Облагается ли налогом субсидия на приобретение жилья военнослужащим
Обновлено: 17.05.2024
Организация выдала своему работнику безвозмездную субсидию на строительство дома.
Вопрос
Нужно ли эту сумму облагать страховыми взносами и удерживать НДФЛ?
Ответ специалиста
Субсидия — это материальная помощь, выраженная в денежной или натуральной величине, со стороны государства, местных органов самоуправления или социального фонда. Получателями помощи могут быть как физические лица, так и организации.
В Вашем случае если данная сумма является безвозмездной помощью, то она будет трактоваться как материальная помощь
Данная выплата будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами все, что свыше 4000 рублей.
Но если данная помощь связана со стихийным бедствием, тогда данная выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Доходы, которые не облагаются НДФЛ прописаны в ст.217 НК
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
ст. 217, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
8.3) суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;
(п. 8.3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
ст. 217, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
(в ред. Федерального закона от 30.06.2005 N 71-ФЗ)
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том
ст. 217, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
Безвозмездные субсидии, предоставленные работникам на жилищное строительство или приобретение жилья 13%
"Налоги и взносы с заработной платы" (2-е издание, переработанное и дополненное) (Филина Ф.Н., Васильева В.В.) (под ред. Т.В. Гороховой) ("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)
Облагается ли страховыми взносами материальная помощь работникам
Если материальная помощь выплачивается в рамках трудовых отношений и на основании гражданско-правовых договоров, то она облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ в общем порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ). Исключение - отдельные виды материальной помощи, перечисленные в законе (пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Материальная помощь не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ в случаях, указанных в ст. 422 НК РФ. Перечислим их:
1) единовременная материальная помощь выплачена (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):
- работнику в течение первого года с момента, как он стал родителем, опекуном ребенка или усыновителем, в сумме не свыше 50 000 руб. на одного ребенка;
- работнику в связи со смертью члена семьи;
- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью;
- физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
2) материальная помощь работнику не превышает 4 000 руб. за календарный год (пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ).
Президиум ВАС РФ, анализируя сходные положения утратившего силу Закона N 212-ФЗ, пришел к такому выводу. Выплаты социального характера, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, не являются вознаграждением за труд, поэтому не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ (Постановление от 14.05.2013 N 17744/12). Поскольку положения Налогового кодекса РФ и Закона N 212-ФЗ аналогичны, вывод суда актуален и сейчас. Следуя такому подходу, не нужно начислять страховые взносы на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда.
Однако рекомендуем начислять страховые взносы на материальную помощь, кроме случаев, перечисленных в ст. 422 НК РФ. В противном случае есть риск, что проверяющие органы доначислят взносы, а также привлекут вас к ответственности в виде штрафа и начислят пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ). В этом случае отстаивать свою позицию придется в суде.
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами материальная помощь (КонсультантПлюс, 2018)
При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.
Данная консультация прошла контроль качества:
Рецензент: Селезнева Ирина Ахматясавиевна, доцент кафедры бухгалтерского учета, финансов и аудита ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА
Обжалование незаконного уменьшения размера субсидии, предоставляемой военнослужащим на приобретение жилья, является одним из важнейших направлений деятельности адвокатского кабинета Карандашева Р. Н. Причиной уменьшения обычно является снятие с учета в качестве нуждающегося одного из членов семьи военнослужащего. В настоящей статье рассмотрим типовые ситуации связанные с уменьшением размера выплачиваемой субсидии и важные аспекты их обжалования.
Стоимость представления интересов доверителя по вопросам взыскания в военном суде недоплаченной субсидии адвокатом Карандашевым Р.Н. — 20.000 рублей
Ситуация 1. Уменьшение размера субсидии из-за снятия членов семьи с регистрационного учета по месту жительства военнослужащего.
Военнослужащий обоснованно полагал данное решение незаконным, поскольку каких-либо прав на квартиру родственников его жена и сын не приобрели, фактически туда не вселялись, не вели общее хозяйство с проживающими там лицами.
Один лишь факт регистрации военнослужащего в квартире, принадлежащей на праве собственности его родственникам, без учета иных обстоятельств, имеющих существенное значение, не может являться основанием для отказа в постановке на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий.
В результате по делу потребовалось:
В результате совершенных действий административный иск был удовлетворен, постановлено произвести доплату. Решение обжаловать административным ответчиком в апелляционную инстанцию, но было оставлено без изменений.
Ситуация 2. Исключение из числа нуждающихся в улучшении жилищных условий дочери военнослужащего, в связи с достижением ею совершеннолетия.
- супруг (супруга);
- несовершеннолетние дети;
- дети старше 19 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет;
- дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения;
- лица, находящиеся на иждивении военнослужащих.
Согласно части 1 статьи 69 Жилищного кодекса Российской Федерации к членам семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма относятся проживающие совместно с ним его супруг, а также дети и родители данного нанимателя. Другие родственники, нетрудоспособные иждивенцы признаются членами семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма, если они вселены нанимателем в качестве членов его семьи и ведут с ним общее хозяйство. В исключительных случаях иные лица могут быть признаны членами семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма в судебном порядке.
Таким образом, возраст детей, проживающих совместно с родителем-военнослужащим и ведущим совместное хозяйство не имеет значения для отнесения их к членам семьи.
По делу потребовалось:
- представить доказательства совместного проживания дочери вместе с отцом;
- представить доказательства факта ведения совместного хозяйства
Решение было вынесено в пользу военнослужащего и произведена доплата. Апелляционную жалобу административный ответчик не подавал.
Ситуация 3. Исключение из числа нуждающихся в улучшении жилищных условий сына военнослужащего, в связи с его работой в другом городе.
За время ожидания выплаты субсидии на приобретение жилья, сын военнослужащего окончил университет и устроился на работу в соседнем городе. После приобретения жилья, семья планировала проживать совместно. В городе по месту работы сын проживал у знакомых, при любой возможности приезжал домой.
Таким образом, целесообразно представить доказательства следующих обстоятельств:
- отсутствия собственного жилья в населенном пункте по месту работы;
- отсутствия собственной семьи – супруги, детей;
- регулярного возвращение в квартиру по месту регистрации;
- ведения совместного хозяйства с родителями – общие расходы, обработка земельного участка на даче и т.п.;
- наличия в квартире по месту регистрации личных вещей.
Решение по делу вынесено в пользу военнослужащего и ответчиком не обжаловалось.
И самый важный момент.
На обжалование решения о выделении субсидии в меньшем размере отводится всего три месяца!
В России военнослужащим предоставляют достаточно много льгот.
Одна из наиболее важных — специальная программа по приобретению жилья в собственность. Кто имеет право на субсидию, какие документы необходимы, и куда их подавать, расскажем далее.
Кто вправе претендовать на субсидию?
Подавая заявление на субсидию, необходимо знать, есть ли на нее право у конкретного военнослужащего.
Государство выдвигает следующие требования для кандидатов на выплату:
- служба в армии. При этом гражданин должен отслужить более 10 лет;
- недостаток жилой площади. По нормативам, семье полагается не менее 18 кв.м. на человека. Это означает, что семья военнослужащего с одним ребенком может претендовать на улучшение жилищных условий, если живет в квартире менее 54 кв.м. Военному без семьи полагается жилье в размере не менее 33 кв.м.
Согласно порядку оформления субсидии существуют и приоритетные категории. К ним относятся раненые и получившие инвалидность в боевых действиях, граждане, которые служат на протяжении 20 лет и более, а также военные, которые в скором времени вынуждены будут освободить служебное жилье. Их шансы быстро получить субсидию повышаются.
Семьи военных, погибших во время боевых действий или на учениях, сохраняют право на получение субсидии
Какие документы нужно собрать для получения льготы?
Для получения выплаты необходимо собрать следующие документы:
Решение о постановки на очередь принимается в среднем в течение 2 недель, однако ждать реального перечисления денежных средств придется достаточно долго. Сроки могут меняться в зависимости от рода войск и региона, в котором дислоцируется конкретная военная часть.
После того, как подойдет очередь военнослужащего, на его счет в банке будет переведена сумма, позволяющая полностью или частично оплатить стоимость нового жилья. При покупке квартиры к этим средствам можно добавить собственные накопления и материнский капитал, если в семье двое детей и более.
Многодетные семьи могут на полученные деньги построить дом — земля семьям с тремя или более детьми предоставляется бесплатно.
Военнослужащий может свободно выбрать место покупки квартиры и впоследствии распоряжаться ею по своему усмотрению.
Как посмотреть начисления через личный кабинет военнослужащего?
Отслеживать ситуацию с получением субсидии можно через личный кабинет военнослужащего. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте Министерства обороны, указать свою фамилию, имя и личный номер, присваиваемый после подписания контракта.
В личном кабинете можно ознакомиться с полным списком необходимых документов, с продвижением очереди на субсидию или связаться напрямую с отделом по предоставлению жилья.
Семья погибшего военного тоже имеет право на регистрацию личного кабинета. Для этого необходимо обратиться в комитет по жилью Министерства обороны.
Как рассчитывается субсидия военнослужащим на приобретение жилья в 2018 году?
Регулярно статистические службы оценивают реальную стоимость жилья в стране. Размер субсидии индексируется каждый год и зависит от динамики цен на жилье и других факторов.
На основании средней цены и с учетом коэффициента, повышающегося с увеличением продолжительности службы, Министерство обороны определяет размер выплаты.
При этом в расчет берется и уже имеющаяся у военного собственность. Например, если при норме в 54 кв.м. на человека у семьи военного с одним ребенком есть только маленькая квартира в 30 кв.м., то семья получит субсидию только на приобретение недостающих 24 м. После этого военный сможет произвести обмен на большую по размеру квартиру с доплатой.
Точную сумму выплаты можно подсчитать с помощью онлайн-калькулятора на сайте Министерства обороны.
Комментарии
Служба подходит к концу, но от государства сам военнослужащий никогда жилья не получал. Выросли дети, появились внуки. Военная жилищная льгота очень бы помогла нам решить жилищные проблемы детей. Можно ли что-то предпринять, чтоб возникли основания для постановки военнослужащего на учет в качестве нуждающегося в жилье?
Каким образом может военнослужащий реализовать свое право на получение жилого помещения в данной ситуации?
Добрый день. К сожалению если Вы обеспечены более учетной нормы на члена семьи — 12 метров, то он не может быть принят на учет. Сколько членов семьи проживает в квартире?
Спасибо Вам, что обратили внимание на мой вопрос.
Задаваясь этим вопросом, мы конечно кроме как на хитрости больше ни на что, к сожалению не рассчитываем.
Вы мне говорите про норму предоставления а не про учетную норму. Учетная норма как правило меньше. А поскольку он проживает вместе с собственнником и пока не выселен, то права на жилье он не имеет
Правильно ли я Вас понимаю, что в предлагаемой мной ситуации развода необходимо решить вопрос с выселением военнослужащего и препятствий для постановки на учет не будет?
Да, вот тогда будет намного проще
Благодарю за разъяснения.
Здравствуйте!Скажите пожалуйста,заключил контракт в 2003 году,были прерывания контракта,положена ли субсидия. Так в 2006 году когда вызвали в жил группу при части,сказали что я являюсь сертифекатчиком!Помогите разобраться,так как на данный момент не вижу смысла писать на иппотеку,так как насчитают на данный момент очень мало,так как уже прослужил 14 лет.
Так как вы заключили первый контракт после 1 января 1998 года, то относитесь к категории военнослужащих, обеспечиваемых на весь срок службы служебными жилвми помещениями (что не является препятствием для того, чтобы стать участником НИС).
Жилищная субсидия для вашей категории предусмотрена:
признанным нуждающимися в жилых помещениях, по достижении общей продолжительности военной службы 20 лет и более;
при увольнении с военной службы по достижении ими предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями при общей продолжительности военной службы 10 лет и более
Здравствуйте! Спасибо всем за отклики!
Уточняю, что: на данный момент я и все члены моей семьи (я, жена, сын, дочь жены) проживаем в съемной квартире в г.Самаре. Прописаны все в служебной квартире в военном городке в г.Сызрани (по последнему месту службы). Квартира оформлена в КЭЧ по договору служебного найма.
На сколько правильно я понял - руководствоваться на данный момент надо ЖК РФ, т.к. в независимости от возрастов, членами семьи будут считаться все кто со мной прописан?
По поводу сроков предоставления субсидий - оговорено только сроки ее получения после распределения в довольствующий орган. В РУЖО ЦВО отвечают что денег пока нет. Хотя имеются факты о получения субсидий военнослужащими вставшими на учет позже меня, но находившимися за штатом. А я т.к. уже на пенсии вроде после них.
Здравствуйте Александр. По достижению 18 лет она не перестанет быть членом Вашей семьи (если не выйдет замуж и перестанет совместно проживать с Вами). Следовательно оснований перерасчета субсидии пока не возникнет. Надеюсь, что помог. Удачи.
К членам семей военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, на которых распространяются указанные социальные гарантии, компенсации, если иное не установлено настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, относятся:
супруга (супруг);
несовершеннолетние дети;
дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет;
дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения;
лица, находящиеся на иждивении военнослужащих.
Если она не выйдет замуж, не сменит фамилию, либо сама не откажется, либо не дай бог не умрет то на нее после 18 будет распространятся субсидия. Так как достижение определенного возраста не лишает члена семьи прав на жилье
Александр, иждивенцами считаются лица, находящиеся на полном содержании другого лица или получают от него помощь, которая является для них постоянным и основным источником средств к существованию.
Здравствуйте! В 2009 для получения разрешения на увеличение служебного жилья, необходимо было внести дочь жены в состав семьи (в личном деле). Командир попросил решение суда о признании дочери иждивенкой.
И самое интересное что в решении ни о каких сроках не сказано! Значит иждивенкой она является не зависимо от возраста (до выхода замуж и т.д.)?
Расчет субсидии осуществляется федеральным органом исполнительной власти, в котором федеральным законом предусмотрена военная служба, по следующей формуле:
Р=НхСхК
где:
Н — норматив общей площади жилого помещения, определяемый в соответствии с пунктами 3 — 6 настоящих Правил;
С — норматив стоимости 1 кв. метра общей площади жилого помещения по Российской Федерации, определяемый Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации;
— поправочный коэффициент с учетом общей продолжительности военной службы (далее — поправочный коэффициент), устанавливаемый в соответствии с пунктами 7 — 9 настоящих Правил.
3. Норматив общей площади жилого помещения устанавливается в следующем размере:
33 кв. метра общей площади жилого помещения — на одиноко проживающего военнослужащего;
42 кв. метра общей площади жилого помещения — на семью из 2 человек;
18 кв. метров общей площади жилого помещения на каждого члена семьи — на семью из 3 и более человек.
4. Норматив общей площади жилого помещения, установленный в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил, уменьшается:
на общую площадь жилых помещений, принадлежащих военнослужащему и (или) членам его семьи на праве собственности;
на общую площадь жилых помещений, занимаемых военнослужащим и (или) членами его семьи по договору социального найма, в случае если в отношении этой площади указанными лицами не взято на себя письменное обязательство о расторжении договора социального найма, ее освобождении и передаче органу, предоставившему жилые помещения;
на общую площадь жилых помещений, на которую в результате совершенных военнослужащим и (или) членами его семьи действий и гражданско-правовых сделок уменьшился размер занимаемых (имеющихся) жилых помещений или в отношении которой произведено отчуждение. Такое уменьшение производится в течение 5 лет со дня совершения указанных действий или гражданско-правовых сделок.
Теперь, что касается вопроса о том кто относится к членам семьи военнослужащего
К членам семей военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, на которых распространяются указанные социальные гарантии, компенсации, если иное не установлено настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, относятся:
супруга (супруг);
несовершеннолетние дети;
дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет;
дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения;
лица, находящиеся на иждивении военнослужащих.
В то же время постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2014 N 8
Согласно ст. 31 ЖК РФ
1. К членам семьи собственника жилого помещения относятся проживающие совместно с данным собственником в принадлежащем ему жилом помещении его супруг, а такжедети и родители данного собственника. Другие родственники, нетрудоспособные иждивенцы и в исключительных случаях иные граждане могут быть признаны членами семьи собственника, если они вселены собственником в качестве членов своей семьи.
Ст 2 СК РФ указывает, что
Семейное законодательство устанавливает условия и порядок вступления в брак, прекращения брака и признания его недействительным, регулирует личные неимущественные и имущественные отношения между членами семьи: супругами, родителями и детьми (усыновителями и усыновленными), а в случаях и в пределах, предусмотренных семейным законодательством, между другими родственниками и иными лицами, а также определяет формы и порядок устройства в семью детей, оставшихся без попечения родителей.
Я думаю, что расчет субсидии должен быть осуществлен с учетом того, что дочь является членом семьи.
Также хочу дополнить, что дочь может быть также отнесена к членам вашей семьи, которые имеют право на обеспечение жильем, если вы в данный момент проживаете в квартире по договору социального найма (именно социального, не коммерческого), на основании ч.1 ст. 69 Жилищного кодекса РФ:
1. К членам семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма относятся проживающие совместно с ним его супруг, а также дети и родители данного нанимателя. Другие родственники, нетрудоспособные иждивенцы признаются членами семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма, если они вселены нанимателем в качестве членов его семьи и ведут с ним общее хозяйство. В исключительных случаях иные лица могут быть признаны членами семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма в судебном порядке.
Вот решение суда, которое косвенно относится к вашей ситуации: Решение
Субсидия напрямую зависит от того, кто признан нуждающимся в жилом помещении в составе Вашей семьи.
Какой либо отдельной процедуры признания нуждающимся в получении субсидии нет, а сама субсидия — это одна из форм обеспечения жильем военнослужащих
При этом, при определении круга лиц, нуждающимися в получении жилого помещения, необходимо руководствоваться не законодательством о военной службе, а жилищным законодательством так как:
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О СТАТУСЕ ВОЕННОСЛУЖАЩИХ
…
К членам семей военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, на которых распространяются указанные социальные гарантии, компенсации, если иное не установлено настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, относятся:
супруга (супруг);
несовершеннолетние дети;
дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет;
дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения;
лица, находящиеся на иждивении военнослужащих.
Иное как раз установлено ЖК РФ, где для признания челном семьи не важен возраст, а Важен факт совместного проживания.
Изложенная позиция подтверждается Верховным судом РФ
Из этого следует, что рассчитывать должныс учетом дочери жены
О признании иждивенкой
Нет конечно. Он тут не применим и мы его не читаем
Я думаю, что расчет субсидии должен быть осуществлен с учетом того, что дочь является членом семьи.
Петров Михаил Игор
Почему? Не важно где они проживают, каков вид жилья, главное что она вселена им как член семьи.
Таких случаев очень много и в практике они решаются именно так
Падчерица проживает совместно с военнослужащим?
В таком случае, исходим из положения ст. 31 ЖК РФ
К членам семьи собственника жилого помещения относятся проживающие совместно с данным собственником в принадлежащем ему жилом помещении его супруг, а также дети и родители данного собственника. Другие родственники, нетрудоспособные иждивенцы и в исключительных случаяхиные граждане могут быть признаны членами семьи собственника, если они вселены собственником в качестве членов своей семьи.
Военнослужащие — это особая категория граждан, которым государство гарантирует получение различных льгот. Но отдельного вычета для военнослужащих нет. При этом, как любой гражданин-резидент, который платит с доходов 13%, военнослужащие имеют право получать налоговый возврат. Например, стандартный (ветеран боевых действий), социальный, имущественный и др. В этой статье мы рассмотрим ситуации, когда военнослужащий имеет право получить имущественную налоговую “льготу” и укажем в каком размере. А также приведем список документов, необходимых для получения “компенсации”.
За что военнослужащий может получить имущественный вычет?
Военный со своего денежного довольствия платит государству подоходный налог в размере 13%, значит, за покупку новой квартиры он также может получить возврат.
Но тут есть свои нюансы. Давайте разбираться.
Так как определенным категориям военнослужащих государство выделяет квартиру или своеобразную компенсацию на ее приобретение, то они фактически ее не покупают. Как тогда получить “компенсацию”и за что?
Многие слышали, что для покупки жилья военные могут воспользоваться возможностями накопительной-ипотечной системы (НИС) жилищного обеспечения. Средства по этой программе выделяются из федерального бюджета и они имеют целевое назначение - покупка жилья по военной ипотеке. Мы не будем вдаваться в подробности функционирования данного механизма. Нам это не интересно, т.к. налоговый вычет невозможно получить на средства, полученные из бюджета.
Далее мы разберем случаи, когда военнослужащий может оформить вычет по военной ипотеке.
Когда военный может оформить имущественный возврат
Военнослужащий может оформить вычет при покупке квартиры по военной ипотеке, если он:
- документально подтвердил факт внесения собственных средств для увеличения денежной суммы, за которую было приобретено жилье;
- уплатил проценты по ипотеке за счет собственных средств (без компенсации со стороны государства);
- понес расходы на отделочные материалы и работы (если квартиру купил в новостройке без отделки).
Вывод: Возврат может быть предоставлен только по самостоятельно понесенным расходам на оплату приобретения жилья, либо за погашение задолженности по целевому жилищному займу - ипотечному кредиту ( ст. 220 НК РФ ).
Если военнослужащий вносит за оплату квартиры свои личные средства, то он именно на них может получить возврат налога. Например, если квартира, которую приобрел военнослужащий, большей площади, нежели положено по Закону, то на сумму доплаты (именно в части превышения площади) он может вернуть ранее уплаченный налог ( Письмо ФНС от 22.07.2015 № БС-4-11/12866@ )
Пример:
Сидорову И.П. положена квартира с общей жилой площадью 36 м2, но он выбрал квартиру площадью 54 м2 (норматив площади превышен на 18м2). Сидоров внес свои личные накопления и выкупил квартиру большей площади. Значит, налоговый возврат он может получить на ту сумму, которую он заплатил сам. Ему нужно собрать пакет подтверждающих документов и обратиться в налоговую.
Какие суммы можно вернуть по налоговому вычету?
Основной имущественный вычет ограничен суммой 2 000 000 руб. То есть если военнослужащий покупает квартиру на свои деньги, то получить налоговый возврат он сможет в размере 13% от фактических затрат, но не более 260 000 руб (13% от 2 000 000 руб).
Пример:
Возьмем ситуацию из примера выше. Сидоров доплатил собственными средствами за 18м2 1500 000 руб. Значит, он может вернуть с помощью имущественного возврата 195 000 руб. (1 500 000 руб. *13%).
А вот “компенсация” по уплаченным процентам ипотеки ограничена 3 млн. Помимо основного возврата можно вернуть 13% от фактически уплаченных банку процентов, но не более, чем 390 000 руб.
Как вернуть налог за покупку квартиры?
Вы можете оформить возврат через налоговую инспекцию.
Документы для получения вычета:
- Заявление на вычет
- Заполненная декларация 3-НДФЛ
- Справка 2-НДФЛ
- Документ, подтверждающий право собственности
- Договор о приобретении недвижимости.
- Платежные документы подтверждающие самостоятельную оплату (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)
Если военнослужащий получил жилье, находящееся в федеральной собственности, на безвозмездной основе и доплатил за дополнительные метры из своих средств, то у него, всего скорей, не будет договора приобретения недвижимости. Поэтому ему нужно дополнительно приложить соглашение об оплате площади, превышающей норму предоставления жилого помещения
После подачи всех документов в налоговую вам останется только ждать (4 месяца) и после вы увидите перечисление денег на счет.
Важно! Оформлять налоговый вычет через налоговую можно лишь по окончании календарного года, в котором вы вступили в право собственности.
Если военнослужащий воспользовался правом на имущественный налоговый вычет, но сумма приобретения меньше лимита, то остаток имущественного налогового вычета можно учесть в будущем при покупке жилья.
Важно! Важно! Ни в коем случае нельзя заявлять вычет по суммам, полученным от государства. Это незаконно.
Теперь вам известно о том, как получить налоговый вычет военнослужащим. Приумножайте свои доходы!
Читайте также: