Новые формы налоговой отчетности за 4 квартал 2020

Обновлено: 02.07.2024

kakie_formy_otchetnosti_izmenilis_v_2021_godu.jpg

Почему важно сдавать отчетность по актуальным формам

Соблюдение формы и формата представления того или иного отчетного бланка – обязанность хозяйствующего субъекта. Например, п. 4 ст. 80 НК РФ запрещает ИФНС отказывать плательщику в принятии налоговой декларации или расчета, которые поданы по установленной форме.

Это значит, что сдача отчета на устаревшем бланке повлечет отказ инспекции в его принятии. По результатам камеральной проверки отчет сочтут не представленным, что повлечет штрафы или блокировку счета.

Какие формы отчетности изменились, расскажем далее.

4 квартал 2020: какие изменились формы отчетности по налогам

По окончании 4 квартала 2020 года необходимо учесть обновление декларации по НДС (Приказ ФНС от 19.08.2020 № EД-7-3/591@):

в документе учтены дополнения перечней необлагаемых операций:
безвозмездная передача недвижимых объектов государству;
безвозмездная передача имущества в целях лечения коронавируса;
услуги по реализации ТКО;
передача исключительных прав на российские программы для ЭВМ.
список облагаемых по нулевой ставке операций пополнился реализацией услуг в аэропортах при международных перелетах и перелетах по России.

Какие формы отчетности за 2020 год изменились

Бухгалтерская отчетность

Субъектам МСП следует учесть, что бухотчетность теперь сдается исключительно в электронном формате (ст. 2 Закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ, п. 5 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Эти изменения коснутся отчетов уже за 2020 год.

Налоговая отчетность

Отчитываясь за 2020 год, организации и предприниматели обязаны учесть такие изменившиеся формы:

Приказ ФНС от 15.10.2020 № EД-7-11/751@

Среднесписочная численность (ССЧ) теперь указывается на титульном листе РСВ. Самостоятельный бланк о ССЧ больше не подается (Приказ ФНС от 15.10.2020 № EД-7-11/752@).

Приказ ФНС от 11.09.2020 № EД-7-3/655@

новые коды плательщиков (IT-фирмы) и доходов (раздел имущества между собственниками при ликвидации предприятия);
изменения для налогоплательщиков, заключивших договоры о защите капиталовложений, для участников специальных инвестиционных контрактов

Приказ ФНС от 28.07.2020 № EД-7-21/475@

Нововведения связаны с отсрочкой уплаты налога, а также с освобождением от его уплаты за апрель, май и июнь 2020 года в связи с осложнением эпидемиологической ситуации. Добавлены коды для участников СЗПК.

Приказ ФНС от 28.08.2020 № EД-7-11/615@

Заявление на распоряжение переплатой по налогу включено в декларацию. Добавлен раздел по авансовым платежам, а также лист для частных практиков, самостоятельно исчисляющих авансы и НДФЛ по итогам года

С налогоплательщиков, начиная с отчета за 2020 год, сняли обязанность по представлению деклараций по земельному и транспортному налогам. Теперь эти платежи рассчитает инспекция по имеющимся данным (ст. 1 Закона от 15.04.19 № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.19 № MMB-7-21/440).

Какие формы отчетности изменились в 2021 году

Новыми бланками следует воспользоваться за периоды 2021 года в отношении следующих отчетов:

За какой период подается впервые

РСВ (Расчет по страховым взносам)

Приказ ФНС от 15.10.2020 № EД-7-11/751@

1 квартал 2021 года

С 01.01.2021 пониженный тариф взносов начнут применять проектировщики и разработчики ЭВМ. Поэтому по факту подачи расчета за 1 квартал 2021 приложение 5 будет заменено приложением 5.1 с данными о соответствии критериям страхователей с пониженным тарифом

Приказ ФНС от 15.10.2020 № EД-7-11/753@

1 квартал 2021 года

Отчет объединен со справкой 2-НДФЛ, которая отдельно подаваться в инспекцию не будет. В приложении № 4 приказа приведена форма справки о доходах и налоге, которая выдается работодателем по запросу работника

Декларация по акцизам на бензин

Приказ ФНС от 13.10.2020 № EД-7-3/747@

Февраль 2021 года

За январь 2021 подается прежняя форма (утв. Приказом ФНС от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ в ред. от 21.09.2018)

Расширен перечень подакцизной продукции

Декларация по УСН за 2021 год требует изменений в связи с новыми критериями, установленными для налогоплательщиков. Пока ее новый бланк не утвержден.

Какие формы отчетности изменились с 01.01.2021: неналоговые отчеты

Статистика

С началом 2021 года Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469 введены новые бланки единовременных отчетных форм для малого бизнеса в рамках сплошного статнаблюдения за 2020 год:

– для малых фирм (основные показатели бизнеса); – для ИП (о деятельности предпринимателя).

Приказ Росстата от 24.07.20 № 412 утверждает масштабный перечень отчетов по наблюдению за числом, условиями и оплатой труда работников. Среди обновленных форм:

за 2020 год: 1-Т, П-4, 1-ПР;
ежемесячные, начиная с января 2021 (по состоянию на 01.02.2021): 3-Ф;
квартальные, начиная с 1 квартала 2021: ЗП-здрав, ЗП-наука, ЗП-соц, П4 (НЗ) и др.

Респонденты могут уточнить список подлежащих сдаче статотчетов с помощью ]]> сервиса ]]> Росстата.

Отчетность в ПФР и ФСС

В 2021 г. ПФР планирует изменить форму сведений СЗВ-ТД, в частности, добавить графу для кода, обозначающего работу в районах Крайнего Севера, строки о работодателе-преемнике и др. Но пока новая форма не утверждена и действует бланк, утв. Постановлением ПФР от 25.12.2019 № 730п.

Заключение

С окончанием 2020 года организации и ИП должны учесть ряд изменений бланков отчетности: некоторые сдаются уже по итогам 2020 года, другие – за периоды 2021 года.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Снова изменена декларация по НДС. На этот раз – с периода за 4 квартал 2020 года. В чем заключаются корректировки отчёта по НДС на 2021 год? Когда его сдавать, срок? Есть ли новшества в порядке заполнения? В данном материале говорим про изменения в новой декларации НДС с 4 квартал 2020, даём ответы на эти вопросы, а также приводим обновленный бланк и образец заполнения декларации НДС с 2021 года.

Кого закон обязывает сдавать отчетность по НДС

Декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года налоговая ждёт от:

Плательщик НДС должен сдавать декларацию, даже если за налоговый период нечего в ней отражать. В этом случае отчет будет нулевой.

Неплательщики НДС нулевую декларацию не сдают.

Какие даты – крайние для отчетности по НДС

В сроках отчетности по НДС в 2021 году никаких изменений нет. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал. Отчитываться необходимо именно с этой периодичностью. То есть, поквартально.

Способы сдачи декларации по НДС

Декларация по НДС – отчет особенный, так как сдавать его можно только в электронном виде вне зависимости от количества работников организации или ИП. Это правило распространяется и на нулевые декларации, и на единичные случаи представления отчетности по НДС.

На бумаге декларацию по НДС могут сдать лишь налоговые агенты в определенных случаях:

Новшества в бланке декларации НДС с 4 квартал 2020 года

В 2020 году отчет по НДС подвергся коррективам.

Далее резюмируем, что следует учесть при заполнении декларации по НДС начиная с 4 квартала 2020 года.

Состав декларации по НДС

Рассмотрим, из каких разделов состоит декларация в 2021 году.

В нулевую декларацию входят только титул и Раздел 1.

Если у налогоплательщика нет данных для заполнения какого-либо раздела (например, операций с нулевой ставкой НДС или необлагаемых операций), то представлять их в составе декларации не требуется.

Порядок внесения данных в отчетность по НДС

Как и большинство налоговых отчетов, декларацию по НДС удобнее заполнять с конца. То есть, сначала заполняем листы и разделы, в которые вносим данные для расчета налога, и лишь потом те разделы, в которых указаны результаты расчета – Раздел 1 и титульный лист.

Титульный лист

На титуле традиционно указывают общие сведения о сдающем декларацию хозсубъекте, периоде отчетности и налоговом органе, куда сдают декларацию.

Раздел 1 и Раздел 2

Здесь показаны результаты расчета налога: необходимо ли его уплачивать в бюджет или возмещать, и в каком размере.

В данных разделах указывают ОКТМО, КБК.

Обращаем внимание: именно в Раздел 1 внесены новые поля для указания:

участия или неучастия в СЗПК;
сумм налога к уплате или возмещению участниками СЗПК.

Раздел 2 заполняет налоговый агент по НДС. В декларацию он включает столько разделов 2, в отношении скольких лиц организация (ИП) выступает налоговым агентом.

Раздел 3

Этот раздел – основной раздел декларации, так как именно в нем происходит подсчет итоговых сумм налога.

В приложениях к разделу 3 фиксируют:

восстанавливаемые суммы налога за предыдущие календарные годы;
суммы налога иностранной организации, которая ведёт деятельность через свои представительства.

Разделы 4 – 6

Разделы 4 – 6 посвящены тем операциям, которые облагаются нулевой ставкой НДС.

Раздел 7

Незаполнение данного раздела не приводит к искажению налоговой базы и рассчитанного налога. Однако игнорировать его нельзя. Если заполнить раздел надо было, но этого не сделали, может наступить ответственность по Налоговому кодексу или КоАП РФ:

непредставление документа – штраф 200 рублей (за каждый документ) по п. 1 ст. 126 НК РФ;
административный штраф должностному лицу – от 300 до 500 рублей по ч. 1 ст. 15.6 КоАП.

Разделы 8 – 12

Разделы 8 – 12 содержат сведения тех регистров, которые ведут налогоплательщики НДС (и не только) в течение отчетного периода.

Типовой вариант заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2020 года (титульный лист, раздел 1 и раздел 3) смотрите здесь:

Подводим итоги

Применять новый бланк декларации по НДС следует с 4 квартала 2020 года. Новшеств не слишком много, они носят в основном технический характер.

Сдать декларацию НДС следует до 25 января 2021 года. Сдают декларацию в электронном виде, даже нулевой отчет.

Читайте также: