Низконалоговые юрисдикции в международном налоговом планировании

Обновлено: 19.05.2024

Актуальность выбранной темы обусловливается тем, что в условиях углубления глобализации финансов важное значение в перераспределении денежного капитала между иностранными государствами имеет оффшорный бизнес, роль которого в этом процессе оценивается неоднозначно как участниками международных экономических отношений, так и международными экономическими организациями, участвующими в многостороннем регулировании взаимовыгодного экономического сотрудничества.
Следует отметить, что о значении оффшорного бизнеса для мировой экономики свидетельствует и тот факт, что, по экспертным оценкам, приблизительно 1/4 глобального денежного предложения находится в оффшорных юрисдикциях и через них проходит около половины стоимости международной торговли, а, по оценкам ЮНКТАД, глобальная оффшорная индустрия оценивается в 12 трлн долл. США. Не обходятся без использования оффшорного бизнеса для международной инвестиционной и внешнеторговой деятельности и российские организации, которые, по данным Министерства финансов Российской Федерации, свыше 40% внешнеторговых операций и около 70% инвестиционных потоков осуществляют через оффшорные компании.
Надо признать, что использование российскими организациями оффшорных юрисдикций затрагивает не только их внутренние интересы, но и интересы российского государства в целом. В основном это связано со снижением налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации за счет использования оффшорных юрисдикций (предоставляемых ими льгот и преференций и несовершенств российского законодательства) в целях уклонения от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов представляет собой значительную общественную опасность, так как сокращается финансирование общественного сектора экономики, и неплательщики налогов оказываются в более выгодном положении по сравнению с законопослушными налогоплательщиками, что может спровоцировать ответную реакцию последних.
Активными направлениями использования оффшорных юрисдикций являются структурирование активов компании и отмывание незаконно полученных доходов их собственниками. Несовершенство российского налогового законодательства и отсутствие необходимой правовой базы, регулирующей отношения с иностранными государствами и обеспечивающей действенный обмен информацией с ними, предоставляют достаточные возможности для налогового планирования с использованием оффшорных юрисдикций и способствуют уклонению от уплаты налогов в значительных масштабах.
Анализ российского и иностранного опыта по противодействию уклонению от уплаты налогов с использованием зарубежных оффшорных юрисдикций позволяет выработать рекомендации и предложения по совершенствованию российского налогового законодательства, направленные на обеспечение фискальных интересов российского бюджета.

Оффшорная юрисдикция как основной инструмент международного налогового планирования

Стремительное развитие в России цивилизованных деловых отношений, использование компаниями высоких технологий в производстве, внедрение новых управленческих решений создают все большую потребность во включении в свою деятельность иностранных структур и грамотном международном налоговом планировании.
С одной стороны, ведение бизнеса в нескольких странах приводит к усложнению налогового планирования в связи с необходимостью учета большого количества налоговых факторов. При инвестировании за рубеж российской организации следует учитывать особенности налогового законодательства и правоприменительной практики не только тех юрисдикций, в которые осуществляются капиталовложения, но и стран, где могут размещаться вспомогательные компании, а также юрисдикций, налоговыми резидентами которых являются партнеры по бизнесу. Кроме того, необходимо учитывать, что любое изменение международной структуры бизнеса (например, ликвидация компании, заключение контракта между компаниями одной группы и т.д.) приводит к налоговым последствиям сразу в нескольких странах.
С другой стороны, отличия в налоговых системах стран предоставляют более широкий инструментарий для налогового планирования - возможность выбора форм организации бизнеса в определенных юрисдикциях, выбора юрисдикции для ведения определенных видов деятельности и т.д.
При рассмотрении практики международного налогообложения выделяются следующие инструменты международного налогового планирования:
размещение хозяйственной деятельности или управление ею в странах или регионах с льготным налоговым режимом;
инвестирование капитала в страны, имеющие низкие налоговые ставки или освобождение от налогообложения у "источника выплаты" пассивных доходов: дивидендов, процентов, роялти и др.;
использование налоговых преимуществ, предоставляемых странами, выплачивающими доходы по определенным видам активных операций: строительство, судоходство, инвестиции, малый бизнес и др.;
применение трансфертного ценообразования и распределения прибылей в зоны с наиболее благоприятным налоговым климатом;
использование преимуществ двусторонних и многосторонних налоговых соглашений;
применение выгод интеграционных объединений (беспошлинная торговля, гармонизация налогообложения в Евросоюзе).

Системная классификация оффшорных юрисдикций

Отметим, что при выборе юрисдикции налоговым факторам отводится последнее место. Это связано с тем, что, во-первых, любая транснациональная структура заинтересована в принципе налоговой нейтральности, во-вторых, существует не слишком много видов деятельности, предполагающей полную виртуальность операций. Требования к инфраструктуре, персоналу компании, общему характеру экономической и политической стабильности в принимающей стране, неизменность законодательства являются более весомыми при принятии инвестиционных решений.
В целях использования оффшорных юрисдикций основными мотивами являются: налоговая оптимизация, владение, управление и продажа активов, использование для международных инвестиций и осуществление зарубежной экспансии, диверсификация рисков, сокрытие информации об истинных участниках сделки или владельцах собственности и т.п.

Таким образом, оффшорные юрисдикции вряд ли получили бы большое распространение, если бы наряду с другими преимуществами не были бизнесу так экономически эффективны и полезны.

Влияние оффшорных юрисдикций на мировую экономику в части уклонения от уплаты налогов

Факт существования оффшорных государств оказывает как положительное, так и отрицательное влияние на мировую экономику. Подробнее их влияние представлено в таблице.

Влияние оффшорных юрисдикций на мировую экономику

Активизация трансграничных финансовых
потоков и ускорение оборота финансовых
активов в международном масштабе
Содействие развитию финансовых рынков
Создание условий для диверсификации
инвестиций, расширения доступа к
кредитам и лучшей аллокации капитала

Возникновение недобросовестной
налоговой конкуренции, отнимающей
доходы у оффшорных стран

Побуждение к снижению общего налогового
бремени и на этой основе стимулирование
экономической активности в глобальной
экономике

Создание элемента нестабильности
в мировой экономике и финансах
вследствие возможности накопления
в оффшорных зонах больших объемов
капиталов, прежде всего
спекулятивных

Снижение риска экспроприации и создание
условий для защиты прав собственности,
что, в свою очередь, может инициировать
повышение экономического роста, прежде
всего в странах-донорах

Содействие оттоку капитала

Поддержка теневой экономики

Содействие процветанию тех государств,
где оффшоры расположены, что
способствует более гармоничному
развитию мировой экономики в целом

Сокращение занятости в странах-
донорах

Неблагоприятное влияние на
социальную ситуацию в странах-
донорах, связанное с негативной
оценкой ухода от налогов в
общественном мнении

Повышение конкурентоспособности
компаний на национальном и глобальном
уровнях за счет использования более
гибких стратегий развития

Предоставление неоправданных
конкурентных преимуществ
отдельным компаниям

Как видно из табл. 1, одно и то же свойство оффшоров может трактоваться и как преимущество, и как недостаток в зависимости от конкретных интересов частных инвесторов, национальных властей или международных организаций.

По состоянию на начало 2011 г. накопленный иностранный капитал в экономике России составил 300,1 млрд долл., что на 11,9% больше по сравнению с предыдущим годом. Наибольший удельный вес в накопленном иностранном капитале приходился на прочие инвестиции, осуществляемые на возвратной основе, - 58,3% (на начало 2010 г. он составлял 55,5%), доля прямых инвестиций равна 38,7% (40,7%), портфельных - 3,0% (3,8%). При этом в 2010 г. в экономику России поступило 114,7 млрд долл. иностранных инвестиций, что на 40,1% больше, чем в 2009 г.

2020 г. — удивительный период в современной истории. Очевидно, что сейчас мы принимаем участие в беспрецедентном глобальном кризисе. Одновременно меняется вектор экономического развития, идут тектонические сдвиги и адаптация бизнес-процессов под новые условия жизнедеятельности. Для большинства представителей бизнеса новые реалии — это абсолютная катастрофа. Но есть и те, для кого сейчас открываются новые возможности. И в том числе в плане оптимизации налогообложения, улучшения (упрощения) юридической структуры.

Время принимать решения

Для международных холдингов с российскими корнями, которые задумывались о реструктуризации, сейчас наиболее подходящее время воспользоваться такими опциями.

Во-первых, потому, что сумма сделки (налоговых последствий) будет меньше. В текущих условиях, когда в краткосрочной перспективе практически обесценены некоторые виды бизнеса, падает стоимость активов в целом, а в большинстве стран вводятся налоговые льготы или послабления к требованиям налогового учета, реструктуризация, манипуляции с юридической структурой повлекут меньше фискальных издержек, чем раньше.

Во-вторых, многие страны, в том числе Россия, ввели временные льготы по налоговым и кредитным обязательствам. В Нидерландах, Швейцарии, Люксембурге, на Кипре пострадавшему бизнесу продлили сроки подачи налоговых деклараций, отменили штрафы за несвоевременную уплату налогов, частично освободили от социальных взносов. В некоторых странах Евросоюза пострадавшим компаниям снизили налоговые ставки или дали возможность уменьшить базу налога на прибыль за 2019 г. на сумму убытка, понесенного в 2020 г.

В-третьих, во всем мире активно продолжается деофшоризационная кампания (меры плана БЕПС). С 1 января 2021 г. с 27 странами начинает действовать Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Instrument, MLI), направленная на противодействие выводу прибыли из-под налогообложения в другие низконалоговые юрисдикции.

А самое важное — Президент РФ 25 марта 2020 г. в своем обращении к населению указал, что с 2021 г. ставка налога при выплате дивидендов (или других платежей) из России в пользу стран с низконалоговой юрисдикцией должна быть повышена до 15%. По информации, опубликованной на официальном сайте Минфина России, министерствам финансов Кипра, Люксембурга и Мальты уже направлены письма о внесении изменений в двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) в части повышения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов до 15%. При этом Минфин России указал, что изменения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками. Соответствующие выплаты из России будут регулироваться российским налоговым законодательством.

Таким образом, с 2021 г. налоговая нагрузка при совершении внутригрупповых операций (сделок) с использованием иностранных юридических лиц неминуемо возрастет, даже если вся деятельность осуществляется в полном соответствии с требованиями о реальном экономическом присутствии в других странах.

Переоценка существующих моделей

Основные цели подобных холдингов:

Необходимо отметить, что не все бизнесмены выбирают так называемые офшорные юрисдикции только с целью налоговой экономии. Прогрессивные владельцы бизнеса создают международные корпоративные структуры в низконалоговых юрисдикциях и наделяют их российскими активами, в том числе из-за стабильной и прозрачной правовой системы.

Возможные сценарии

В случае бездействия в нынешних условиях можно прогнозировать увеличение издержек и рисков при совершении каких-либо трансграничных финансовых операций в дальнейшем. Таким образом, в зависимости от индивидуальных целей и возможностей каждого бизнеса, представляется вероятным развитие следующих сценариев в налоговом планировании на 2021 г., которые позволят избежать переплат и неэффективной экономии.

2. В случае, когда мотивы создания международной структуры в зарубежных юрисдикциях формировались с ориентирами на иностранных партнеров или устойчивость правовой системы и защиты активов, то разумно определить цель присутствия в обозначенной юрисдикции, ликвидировать экономически неоправданные юридические лица и расходы, осуществить редомициляцию в желаемой стране (если законодательство конкретной страны позволяет). Однако в этом случае необходимо иметь в виду активную позицию ФНС России: практически все выплаты дивидендов из России за рубеж требуют ставки налогообложения 15%.

Неминуемые изменения законодательства так или иначе коснутся каждого. Сегодня у международного бизнеса возрастает вероятность получить недоимку, штрафы и пени даже в том случае, если вести его добросовестно, имея экономическое присутствие за рубежом и соблюдая нормы международного законодательства. В связи с этим юридическим структурам с международным участием необходимо оперативно рассмотреть возможность использования временных льгот, проанализировать целесообразность присутствия и налоговые последствия в каждой стране, где есть даже реальная экономическая деятельность.

Сейчас, как никогда, становится актуальным вопрос выстраивания корректной юридической структуры, ориентированной на защиту интересов клиентов в действующем правовом поле. Своевременная адаптация под новые реалии — это вопрос выживания, с которым нельзя медлить.

Поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски

Best Lawyers

Лучшие юристы
по налоговому праву

III группа

Выход на международный рынок и построение холдинга — ответственный шаг. Не всегда получается сразу определить, какая налоговая нагрузка будет оптимальной, как распределить мощности компаний в разных странах. Выбирая в пользу низконалоговых юрисдикций, уточните у наших специалистов, какие риски и преимущества развития будут в пользу той или иной схемы. Для этого достаточно одного звонка — чтобы мы начали анализ вашей ситуации.

Чтобы распределение нескольких юрлиц или действий в пределах одного холдинга дали максимальные результаты, мы разберемся в текущей структуре подразделений и компаний, сможем определить риски и предложить более оптимальные варианты для вашего бизнеса. Это особенно важно для руководителей, сомневающихся в эффективности существующей структуры, планирующих открытие филиалов, расширение или реорганизацию международной деятельности.

Благодаря достигнутым на встрече договоренностям мы сможем начать действовать. Чтобы закрепить ответственность сторон, мы составим подробный договор, в котором опишем наши обязанности в сфере международного налогового планирования. Вы сможете быть уверенными в качестве услуг и консультаций, а мы предложим комфортные условия совместной деятельности. Строго согласно договору мы сможем начать действовать — чтобы ваша международная деятельность приносила вам выгоду.

Качество предлагаемых решений и возможной международной структуры обеспечат наши специалисты с огромным опытом работы. Правовое обоснование, определение оптимальной налоговой нагрузки на предприятие, осуществляющее внешнеэкономическую деятельность или имеющее структуры и подразделения за пределами страны, — во всех этих вопросах и многих других в области международного права и налогообложения вы сможете положиться на нас.

Налоговые риски устранены, активы надежно защищены

КСК ГРУПП помогает среднему и крупному бизнесу безопасно планировать налоги в России и за рубежом. Мы снижаем налоговые риски и используем правовые решения, которые надежно защищают собственность. Меняются законы в России и законодательство зарубежных стран, одни юрисдикции ужесточают правила, в других, наоборот, появляются новые возможности. Мы всегда в курсе этих изменений и предлагаем только актуальные решения.

Современные тенденции в бизнесе

Условия ведения бизнеса за рубежом сильно изменились за последние годы. Мир стремится к прозрачности, основная цель — бизнес должен платить 100% налогов. Что конкретно поменялось:

Законодательство и практика его применения в сфере международного налогового планирования стремительно меняются, и риск совершить ошибку велик. Чтобы избежать этого, обратитесь к экспертам КСК ГРУПП.

Почему специалистам КСК ГРУПП можно доверять

Рейтинги

Качество работы наших экспертов подтверждают своими отзывами крупнейшие российские и западные компании.

Средний опыт наших специалистов — более 10 лет, многие из них работали в ФНС.

Качество работы наших налоговых юристов подтверждают своими рекомендациями крупные российские и западные компании.

Одновременно у нас в работе десятки проектов по международному налоговому планированию.

Мы знаем все подводные камни, с которыми можно столкнуться.

для собственников и топ-менеджеров российских компаний с оборотом от 500 млн рублей. В конференции принимают участие лучшие налоговые юристы страны, в том числе из консалтинговых компаний с мировым именем: PwC, Deloitte, KPMG, EY. Обмен опытом с коллегами также помогает нам быть в курсе ключевых налоговых трендов.

Международное налоговое планирование: шаг за шагом

ФНС может получить информацию об активах за границей от зарубежных коллег-налоговиков, а слабыми местами в бизнес-структуре могут воспользоваться конкуренты.

Анализ

Анализируем бизнес-структуру на наличие налоговых рисков. Контроль за активами становится все более строгим, но появляются и новые возможности. Например, режим NID на Кипре, использование латвийских торговых компаний, регистрация бизнеса в ОАЭ. Все это — отличные возможности для снижения налоговой нагрузки на бизнес.

Создание бизнес-структур

Сопровождаем создание бизнес-структур за рубежом и открытие счетов в иностранных банках.

Подбор специалистов

Предоставляем бухгалтеров для обслуживания компаний и специалистов для проведения аудита по МСФО. Сотрудничаем только с сертифицированными экспертами.

Сопровождение сделки

Сопровождаем сделки с участием нерезидентов РФ: покупка/продажа активов, инвестирование, создание совместного предприятия, заключение акционерных соглашений, услуги escrow-агента и т.д.

Стоимость международного налогового планирования

Стоимость услуг по международному структурированию бизнеса в сотни раз меньше рисков, которые мы устраняем в ходе проекта. Вы получаете эффективную структуру, которая надежно защищает бизнес.

Воспользуйтесь нашей бесплатной первичной консультацией — заполните заявку на сайте или закажите по указанному на странице номеру телефона.

Подготовьте информацию о налоговых рисках компании, которые вам известны.

Сформируйте ожидания по результату, который вы хотите получить.

Оставьте заявку на сайте или по телефону. Мы согласуем удобное для вас время встречи.

Отзывы о нашей работе

27 лет на рынке

Решаем задачи и помогаем бизнесу развиваться.

Эксперты КСК ГРУПП

Является экспертом в области международного налогового планирования, реализовал множество проектов по выстраиванию и сопровождению международной составляющей бизнеса.

Алексей Чубаров

Внешний эксперт по международному структурированию

Имеет опыт консультирования крупных российских и международных компаний по вопросам: использования процедур банкротства при реструктуризации бизнеса; возможных рисков банкротства; структурирования бизнеса и минимизации рисков потери активов; структурирования сделок по приобретению и продаже компаний и объектов недвижимости; проведения юридической экспертизы, предшествующей их приобретению.

Денис Ладыгин

Партнер, руководитель юридической практики КСК ГРУПП

Кейсы по услуге

Оспаривание результатов налоговой проверки помогло сохранить Клиенту 10 млн руб

Вы узнаете

Как уберечь себя от налоговых доначислений

Подготовка возражений на акт налоговой проверки

Вы узнаете

Как снизить доначисления в четыре раза в досудебном порядке

Оспаривание результатов налоговой проверки для дистрибьютора продуктов питания

Вы узнаете

Как вернуть более 82% от суммы доначислений

Оспаривание налоговых доначислений для поставщика угля

Вы узнаете

Как дойти до Верховного Суда РФ и вернуть 10 миллионов

О нас

КСК ГРУПП — лидер рынка профессиональных услуг в области комплексного бизнес-консультирования.

Наша команда состоит из 150 профессиональных консультантов самой высокой квалификации, которые успешно реализуют сложнейшие проекты. Мы продолжаем совершенствоваться, развивать новые направления деятельности и расширять партнерскую сеть. За 27 лет работы мы реализовали 20 000 проектов для 4000 клиентов.

Всегда отвечаем за результат, экономим время наших клиентов и делаем все, чтобы их инвестиции в каждый консалтинговый проект полностью оправдали себя, благодаря успешному развитию дел. Сотрудничество с нами приносит успех – этот факт подтверждают рекомендации ведущих компаний российского рынка, которые доверили нам сопровождение важнейших направлений своего бизнеса.

МНП – это совокупность легальных методов и инструментов ведения бизнеса и размещения активов для снижения размера налоговых обязательств. В результате налоги экономятся, а чистая прибыль компании растет. Выбор подходящего варианта оптимизации налогообложения зависит от вида деятельности предприятия; места нахождения основных активов; территории ведения бизнеса; статуса налогового резидента бенефициарного владельца. При разработке стратегии международного налогового планирования мы решаем следующие задачи:

Подбираем оптимальную юрисдикцию для локализации головной компании.
Анализируем влияние государственных соглашений против размытия налоговой базы.
Помогаем эффективно использовать соглашения об избежании двойного налогообложения.
Находим способы снижения издержек, связанных с управлением иностранным бизнесом.
Содействуем в минимизации налоговых рисков с размещением компаний в иностранных юрисдикциях.

Наши эксперты разрабатывают полный комплекс мер в сфере МНП. Мы полностью погружаемся в особенности вопроса и учитываем реальное положение дел в компании. Проводить международное налоговое планирование можно в стратегических целях (на длительный период) или текущих (для сокращения налоговой нагрузки по отдельным операциям). Основные результаты планирования:

Сокращение объема налоговых издержек на компанию или группу компаний.
Избежание рисков двойного налогообложения (не нужно платить один и тот же налог дважды).
Оптимизация налоговых платежей с учетом порядка определения статуса резидента в разных государствах.

Мероприятия в области международного налогового планирования

Открытие и бухгалтерское сопровождение бизнеса в иностранных государствах с учетом всех налоговых последствий для самого предприятия, его бенефициарного владельца, дочерних компаний в РФ (при наличии).
Консультирование по вопросам международного налогообложения.
Организация оптимальной системы налогового планирования, включая формирование учетной политики для целей учета (бухгалтерского и налогового) для сокращения фискальной нагрузки на бизнес.
Подготовка налоговой и финансовой отчетности, а также проведение аудита согласно международным стандартам.
Разработка структуры построения (владения и дальнейшего управления) российских и иностранных компаний, включая холдинги.
Разработка вариантов финансирования, выплаты учредителям дивидендов и роялти.
Консультирование по вопросам международного налогового права, включая вопросы движения денежных средств и активов.
Консультирование по вопросам применения соглашений об избежании двойного налогообложения.
Оформление банковских счетов и вкладов в зарубежных государствах с учетом юрисдикции регистрации бизнеса и назначений планируемых операций.
Правовое сопровождение ВЭД (внешнеэкономической деятельности) с иностранными партнерами, включая подготовку договоров и других документов для совершения сделок.
Консультирование по вопросам деоффшоризации бизнеса, разработка мер предотвращения ее негативных последствий.
Ликвидация неэффективных иностранных компаний; их дальнейшая замена или перенос (перерегистрация) в других, более выгодных для владельцев налоговых юрисдикциях.

Налоговое планирование в холдинге

Объединение различных компаний в одну группу (международный холдинг) – один из эффективных способов хозяйственной и налоговой оптимизации. В рамках МНП реализуется следующий комплекс услуг:

Выбор подходящей организационной структуры группы компаний.
Внедрение стратегии диверсификации для успешного развития бизнеса.
Разработка оптимальной учетной политики для каждого участника холдинга.
Формирование системы оптимального распределения активов, запасов, ресурсов.
Разработка методики управления денежными потоками в холдинге, механизмов финансового взаимодействия его участников.
Консультирование по вопросам налогового планирования и т.д.

Помните, что построение холдинга при условиях выхода на международный рынок – это ответственный шаг, не терпящий шаблонных решений. Правовые негативные последствия низконалоговой юрисдикции зачастую перевешивают очевидные преимущества. Звоните нам – и мы начнем анализ вашей ситуации, устраним вероятные риски, разработаем надежную международную структуру, которая защитит ваш бизнес!

100+ компаний в год проверяют наши аудиторы

850+ клиентов обслуживается у нас постоянно

360+ компаний мы ведем и консультируем

50+ задач в день мы помогаем решить нашим клиентам

350+ дел в судах мы ежегодно выигрываем для наших клиентов

4500+ клиентов из разных сфер бизнеса получили нашу помощь

Понятие и общая характеристика низконалоговых юрисдикций (на примере Кипра)

С развитием процессов глобализации и формированием, так называемого, международного рынка, деятельность крупных компаний в большинстве случаях не ограничивается пределами конкретной территории (даже в пределах одного государства), а распространяется на многие страны. В таких условиях актуализировался вопрос о выборе национальности компании – то есть о выборе места ее регистрации, в том числе, исходя из привлекательности условий для ведения бизнеса и установленной величины налогообложения.

Одним из видов соответствующих благоприятных зон, выступают низконалоговые юрисдикции, определение которых может быть сформулировано следующим образом:

Низконалоговая юрисдикция – конкретное государство или определенная территория, в пределах которых иностранным инвесторам предоставляется право не уплачивать налоги с осуществляемой вне соответствующей территории деятельности, либо уплачивать их по сниженным ставкам.

В качестве классического примера низконалоговой юрисдикции выступает Кипр, который нередко ошибочно ассоциируется с оффшорным бизнесом. На самом деле Кипр является не оффшорной зоной, а низконалоговой юрисдикцией. Иное было бы прямо невозможно ввиду членства Кипра в Европейском Союзе, нахождения в зоне Евро, и распространения на его юрисдикцию положений развитого европейского законодательства.

Тем не менее, Кипр по праву признается выгодной юрисдикцией для ведения предпринимательской деятельности, ввиду наличия следующих свойств низконалоговой юрисдикции:

Наличие Соглашения об По данной теме мы уже выполнили реферат Договор подробнее избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Кипром;
Кипр относится к числу респектабельных мировых юрисдикций, ввиду членства в Европейском Союзе и проведения соответствующего ежегодного аудита кипрских компаний;
Низкая стоимость обслуживания юридических лиц;
Благоприятные исторические, культурные и деловые отношения между Кипром и иными европейскими странами, а также с Российской Федерацией;
Высокая степень лояльности кипрских органов государственной власти и их должностных лиц к иностранным инвесторам, что позволяет оперативно получать необходимые для регистрации и ведения бизнеса документа;
Наиболее низкая среди всех европейских стран ставка налога на прибыль – 10 %.

Готовые работы на аналогичную тему

Сингапурская низконалоговая юрисдикция

В то же время, Кипр не является единственной современной низконалоговой юрисдикцией – наряду с ним, к числе таковых относятся Великобритания, Люксембург, Сингапур, и т.д.

При этом особое внимание в настоящее время, в процессе поиска наиболее привлекательных условий для ведения международного бизнеса, уделяется Сингапурской юрисдикции.

Сингапур как низконалоговая зона – это респектабельная юрисдикция, территориально расположенная в юго-восточной Азии, в пределах которой созданы привлекательные условия для осуществления надгосударственной коммерческой деятельности, в том числе связанные с системой льготного налогообложения.

В числе основных признаков Сингапура как низконалоговой юрисдикции могут быть названы:

Соотношение низконалоговых юрисдикций и офшоров

Основной отличие между классическими офшорами и низконалоговыми юрисдикциями заключается в том, что в-последних, как было отмечено выше, иностранным компаниям предоставляются льготные условия по уплате налогов с деятельности, осуществляемой вне пределов соответствующей юрисдикции, в то время как в классических офшорах соответствующие налоги не уплачиваются вовсе.

Еще одним отличием оффшорных зон и низконалоговых юрисдикций выступает то, что для последних характерно участие в договорах об избежании двойного налогообложения со многими зарубежными странами, в отличие от оффшорных зон, которые подобных соглашения не заключают.

Читайте также: