Ндс в калькуляции себестоимости услуг

Обновлено: 14.05.2024

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Реализация услуг в 1С — пошаговая инструкция

  • Заработная плата — 50 000 руб.
  • Страховые взносы — 15 100 руб.
  • Услуги сторонних организаций — 100 000 руб.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Реализация услуг
25 декабря 62.01 90.01.1 826 000 826 000 700 000 Выручка от реализации услуг Реализация (акт, накладная) —
Услуги (акт)
90.03 68.02 126 000 Начисление НДС с выручки
Выставление СФ на отгрузку покупателю
25 декабря — — 826 000 Выставление СФ на отгрузку Счет-фактура выданный на реализацию
— — 126 000 Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж
Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг
31 декабря 90.02.1 20.01 165 100 165 100 165 100 Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг Закрытие месяца —
Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

Оказание услуг — нормативное регулирование

Оказание услуг одним лицом другому лицу на возмездной основе признается реализацией (ст. 39 НК РФ). В целях расчета налога на прибыль организации, занимающиеся оказанием услуг, учитывают полученные доходы и осуществленные расходы, связанные с оказанием услуг.

Доходы:

Расходы:

Состав прямых расходов необходимо закрепить в Учетной политике.

Услуги в 1С 8.3

В программе 1С Бухгалтерия 8 3 услуги оформляются документом Реализация (акт, накладная) вид операции Услуги (Акт) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) .

Если по услуге в 1С 8.3 необходимо автоматизировать расчет себестоимости 1 единицы услуг, то необходимо использовать документ Оказание производственных услуг в разделе Производство – Выпуск продукции – Оказание производственных услуг .

Изучить подробнее Реализация производственных услуг. Расчет себестоимости 1 единицы услуг

Оказание услуг в 1С


В шапке документа указывается:

  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с заказчиком, Вид договора — С покупателем.

В нашем примере расчеты ведутся в рублях, что отмечено в 1С в договоре услуг PDF. Поэтому в документе Реализация (акт, накладная) автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

  • Счета учета заполняются в документе автоматически, в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры .

Номенклатурная группа, относящаяся к реализации собственных услуг, должна быть указана в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг PDF в разделе Главное – Настройки — Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль – ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг . Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.

Подробнее Настройка учетной политики

Оказание услуг — проводки в 1С 8.3

При проведении документа Реализация (акт, накладная) признаются только доходы от реализации услуг (Дт 62.01 Кт 90.01.1). Признание расходов на оказанные услуги (Дт 90.02.1 Кт 20.01) осуществляется при Закрытии месяца.


Услуги в 1с 8.3 — проводки:

  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации услуг:
    • в БУ с учетом НДС;
    • в НУ без учета НДС.

    Документальное оформление

    Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа реализации услуг. В 1С используются следующие основные формы:

    Бланки можно распечатать по кнопке Печать – Акт на оказание услуг и Печать – Универсальный передаточный документ (УПД) .

    Декларация по налогу на прибыль

    В декларации по налогу на прибыль сумма выручки от реализации услуг отражается в составе доходов от реализации:

    Лист 02 Приложение N 1:

    Выставление СФ на отгрузку покупателю

    Организация обязана выставить счет-фактуру в течение 5-ти календарных дней с даты отгрузки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).

    Выставить счет-фактуру покупателю можно по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная) . Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная) .


    Документальное оформление

    Распечатать форму заполненного счета-фактуры можно по кнопке Печать документа Счет-фактура выданный или документа Реализация (акт, накладная) . PDF

    Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж . PDF

    Декларация по НДС

    В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

    • сумма выручки от реализации, без НДС;
    • сумма начисленного НДС.

    Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг

    • в момент реализации: затраты распределяются на остатки незавершенного производства;
    • полностью в расходах отчетного периода: без распределения на остатки незавершенного производства.
    • Флажок Выполнение работ, оказание услуг заказчикам .
    • Затраты списываются — С учетом всей выручки.

    При оказании услуг прямые затраты регистрируются разными документами в зависимости от вида затрат, например:

      PDF — для отражения расходов на оплату труда (страховых взносов) сотрудников, оказывающих услугу. PDF — для отражения расходов на услуги, оказанные сторонними организациями.

    Для того чтобы затраты были учтены при расчете себестоимости услуг, они должны быть отражены по той же номенклатурной группе, что и реализация.

    Прямые затраты будут учтены в себестоимости услуг в месяце их реализации (декабре) при выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25,26 процедуры Закрытие месяца в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца .


    Проводки по документу


    Документ формирует проводку:

    • Дт 90.02.1 Кт 20.01 — списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг.

    Контроль

    В ноябре по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера были учтены затраты в размере:

    • Заработная плата — 25 000 руб.
    • Страховые взносы (в т. ч. от НС и ПЗ) — 7 550 руб.
    • Услуги сторонних организаций — 100 000 руб.
    • Итого за месяц — 132 550 руб.

    В декабре по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера так же были учтены прямые затраты по оказываемым услугам в размере:

    • Заработная плата — 25 000 руб.
    • Страховые взносы (в т. ч. от НС и ПЗ) — 7 550 руб.
    • Итого за месяц — 32 550 руб.

    Из отчета видно, что по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера:

    • на начало месяца было незавершенное производство услуг — 132 550 руб.
    • на конец месяца все прямые затраты в размере 165 100 руб. были списаны в себестоимость реализованных услуг.

    Декларация по налогу на прибыль

    В декларации по налогу на прибыль себестоимость реализованных услуг отражается в составе прямых расходов:

    Лист 02 Приложение N 2:

    Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

    См. также:

    Если Вы еще не подписаны:

    Активировать демо-доступ бесплатно →

    или

    Оформить подписку на Рубрикатор →

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

      ...Транспортно-заготовительные расходы связаны с заготовкой и доставкой материальных ценностей: сырья.

    Карточка публикации

    (4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

    Читайте также: