Кто платит ндс при покупке автомобиля в автосалоне

Обновлено: 21.05.2024

Покупая определенное имущество, мы не платим налогов, ведь доход мы можем получить только при его продаже. Но так нам кажется лишь на первый взгляд. Все налоги будут оплачены автоматически, а нам будет казаться, что мы просто приобрели автомобиль.

Дело в том, что в процессе покупки и продажи любой вещи присутствует две стороны: продавец и покупатель. Последнему кажется, что он платит только за приобретаемую вещь, но ведь продавцу придется заплатить подоходный налог, налог на добавленную стоимость, а в случае с авто еще и утилизационный сбор, таможенный налог и прочие уплаты, которые составляют добрую половину стоимости автомобиля. Интересно то, что некоторые из этих налогов мы можем вернуть или рассчитывать в будущем на налоговые вычеты, о которых большинство людей в нашей стране совершенно не знают.

Какие налоги включены в стоимость нового автомобиля?

Покупая в салоне автомобиль, мы платим сумму, предположим, 400 тысяч рублей. 20% от этой суммы составляет налог на добавленную стоимость, что указано в чеке. Эта сумма равна 80 тысячам рублей. Вы никогда не задумывались, почему данный показатель в чеках выносится отдельной строкой? Потому что далеко не все покупатели вынуждены данный налог оплачивать.
Но круг неплательщиков НДС достаточно узкий:

юридические лица, которые являются плательщиками НДС в пределах своей деятельности;
государственные организации, департаменты исполнительной власти и так далее;
лица нерезиденты Российской Федерации.

Фирмы не платят налог на добавленную стоимость, ведь их средства уже прошли через данный налог, поэтому они могут вернуть данный сбор, подав соответствующее заявление в органы налоговой службы. Нерезиденты России также могут претендовать на возврат НДС, ведь считается, что они не пользуются благами нашей страны, потому не вынуждены платить налог, который направлен на развитие государства, обустройство уютной и комфортной жизни каждого гражданина (примерно так налоги описываются в законах).

В развитых странах НДС компенсируется автоматически. Если вы покупали нечто в Европе или США, то знаете, что можете вполне реально получить сумму налога обратно. У нас все на порядок сложнее. Нельзя рассчитывать на автоматическое возмещение. Для получения своей законной компенсации придется написать соответствующие заявления в налоговую службу и пройти немало инстанций и кабинетов руководителей — получить деньги от государства на порядок сложнее, чем отдать их в казну.

В стоимость нового авто также включен подоходный налог, который продавец заплатит налоговой службе по итогам месячных продаж.

С недавних пор на все новые автомобили в России распространяется еще один налог — утилизационный сбор. Составляет он в среднем 30 тысяч рублей и является одним из самых больших подобных налогов в мире. В Европе аналог нашего утилизационного сбора составляет около 100 евро, которые включены в стоимость авто еще на этапе его сборки на заводе.
Вы все еще считаете, что не платите налогов при покупке автомобиля?

Приобретение подержанного авто — здесь все проще

До 1 сентября 2013 года жители России могли покупать подержанные авто без уплаты налогов. Единственное, что могло поднять стоимость автомобиля — приобретение его у перекупщиков, которые вынуждены были оплачивать определенные сборы государству. При продаже личной техники, которая находится во владении одного человека более трех лет, налог уплачивать никакой не нужно.

Но в 2013 году власти приняли закон об утилизационном сборе. Интересно, что за всю свою историю один автомобиль может быть продан неограниченное количество раз, и каждый раз покупатель будет уплачивать утилизационный сбор, который для подержанных автомобилей и вовсе выглядит неприличным.

Покупая подержанный транспорт на нынешнем рынке, стоит придерживаться определенных правил:

выбирайте авто с менее объемным двигателем — сбор будет на порядок меньше;
требуйте скидку на половину уплаты сбора с продавца;
оформите приобретение косвенным путем без переоформления транспортного средства в органах ГИБДД.

В последнем варианте платить сбор и вовсе не потребуется, но владение автомобилем будет принимать большие риски. К примеру, владелец автомобиля может начать судебный процесс и потребовать возврата своего законного имущества. Что—либо доказать в такой ситуации не представляется возможным, поэтому все зависит от того, насколько вы готовы рисковать ради уменьшения затрат при покупке авто.

Ну и не забывайте, что каждый год вы будете получать счета и оплачивать транспортный налог на ваш автомобиль. Его, кстати, в скором времени планируют заменить на повышенные акцизы на топливо, что также ничего хорошего русскому водителю не сулит. Мотивы логичны: больше ездишь — больше платишь. Но вопрос в том, как проверить честность государства в размерах акцизного сбора?

Продажа подержанного авто — как получить налоговый вычет?

Как известно, подержанный автомобиль, которым продавец владеет менее трех лет, облагается подоходным налогом. Платить его необходимо обязательно, ведь факт продажи фиксируется налоговой службой, а отсутствие декларации или неуплата налога чревата штрафными санкциями. За 180 дней набежит 30% от суммы, подлежащей уплате. А каждый последующий месяц к общей сумме будет прибавляться еще 10%. Вы удивитесь, насколько быстро капитализация процентов увеличивает сумму штрафа.

Но с помощью современных законов вы можете значительно облегчить свою участь. В нашем законодательстве предусмотрен малоизвестный для многих людей пункт — налоговые вычеты. Он столь же нечетко описан, как и возврат налога при покупке автомобиля, но, все же, он работает.

Для получения вычета вам необходимо:
• вовремя подать декларацию о доходах в органы налоговой службы;
• подать заявку на налоговый вычет одновременно с декларацией;
• предоставить в налоговую службу документы о приобретении автомобиля, где указана сумма и дата покупки;
• предоставить документы о продаже авто на рынке подержанного транспорта.

Зачастую достаточно чеков из автосалона или договора купли-продажи имущества. Далее есть три варианта действий.

Первый: если сумма продажи превышает сумму покупки, облагаемая налогами часть — это разница между суммами. Вы приобрели автомобиль за 500 тысяч рублей два года назад, а сегодня продали за 550 тысяч. Налог будет насчитан только на 50 тысяч рублей.

Второй: от полной суммы продажи авто отнимут 250 тысяч рублей (стандартный вычет), если у вас нет документов о приобретении автомобиля. В описанном выше случае налогооблагаемой суммой останется 250 тысяч рублей (500 — 250).

Третий: если сумма продажи менее 250 тысяч рублей, то налогооблагаемая сумма денег равна нулю.Из облагаемой суммы вы обязаны заплатить в казну 13% подоходного налога.

Если же вы владеете автомобилем более трех лет, то налог на продажу будет автоматически равен нулю. Но подать декларацию в налоговые органы вам все равно необходимо.

Подводим итоги

Наше законодательство предлагает нам достаточно много вариантов легальной оптимизации налоговых оплат. Во многих случаях вы освобождаетесь от уплаты налогов, а иногда можете претендовать на возврат уплаченных сумм. Также стоит понимать, что никто не предложит вам автоматические варианты обхода налогов. Нужно самостоятельно знать о существовании законов, которые помогут вам платить меньше.

Но в деле обхода налоговых платежей стоит знать меру. Хоть и существуют варианты неуплаты утилизационного сбора при покупке авто, но использовать их крайне опасно. Некоторые налоги никак не обойти — их придется платить.
Следите за обновлением законов, связанных с транспортными и автомобильными налогами. Они часто обновляются и привносят в жизнь водителей все новые и новые сюрпризы.

В расчете НДС с продажи основных средств очень легко ошибиться. В зависимости от режима налогообложения, действующего в организации, НДС с продажи основных средств учитывается по-разному. В статье подробно рассмотрены все возможные ситуации.

Как учитывается НДС при реализации основных средств

Начисление НДС при продаже ОС происходит:

на дату получения авансового платежа;
на дату отгрузки покупателю.

Такие положения закреплены в п. 1 ст. 167 НК РФ.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь.

А как можно определить момент отгрузки?

Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС-1.

При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ОС-1а).

И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС.

Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 20% на всю стоимость продажи.

Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 20% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.

Пример:

Остаточная стоимость ОС, подлежащего продаже, — 500 000 руб., при этом НДС в момент приобретения этого основного средства был учтен в его стоимости. Цена продажи — 750 000 руб. Сумма для расчета НДС = 250 000 руб. (750 000 - 500 000). Предъявленная сумма НДС — 41 667 руб. (250 000 х 20 / 120).

В чем отличие и когда применять ставку НДС 20% и 20%/120%, читайте здесь.

Как облагается НДС продажа автомобиля? Рекомендации от КонсультантПлюс:
Если вы ранее купили этот автомобиль для перепродажи, то расчет НДС будет зависеть от того, у кого вы его приобрели:
1) если автомобиль вы купили у физлица - неплательщика НДС, то НДС с продажи автомобиля рассчитайте по формуле … Все подробности в К+.

Оформив документы по продаже ОС, нужно правильно отразить операцию в бухгалтерском учете.

Продажа ОС на ОСНО — проводки

Итоговая схема проводок по продаже НДС будет зависеть от того, когда было оплачено ОС — до или после передачи его покупателю.

Если ОС было оплачено до передачи, нужно выполнить следующие шаги:

После получения предоплаты:

оформить авансовый счет-фактуру (один экземпляр передать покупателю, свой экземпляр зарегистрировать в книге продаж);
исчислить НДС с суммы полученного аванса;
по окончании квартала отразить в декларации начисленный НДС с суммы полученной предоплаты.

После передачи ОС:

исчислить сумму НДС;
оформить отгрузочный счет-фактуру;
принять к вычету авансовый НДС;
по окончании квартала отразить в декларации НДС, начисленный при реализации ОС, и вычет этого налога с ранее полученного аванса.

Если оплата была произведена во время или после передачи проданного ОС:

исчислить НДС с отгрузки;
оформить отгрузочный счет-фактуру;
по окончании квартала отразить в декларации НДС, начисленный при реализации ОС.

Важно! Продавец вправе не выписывать счет-фактуру покупателю, который не является плательщиком НДС, согласно подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, при наличии письменного согласия сторон сделки.

Образец допсолгашения о невыставлении счетов-фактур см. здесь.

Декларация по НДС представляется в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. НДС, указанный в декларации, уплачивается равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим кварталом.

Информация по счетам-фактурам отраженным:

в книге продаж, отображается в разделе 9 декларации (по каждому из счетов);
в книге покупок — в разделе 8 (по каждому из счетов).

Ниже приведена таблица, по которой удобно проверять корректность проводок по продаже ОС.

Важно! Стоимость продажи отражается в составе общих доходов, остаточная стоимость — в составе прочих расходов.

Проводки

Действие

Отражаем поступление предоплаты

Начисляем авансовый НДС

Признаем доход от реализации ОС

Начисляем НДС при реализации ОС

Списываем начисленную амортизацию по ОС

Остаточную стоимость ОС включаем в расходы

Принимаем НДС с аванса к вычету

Реализация основного средства: НДС при ЕНВД

Внимание! С 01.01.2021 режим в виде ЕНВД на территории России отменен. Нижеприведенный текст актуален для операций до 01.01.2021.

Операции по реализации основных средств не подлежат налогообложению в рамках ЕНВД (см., например, письма Минфина России от 28.03.2017 № 03-11-11/17965, от 25.08.2014 № 03-11-11/42293).

При реализации основного средства порядок уплаты налогов в бюджет производится в рамках иного режима налогообложения, а именно:

общего режима налогообложения
или специального режима налогообложения (УСН или ЕСНХ).

Если продавец не совмещает ЕНВД и иной спецрежим (УСН или ЕСНХ), то реализуя основные средства, он становится плательщиком НДС по этой операции.

Особенности учета при продаже основных средств при УСН

Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС. В то же время это не значит, что такая организация не может столкнуться с обязанностью уплаты НДС.

Это может произойти в нескольких ситуациях:

Что же будет, если организация на УСН выделит НДС, но в бюджет его не уплатит? Согласно НК РФ, неуплата налога приводит к штрафу и на сумму неуплаты должна начисляться пеня. Можно ли привлечь к ответственности за неуплату неплательщика НДС? Этот вопрос является спорным. Большинство судов считает, что привлекать неплательщиков НДС к ответственности за неуплату или несвоевременную уплату НДС нельзя, поскольку штрафы и пени взыскиваются только с плательщиков НДС.

Итоги

Исчисление НДС зависит от времени оплаты проданного ОС. НДС при продаже основного средства может исчисляться как со стоимости реализации, так и с разницы между продажной стоимостью и остаточной, в зависимости от того, был входной НДС учтен в стоимости или нет.

Счет-фактуру для покупателя — неплательщика НДС можно не выписывать, если между сторонами заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Если продавец ОС применял ЕНВД (до 01.01.2021), то НДС он исчислял, если не совмещал ЕНВД с другим спецрежимом, при котором происходит освобождение от НДС.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Из этой статьи вы узнаете, как приобрести автомобиль дешевле на 13%, сэкономить еще 18% на возврате НДС и налогах на прибыль, при этом не занимая денег и не вынимая из оборотных средств крупную сумму.

Вы – владелец компании или индивидуальный предприниматель, и решили приобрести автомобиль, располагая для этого, например, 4 млн выручки. Если вы соберетесь купить авто за счет своей зарплаты, то из этих 4 млн у вас на покупку будет всего 2 268 579 руб. За счет дивидендов – 2 359 322 руб. А если за счет компании – то все 4 млн руб. При этом компании традиционно приобретают транспорт в лизинг, когда первоначальный взнос из этих 4 млн может составить 2 млн или меньше (часто – без переплаты), а оставшуюся сумму оставляют на развитие своего бизнеса.

Рассмотрим подробнее:

Варианты приобретения автомобиля
Покупка на организацию с общим режимом налогообложения (в т.ч. в лизинг)	За счет дивидендов	За счет заработной платы
Выручка организации с НДС	4 000 000	4 000 000	4 000 000
Выручка организации без НДС, направленная на покупку ТС	3 389 831	3 389 831	3 389 831
Себестоимость:	-3 389 831	0	-3 389 831
Амортизация	-3 389 831	0	0
Заработная плата до уплаты НДФЛ	0	0	-2 607 562
Страховые взносы на ФОТ	0	0	-782 269
Налогооблагаемый доход по налогу на прибыль	0	3 389 831	0
Налог на прибыль 20%	0	-677 966	0
Налог на дивиденды 13%	0	-352 542	0
НДФЛ 13%	0	0	-338 983
Выплачено наличными физическому лицу	2 467 797	2 268 579
Максимальная стоимость покупки ТС (с НДС)	4 000 000	2 359 322	2 268 579
Автомобиль	Toyota Land Cruiser 200, BMW X5, Mercedes GLE или V-Class	Nissan Murano, Hyundai Grand Santa Fe	Mercedes-Benz GLA, Kia Sorento Prime
Потери в %	0%	-41%	-43%

Рассмотрим все варианты подробнее.

1. Автомобиль на зарплату: Капитан Очевидность

Наверное, самый очевидный вариант. В этом случае вы, как владелец бизнеса, можете выплатить самому себе зарплату в размере стоимости нужного автомобиля. Кажется, все просто – руководитель решает приобрести автомобиль и сам же его покупает. Выбор очевидный, но есть несколько моментов, о которых нужно задуматься. Главный вопрос – налоги.

Считаем: страховые взносы в пенсионный фонд (22%) и фонд социального страхования (2,9%), плюс обязательное медицинское страхование (5,1%) [Для упрощения расчетов (так как сумма выплаты зарплаты может быть разной – как и стоимость приобретаемого автомобиля) мы не учитываем, что с выплат более 796 000 (в ПФР) / 718 000 (в ФСС) рублей в 2016 году применяются пониженные тарифы страховых взносов (согласно ФЗ №212)]. Дополнительно необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, равный 13%. В итоге мы имеем переплату в 43% от стоимости необходимого автомобиля.

Плюсы:

Очевидность
Вся прибыль направлена на выплату зарплаты, поэтому нет налогов на прибыль
Не платим дивиденды, поэтому нет налога на дивиденды

Минусы:

Налоговые потери 43% от себестоимости авто (страховые взносы, НДФЛ, НДС)

Резюме: Нам сложно сказать, в каком случае этот вариант является предпочтительным. Вероятно, исключительно в случае нежелания вашей бухгалтерии заниматься операциями сложнее, чем выплата заработной платы (или дивидендов – см. второй вариант покупки авто). Но тогда зачем нужна такая бухгалтерия?

2. Авто на дивиденды: долгий путь к потерям

Также стоит учесть, что в большинстве случаев в уставе организации прописывается определенная периодичность выплаты дивидендов, чаще всего – раз в квартал или раз в год. Поэтому вы не всегда сможете немедленно перечислить себе требуемую на покупку авто сумму – придется ждать.

Плюсы:

Вы выигрываете 5% по сравнению с вариантом покупки авто на зарплату
Нет НДФЛ, так как НДФЛ не взимается с полученных физлицом дивидендов
Нет страховых взносов, так как не выплачивается зарплата

Минусы:

Потери в размере 41% от себестоимости авто
Средства на покупку авто доступны в зависимости от периодичности выплат дивидендов

Резюме: Что ж, этот вариант выглядит немного лучше, но явно не идеален. Вы теряете деньги и вынуждены ждать конца отчетного периода. Двигаемся дальше.

3. Авто на фирму: неужели это так выгодно и просто?

Сколько переплатит руководитель, если оформит машину на свою фирму? Ничего! Нет налогов или каких-либо других взносов, которые он был бы обязан внести сверх стоимости автомобиля.

Более того – при использовании автомобиля, оформленного на фирму, все затраты на бензин, масло, сервис, стоянку и т.д. можно отнести на расходы компании. Уменьшив таким образом налогооблагаемую базу, компания получает экономию по налогу на прибыль.

Еще один аспект. При покупке автомобиля на компанию НДС со стоимости автомобиля можно поставить к зачету – таким образом, фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).

Плюсы:

Нет налога на прибыль
Нет страховых взносов на ФОТ
Нет НДФЛ
Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения на расходы компании затрат, связанных не только с приобретением, но и с использованием автомобиля
Оформлением договора купли-продажи или лизинга займется ваш юрист, а не вы сами

Минусы:

Собственником автомобиля являетесь не вы, а компания. Но ведь вы же являетесь собственником компании, верно? А значит, автомобиль все равно ваш и ничей больше.

Резюме: Никаких дополнительных издержек при минимальных трудозатратах. Вы приобретаете автомобиль классом выше, чем при альтернативных вариантах покупки. Идеальный вариант, как нам кажется.

Вполне возможно, что существуют обстоятельства, когда по каким-то причинам удобнее купить авто на зарплату или дивиденды – но мы отнесем их к исключительным. А наиболее рациональный вариант – это покупка автомобиля на свою компанию. Здесь стоит напомнить, что юридические лица часто предпочитают приобретать авто в лизинг – ведь это существенно снижает финансовую нагрузку на их бизнес и делает вариант покупки машины на компанию еще выгоднее.

Какие преимущества дает автолизинг для юридических лиц?

1. Вы приобретаете автомобиль со скидкой от производителя. Как это работает? Лизинговые компании имеют партнерские отношения с автопроизводителями и получают скидки на авто, которыми делятся с клиентами. В результате размер скидки для покупателей популярных моделей автомобилей может доходить до 13%, что вполне сравнимо со скидками в рамках недавно закончившейся госпрограммы льготного автолизинга.

2. Приобретая авто в лизинг, нет необходимости выплачивать всю стоимость целиком. У клиента всегда есть выбор – внести 50% в качестве аванса (переплатив в итоге 2-4% – менее чем рентабельность бизнеса) или внести минимальный аванс от 10%.

В Европлане на отдельные марки в рамках совместных акций с автопроизводителем доступен 5% аванс (Toyota и Lexus) и 0% аванс на Skoda Octavia, а Mercedes (GLE или S) или Jaguar F-Pace - без переплат.

В результате вы можете позволить себе любой автомобиль при минимальных первоначальных вложениях. Это избавляет от проблем с нехваткой денежных средств на объемную покупку и позволяет приобретать дорогостоящие активы, не изымая при этом значительные объемы оборотных средств.

3. C лизингодателем можно обсудить более гибкий график платежей: равный, уменьшающийся или сезонный, если заранее оговорить характер использования автомобиля. Существует возможность досрочного погашения или перевода долга на другие компании.

4. Так же, как и при покупке на организацию, лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Начисление амортизации вследствие издержек по содержанию и ремонту автомобиля — хороший, а главное, законный способ снизить налоговое бремя.

5. При лизинге уплаченный лизингодателю НДС подлежит зачету. Таким образом можно сократить свои расходы еще на 18%. Т.е. стоимость автомобиля, фактически, становится еще на 18% меньше.

6. Вы не тратите время и средства на оформление документов в ГИБДД, страховку, сервисное обслуживание автомобиля. В отличие от покупки автомобиля за наличные или в кредит лизингодатель предлагает лизингополучателю дополнительные услуги, которые позволяют минимизировать затраты времени и денег на обслуживание автомобиля: постановку авто на учет, страхование, автопомощь на дорогах, техническое обслуживание, топливную программу, благодаря которой вы сэкономите еще и на бензине.

Благодаря лизингу вы приобретаете автомобиль дешевле минимум на 13%, затем экономите еще 18% на возврате НДС, существенно экономите по налогу на прибыль, не занимаете деньги и не вынимаете из оборотных средств крупную сумму. Вы просто занимаетесь бизнесом с первых дней действия договора лизинга, вы и ваши сотрудники передвигаетесь на новых надежных автомобилях и ваша компания работает без простоев. При этом вы и не вспоминаете о продлении страховки или прохождении ТО — все это за вас, а главное, вовремя, может сделать лизингодатель. Вам остается только вносить ежемесячные платежи.

Дополнительная информация на сайте компании Европлан

Партнерский материал

Налог на дивиденды уже давно 13%

вот так прямо и поверишь, что лизинговые компании не вкручивают свои . дцать процентов за услуги в платежи + КАСКО на период платежей.

Исправили, пересчитали. Спасибо!

Крупный минус при покупке на компанию - совмещение рисков и имущества.

Это хорошо, если компания своя, а если дядина и через пол года ты переходишь в другую. либо с авто расстаемся, либо переоформляем на себя но почему-то об этих затратах не слова.

А если в лизинг, то как-то допы лизинг так и не озвучил. А они не махонькие, заставят хорошую сигнализацию поставить, а иначе СОВСЕМ другое КАСКО, да и КАСКО на такие машины накладные. Например на мою Venzy начинаются от 200 тысяч.

Да скорее соглашусь с Сергеем Кузьминых, пиар компания лизинга и только.

Сергей Кузьминых пишет:
вот так прямо и поверишь, что лизинговые компании не вкручивают свои . дцать процентов за услуги в платежи + КАСКО на период платежей.

Конечно, лизинговые компании берут плату за свои услуги. Точно так же, как и банки при кредитовании.

Владимир Богданов пишет:
Это хорошо, если компания своя, а если дядина и через пол года ты переходишь в другую. либо с авто расстаемся, либо переоформляем на себя но почему-то об этих затратах не слова.
А если в лизинг, то как-то допы лизинг так и не озвучил. А они не махонькие, заставят хорошую сигнализацию поставить, а иначе СОВСЕМ другое КАСКО, да и КАСКО на такие машины накладные. Например на мою Venzy начинаются от 200 тысяч.
Да скорее соглашусь с Сергеем Кузьминых, пиар компания лизинга и только.

Речь именно о своей компании.

Мне представляется, что не совсем корректные условия приводят к не совсем корректным выводам. Прежде всего, если имеется 4млн.руб. "свободной" выручки, которую планируется потратить на приобретение авто, то причем тут лизинг, который используется при необходимости оставления выручки в оборотных средствах. Приобретение авто с точки зрения налогообложения всегда выгодней на предприятие (расходы на ГСМ, техобслуживание, возмещение НДС). Вопрос приобретения на физ. лицо, это вопрос рисков владения имуществом, а вопрос вывода денежных средств с преприятия на физ. лицо - это уже другой вопрос. Кстати, если речь идет о предпринимателе, то указанные зарплатные налоги и НФДЛ с дивидендов вообще некорректны, т.к. все имущество предпринимателя принадлежит ему и при использовании имущества в предпринимательской деятельности он имеет право и на возмещение НДС и учесть расходы на его приобретение.

Сравнивать преимущества лизинга (которые несомненно есть) и его недостатки (которые также имеются) следует с другими инструментами привлечения денежных средств при недостатке оборотных и прежде всего с кредитом. С точки зрения налогообложения мне представляются следующие основные плюсы и минусы лизинга в сравнении с кредитом. По сравнению с кредитом более быстрое отнесение на расходы для прибыли благодаря возможности применения ускорренной амортизации. Все расходы при лизинге будут учтены в течение срока действия договора лизинга. При приобретении авто с помощью кредита расходы будут учтены в течение установленного законодателем срока полезного использования (амортизации). Кстати для Лэнд Крузера с объемом двигателя более 3,5л. такой срок будет не менее 7лет и 1 мес., для легковых авто с меньшим объемом двигателя, как правило, от 3лет.1 мес. до 5 лет включительно. Однако заявление НДС к вычету при лизинге будет постепенное исходя из размера лизинговых платежей. При приобретении авто в собственность, в т.ч. на кредитные деньги НДС заявлется к вычету сразу.

Поэтому также несовсем корректно указание в себестоимости стоимости приобретение авто без НДС. Да в конечном счете она будет такая же, но относится на себестоимость будет в течение срока амортизации (или при лизинге в течение срока лизинга). То есть приобрести авто вы можете в декабре, а расходы в уменьшение прибыли могут относится только с января следующего года.

В любом случае, чтобы просчитать все выгоды и затраты необходимо сравнивать приобретение конкрентных автомобилей исходя из конкретных условий, в том числе лизинговых и кредитных. А что бы посчитать налоговые последствия обратитесь лучше к своему бухгалтеру, а не к статьям не специалистов в этой сфере (при всем моем уважении к авторам и комментаторам, которые являютсся специалистами в других сферах).

Если надо сэкономить - проводим торги, на лизинг тоже можно, но там на рынке признаки картели наблюдаются. На закупку экономия 10-15%, КАСКО - до 40% (причем, можно свои условия навязать), ГСМ - ~4%, ТО (рамочное) - 5-10%.

Максим Чурсин пишет:
В любом случае, чтобы просчитать все выгоды и затраты необходимо сравнивать приобретение конкрентных автомобилей исходя из конкретных условий, в том числе лизинговых и кредитных

А дальше начинают объяснять выгоды покупки авто с НДС:

Если покупается абсолютно новый автомобиль то НДС, действительно, можно принять к вычету в сумме НДС, исчисленного по реализации. Иначе остаток вычетов можно вернуть в течение следующего года в размере 1/4 или 1/12. Это для тех, кто работает по 20% процентной ставке НДС. Ну а если у Вас нулевая ставка — вернете все вычеты сразу.

Не будем описывать дальше ситуацию, что авто можно самортизировать и продать за 5 копеек самому себе (тут статья 33 пункт 4 Вам не позволит это сделать).

Поговорим о том, что Вы честный налогоплательщик. Хотите продать свой б/у авто и купить тоже подержанный авто, но поновее с доплатой автосалону разницы в ценах. Т.е. купить авто по модной системе trade-in.

Системой трейд-ин (trade-in) называют замену эксплуатируемого в прошлом авто на новый или подержанный. На практике организация и автосалон заключают два договора купли-продажи: о продаже автосалону старого автомобиля и о приобретении у автосалона другого автомобиля (нового или подержанного).

В нашей ситуации директор предприятия так и рассчитывал поступить.

На балансе предприятия числился авто остаточной стоимостью 40 000 рублей. Понятно, что стоимость была несколько завышена. Автосалон оценил машину ООО в 30 000 рублей. Предложил купить взамен подержанное авто (но поновее) стоимостью в 35 000 рублей. Стороны заключили договоры.

Формулировка в обоих договорах звучала так:

Шаблон договора в обоих случаях был автосалона.

Сюрприз произошел после выписки накладных друг другу. А выявился сюрприз позже — когда бухгалтер ООО увидела входящий ЭСЧФ с суммой НДС, но совсем не 20%.

Дело в том, что ООО отписало ТН-2 на авто в сумме 25000 + 5000 руб. НДС по ставке 20% = 30 000 рублей.

А автосалон выписал накладную в сумме 34 000 + 1000 НДС по ставке 20% = 35 000 рублей.

Директор ООО, не обращая внимания на диспропорцию в НДСе в накладной автосалона, подписал ТН-2. А накладную в свою бухгалтерию принес после того, как у его бухгалтера возник вопрос по сумме вычета по входящей ЭСЧФ.

На что автосалон ответил, что все в рамках закона. Авто — подержанное. Автосалон приобрел ранее это авто у физического лица. А по Указу 546 от 24.11.2005 «О некоторых вопросах налогообложения транспортных средств «налоговая база для расчета НДС при реализации юридическими лицами транспортных средств согласно приложению к Указу № 546, приобретенных ими у физических лиц на территории Республики Беларусь, определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения этих транспортных средств (подп. 1.2 п. 1 Указа № 546).

Для применения данной нормы необходимо, чтобы реализуемый автомобиль соответствовал коду ТН ВЭД, поименованному в приложении к Указу № 546 и приобретен был авто у физического лица на территории РБ. Машина автосалона в эти критерии и подходила. Автосалон ранее приобрел у физлица авто за 29 000 рублей. Прибавил свою дельту 5000 рублей, и от 5 000 рублей дельты начислил НДС 20% — 1000 рублей. В накладной и написал 34000 (29 000 + 5000) + НДС 1000 руб. от дельты = 35 000 рублей)

На что директор ООО заявил, что тоже так хочет НДС выделить, поскольку у него тоже авто было приобретено у физлица на территории РБ, и его авто также по коду ТН ВЭД есть в приложении к Указу 546.

Менеджер автосалона заявил, что нет — Вы уже выписали свою накладную, и назад дороги нет — никакого корректировочного акта к ТН-2 автосалон подписывать не будет. Иначе, если бы автосалон знал, что у ООО НДС тоже будет, к примеру, 1000 рублей, а не 5000 рублей, то автосалон такую бы сделку не заключал.

Вопрос теперь находится в правовом поле. Умышленно ли автосалон прописал только ставку НДС в договоре, не прописав сумму НДС? Ведь кто-кто, а работники автосалона точно знали, что НДС по их реализации будет не 5833,33 руб., а 1000 рублей. А это очень существенно для покупателя-юрлица, который мог и не догадываться о такой узкоспециализированной норме Указа 546.

Если бы покупатель отписал свое авто в ТН-2 таким образом 30000 + ноль его дельта (НДСа у покупателя по реализации своего авто нет, т.к. балансовая стоимость выше цены реализации), то получилось бы что автосалон поменял более новую машину на старую по цене 5000 дельта — минус 1000 НДС свой = 4000 рублей в прибыль.

А так как автосалон может вычесть дополнительно еще и вычеты по НДС от покупателя, исчисленные честно по ставке 20% в сумме 5000 рублей, можно утверждать, что это доп. выгода автосалона. Ведь для него покупная стоимость не 30000, а 25000.

Можно в данной ситуации утверждать, что это незнание закона со стороны покупателя, покупатель сам лопух и т.д. Но если быть честными, не столкнувшись напрямую в практике с такой нормой, просто так ее и не найдешь. Для этого нужно быть бухгалтером комиссионного магазина, потоком реализующего подержанные авто юрлицам.

Мы будем следить за развитием событий в данной ситуации. Сейчас это уже задача юристов — урегулирование вопроса корректировки НДС со стороны покупателя, который также имеет (имел?) право применить Указ 546. Ведь зная изначально условия сделки полностью, покупатель однозначно не заключал бы эти взаимосвязанные договоры по системе «trade-in«.

Результат на 29.12.2020: Понудить автосалон подписать корректировочный акт к ТН-2 не получилось. Претензию по сделке выставить невозможно. Все законно. Совет: будьте осторожны при заключении таких договоров, а именно просите выделить сумму НДС в договоре-купле б/у авто от автосалонов, если Вы организация и работаете с НДС.

Приобретение транспортного средства считается приятным событием для любого человека. Для этого можно выбрать как подержанный, так и совершенно новый автомобиль. В каждом случае учитываются собственные правила и нюансы процесса. Наиболее часто осуществляется покупка нового автомобиля в автосалоне. Порядок действий для этого считается простым, но при этом сами покупатели должны разбираться в правилах процесса, чтобы не быть обманутыми. Важно определиться, будут ли для покупки использоваться собственные или заемные средства, как будет оплачиваться машина, а также какие действия надо выполнить после получения авто.

Выбор автосалона

Процедура приобретения машины должны осуществляться исключительно у проверенного и официального дилера. На рынке практически каждого города работает множество перекупщиков и организаций, которые утверждают, что они являются дилерами, но на самом деле не обладают нужными полномочиями. Поэтому приобретение машины в таком учреждении является рискованным решением для каждого человека, так как увеличивается переплата и теряется возможность обратиться за ремонтом на основании гарантийного обслуживания.

Поэтому должна правильно осуществляться покупка нового автомобиля в автосалоне. Порядок действий учитывает следующие важные моменты:

важно убедиться, что выбранная организация действительно является официальным дилером, для чего можно обратиться к сайту компании или получить информацию непосредственно у производителя конкретной марки авто;
многие салоны предлагают возможность применения trade-in, с помощью которого производится замена старого автомобиля новым;
при выборе салона учитывается, какая именно марка авто требуется покупателю.

Только при наличии доказательств того, что машина продается действительно официальным дилером, можно начинать заниматься оформлением новой машины.

Как выбрать самые выгодные условия?

Покупка автомобиля в автосалоне будет выгодной, если предоставляются организацией разные скидки или акции. Нежелательно совершать покупку сразу после получения нужной суммы средств, поэтому целесообразно некоторое время мониторить имеющиеся предложения для оформления выгодной покупки.

Как правильно покупать машину в автосалоне? Для этого рекомендуется учитывать следующие нюансы:

при посещении организации следует общаться напрямую с менеджером, чтобы узнать, какие акции и бонусные программы предлагаются салоном;
оцениваются все имеющиеся предложения, причем желательно сообщить работнику организации, что может быть выбран более дорогостоящий автомобиль при наличии значительных скидок;
если в виде акции предлагается начисление баллов на карту, не следует считать это скидкой, так как в любом случае для использования этих баллов придется совершать повторную покупку;
если в качестве подарка предлагаются коврики, то можно поинтересоваться, можно ли заменить их более интересным предложением, например, зимними шинами или другими важными устройствами.

Даже на рынке автомобилей установлена жесткая конкуренция, поэтому каждый автосалон стремится привлечь покупателя разными способами. Покупка автомобиля в салоне может стать действительно выгодным решением, если самостоятельно настаивать на получении определенной выгоды.

Когда лучше покупать машину?

Покупка авто в салоне за наличные или заемные средства должна осуществляться в подходящее для этих целей время. К основным нюансам относится:

самым лучшим временем для такой покупки считается весна или зима, так как в это время за счет естественных причин происходит уменьшение стоимости автомобилей и падение спроса на них, поэтому часто дилеры предлагают разные скидки и акции;
в конце марта практически все производители автомобилей выпускают новые модели, поэтому можно рассчитывать на скидку именно от производственной компании;
нередко удается удачно приобрести машину перед Новым годом, так как для получения высокой зарплаты дилеры могут предлагать потенциальным покупателям не только скидки, но и дорогостоящие подарки к машине.

Редко удается сэкономить при покупке авто в начале года или осенью.

Как выполняется процедура покупки машины?

Достаточно часто граждане принимают решение о том, чтобы совершить покупку нового автомобиля в автосалоне. Порядок действий при этом считается достаточно простым, но выполняются для этого последовательные этапы:

первоначально находятся с помощью интернета все салоны, имеющиеся в конкретном городе или близлежащих регионах;
рекомендуется позвонить в каждую организацию, чтобы узнать о продаваемых автомобилях и проводимых акциях;
выбирается оптимальная марка автомобиля, после чего производится осмотр машины;
повторно можно обзвонить дилеров, чтобы узнать о наличии разных акций или скидок;
если выбирается оптимальный вариант, то заключается договор, на основании которого покупается машина;
деньги разными способами передаются продавцу;
покупатель получает новую машину в свое распоряжение.

Процедура может немного изменяться в зависимости от того, приобретается ли машина исключительно на собственные средства или с использованием заемных денег банка.

Выбор автомобиля в автосалоне

Как покупать новый автомобиль в автосалоне? Для этого следует непосредственно посетить организацию для выбора и осмотра машины. К особенностям этого процесса относится следующее:

работники салона обеспечат приятный прием для потенциального покупателя, а также попытаются расположить его к себе разными методами;
во время осмотра машин часто покупатель определяется с конкретным вариантом, но даже в этом случае целесообразно воспользоваться услугой тест-драйва, чтобы убедиться в комфортности определенного автомобиля;
не надо сразу узнавать, какова стоимость машины, поэтому просто изучается автомобиль, причем проверке должны подвергаться даже самые мелкие и незначительные элементы;
не должно иметься на автомобиле разных зазоров, переходов краски или иных проблем, причем желательно заранее приобрести или взять в аренду толщиномер, чтобы убедиться, что работниками салона не проводились покрасочные или кузовные работы.

Проверка должна быть действительно тщательной и долгой, так как по статистике больше 40% автомобилей, продающихся в салоне, обладают многими дефектами. Поэтому нередко для покупки машины в автосалоне привлекаются опытные механики и другие специалисты, определяющие наличие разных дефектов и проблем.

Какие проверяются элементы?

При визуальном осмотре автомобиля важно уделить внимание определенным элементам. К ним относится:

состояние лакокрасочного покрытия, так как оно должно быть однородным и без разных царапин и переходов;
кузов, на котором не должно быть вмятин или неравномерных бликов;
следует убедиться в работоспособности дверей и багажника;
осматривается оптика, наружные зеркала и хромированные панели;
проверяется уровень рабочих жидкостей;
работник салона должен предоставить специальный список, содержащий все устройства, входящие в комплектность автомобиля, причем важно убедиться, что какие-либо элементы не были демонтированы специалистами компании;
не должно иметься дефектов на колесных дисках и колпаках;
желательно проверить работоспособность очистителей стекол;
внутри салона не должно быть грязи или иных проблем, поэтому важно убедиться в возможности регулирования сидений и работоспособности сигнала;
важным моментом считается работа ручника.

Если уделить достаточно много внимания осмотру и изучению автомобиля, то покупка нового авто в салоне принесет только положительные эмоции, так как покупатель будет уверен в целостности и высоком качестве машины.

Не следует пренебрегать использованием тест-драйва, так как за счет такой поездки каждый гражданин сможет убедиться, насколько комфортным и необходимым для него является конкретный автомобиль. В этом случае покупка автомобиля в автосалоне действительно будет приятной.

Нюансы подписания договора

Как только будет выбрана и проверена конкретная машина, осуществляется непосредственная покупка нового автомобиля в автосалоне. Порядок действий предполагает подписание контракта с работниками организации. Для такой покупки используется стандартный договор купли-продажи. В него не допускается вносить покупателем какие-либо корректировки.

Чтобы процесс покупки автомобиля в автосалоне был законным и оптимальным для гражданина, важно убедиться, что в договоре имеются следующие значимые пункты:

срок, в течение которого покупатель сможет забрать свою машину из салона, причем он должен быть четко определенным и представленным в днях;
размер аванса, а также указывается процедура его возвращения, если появятся причины у какой-либо стороны для расторжения соглашения;
наименование автомобиля, его модификации и основные характеристики, позволяющие легко его идентифицировать.

Все пункты договора должны быть тщательно изучены, поэтому нельзя пропускать сноски или мелкие надписи, так как они обычно являются наиболее значимыми.

Не рекомендуется сразу подписывать договор, так как желательно вернуться домой и тщательно изучить предложение. Можно позвонить в другие салоны, чтобы узнать о возможности получения скидки.

Оплата машины

Может осуществляться покупка нового авто в салоне за наличные деньги или с помощью денежных переводов. Второй вариант считается наиболее распространенным и предпочтительным, так как при покупке дорогостоящей машины нецелесообразно возить с собой большое количество денежных средств.

Воспользоваться для покупки можно собственными или заемными средствами. В случае применения своих денег к покупателю не предъявляются какие-либо специфические требования, а также он не обязан покупать полис КАСКО или выполнять иные обязательные действия.

Но наиболее часто граждане вынуждены пользоваться помощью банков для покупки дорогостоящего автомобиля.

Нюансы покупки машины в кредит

Покупка авто в салоне за наличные осуществляется достаточно редко, поэтому наиболее часто будущие автовладельцы интересуются возможностью получения автокредита, предназначенного для приобретения транспортного средства. При таких условиях учитываются нюансы:

гражданин должен быть платежеспособным и трудоустроенным официально;
не допускается наличие других крупных кредитов;
кредитная история должна быть идеальной;
при значительной сумме займа требуется пользоваться помощью поручителей или созаемщиков;
автомобиль выступает в качестве залогового имущества;
обязательно на такую машину ежегодно покупается полис КАСКО до окончания срока кредитования;
в каждом банке устанавливаются собственные требования к возрасту, доходу и иным характеристикам потенциального заемщика.

Как покупать машину в автосалоне в кредит? Для этого целесообразно заранее обратиться в отделение выбранного банка для оформления займа. Практически в каждом автосалоне работают представители кредитных учреждений, предлагающие оформить автокредит непосредственно в этом учреждении. Но по таким предложениям обычно устанавливаются слишком высокие ставки процента, поэтому желательно обратиться напрямую в отделение банка.

Получение машины

После оплаты автомобиля можно забирать его из автосалона. Важно знать, как покупать новую машину в автосалоне, чтобы во время приемки покупатель не был обманут.

Во время подготовки машины могли работники автосалона допустить разные ошибки, приведшие к возникновению повреждений или других проблем в автомобиле. Поэтому перед подписанием документов важно тщательно осмотреть машину, причем внимание уделяется как внешнему состоянию машины, так и работоспособности разных ее элементов.

Какие возникают расходы?

Перед тем как покупать машину в автосалоне, следует заранее выяснить, какое количество средств будет потрачено на эти цели. К основным расходам включается:

приобретение выбранного нового автомобиля;
покупка полиса ОСАГО или КАСКО;
установки дополнительных элементов, представленных видеорегистраторами, защитой и другими предметами;
постановка машины на учет;
расходы на ТО;
оплата дополнительных опций, к которым относится антикоррозийная обработка, тонировка, аудиоподготовка и другие работы специалистов;
приобретение элементов, которые должны иметься в каждой машине на основании требований ПДД, причем сюда включается огнетушитель, аптечка, знак аварийной остановки и иные элементы.

Если для приобретения машины используются заемные средства, то учитывается необходимость ежемесячного перечисления определенной суммы средств банку для погашения кредита. При оформлении займа важно много внимания уделять оформлению платежных бланков и кредитного договора. На основании подписанного соглашения заемщик получает график платежей, по которому им должны вноситься средства в счет оплаты кредита.

Что делать после покупки?

Каждый человек должен знать, как происходит покупка автомобиля в автосалоне, чтобы не нарушить требования самих организаций и ПДД. Как только будут произведены все необходимые расчеты и принята машина, автовладельцу придется позаботиться о других важных действиях. К ним относится:

приобретается в течение 10 дней обязательная страховка ОСАГО, которая может сочетаться с КАСКО, если автовладелец желает полностью защитить свою машину, но если приобретается автомобиль за счет заемных средств, то обязательным требованием выступает покупка полиса КАСКО;
постановка машины на учет в ГИБДД, причем обратиться в это учреждение надо в течение 10 дней после совершения покупки, а также за этот процесс придется заплатить 2850 руб., хотя при использовании портала Госуслуг предоставляется скидка;
приобретение второго комплекта резины, так как в зимнее время у автовладельца должны иметься зимние шины, что гарантирует более безопасное управление машиной на скользких дорогах;
регулярное прохождение ТО, которое определяется временем владения машины или пробегом, причем только при посещении сервисного центра в установленные сроки обеспечивается сохранение гарантийного срока.

Даже после покупки нового автомобиля у гражданина обязательно появляются определенные обязанности, которые должны реализоваться им в установленные сроки.

Правила оформления машины

Порядок покупки автомобиля в автосалоне предполагает выполнение нескольких последовательных действий. Нередко вовсе работники данной организации предлагают возможность самостоятельной постановки автомобиля на учет в ГИБДД, но за такие услуги придется перечислять значительное количество средств, поэтому целесообразно самостоятельно заниматься процессом, так как он считается оперативным и простым.

К правилам оформления машины относится:

процедура может выполняться через подразделения ГИБДД, МФЦ или вовсе подать заявление с документами можно через Госуслуги;
за постановку на учет придется оплатить пошлину, равную 2850 руб., хотя если пользоваться для этого порталом Госуслуг, то предоставляется скидка;
процедура должна выполняться в течение 10 дней после покупки машины;
для регистрации требуется передать работнику ГИБДД копию паспорта автовладельца, договор купли-продажи, ПТС, правильно составленное заявление и квитанцию об оплате пошлины;
на ПТС должна стоять печать о том, что был уплачен утилизационный сбор, а также в нем указывается ФИО покупателя и дата приобретения автомобиля.

Не требуется передавать работникам ГИБДД полис ОСАГО, но к моменту регистрации машины требуется уже приобрести страховку, так как ее наличие проверяется автоинспектором по базе.

Заключение

Многие граждане желают приобрести новую машину, для чего приходится обращаться в автосалоны. Чтобы купить действительно качественный и новый автомобиль, важно грамотно выбрать организацию для этих целей. Чтобы выгодно приобрести авто, необходимо сравнивать цены в разных автосалонах, а также можно потребовать скидку или другие уникальные предложения.

Оплата машины может осуществляться за счет наличных денег или с помощью денежных переводов. Допускается при удовлетворении всех условий оформить автокредит на покупку. После получения машины важно подписать передаточный акт, а также учитывается необходимость выполнения других действий для регистрации машины и покупки полиса ОСАГО. Только при выполнении этих условий можно будет пользоваться автомобилем на законных основаниях.

Читайте также: