000 000 рублей под 6% годовых. Ваш доход составил 60 000 руб. Таким образом, сумма дохода сверх лимита: 17 500 рублей облагается по ставке 13%, т.е. вы заплатите 2275 рублей налога.

Посчитаем, сколько заплатят те, у кого на вкладе лежит сумма 3 миллиона рублей под средний для российских банков процент на 2022 год — 5%. Получается доход за год 150 000 рублей. Вычитаем необлагаемый лимит в 42 500 рублей. Сумма в 107 500 рублей облагается налогом в размере 13%, то есть 13 975 рублей.

При сумме вклада в размере 10 млн рублей под 5% налог составит 59 475 рублей.

Сроки уплаты налога на вклады

По Налоговому кодексу при налогообложении дохода от вкладов налог должен удерживать банк и выплатить вам проценты уже с вычетом налога.

— Но с принятием нового закона возникла проблема: при расчете налога должна учитываться общая сумма вкладов во всех банках. Таким образом, если в отдельно взятом банке доход гражданина не превысил лимит, это еще не означает, что налог вкладчик платить не будет, — говорит Вадим Шадрин.

Поэтому механизм взимания налога с 2021 года изменится: банк выплатит вам всю сумму процентов. Но затем сообщит о ваших доходах в налоговую. Инспекция сведет воедино информацию из всех банков, в которых вы получили доход, и посчитает сумму налога. Вам придет уведомление, которое нужно оплатить самостоятельно, как это сейчас с налогом на недвижимость и транспорт.

Банки обязаны представлять сведения о ваших доходах в налоговую не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть если речь про налог на проценты по вкладам за 2022 год, то отчитываются по ним банки до 1 февраля 2023 года. Заплатить нужно до 1 декабря 2023 года.

Льготы на налог на вклады

Каких-либо специальных льгот для отдельных категорий вкладчиков законом от 1 апреля 2020 года №102-ФЗ не предусмотрено. С точки зрения обывателей льготой можно назвать необлагаемый лимит, про расчет которого мы писали выше.

Виды депозитов для юридических лиц

Существует несколько видов депозитов, каждый из которых имеет свои особенности:

Чтобы получить максимальный доход и наиболее выгодно распорядиться средствами, подробно изучите условия банка и выберете оптимальный вариант.

Как открыть депозит?

Порядок оформления вклада для корпоративных клиентов тоже имеет свои особенности. Чтобы открыть депозит, организации нужно предоставить ряд документов. Их перечень различается в зависимости от типа организации и правил безопасности конкретного банка. После проверки документов и копий, представитель фирмы заполняет анкету, бланки и подписывает договор с банком. Денежные средства перечисляются безналичным переводом с расчетного на депозитный счет. Банк вправе отказать клиенту в открытии депозита, если налоговые органы вынесли решение о приостановлении юридическим лицом своей деятельности.

В договоре указывают:

в какой валюте будет сделан вклад;
сумму вклада;
срок действия договора.

Размещение средств на расчетном счете тоже может приносить доход. Можно заключить договор, согласно которому проценты будут начисляться на неснижаемый или среднемесячный остаток на счете. В таком случае банк оговаривает минимальную сумму размещения, срок поддержания остатка и процентную ставку индивидуально для каждого корпоративного клиента.

Доступные операции

После заключения договора, клиент может:

пользоваться интернет-банкингом;
управлять своими счетами;
контролировать выполнение операций;
снимать со вклада средства или начисленные проценты согласно условиям договора;
обращаться за консультациями к работникам банка.

В любой момент можно снять первоначальную сумму вклада, но в этом случае клиент банка потеряет накопленные проценты и, возможно, вынужден будет уплатить неустойку.

Условия

Общие условия для держания средств:

Размер вклада не может быть ниже суммы, установленной банком.
Для каждого депозита банк должен открыть отдельный счет.
Вся информация, переданная клиентом, и сведения об операциях по депозиту не может быть передана третьим лицам, за исключением представителей правоохранительных органов.

Пакет документов для открытия депозита различается в зависимости от вида юридического лица.

Документы для ИП:

свидетельство о государственной регистрации;
свидетельство о постановке на учет в налоговой;
лицензии или патенты (если они необходимы для осуществления деятельности ИП);
выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей полученная не более 30 дней назад;
копия и оригинал паспорта;
копии бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, аудиторское заключение.

Юридическое лицо-резидент должно предоставить:

учредительные документы;
свидетельство о государственной регистрации;
свидетельство о постановке на учет в налоговых органах;
лицензия, дающая право на осуществление деятельности;
документы, которые подтверждают полномочия исполнительного органа (приказы, протоколы);
доверенность на заключение договора с банком;
документы, удостоверяющие личность лица, которое подписывает договор.

Юридическое лицо-нерезидент передает банку копии документов, заверенных в консульстве (посольстве) РФ:

документы, которые подтверждают регистрацию лица на территории иностранного государства в соответствии с местным законодательством;
учредительные документы;
доверенность на имя лица, заключающего договор, и его паспорт;
выписки или копии приказов и распоряжений, которые подтверждают назначение руководителей организации;
образцы печатей и подписей;
копия свидетельства о постановке на учет в налоговую, заверенную у нотариуса.

Как осуществляется налогообложение процентов?

О создании организацией любого вида депозитов нужно сообщать в налоговую службу. С доходов по депозитам придется платить налог в случае, если ставка по вкладу выше ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком. Если вклад открыт с 15 декабря 2014 до 31 декабря 2015 года, то доход от депозитов облагается налогом, в случае, если ставка по депозиту больше ставки рефинансирования, увеличенной на 10 единиц. Для депозитов, открытых позднее 1 января 2017 года, ставку ЦБ следует увеличить на 5 единиц.

Налогом облагается только разница в процентах. На сегодняшний день ставка, установленная ЦБ составляет 8,25%. Для вклада, оформленного в 2015 году со ставкой 20%, налог нужно платить за разницу, равную 1,75%. Сумма налога удерживается автоматически и составляет 35%. Налоговая база исчисляется отдельно по каждому вкладу. В настоящий момент Сбербанк предлагает корпоративным клиентам ставку от 3,3 до 6,21% в зависимости от срока, суммы вклада и валюты (рубли, доллары, евро). Ставки в других банках выше и достигают 12%.

Возможные проблемы

Депозит помогает организации получать дополнительный доход, однако есть несколько нюансов, которые нужно учесть перед заключением договора:

Из-за того, что доход от вклада может облагаться налогом, невыгодно выбирать банк с высокими процентами.
Вклады юридических лиц не застрахованы государством. Чтобы обезопасить свои средства, юридическое лицо может самостоятельно оформить страховку.
Валютный депозит может открыть только организация, которая имеет лицензию на валютные операции.
За открытие депозита, заполнение договора, работу операциониста, снятие и внесение средств банки берут дополнительную плату.
Обратите внимание на лимиты на снятие, пополнение и перевод денежных средств, которые устанавливает банк.

Порядок закрытия депозита юридического лица

Необходимо написать заявление в форме, установленной банком. После этого нужно произвести вывод средств со счета. Средства должны быть выведены не позднее семи рабочих дней. Остаток на счету можно перевести на другой счет или получить наличными. Обязанность по уведомлению налоговых органов о закрытии счета возложена на банк.

Договор на банковское обслуживание может быть расторгнут только при условии отсутствия у клиента задолженностей, в том числе и перед налоговыми органами. Банк может расторгнуть договор в одностороннем порядке, если на счету нет денежных средств в течение двух и более лет, по решению суда или в случае финансовых нарушений со стороны клиента.

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. -->

Высшее экономическое образование.
15 лет работы в банке.
Независимый эксперт.
Финансовый аналитик.
Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

С 2021 года с дохода от вкладов ФНС будет взимать налог. Эта новость стала одной из причин массового оттока денежных средств с банковских счетов россиян. Не все поняли информацию правильно. И даже объяснения сотрудников банка не смогли переубедить некоторых граждан в их уверенности, что теперь все сбережения, которые хранятся в банках, подлежат налогообложению. Как оформить вклад и не заплатить налог, с каких сумм удержат НДФЛ и сколько, разобрался специалист Бробанка.

Что облагают налогом
Как проводят переоценку доходов по валютным вкладам
Какие проценты по депозиту подлежат налогообложению
Кто и когда удержит налог с вклада
Все законные способы не платить налог с дохода от вклада
Проценты вперед
Вклады на членов семьи
Закрыть вклады
Перейти на фондовый рынок
Можно ли снизить налог с дохода от инвестирования и вклада

Что облагают налогом

Налогу с вкладов, оформленных в 2021 году, подлежат только проценты, которые превысят установленный лимит. Для подсчета лимита применяют такую формулу:

1 000 000 рублей * Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января текущего года

На начало декабря 2020 года ключевая ставка установлена на уровне 4,25. Пока нет никаких предпосылок к ее резкому росту к началу 2021 года. При этом какой она будет к 1 января 2022 года, никто даже не сможет предположить. Поэтому для удобства расчетов предположим, что на 1 января 2021 года она сохранится на уровне 4,25. Это значит, лимит установится на уровне:

1 000 000 рублей * 4,25 = 42 500 рублей

Если доходы с вкладов не превысят 42 500 рублей, платить налог не придется. Всё, что превзойдет установленный лимит, подлежит налогообложению.

Если сумма полученных процентов превысит 42 500 рублей и резиденты, и нерезиденты уплатят 13% НДФЛ со всей суммы превышения. Процентная ставка увеличится до 15%, если общий доход превысит 5 млн рублей. До 2021 года проценты налога от доходов по вкладам для резидентов и нерезидентов были разными.

Чтобы разобраться, какую сумму налога потребуется заплатить, предположим, что вкладчику начислено 50 000 рублей процентами:

50 000 – 42 500 = 7 500 * 13% = 975 рублей налог на доход с вкладов

Налог не касается денег, которые хранятся на картах, счетах или вкладах без процентов. ФНС выставит уведомления только об оплате налога с полученных процентов. То есть при расчете налогооблагаемой базы не учитывают проценты по всем рублевым счетам и вкладам с доходностью ниже 1% годовых и эскроу-счетам. А доходы по всем остальным депозитным счетам и накопительным картам на имя одного физлица, ставка по которым превышает 1%, подлежат налогообложению.

Как проводят переоценку доходов по валютным вкладам

Переоценку доходности по валютным вкладам проводят на дату получения процентов. Например, банк начислит вкладчику проценты 31 марта 2021 года в размере 118 евро. Полученную сумму пересчитают по официальному курсу евро ЦБ РФ на день получения дохода – 31.03.2021 года. Налог платить не придется, если эквивалент не выходит за рамки общего годового лимита 42 500 рублей. При этом совершенно не важно, по какому курсу куплены евро и в каком году открыт вклад.

На расчет влияет только сумма всех процентов по вкладам и курс Центробанка при пересчете дохода по валютным вкладам.

Таким способом подсчитывают проценты по всем вкладам: валютным и рублевым, открытым в одном банке или нескольких. Налог потребуется заплатить в рублях только после исчерпания лимита с суммы превышения.

К примеру, налог не придется платить, если сумма вкладов в пересчете на рубли не превышает 850 000 рублей под 5% годовых в 2021 году. Такую ставку по валютным вкладам найти почти нереально. Поэтому и доходы от них окажутся незначительны. Если сумма вклада больше эквивалента 0,85 млн рублей, проценты капитализируются или ставка выше, проценты превысят установленный лимит. Значит вкладчик обязан заплатить 13% НДФЛ.

Какие проценты по депозиту подлежат налогообложению

Размер налогооблагаемой прибыли по вкладам зависит в первую очередь от варианты начисления процентов:

раз в день, месяц, квартал или год;
в начале или в конце срока;
с капитализацией или нет.

От варианты выплаты процентов напрямую зависит ежегодная прибыль по вкладу. Если в 2021 году наступит срок выплаты по крупному долгосрочному вкладу, сумма процентов превысит установленный лимит, налог обязателен. Вкладчик обязан оплатить НДФЛ со всей суммы превышения, даже если пролонгирует вклад.

Для упрощения подсчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором вкладов. Но если на банковских вкладах хранятся значительные суммы, неудобно отслеживать превышает сумма процентов установленный лимит или нет.

Кто и когда удержит налог с вклада

Банки не будут удерживать налог с прибыли, которую получит вкладчик. Задача банка – передать информацию о полученных процентах в налоговую службу до 1 февраля следующего года. После этого ФНС соберет всю информацию о каждом вкладчике, проконтролирует превышение лимита и вышлет гражданину уведомление об уплате НДФЛ.

Оплата налога на полученные по вкладу проценты происходит в следующем отчетном периоде. То есть 13% налога при превышении лимита в 2021 году, вкладчик обязан внести до 1 декабря 2022 года.

Так как все банки обязаны передавать сведения по вкладчикам в ФНС, нет смысла открывать несколько мелких вкладов в разных банках. Попытка уйти от налогообложения окажется провальной. Даже если открывать счета в разных регионах, все суммы по одному физлицу суммируют. Налог начислят, если неналогооблагаемый лимит исчерпан.

Все законные способы не платить налог с дохода от вклада

Чтобы не платить налог с процентов, которые начислены по вкладу, можно воспользоваться одним из вариантов:

получить проценты сразу при выдаче вклада, если успеть его оформить до наступления 2021 года;
открыть вклады детям или другим близким родственникам;
закрыть вклады и не получать прибыль по банковским счетам.

Все три способа можно совместить, а можно выбрать какую-то одну стратегию.

Наиболее логичный вариант на депозитах оставить только те деньги, которые предназначены для подушки безопасности. Остальные накопления перевести в другие активы. Однако такой совет подойдет далеко не всем гражданам. Особенно сложно принять решение тем, кто плохо знаком с финансовым планированием и разработкой стратегии накопления капитала.

Проценты вперед

В конце 2020 года особенную популярность завоевывают вклады с выплатой процентов в момент оформлении вклада. Новые правила налогообложения заставляют россиян искать варианты, как достичь одновременно двух целей:

Сохранить деньги на депозите, чтобы защитить их от инфляции и дополнительных угроз, которые касаются деятельности банка. По российскому законодательству деньги на счетах и вкладах до суммы 1,4 млн рублей защищены. Вкладчик при любых обстоятельствах может их получить, даже если банк обанкротится.
Получить процент от банка за оформление вклада. Цель любого вкладчика не только сохранить, но и преумножить накопления. Чем больше банк готов заплатить за размещение вклада, тем выше спрос на его предложение.

При выборе вклада с предварительной выплатой процентов важны несколько пунктов:

По таким программам ставка ниже. Банки таким образом страхуют свои риски, если вдруг упадет ключевая ставка и депозит станет невыгодным.
Могут быть установлены ограничения по пополнению или частичному снятию сумм. Хотя и для других типов вкладов возможны ограничения. Чаще всего срабатывает такое правило, чем больше свобод у вкладчика, тем ниже процент.
При досрочном расторжении договора придется компенсировать банку все проценты, которые были выплачены при его заключении.

Оформление вклада до 31.12.2020 года позволит сэкономить на налоге. Но при этом все описанные моменты снизят его выгоду для вкладчика. Поэтому важно заранее сравнить:

насколько отличается ставка по вкладу с предварительной выплатой процентов от самых выгодных предложений рынка;
подсчитать возможную разницу по депозитам с учетом размера налога;
какая сумма будет размещена на вкладах, если она не превышает 500-800 тыс. рублей лучше выбирать программы с ежемесячной или ежегодной выплатой процентов и даже с учетом капитализации.

Если вклады уже открыты и по ним начисляют проценты, при подсчетах следует сравнить и учесть условия по действующим договорам и тем, которые только будут открыты.

Вклады на членов семьи

Наиболее логичный способ диверсификации – открыть вклады на каждого члена семьи или близкого родственника. В этом случае банки передадут в налоговую отчеты по доходам, поступившим на разных граждан. Поэтому налогооблагаемая база у каждого вкладчика окажется меньше чем, если заключать договор на одно лицо.

На текущий момент в РФ нет закона, обязывающего учитывать доходы домохозяйств, поэтому стратегия может оказаться альтернативой для вкладчиков с большими капиталами.

Однако при выборе такого пути уменьшения налога на доходы от вкладов возникает несколько нюансов:

при оформлении вклада на супруга, детей, зятя или тестя деньги становятся их собственностью;
в случае смерти вкладчика можно получить деньги только по наследству, и не факт, что у тети нет своих детей, которые входят в первую очередь наследников, или что супруга не напишет завещание или завещательное распоряжение на другое лицо;
процент по вкладам с большими суммами выше, поэтому может оказаться выгоднее оформить такой депозит и уплатить налог, чем разбивать сумму на несколько мелких.

Способ работающий. Если удастся обойти все подводные камни, можно открыть несколько вкладов на родню и ничего не заплатить государству со своих накоплений, которые хранятся на банковских вкладах.

Закрыть вклады

Самый радикальный способ избежать налогообложения – закрыть все банковские вклады. Однако в большинстве случаев это приведет к финансовым потерям, если не истек срок действия депозитного договора. Банки пересчитают начисленный процент по минимально возможной ставке около 0,01% годовых.

Не обязательно действовать настолько радикально, можно просто контролировать суммы, которые хранятся на накопительных картах и счетах. Самый разумный вариант держать на них от 6 до 12 среднемесячных сумм, которых хватит для нужд всей семьи.

Перейти на фондовый рынок

Нередко вкладчики после закрытия вкладов перемещаются с деньгами на фондовые рынки. При этом они могут не учесть серьезную разницу между этими двумя типами вложений:

Вклад	Инвестирование
При соблюдении условий по договору вклада банк гарантированно выплачивает процент, который указан в соглашении	Ни один инвестор не вправе давать никаких гарантий доходности. Если в рекламе или договоре указан гарантированный доход, то речь, скорее всего, о мошенничестве
Сумма на вкладе до 1,4 млн рублей застрахована государством. При банкротстве банка вкладчик может вернуть суммы в пределах застрахованного лимита. Чтобы сохранить суммы больше 1,4 млн рублей можно открыть несколько вкладов в разных банках, которые сотрудничают с АСВ	Никакие активы на фондовом рынке не застрахованы государством. Также не застрахованы деньги на брокерских счетах или ИИС. Поэтому в случае банкротства или каких-либо других непредвиденных обстоятельств государство не обязано возвращать суммы, которые находились в активах
Ничего не надо изучать и пересчитывать. Достаточно разобраться с тем, в каком виде банк начислит проценты и можно ничего не контролировать	Чтобы начать инвестирование необходимо тщательно изучить тему. Но те, кому это сложно, могут воспользоваться услугами Управляющей компании. Большинство брокеров предоставляют такую услугу владельцам брокерских счетов и ИИС
Размер налога с процентов по вкладу не надо считать самому, уведомление от налоговой придет по почте	Если от инвестиций получена прибыль потребуется платить налог на доход физических лиц. В основном НДФЛ удерживает брокер, поэтому самостоятельные расчеты и уплата налогов мало кому потребуется

Не все бывшие вкладчики смогут стать успешными инвесторами, даже если будут вкладывать деньги только в облигации. Тем более, что на доходы с облигаций также предусмотрен налог.

Можно ли снизить налог с дохода от инвестирования и вклада

Возможны два варианта экономии при уплате налогов с доходов от инвестиций, по сравнению с доходами по вкладам:

При оформлении ИИС инвестор может получить налоговый вычет и таким образом сэкономит на налоговых платежах. Возможны два варианта ИИС типа А с налоговой льготой при взносе средств на счет и ИИС типа В с освобождением дохода от налога.
Для владельцев брокерских счетов предусмотрена трехлетняя льгота или по-другому ее называют вычет по сроку владения. Если инвестор покупает ценную бумагу и владеет ею больше 3 лет, с него не высчитают налог на доходы при ее продаже.

Владельцы банковских вкладов не смогут избежать налогообложения с процентного дохода, если он превысит установленный лимит.

Читайте также: