Ндфл вычеты в 2007 году

Обновлено: 30.04.2024

Имею ли я право на имущественный налоговый вычет путем возврата излишне уплаченного налога за 2006, 2007, 2008 годы при покупке квартиры. Акт приема-передачи квартиры оформлен в ноябре 2009 года. Дом сдан в эксплуатацию 30 января 2008 года. Деньги за квартиру оплачены в 2004, 2005 годах. Налоговые декларации за 2006, 2007, 2008 годы подала в октябре 2009 года. В налоговой испекции отказали, мотивируя тем, что право на налоговый вычет появилось после оформления акта приема-передачи (в ноябре 2009 года), то есть с 2009 года. А в мае 2009 года я вышла на пенсию. Согласно инвестиционному договору дом должны были сдать во 2 квартале 2006 года. С уважением Цапенко Н.А.

Впервые право на налоговый вычет возникло в 2006 году. Имущественный налоговый вычет был получен за 2007 и 2008 год. Далее с 2009 по 2015 год налоговый вычет не получался хотя облагаемый доход был.

Возможно ли получение вычета за все годы, начиная с 2008 по 2015.

В 2007 году приобрела квартиру по ипотеке. За 2007 год получила налоговый вычет. В 2011 году продала эту квартиру. Можно ли мне получить налоговый вычет за 2008, 2009 и 2010 годы?

Мы (муж и жена), оформили ипотеку в 2007 году в совместную собственность. Муж получил налоговой вычет с одного миллиона рублей и каждый год получает налоговый вычет с уплаченных процентов. На какие налоговые вычеты имею право я - его жена. Стоимость квартиры 2 200 000 рублей. Спасибо.

Разъясните пожалуйста следующий вопрос по имущественному налоговому вычету.

В 2002 году я заключил договор долевого участия и полностью оплатил его стоимость. В 2003 году я получил квартиру по этому договору, а в 2004 году оформил право собственности.

По налоговой декларации за 2004 год мне был предоставлен имущественный налоговый вычет на покупку квартиры.

Вопрос состоит в том, что делать с декларациями за 2002 и 2003 год: я подавал их своевременно в предыдущие годы и по ним мне предоставлялся социальный налоговый вычет (обучение детей, медицинские услуги), который не покрывал полностью сумму подоходного налога, уплаченного за эти годы.

Поэтому вопрос: можно ли подать за эти годы декларацию повторно чтобы получить имущественный налоговый вычет также и за 2002-2003 год (на суммы оставшиеся после предоставления социального налогового вычета)?

Я на пенсии с 2010 года, квартиру приобрела в 2009 году, могу ли я получить налоговый вычет за три предшествующие покупке года 2006, 2007, 2008? В эти годы я работала.

Должен ли я возвратить по устному требованию налоговой налоговый вычет в одном из отделений и какова вероятность его взыскания с меня, если по сведениям налоговой инспекции я получил 2 налоговых вычета при приобретении 2-х квартир дважды в 2007 и 2008 году в 2-х разных налоговых инспекциях. Данный факт обнаружился в 2015 году, однако я 2 вычета не получал. Какие вроятные действия предпримет налоговый орган и что мне необходимо предпринять, с учетом письма Минфина от 14 января 2013 года N 03-02-07/1-5 об отсутствии срока давности по налоговым недоимкам.

C 1998 по 2003 год являлась ИП, в 2005 году купила новую квартиру, получила налоговый вычет за 2005 и частично за 2006 год, а теперь налоговая инспекция не выплачивает за 2006-2007 годы, т.к у меня недоимки за 2003 год по налогам.

По сведениям налоговой инспекции я получил 2 налоговых вычета при приобретении 2-х квартиры дважды в 2007 и 2008 году в 2-х разных налоговых инспекциях. Данный факт обнаружился в 2015 году, однако я 2 вычета не получал. Должен ли я возвратить по устному требованию налоговой налоговый вычет в одном из отделений и какова вероятность его взыскания с меня? Какие вроятные действия предпримет налоговый орган и что мне необходимо предпринять, с учетом письма Минфина от 14 января 2013 года N 03-02-07/1-5 об отсутствии срока давности по налоговым недоимкам.

Прошу ответить на вопрос.

В 2006 году заключен договор о долевом участие. В 2008 году подписан акт-приемки.

Хочу получить налоговый вычет. С 2008 года налоговый вычет от суммы 2 млн., ранее от 1 млн. рублей.

1. Хочу подать декларацию за три года 2006, 2007 и 2008? Как рассчитывается вычет, если 2006 и 2007 года от суммы 1 млн, а 2008 год от 2 млн?

Почему пенсионеру мвд на пенсии с 2009 года купил квартиру в 2014 году-налоговый вычет не положен? А за работающие года 2009 й,2008 й 2007 й годы-почему нельзя? Ведь сроков получения налогового вычета нет?

Могу ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке квартиры в 2008 году (согласно представленной декларации о доходах за 2007 год), если договор купли-продажи заключен в декабре 2007 года, а государственная регистрация этого договора прошла в январе 2008 года. Налоговые органы по результатам акта камеральной налоговой проверки предлагают отказать в получении вычета в 2008 году, т.к. государственная регистрация договора купли-продажи произошла в январе 2008 году и, следовательно, право собственности на эту квартиру наступило в 2008 году. В связи с этим имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только по окончании 2008 года. Правы ли налоговые органы? И какие нормативные документы или акты подтверждают или опровергают данное высказывание.

За ранее спасибо!

В 2004 - 2007 году получала хорошую зарплату, которая выплачивалась по "серой схеме". За 4 года сумма дохода составила около 2,5 миллионов рублей. В конце 2008 года купила квартиру в Москве и имею право на налоговые вычеты, которыми ещё не воспользовалась. В связи с внесением в 2009 году изменений в налоговый кодекс хочу легализовать полученный ранее доход.

Возможно ли уплатить налоги без угрозы уголовного преследования? Есть ли возможность взаимозачёта налоговых выплат и налоговых вычетов? Как правильно я должна поступить: сначала оформить налоговый вычет, а затем заявление на выплату НДФЛ?

Купила долевку в 2006 году, налоговый вычет получила за 2006-2007 год, в собственность на квартиру 2008 году получила, имею ли я право на налоговый вычет до 2000000 рублей.

Проживаю в Москве. ИНН зарегестрирован в Москве. В 2003 году продал приватизированную квартиру в г. Ростове-на-Дону. Имею ли я право получить налоговый вычет в 2006 году и за какой период времени я должен представить в налоговою инспекцию справки НДФЛ-2 (только за 2005 год или за 2003, 2004 и 2005 г.г.)?

К тому же, я ежегодно получаю налоговые вычеты за обучение сына. Имею ли я право одновременно получить налоговые вычеты за продажу квартиры и за обучение сына?

В 2007 году приобрела квартиру, воспользовавшись ипотечным кредитом. За 2007, 2008 год (налоговые периоды) реализовала право на имущественный налоговый вычет на сумму 130 тыс. рублей. Сейчас хочу получить вычет по процентам. С 2007 по 2011 год выплачено более 700 000 рублей по процентам, что составит более 90 тыс. рублей возврата. Могу ли я, подав в январе 2012 года декларации за 2009 и 2010 годы (налоговые периоды) получить вычет по процентам (90 тыс. рублей), уплаченным с 2007 года, или я буду иметь право только на проценты, выплаченные мною в 2009 и 2010 году?

Как физическое лцио, продал-приобрел недвижимость в 2003 году.

Имею право на имущественный налоговый вычет.

В течение какого срока я должен подать заявление на вычет и налоговую декларацию за 2003 год для получения указанного вычета по уплаченному налогу на доходы физических лиц за 2003 год.

При подаче указанной декларации в апреле 2003 года налоговый инспектор заверил меня, что я могу подать заявление на вычет в течение трех лет с момента окончания налогового периода, за котрый предоставляется вычет.

Налоговую декларацию за 2003 год я могу подать вместе с заявлением.

Прав ли налоговый инспектор?

Могу ли я в 2005 году подать заявление на вычет по налогу, уплаченному в 2003-2004 годах и налоговые декларации за 2003, 2004 гг.

Могу ли я получить налоговый вычет за обучение сына за 2008 год на дневном отделении университета, если ему в январе 2008 года исполнилось 24 года, обучался уже на 5 курсе, договор на обучение заключен в 2004 году. Все предыдущие годы я получала налоговые вычеты.

В декабре 2008 года я получил акт-приема передачи на новую квартиру, стоимость которой оплатил в строительной компании в течение 2005-2008 гг., согласно предварительному договору купли-продажи. В декабре 2008 года обратился в налоговую инспекцию для заполнения нелоговой декларации с целью получения налогового вычета. Мне сказали, что надо заполнить три декларации: 2005, 2006, 2007 г. Что я и сделал. Но, несмотря на то, что акт приема передачи квартиры оформлен в 2008 году, мне сказали, что на налоговый вычет с 2 млн. рублей я не могу претендовать, т. к. основной патеж был произведен в 2005 году. Права ли налоговая инспекция? Налоговый вычет по поданным декларациям я еще не получил.

1) Купил квартиру в 2006 году за 900000 рублей. В 2007 и последующие годы оформлял налоговые вычеты с 900000 рублей. "Неосвоенными" остались 100000, т.к. максимальная сумма налоговых вычетов в год покупки составляла 1000000 рублей.

2) В 2014 году улучшил жилищные условия - продал старую и купил более просторную квартиру за 2500000 рублей. Максимальная сумма с которой возвращаются сейчас налоговые выплаты составляет 2000000 рублей.

Вопрос: могу ли я оформить налоговые вычеты с разницы ранее оформленного налогового вычета (900000 рублей) и максимальной суммы налогового вычета на момент покупки второй квартиры (2000000 рублей) = 1100000 рублей? Или мне доступен налоговый вычет только с суммы в 100000 рублей?

Я купил квартиру в 2005 году за 850 тыс. руб. В 2006-2007 получил по ней налоговый вычет в размере 100 тыс. руб. В конце 2007 года я продал квартиру и в апреле 2008 года купил другую! Могу ли я снова воспользоваться налоговым вычетом по новой квартире, т.е добрать до 260 тыс. руб?

От своего незнания я подала документы на налоговый вычет в 2002 году. Мне вернули вычет, но оказывается налоговые вычеты на комнаты и доли в ком. квартирах можно было только с 2007 года. Могу ли я сейчас рассчитывать на другой налог. Вычет (квартиру) купленную в 2012 году. Спасибо.

В декабре 2005 года купил квартиру за 998000 руб. Получил в 2006 году налоговый вычет в сумме примерно 23000 руб. подав декларацию за 2005 год. Сумма вычета меньше 13% стоимости жилья (это 129740 руб.). В 2007-2008 годах документов не подавал. Могу ли сейчас подать декларацию и получить еще налоговый вычет, и сколько раз я могу это делать в будущем? Пожалуйста если можно дайте ссылку на соответствующий законодательный акт.

Родители купили квартиру в 2007 году и налоговый вычет получили один раз в 2008 году. Начиная с 2009 по 2016 вычет они больше не получали! Возможно ли получить налоговый вычет за все годы? Спасибо.

В 2009 году я закончила платное обучение, подала документы на налоговые вычеты за 2006-2007 годы в налоговую по месту жительства. Имею ли я права получить налоговые вычеты по учебе за 2008 г если я нахожусь в декрете с января 2008 года. (оформив документы на мужа)

Я в 2007 году оформил ипотечный договор на строительство квартиры, которая сдается в феврале 2009 года. 1500000 рублей я внес в строительную компанию в 2007 году, Вопрос: полагается ли мне налоговый вычет за внесенную сумму в 2007 году с 1000000 рублей или с 2000000 р. Так как в 2008 году вступили дополнения в налоговый кодекс о том кто приобрел квартиру в 2008 году налоговый вычет будет производится с 2000000 рублей, а я получается оформлю квартиру в собственность и въеду в нее в 2009 году. Вналоговой мне сказали, что за все что я внес в 2007 году налоговый вычет будет производится из расчета 1000000. Какие доводы им привести если они не правы.

Квартира куплена в 2007 году есть справки ндфл за 2008 2009 и 2010 годы возможено ли получить налоговый вычет?

За 2011 год я получила налоговый вычет за лечение.

В 2012 году купила квартиру. Получила налоговые вычеты за 2012 и 2013 годы. Сейчас вышло положение, что работающие пенсионеры могут получить налоговые вычеты, связанные с покупкой квартиры, за предыдущие 3 года от момента покупки квартиры. Т.е. я могу получить налоговый вычет на квартиру в 2009, 2010 и 2011 году. Как это оформить в декларации?

Налоговая не хочет предоставлятьналоговый вычет с продажи квартиры.

Продана за 1650 тыс в 2008 г, с 650 тыс. налоговая хочет 13%.

Брак с 2000 г, фактически все деньги вносил я. Договор, акт прием передачи оформлен на супругуСвидетельство о собственности на супругу, с 2003 по 2006 г, преобреталась через долевое строительство, договор долевого 2001 год, акт приема передачи 2002 г, по соглашению между супругами "передана" мне (т.е оформлено свидетельсто о собственности на моё имя в 2006 г) продана мной в 2008 году (по свидетельству 2 года в собственности). Супруга 1997-2003 г. студентка СГМУ стипендия 300 руб/мес,

Правомочно ли решение ФНС о предоставлении вычета только с 1000000 руб т.к. квартира в моей собственности находилась менее 3 лет (согласно свидетельству о собственности)?

В случае предоставления налоговой вычеты, можно ли требовать мне вычету со всей суммы т.е 1650 тыс.?

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Прежде всего отметим, что вне зависимости от вида вычета воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы налоговых вычетов:

стандартные (ст. 218 НК РФ);
социальные (ст. 219 НК РФ);
инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
имущественные (ст. 220 НК РФ);
по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
профессиональные (ст. 221 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей.

1. Вычет на налогоплательщика:

Если физлицо имеет право одновременно на вычет в 3 000 руб. и в 500 руб., ему будет предоставлен только один — максимальный.

2. Вычет на детей налогоплательщика:

1 400 руб. — на первого и второго ребёнка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего;
12 000 рублей — на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Для опекунов и попечителей этот вычет представляется в размере 6 000 руб.

Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты представляются каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. нарастающим итогом.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика.

Социальные налоговые вычеты

Существует пять видов социальных вычетов.

Сумма вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

- до 120 000 руб. за календарный год — вычет представляется в сумме расходов на обучение своё, либо брата (сестры) в образовательном учреждении;

- до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на лечение и покупку медикаментов для себя, супруга(ги), родителей, детей до 18 лет;

- до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

- до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме затрат на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 219.1 Налогового кодекса предусматривает три группы инвестиционных вычетов.

Имущественные налоговые вычеты

Данный вычет также состоит из нескольких групп.

1 000 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир (долей в них), земельных участков;

250 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи, иностранная валюта и др.

Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет.

2 000 000 руб. — максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на строительство или приобретение на территории РФ жилого имущества;

3 000 000 руб. — максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.

Налоговый вычет по переносу убытков на будущее

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода вместо учёта расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В статье подробно расскажем о порядке расчета и уплаты НДФЛ, ставках налога, налоговых вычетах и о том, как по нему отчитываться.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог, который платят физлица почти со всех своих доходов. Если человек официально работает, работодатель выступает налоговым агентом: сам удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.

Работодатель должен удерживать НДФЛ со всех выплат по трудовым договорам и договорам ГПХ.

Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их ниже более подробно. Речь пойдет только про тот НДФЛ, который нужно платить за сотрудников. НДФЛ, который ИП или другое физлицо платит за себя, — отдельная тема, его в статье касаться не будем.

Ставки подоходного налога в 2021 году

Ставка НДФЛ зависит от следующих факторов:

статуса физлица: налоговый резидент России или нет;
вида дохода;
суммы годового дохода.

НДФЛ для резидентов. Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство и место работы в РФ значения не имеют.

Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Зарплата физлица за год — 6 млн рублей. Пока доход не достигнет 5 млн рублей, работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, а затем — по ставке 15%.

В некоторых случаях будет повышенный налог. Так, с матвыгоды от экономии на процентах по льготному займу от работодателя придется заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Ставки подоходного налога для резидентов

НДФЛ для нерезидентов. По общему правилу нерезидент платит 30% с доходов. В отдельных случаях могут применяться пониженные ставки.

Некоторые доходы нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 13%. Когда доходы физлица за год превысят 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Ставки подоходного налога для нерезидентов

Какие выплаты не облагаются подоходным налогом

НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков. Это не весь список, полный перечень — в налоговом кодексе.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Это значит, что доход физлица можно уменьшить на сумму вычета и заплатить меньшую сумму НДФЛ.

Все вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов, облагаемым по ставке 13%.

Вычеты по НДФЛ бывают стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.

Если сотрудник вправе получить несколько стандартных вычетов, то применяют только один — максимальный из них. Исключение — вычет на ребенка, его предоставляют в любом случае: он суммируется, если есть другие стандартные вычеты.

Для получения вычета сотрудник пишет заявление в свободной форме и предоставляет документы, подтверждающие право на такой вычет.

Стандартные вычеты бывают на самого сотрудника и на детей сотрудника. Сотрудник может получать через работодателя такой вычет ежемесячно до того момента, пока его доход не достигнет 350 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.

Вычеты на сотрудников положены льготным категориям граждан: например, инвалидам, участникам боевых действий, лицам, перенесшим заболевания, связанные с радиацией аварии на ЧАЭС.

Размер вычета зависит от льготной категории: например, вычет на инвалидов детства и инвалидов I и II групп — 500 ₽ в месяц, а на принимавших участие в ликвидации последствий Чернобыля — 3000 ₽ в месяц.

Вычеты на ребенка могут ежемесячно получать:

каждый из родителей — не важно, в браке они или нет;
каждый из усыновителей, опекунов, попечителей;
каждый из приемных родителей.

Размер вычета — от 1400 до 12 000 ₽. Сумма зависит от того, какой ребенок по счету, от его здоровья и статуса родителя.

Ежемесячные суммы вычетов такие:

на первого и второго ребенка — 1400 ₽;
на третьего и следующих детей — 3000 ₽;
на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6000 ₽;
на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 ₽.

Вычет 12 000 ₽ суммируется с вычетом в зависимости от очередности ребенка-инвалида. Если он первый или второй, общая величина вычета — 13 400 ₽, а если третий или последующий — 15 000 ₽.

Чтобы получить вычет, сотрудник должен предоставить работодателю заявление и документы, который подтвердят право на вычет, например свидетельство о рождении ребенка.

Имущественный вычет может получить сотрудник, который приобрел:

квартиру или комнату;
жилой дом;
земельный участок с готовым домом или для его строительства.

Еще имущественный вычет может получить сотрудник, который купил не весь дом, квартиру или землю, а только доли в этом имуществе.

Размер вычета зависит от затрат на приобретение, но максимально — 2 000 000 ₽, за счет чего из бюджета можно вернуть 260 000 ₽ переплаты НДФЛ: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

Если объект обошелся дешевле 2 000 000 ₽, остаток переносят на следующий объект. Если дороже, вычет будет однократным.

В 2021 году Петров купил квартиру за 7 млн рублей. Это больше максимальной суммы вычета 2 млн рублей, значит, в дальнейших расчетах участвует эта сумма.

Поскольку годовой доход Петрова меньше имущественного вычета 2 млн рублей, использовать его он будет так:

800 000 ₽ в 2021 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ = 1 200 000 ₽;

800 000 ₽ в 2022 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ − 800 000 ₽ = 400 000 ₽;

Когда Петров купит вторую квартиру, он уже не сможет заявить вычет и вернуть переплату по налогу.

Работодатель предоставляет вычеты по уведомлению из ИФНС, которое сотрудник должен получить в налоговой и принести. Если не принес, вычета не будет. Если принес, работодатель предоставляет вычет и за предыдущие месяцы календарного года.

Социальный вычет может получить сотрудник:

за свое лечение, обучение и фитнес (с 2022 года), за лечение супруга, детей, близких родственников — не больше 120 000 ₽ в год по всем расходам;
за обучение детей, родных братьев и сестер, в том числе неполнородных, — не больше 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Если лечение входит в специальный перечень правительства, вернуть можно 13% от всей потраченной суммы без ограничений суммы вычета.

Сотрудник должен получить в налоговой уведомление для вычета и принести его работодателю. Тогда работодатель предоставит вычеты в том числе и за предыдущие месяцы календарного года.

Профессиональные вычеты могут получить исполнители работ, услуг по договорам ГПХ и получатели авторских вознаграждений.

Размер профессионального вычета зависит от вида договора, по которому он предоставляется.

При выплате доходов по гражданско-правовым договорам исполнителю предоставляют профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг.

По авторскому вознаграждению размер вычета такой:

если получатель дохода может подтвердить свои затраты документами, то вычет предоставляют в размере затрат;
если получатель дохода не может подтвердить затраты или они меньше фиксированной суммы, то вычет предоставляют в фиксированной сумме.

Сумма вычета зависит от вида авторского вознаграждения. Чтобы получить вычет, получатель дохода должен предоставить работодателю заявление.

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2021 году

Работодателям нужно рассчитывать НДФЛ по такому алгоритму:

1. Рассчитать налоговую базу по НДФЛ — на каждую дату получения дохода нарастающим итогом с начала года. В налоговую базу включают зарплату, премии, выплаты по договорам ГПХ.

2. Полученную сумму доходов сотрудника нужно уменьшить на предоставленные ему с начала года вычеты по НДФЛ.

3. Рассчитать налог по формуле:

4. Рассчитать НДФЛ, который нужно удержать на дату выплаты дохода сотрудника:

Рассмотрим на примере. Допустим, зарплата руководителя отдела продаж Ильина — 100 000 ₽ в месяц. Ему положен вычет на ребенка. Он предоставляется, только пока доход не достигнет 350 000 ₽, поэтому начиная с четвертого месяца — апреля — этого вычета уже не будет.

Зарплату и вычеты на ребенка считаем нарастающим итогом.

Показатель	Расчет
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в январе	(100 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 12 818 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в феврале	(200 000 ₽ − 2800 ₽) × 13% − 12 818 ₽ = 12 818 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к апрелю	38 454 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в апреле	400 000 ₽ × 13% − 38 454 ₽ = 13 546 ₽

В следующем году Ильина повысили до коммерческого директора, теперь его зарплата — 550 000 ₽ в месяц. Вычет на ребенка ему не положен, потому что доход превышает лимит по вычету уже в январе. А в десятом месяце — октябре — его доход превысит 5 млн рублей, и НДФЛ бухгалтер будет считать по повышенной ставке.

Показатель	Расчет
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в январе	550 000 ₽ × 13% = 71 500 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в феврале	1 100 000 ₽ × 13% − 71 500 ₽ = 71 500 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к октябрю	643 500 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в октябре	5 000 000 ₽ × 13% + (5 500 000 ₽ − 5 000 000 ₽) × 15% − 643 500 ₽ = 81 500 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к ноябрю	725 000 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в ноябре	5 000 000 ₽ × 13% + (6 050 000 ₽ − 5 000 000 ₽) × 15% − 725 000 ₽ = 82 500 ₽

С ноября и до конца года с зарплаты Ильина будут удерживать подоходный налог 82 500 ₽ — по ставке 15%. Это на 11 000 ₽ больше, чем удерживали по ставке 13%.

Как удержать и перечислить НДФЛ

Когда работодатель рассчитал НДФЛ, нужно удержать и перечислить его в бюджет. При этом важны три даты:

дата, когда возникает доход;
день, когда нужно удержать НДФЛ;
срок уплаты НДФЛ.

Дата, когда возникает доход. Дата получения дохода зависит от вида выплаты.

Когда доход может считаться полученным

Вид дохода	Дата, когда возникает доход
Аванс	Последний день месяца, в котором выплачен аванс.

День, когда нужно удержать НДФЛ, зависит от вида дохода и от того, как его выплатили.

Форма дохода	Когда удерживать НДФЛ
В денежной форме	В тот же день, когда человек получил деньги на счет или из кассы
В натуральной форме или в виде материальной выгоды	В день ближайшей денежной выплаты этому сотруднику, из которой можно удержать налог. Удержать можно не более 50% от выплаты

НДФЛ удерживают в целых рублях. Если рассчитанная сумма налога будет с копейками, то сумму до 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

Если удержать налог из дохода сотрудника невозможно, то компания или ИП обязаны об этом уведомить налоговую. Сделать это надо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом. То есть за 2021 год — до 1 марта 2022 года.

Срок уплаты НДФЛ. Срок уплаты зависит от вида дохода. С зарплаты и премий НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику. А вот с отпускных и больничных крайний срок уплаты налога — последнее число месяца, в котором выплатили доход.

Если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной, праздничный или нерабочий день, перечислить налог нужно в следующий за ним рабочий день.

В какую налоговую перечислить НДФЛ

Куда уплачивать НДФЛ, зависит от налогооблагаемого дохода и от того, кто именно перечисляет налог — компания или предприниматель.

Компания перечисляет НДФЛ в налоговую, в которой стоит на учете.

Как ИП перечисляет НДФЛ за сотрудников

Система налогообложения ИП	Куда перечислять НДФЛ
ОСН или УСН	В налоговую по месту жительства ИП. Не важно, где предприниматель ведет деятельность
Патент	В налоговую по месту жительства, если патент получен в регионе места жительства.

Если патент получен в другом регионе, тогда:

Если не получается определить, какая часть зарплаты относится к определенному виду деятельности, то считают так: долю налога с зарплаты сотрудника берут пропорционально доле доходов по каждому виду деятельности в общем объеме поступлений.

Например, ИП Кондратьев получил доход 1 млн рублей. По деятельности на УСН — 800 000 ₽ и по деятельности на патенте в другом регионе — 200 000 ₽.

Менеджер Белов работает у ИП Кондратьева.

Получается, 20 800 ₽ ИП должен перечислить по месту жительства, а 5200 ₽ — по месту ведения деятельности на патенте.

Как отчитаться по НДФЛ

Налоговые агенты ежеквартально сдают в налоговую расчет 6-НДФЛ. В нем показывают все доходы, с которых налоговый агент исчислил НДФЛ. Например, зарплату сотрудников и доходы по гражданско-правовым договорам. 6-НДФЛ за 2021 год нужно сдавать по новой форме, документ вступит в силу с 1 января 2022 года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ:

за первый квартал — до 30 апреля;
за полугодие — до 31 июля;
за 9 месяцев — до 31 октября;
за год — до 1 марта следующего года.

Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то формально налоговым агентом компания или ИП не является и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Но если в предыдущие годы подавали расчет, налоговая будет ожидать его и в текущем, а за непредставление может заблокировать счет. Поэтому нулевой 6-НДФЛ лучше сдать.

Если у работодателя более 10 сотрудников, которые получали выплаты, 6-НДФЛ нужно сдавать в электронном виде. Если 10 человек или меньше — отчитаться можно как электронно, так и на бумаге.

Пример заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ, где указывают доходы по ставке 13%

Что будет, если не платить НДФЛ

Если работодатель не удержит НДФЛ и вовремя не перечислит налог в бюджет, его могут оштрафовать и начислить пени. Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога. Сам налог тоже взыщут.

Еще могут оштрафовать тех, кто сдает отчетность по НДФЛ не вовремя или с ошибками:

за не вовремя представленный расчет — 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 20 рабочих дней налоговая может заблокировать расчетные счета компании или ИП;
за неправильные сведения в 6-НДФЛ — 500 ₽ за каждый документ;
за расчет, представленный неправильным способом — 200 ₽.

Должностное лицо — директора или бухгалтера — могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽, если он не представил сведения в налоговую, представил их не полностью или с ошибками.

Для должностных лиц малых и средних компаний и предпринимателей за первое нарушение предусмотрена замена штрафа на предупреждение.

Работодатель может избежать штрафа за занижение НДФЛ. Для этого ему нужно сначала уплатить налог и пени, а затем подать уточненный расчет. Уточнить расчет нужно раньше, чем налоговая сообщит об ошибке или назначит выездную проверку.

Каждый работающий человек имеет право уменьшить сумму своего дохода на стандартные налоговые вычеты. Законом от 22 июля 2008 г. № 121-ФЗ внесены некоторые изменения в порядок их предоставления. Все изменения вступают в силу с 1 января 2009 года.

Принципы предоставления вычетов

Существует два вида стандартных вычетов: на самого работника и на его детей. Причем, предоставление каждого из них не зависит от того, предоставляется ли другой.

Предоставление стандартных налоговых вычетов означает, что величину налоговой базы можно уменьшить на определенную сумму, установленную законодательством. И только после рассчитать налог. Но не любой доход можно уменьшить на вычеты, а только тот, который облагается по ставке 13 процентов. Если же для расчета НДФЛ применяется любая другая налоговая ставка, то стандартные вычеты не применяются.

Все виды стандартных вычетов предоставляются только на основании письменного заявления человека. Кроме того, к заявлению должны быть приложены все необходимые документы, которые подтверждают право работника на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если работник не напишет заявление, то фирма не должна считать налог с учетом вычета. В противном случае компания – налоговый агент нарушит налоговое законодательство.

При этом вычет предоставляет тот налоговый агент – работодатель, которого выберет сам работник. И не имеет значения тот факт, что человек работает по основному месту работы или по совместительству.

Вычеты всегда предоставляются с начала календарного года. Если человек работает в компании не с начала года, то надо запросить у него справку по форме 2-НДФЛ. Эту справку ему должны выдать на предыдущем месте работы. Ведь именно в ней отражаются как все доходы сотрудника, так и предоставленные ему вычеты.

Также вычеты предоставляются вне зависимости от наличия или отсутствия у работника дохода. При отсутствии дохода вычеты просто переносятся на следующий месяц, ведь согласно действующему законодательству вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (подп. 1–4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Приятно, что с этим мнением согласны и чиновники (письма Минфина России от 12 октября 2007 г. № 03-04-06-01/353, от 22 января 2007 г. № 03-04-06-01/12, от 1 марта 2006 г. № 03-05-01-04/41).

Но может случиться и так, что сумма вычетов за отдельные месяцы превысит сумму доходов. В этом случае образовавшуюся разницу необходимо учесть в следующем месяце. Такие пояснения специалисты Минфина России дают, например, в письме от 6 мая 2008 г. № 03-04-06-01/118. Однако если сумма вычетов превысит доходы не в отдельные месяцы, а за весь календарный год, то налоговая база принимается равной нулю. И разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, к которой они применяются, на следующий налоговый период не переносится (п. 3 ст. 210 НК РФ).

А что делать, если стандартные налоговые вычеты вообще не предоставлялись или предоставлялись в меньшем размере? В этом случае человек должен сам обратиться с заявлением в налоговый орган по месту своего учета. К заявлению он должен приложить декларацию и документы, подтверждающие право на вычеты (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Стандартный вычет – для себя.

Как известно, все трудящиеся для целей уплаты НДФЛ подразделяются на несколько категорий – это и лица, работа которых проходила на радиоактивно загрязненных территориях, и орденоносцы, и защитники СССР, и некоторые другие. У таких работников величина стандартных налоговых вычетов применяется ежемесячно, и не имеет ограничений по сумме выплат. Да и сам размер вычетов не очень маленький: 3000 рублей и 500 рублей.

Но основная категория работников любой компании, как правило, представлена простыми тружениками. Они не входят в вышеуказанные группы, они просто выполняют свою работу. Они имеют право на ежемесячные вычеты в размере 400 рублей.

Но в этом случае действует другой принцип налогообложения. Так, вычеты предоставляются до тех пор, пока доход работника не достигнет определенного уровня. В настоящее время он равен 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысит установленный лимит, стандартные вычеты больше не представляются (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Необходимо отметить, что стандартный вычет предоставляется и в том месяце, в котором доход только достиг 20 000 рублей, но не превысил его (письмо Минфина России от 28 апреля 2007 г. № 03-04-06-01/134).

Заметим, что прекращение предоставления стандартного вычета не означает, что будет пересчитан и налог за тот период, когда вычет участвовал в расчете.

Безусловно, такой низкий порог предоставления вычетов как 20 000 рублей в значительной мере нивелировал значение льготы. Да это и не мудрено, ведь этот лимит не менялся с 2001 года, а рост инфляции привел к росту зарплат. И в настоящее время многим работникам вычет не предоставляется уже в феврале, а то и не исчисляется вовсе.

С 1 января 2009 года порог предоставления стандартного вычета на себя в размере 400 рублей возрастает до 40 000 рублей

Но с 1 января 2009 года порог предоставления вычета возрастает до 40 000 рублей. При этом принципы предоставления вычетов не меняются. И главным документом, на основании которого предоставляются вычеты, остается заявление работника. Причем, его не обязательно писать ежегодно, вполне достаточно написать один раз при приеме на работу. Ведь в Налоговом кодексе нет требований ежегодной подачи заявления, да и чиновники придерживаются аналогичного мнения (письмо Минфина России от 27 апреля 2006 г. № 03-05-01-04/105).

Пример 1

Расчет НДФЛ за февраль 2008 года бухгалтер сделал с учетом стандартного вычета в размере 400 руб., так как доход Александрова А.С. за два месяца не превысил 20 000 руб. (8000 + 12 000).

Таким образом, общая сумма налога (по двум предприятиям), удержанного из зарплаты Александрова А.С. за январь – февраль 2008 года, составила:

((8000 руб. + 12 000 руб.) – (400 руб. Х 2 мес.)) Х 13% = 2496 руб.

В марте 2008 года доход Александрова А.С. превысил установленное значение в 20 000 руб., следовательно, вычет ему больше не положен. Общая сумма налога (по двум предприятиям), удержанного за первые три месяца 2008 года составит:

((8000 руб. + 12 000 руб. + 12 000 руб.) – (400 руб. Х 2 мес.)) Х 13% = 4056 руб.

В 2009 году порог предоставления вычета возрастет до 40 000 руб., поэтому в марте 2009 года налог будет рассчитан с учетом стандартного вычета и составит нарастающим итогом:

((12 000 руб. Х 3 мес.) – (400 руб. Х 3 мес.)) Х 13% = 4524 руб.

А прекращение предоставления стандартных вычетов – апрель 2009 года, так как именно в этом месяце доход работника составит 48 000 руб. (12 000 руб. Х 4 мес.), а это – превышение лимита.

. и на детей

Кроме вычетов на себя, работник имеет право получить вычет на ребенка, который равен 600 рублей. Причем вычет в указанном размере предоставляется на каждого из детей. Следует отметить, что люди, на которых распространяется такая льгота, не обязательно должны быть родителями ребенка. Вычеты могут предоставляться и супругам родителей, а также приемным родителям или опекунам и попечителям. Главное, чтобы ребенок находился на их обеспечении.

Доход можно уменьшать на сумму вычетов с того месяца, в котором ребенок родился или был передан в опеку.

При предоставлении вычетов на детей надо учитывать следующие ограничения.

Вычеты на детей предоставляются до конца года, в котором ребенок достиг пограничного возраста – 18 лет или 24 года (при условии обучения по очной форме)

Заметьте, что вычеты предоставляются до конца года, в котором ребенок достиг пограничного возраста – 18 лет или 24 года. Но вычет для 24-летнего дитяти можно применить, только если он обучается по очной форме.

Налоговый вычет может быть удвоен в следующих случаях:

– если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом;

– если учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

– подтверждать нахождение ребенка на обеспечении родителя (например, решение суда о месте жительства ребенка).

Но как же считать налог другому родителю, если одиноким считается только один из них? Ведь родители обязаны содержать ребенка вне зависимости от факта регистрации брака (ст. 80 Семейного Кодекса РФ). Позиции налоговиков и финансистов по этому вопросу весьма противоречивы. До недавнего времени налоговики считали, что двойной вычет может предоставляться обоим разведенным родителям. Но при условии, что они несут расходы по содержанию ребенка (письмо УФНС по г. Москве от 13 января 2006 г. № 21-11/2542). Финансисты были строже и разрешали предоставлять удвоенный вычет только одному из разведенных родителей – тому, у которого ребенок находился на обеспечении. А другому из них полагался одинарный вычет, и то при определенных условиях: уплата алиментов на ребенка по суду или добровольная забота о наследнике на основании нотариально заверенного соглашения между родителями (письмо Минфина России от 14 июля 2006 г. № 03-05-01-04/213).

В последнее время чиновники настаивают, что двойной вычет в размере 1200 рублей можно предоставить только одному из разведенных родителей. Другому же вычет не предоставляется ни при каких условиях

В последнее время мнение чиновников изменилось. Они настаивают, что двойной вычет в размере 1200 рублей можно предоставить только одному из разведенных родителей (письма Минфина России от 24 декабря 2007 г. № 03-04-06-01/450, от 3 декабря 2007 г. № 03-04-06-01/434). Другому же вычет не предоставляется ни при каких условиях (письмо Минфина России от 6 мая 2008 г. № 03-04-06-01/119). При этом свою позицию чиновники объяснили так: предоставление увеличенных вычетов разведенным родителям дает им необоснованное преимущество перед родителями, которые находятся в браке. И пусть один из разведенных родителей получает вычет не двойной, а одинарный, суммарный-то вычет у таких родителей будет больше, чем у тех, кто состоит в законном браке.

Следует отметить, что компании – налоговые агенты пытались отстоять права своих работников в части предоставления обоим одиноким родителям двойного вычета. И порой весьма успешно – суды поддерживали права разведенных родителей на получение удвоенной льготы (постановления ФАС Северо-Западного округа от 4 февраля 2005 г. № А26-6025/04-29 и от 4 марта 2003 г. № А05-10753/02-555/14).

Во-первых, размер льготы возрастает до 1000 рублей.

В-третьих, увеличена пороговая величина дохода для предоставления вычета до 280 000 рублей. С будущего году вычет будет применяться до тех пор, пока общий размер дохода с начала года не превысит указанную величину, а она не такая и маленькая.

С будущего года Налоговый кодекс больше не будет оперировать таким понятием, как одинокий родитель. Вычет в двойном размере по новой редакции кодекса будет предоставляться не состоящему в браке родителю, как родному, так и приемному, опекуну или попечителю, если он является единственным

Вместе с тем одному из родителей (даже состоящему в браке) с будущего года можно будет получать вычет в двойном размере на вполне законных основаниях. Для этого другой родитель должен отказаться от получения льготы. Причем отказ необходимо оформить в письменном виде. И такое право выбора предоставлено как родным родителям, так и приемным.

Пример 2

Заработная плата Власовой Е.М. составляет 15 000 руб. в месяц, поэтому она сможет пользоваться льготой в течение всего года: 15 000 руб. Х 12 мес. = 180 000 руб. стандартный вычет , НДФЛ

Читайте также: