Налоговые вычеты по процентам по ипотечным кредитам в сша

Обновлено: 02.07.2024

Если вы приобрели жилую недвижимость или долю в ней, то вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов на приобретение квартиры и с процентов по ипотеке, читайте в статье.

Согласно законодательству максимальная сумма расходов на приобретение жилья, которая принимается для вычета, равна 2 000 000 руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, вы можете вернуть максимально 260 000 руб. (2 000 000 руб. х 13%). А максимальная сумма фактически уплаченных процентов, которую примут к вычету, составляет 3 000 000 рублей. То есть вернуть из бюджета вы вправе не более 390 000 руб. (3 000 000×13%).

Рассчитывать на налоговые вычеты вправе только налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Возврат производят из уплаченного налога за календарный год. Если суммы налога, уплаченного за один год, не хватает, то налогоплательщик вправе дополучить остаток вычета в последующие годы.

Пример

Из условий видно, что уплаченного налога за 2018 год не хватит, чтобы возвратить 260 000 руб. за приобретение и 4 550 руб. за уплаченные в 2018 году проценты. Поэтому сначала представляется вычет по приобретению, а потом вычет по уплаченным процентам. В связи с этим в декларацию за 2018 год можно не вносить данные по уплаченным процентам. Однако это не значит, что вычет по ним сгорит, г-н Иванов вправе на него рассчитывать после того, как полностью получит вычет за приобретение квартиры в размере 260 000 руб.



В первой вкладке содержатся общие сведения. Часть из них (ФИО, ИНН, номер налоговой инспекции) программа подтягивает автоматически.

Декларацию г-н Иванов заполняет за 2018 год. Так как он первый раз представляет декларацию за этот год, это необходимо отметить в программе. Иван Иванович является налоговым резидентом РФ и подаёт декларацию лично, поэтому указывает, что представляет декларацию как налогоплательщик.


На следующей вкладке Иван Иванович выбирает, что хочет задекларировать доход, который получил в виде заработной платы.


Далее он заявляет, какой из налоговых вычетов хочет получить.


На следующей вкладке сервис предлагает внести данные из справки 2-НДФЛ. Если данная справка уже загружена в ЛК, то показатели можно перенести автоматически.


Если заполнение декларации происходит в начале 2019 года, в ЛК налогоплательщика справки 2-НДФЛ за 2018 год может ещё не быть. В этом случае показатели из справки 2-НДФЛ необходимо перенести вручную.




В появившееся окно следует перенести данные из третьего раздела справки 2-НДФЛ.



Когда данные о доходе перенесены, ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база. Также следует указать сумму налога удержанную. Эту сумму можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.




Иванов никогда раньше не обращался за имущественным вычетом, что отмечает в программе.

Если ранее уже было заявлено право на имущественный вычет по приобретению или процентам, то следует указать суммы, и был ли вычет предоставлен работодателем или получен через налоговую инспекцию.

Дома процентов по ипотечным кредитам вычет позволяет налогоплательщикам , которые владеют своими домами , чтобы уменьшить их налогооблагаемый доход [1] на сумму интереса уплаченной по кредиту , который закреплен на их основном месте жительства (или, иногда и второй дом ). В большинстве развитых стран не допускается вычет процентов по личным займам, поэтому страны, которые разрешают вычет процентов по жилищной ипотеке, создали исключение из этих правил. Нидерланды , Швейцария , то Соединенные Штаты , Бельгия , Дания и Ирландия разрешить вычет в какой-либо форме.

СОДЕРЖАНИЕ

  • 1 Статус в странах
    • 1,1 Канада
    • 1,2 Дания
    • 1,3 Франция
    • 1,4 Индия
    • 1.5 Нидерланды
    • 1.6 Норвегия
    • 1,7 Швеция
    • 1,8 Соединенное Королевство
    • 1.9 США

    Канадский федеральный подоходный налог не позволяет вычитать из налогооблагаемого дохода проценты по ссудам, обеспеченным личным местом жительства налогоплательщика, но дома, используемые в коммерческих целях в качестве арендодателя, владеющего арендуемой жилой недвижимостью, могут вычесть проценты как любые другие разумные деловые расходы. Разница в том, что вычет разрешен только в том случае, если собственность не используется для личного пользования налогоплательщика, а используется как в любом другом виде бизнеса. [2] Однако могут быть дополнительные исключения для потерь пассивной активности .

    Косвенный метод, известный как Маневр Смита, для начисления процентов по ипотеке для вычета налога на жительство в Канаде - это обмен активами, при котором покупатель жилья продает свои существующие инвестиции, покупает дом полностью или частично путем продажи, получает прибыль. ипотека на дом, и, наконец, выкупает свои вложения на деньги из ипотеки. [3] Верховный суд Канады постановил в 2001 году в деле Синглтон против Канады [4], что операции по обмену активами должны рассматриваться как отдельные, что делает проценты по ипотеке, приобретенной как часть налога на обмен активами. франшиза.

    Уровень владения жильем в Канаде был примерно таким же, как в США в 2008 году [5], несмотря на разницу в налоговой политике.

    В Дании часть процентов подлежит вычету. В 1987 году он составлял 73%. В 1993 г. он составлял 50%, а в 1998 г. - 46%. С 1998 по 2001 год он был снижен до 32%. Планируется, что в 2019 году он составит 25,5%.

    Во Франции не допускается вычет процентов по ипотеке. В 2007 году новоизбранный президент Николя Саркози предложил создать вычет как часть своего законодательного плана по стимулированию французской экономики. [6] В августе 2007 года Конституционный совет , высшая судебная инстанция Франции, отменил вычет процентов по ипотеке как неконституционно создающий налоговое преимущество, выходящее далеко за рамки заявленной им цели поощрения не домовладельцев к покупке домов. Суд отметил, что вычет будет применяться к людям, у которых уже есть дома. [7]

    Часть процентов по жилищному кредиту подлежит вычету (согласно разделу 24 (b)) до 150 000 рупий в налоговый год для приобретения или строительства недвижимости. Вычет возможен только после завершения строительства или владения недвижимостью. Проценты предстроительного периода вычитаются пятью равными частями. Первый взнос вычитается в год завершения строительства или приобретения недвижимости. Основная сумма вычитается в соответствии с разделом 80C, лимит которого составляет 150 000 рупий. [8] [9]

    В настоящее время голландские политики и другие организации исследуют возможные стратегии прекращения налоговых вычетов на процентные платежи и разжигают общественные дебаты, чтобы подготовить голландскую общественность к возможной отмене. [18] Только 18% голландцев поддерживают полное прекращение вычета процентов по ипотеке. [18]

    Норвегия рассматривает любые уплаченные проценты, будь то по ипотеке или иным долгам, как вычитаемые расходы. [19] Результатом является сокращение налогового счета на 25% от всех уплаченных процентов. [20] Тот факт, что правительство фактически субсидирует 25% процентов по счетам, сделал домовладение очень выгодным в Норвегии, и критики утверждают, что вычет увеличил стоимость недвижимости. Центристская партия предложила сокращение вычета. [21]

    Для любого личного кредита, кроме студенческого кредита , налоговый кредит в размере 30% процентов до 100 000 шведских крон и 21% сверх этой суммы. [22] Сумма составляла около 10 000 шведских крон на одного налогоплательщика с долгами. [23]

    Соединенное Королевство ввело схему под названием MIRAS в 1983 году, позволяющую вычитать проценты по ипотечным кредитам. Он был отменен в 2000 году.

    В соответствии с 26 USC § 163 (ч) из Налогового кодекса , США позволяют процентный вычет ипотечного дома, с несколькими ограничениями. Во-первых, налогоплательщик должен выбрать детализированный вычет, а общие детализированные вычеты должны превышать стандартный вычет.(в противном случае перечисление не приведет к снижению налога). Во-вторых, вычет ограничен процентами по долгам, обеспеченным основным или вторым домом. В-третьих, проценты вычитаются только на первый 1 миллион долларов долга, использованного для приобретения, строительства или существенного улучшения жилого дома (500 000 долларов при отдельной регистрации) или первые 100 000 долларов долга собственного капитала, независимо от цели или использования ссуды. Расходы федерального правительства на отчисления по ипотечным кредитам в 2018 году составили примерно 25 миллиардов долларов по сравнению с 60 миллиардами долларов в 2017 году в результате Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года . [28]

    В США существуют дополнительные налоговые льготы для домовладения. Например, налогоплательщикам разрешается исключить до 250 000 долларов США (500 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместно) прироста капитала от продажи недвижимости, если владелец использовал ее в качестве основного места жительства в течение двух из пяти лет до даты продажи. Экономисты продемонстрировали, что регионы с высокими затратами и высоким доходом получают большую часть налоговых льгот. Например, Сан-Франциско, штат Калифорния, получает 26 385 долларов за дом, а Эль-Пасо, штат Техас, получает 2153 доллара за дом, то есть разница в 1,225%. [29] Пять мегаполисов с самым высоким доходом получают 87% налоговых поступлений, при этом более половины приходится на только Калифорнию. [30]

    Стандартное оправдание вычета состоит в том, что он дает стимул для владения жильем [24], но большинство экономистов считают, что такой вычет является плохой политикой и контрпродуктивен. [31] Они отмечают, что это увеличивает неравенство, является ненужным искажением рынка и способствует недоступности жилья. [32]

    Tax Foundation утверждает , что лишь немногие с низким и средним уровнем доходов налогоплательщиков пользу, [34] называют это субсидии для отрасли недвижимости. [35] Алан Маллах, старший научный сотрудник Центра общественного прогресса и приглашенный научный сотрудник Федерального резервного банка Филадельфии, утверждает, что вычет искусственно завышает цены на жилье. [36] По оценкам критиков в США, они ежегодно вносят от 70 до 100 миллиардов долларов в дефицит федерального бюджета. [37]

    • Скрытое государство всеобщего благосостояния
    • Интерес
    • Налог на стоимость земли
    • Заем
    • Ипотечный заем
    • Квалифицированный интерес к проживанию
    • Налоговый вычет
    • Налоговая политика
    • Налогооблагаемый доход

    Какой бы ни была изначальная мотивация вычета потребительского интереса, ясно одно: Конгресс не рассматривал это как способ продвижения домовладения. . В части II этой статьи исследуются истоки вычета личных интересов наряду с рождением современного федерального подоходного налога и делается вывод о том, что вычет не имел ничего общего с поощрением или вознаграждением домовладельцев.

    При покупке жилой недвижимости с привлечением ипотечных денег законодательство РФ предлагает вернуть 2 налоговых вычета:

    Суть заключается в том, что после приобретения и подписания документов собственности вы вправе вернуть часть потраченных денежных средств.

    Внимание! Если гражданин не платит НДФЛ или трудится в качестве ИП по УСН, ему нечего возвращать из бюджета. Вернуть можно лишь реально начисленный или уплаченный налог.

    Оформить возврат налога могут следующие категории граждан, перечисляющие НДФЛ:

    1. Работники предприятий и ИП с основной системой налогообложения.
    2. Пенсионеры, вышедшие на пенсию ранее 3 лет.

    Кредит состоит из двух частей: основной долг и начисленные на него проценты. Соответственно, налоговый вычет при покупке недвижимости в ипотеку рассчитывается из размера каждой из этих частей.

    Что такое основной налоговый вычет по ипотеке?

    Основной вычет включает в себя личные и кредитные денежные средства, потраченные на приобретение любой жилой недвижимости.

    Процедура получения вычета при покупке жилья в ипотеку выглядит так же, как и при оплате собственными накоплениями.

    Что такое вычет при выплате процентов по ипотеке?

    Сумма налогового вычета на погашенные проценты по жилищному кредиту зависит от фактически уплаченных процентов. Сумма возврата будет равна размеру перечисленных процентов, умноженных на 13 %.

    Важно! Если стоимость недвижимости, указанная в договоре, меньше суммы ипотечных средств, то вычет будет рассчитываться на основе стоимости жилья.

    Когда возникает право на налоговый вычет по ипотечному кредиту?

    Оба вида вычета возвращаются не раньше года, следующего за годом оформления права собственности на недвижимость.

    В большинстве случаев договор на ипотеку заключается до получения документации на жильё. Этот момент не связан с размером возврата по ипотечным процентам — вычет включает всю сумму выплаченных вами процентов с самого первого платежа.

    Внимание! Если общая сумма зарплаты за год и размер перечисленных налогов позволяют, можно единоразово оформить получение основного вычета.

    Вернуть налог по ипотечным процентам можно только в соответствии с вашими фактическими выплатами банку — за прошедший год.

    В каких ситуациях можно воспользоваться?

    Возврат можно оформить при затратах:

    За какое время можно получить?

    Право на возврат перечисленных денег возникает в календарном году, которым датировано право собственности на него, и распространяется на последующие годы.

    Важно! Людям, вышедшим на пенсию, разрешается оформить перенос вычета на 3 года ранее возникновения права собственности.

    Если покупка квартиры произошла в прошлом, и вычет на неё не был оформлен, то можно его вернуть сейчас — ограничения по сроку возврата отсутствуют. Однако вернуть НДФЛ можно максимум за 3 последних года.

    К примеру, если квартира куплена в 2017 г., а вычет оформляется в 2020 г., то вернуть налог получится за 2019, 2018 и 2017 гг.

    За какой период можно оформить?

    Документы на получение вычета подаются за весь календарный год (независимо от месяца покупки и месяцев уплаты налоговых сумм).

    Направлять документы на возврат налога за календарный год можно лишь после его истечения.

    Вычет не предоставляется

    Бывают ситуации, при которых воспользоваться возвратом имущественного налога не получится:

    1. Жильё куплено у взаимосвязанных лиц. Вычет не предоставляется, если жильё приобретено у родственников или работодателя. Эти категории людей являются заинтересованными сторонами.
    2. Человек получил доступный лимит вычета. Вернуть деньги можно 1 раз, если квартира куплена до 2014 г. После 2014 г. внесены корректировки, если размер полученного вычета меньше максимального лимита, то оставшиеся средства можно дополучить, приобретая другой объект недвижимости.

    Обязательно ли заявлять вычет по ипотечным процентам сразу?

    Когда основной вычет не исчерпан в полном размере, допускается не запрашивать возврат налога по ипотечным процентам сразу. Это поможет избежать подачи в налоговую инспекцию дополнительных документов. После полного возврата основного вычета можно внести в декларацию сведения о возврате кредитных процентов и приложить соответствующую документацию.

    Обязательно ли подавать документы на вычет ежегодно?

    Порой возникают случаи, когда основной вычет возвращён, а оставшиеся проценты по ипотеке составляют небольшую сумму. Для экономии времени можно не подавать декларацию (3-НДФЛ) в ИФНС ежегодно, а подать позже — за несколько лет, прописав в документе размер всех уплаченных за этот период процентов.

    Виды кредитов и займов, подходящих под категорию налогового вычета по процентам

    На основании подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ налоговый вычет разрешается оформить на кредитные средства, выделенные на приобретение или возведение жилья.

    Ссуда, выданная сотруднику работодателем для приобретения недвижимости, также относится к категории возврата налогового вычета по погашенным процентам.

    Важно! В соглашении необходимо прописать цель: возведение/покупка конкретного жилья. В иной ситуации будет получен отказ в возврате процентов.

    Правила получения вычета по ипотечным процентам

    Существенные перемены произошли 01 января 2014 года:

    1. Ипотечная недвижимость до 01.01.2014 г. Ограничение размера процентного вычета отсутствует.
    2. Ипотечная недвижимость после 01.01.2014 г. Максимальная сумма по налоговому вычету по ипотечным процентам — 3 млн руб. То есть, если размер процентов по ипотеке превысил эту сумму, вернуть 13 % вы сможете только с 3 млн руб.

    Условия для возврата имущественного налога по ипотечным процентам:

    1. Целевое назначение займа. Договор, заключённый между человеком и компанией, предоставляющей кредит, должен содержать строку с информацией о том, что ресурсы выдаются на приобретение либо строительство определённого жилища.
    2. Возврат реально уплаченных процентов. Указывать в декларации разрешено лишь проценты по ипотеке, погашенные в прошлые периоды.
    3. Получение денег в году, следующим за годом, в котором получено право на собственность. Если квартира куплена в 2019 г., право на неё получено в 2020 г., то подавать на вычет следует не раньше 2021 г.
    4. Получение вычета с ипотечных процентов, уплаченных до оформления документа на собственность. Проценты, выплаченные до даты подписания права собственности, не включаются в расчёт налогового возврата.
    5. Единый документ 3-НДФЛ для основного и процентного вычета по ипотеке. При подаче на получение обоих вычетов сразу, не требуется заполнения двух деклараций — сведения указываются в общей форме. Если вычет по основному долгу уже получен — сумма также должна быть прописана в документе отдельной позицией.

    Процедура получения

    Вернуть имущественный налог можно двумя путями:

    1. Через работодателя в нынешнем году. Подоходный налог не возвращается отдельно, а включается в последующие выплаты з/п.
    2. Через ИФНС в следующем году или позже. 13 % от налога на имущество возвращается человеку общей суммой за год или несколько лет.

    Через работодателя

    Вычет с процентов может перечисляться на ваш счёт частично каждый месяц: ФНС перестаёт удерживать НДФЛ, и размер зарплаты увеличивается на эту сумму.

    Для получения возврата у работодателя и избежания перечисления подоходного налога в действующем году необходимо запросить в ИФНС уведомление, подтверждающее возможность получения вычет.

    Заявлять на вычет с ипотечных процентов через работодателя не совсем удобно. Периодически нужно запрашивать подтверждение у кредитора и снова брать уведомление в налоговой инспекции.

    Внимание! Если подать на возврат в конце года — к примеру, в сентябре, ИФНС вернёт налог с начала года. 3-НДФЛ при возврате через работодателя не подаётся, достаточно заявления, которое рассматривается 30 дней.

    Через ИФНС

    Процедура возврата налога включает: сбор и подачу документации, проверку ИФНС и перечисление денежных средств. Каждый конкретный случай имеет особенности, в связи с чем желательно уточнять точные требования к оформлению вычета.

    Внимание! Копии документов, предназначенные к подаче в налоговую службу, обязательно требуется нотариально заверить.

    Сдать документы можно одним из следующих способов:

    1. Лично. Если при проверке справок инспектор выявит несоответствия или недостачу какого-либо из документов — вы узнаете об этом сразу на месте.
    2. Почтовым отправлением. Ссылаясь на п. 4 ст. 80 НК РФ, направлять документацию необходимо ценной корреспонденцией с описью вложений. Подготовленные документы вкладываются в конверт (без запечатывания) и составляется почтовая опись в двух экземплярах. В ней перечисляются все отправляемые документы. На проверку поступивших документов у ИФНС есть 3 месяца, и еще 1 месяц предусмотрен на перечисление налоговой суммы.

    Важно! Если ИФНС обнаружит неполный пакет документов или допущенные ошибки в заполнении — вы узнаете об этом лишь спустя 2–3 месяца, когда завершится камеральная проверка.

    Документы

    Для оформления налогового вычета на недвижимость, приобретенную в кредит, в налоговую инспекцию в соответствии с местом проживания нужно подать определённые документы:

    1. Соглашение с компанией, выдавшей кредит. В качестве неё могут выступать банковское учреждение или фирма-работодатель.
    2. Оригинал справки о погашенных процентах за год. Документ выдаётся в том месте, где был получен кредит.
    3. Документ, удостоверяющий личность. Допускается предъявление паспорта или другого заменяющего его документа. Потребуется копия первой страницы и прописки.
    4. Оригинал справки 2-НДФЛ. Выдается бухгалтерией работодателя. В случае если человек в течение года работал на разных предприятиях, нужно запросить справки со всех мест работы.
    5. Оригинал заявления на получение вычета установленного образца. В документе прописываются реквизиты для перечисления денежных средств из бюджета.
    6. Заверенная копия договора долевого участия или купли-продажи.
    7. Копии документов, подтверждающих оплату сделки.
    8. Копия акта приёма-передачи, если недвижимость куплена по договору долевого участия.
    9. Копия выписки из ЕГРН, если недвижимость куплена по договору купли-продажи.
    10. Оригинал налоговой декларации 3-НДФЛ.

    Некоторые налоговые инспекции запрашивают подтверждение уплаты основной задолженности и ипотечных процентов. Эти справки вы не обязаны представлять.

    Внимание! В этом случае действуйте по своему желанию — подготовьте требуемую документацию или сошлитесь на письмо ФНС РФ от 22 ноября 2012 г. Оно говорит о том, что для возврата имущественного налога достаточно наличия банковской справки.

    Получение налогового вычета при рефинансировании кредита

    Рефинансирование кредитного договора в стороннем банковском учреждении даёт право на получение вычета по процентам и по изначальному, и по действующему займу.

    Для запроса вычета по процентам кредита, полученного для рефинансирования ипотечной сделки, пакет документов дополняется копией нынешнего кредитного договора.

    Внимание! Проводить рефинансирование кредита можно неограниченно, это не отражается на праве возврата НДФЛ с ипотечных процентов.

    Однако имеются два ограничения:

    • новый договор обязательно должен содержать информацию о том, что он заключён для рефинансирования предыдущего ипотечного кредита;
    • кредит должен быть рефинансирован в банке, имеющем лицензию Центробанка.

    Процесс оформления возврата НДФЛ с ипотечных процентов через ИФНС:

    Как связан возврат по покупке жилья и по процентам по ипотеке?

    До 2014 г. вернуть налог на проценты можно было лишь по тому жилью, за которое возвращался основной долг. Если по заёмной недвижимости не оформлялся основной возврат, то и в выплате по процентам отказывали.

    С 2014 г. возврат имущественного налога по покупке жилья и по размеру погашенных процентов оформляется двумя отдельными вычетами. Теперь их можно согласовать в отношении разных объектов.

    Но при соблюдении условий:

    • право на получение возврата с процентов возникло по истечении 2014 г.;
    • право имеется, но не было заявлено позже.

    В случае если право на возврат возникло до 2014 г., то при подаче на вычет в 2020 г. он также связан с основным.

    Человек самостоятельно определяет очерёдность оформления вычетов. Чаще всего первой подают заявку на предоставление основного возврата, выданного при приобретении квартиры, а затем — с ипотечных процентов.

    Внимание! Если заключен потребительский кредит и на его сумму построен частный дом, получить вычет по процентам ипотеки не выйдет в связи с отсутствием прописанного в договоре целевого назначения.

    Как оформить?

    Документация на вычет подаётся лично через ИФНС или с помощью сервиса Сбербанка.

    Приложение удобно в случае, если человек не хочет изучать все тонкости и заполнять формы самостоятельно.

    Внимание! Услуга по заполнению 3-НДФЛ и подготовке документов составляет 1 499 руб.

    Вначале подаётся онлайн-заявка, после чего звонит налоговый консультант и информирует о необходимых документах. Для направления консультанту изображений справок можно воспользоваться сканером или камерой смартфона. После получения документов консультант самостоятельно заполняет декларацию и направляет вам полный пакет, который вам остаётся лишь подать в ИФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, не обязательно быть клиентом ПАО Сбербанк.

    Как рассчитать вычет и налог к возврату?

    Возврат уменьшает базу налогообложения — сумму, с которой происходит удержание налога. Сумма вычета может быть до 13 % от реально уплаченных процентов. Например, если вы оплатили в пользу банка проценты по ипотеке на 10 тыс. руб., вычет составит 1 300 руб.

    Одновременно с этим вам не смогут выплатить больше той суммы, что была перечислена в виде налогов. К примеру, вами было перечислено за 2019 г. 10 тыс. руб. – проценты по ипотеке. 13 % от этой суммы — 1 300 руб. Вы получите 1 300 руб. в случае, если перечислили (удержал из зарплаты работодатель) за 2019 г. 1 300 руб. НДФЛ. Если за 2019 г. в бюджет с вашей з/п поступило лишь 1 000 руб. подоходного налога, вам вернут по результатам 2019 г. также 1 000 руб. 300 руб. перенесутся на следующий год.

    Внимание! Вычет по ипотечным процентам может переноситься на следующие годы.

    Максимальная сумма

    Законодательством РФ предусмотрены максимальные лимиты по имущественным вычетам:

    • для расчета основного вычета — 2 млн руб.;
    • для расчета вычета по процентам — 3 млн руб.

    Это означает, что до 260 тыс. руб. разрешается запросить из ваших перечислений в случае приобретения жилья и до 390 тыс. руб. – за погашенные проценты. То есть можно стать владельцем квартиры за 5 и даже 10 млн руб., но ИФНС выплатит лишь 13 % с 2 млн руб.

    Внимание! Максимальный лимит на вычет для недвижимости, купленной до 2008 г., — 1 млн руб.

    Общая сумма разрешённого вычета за жильё и ипотечные проценты составляет 650 000 руб.

    Если налогооблагаемая база маленькая, возвращать налог можно на протяжении нескольких лет до полной компенсации суммы.

    Часто задаваемые вопросы

    Что делать при общей собственности?

    В ситуации при совместном долевом владении вычет (основной и по процентам) распределяется согласно долям собственников. Такая же схема работает при супружеских долях. Передавать собственную часть вычета одна сторона долевого владения другой не может.

    При общем владении вычет также распределяется, но с согласия собственников. Они должны составить письменное заявление о распределении вычета и подать его в ИФНС вместе с другой документацией.

    Почему при рефинансировании ипотеки теряется право на налоговый вычет?

    Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую за прошлые годы?

    Для возврата процентов по ипотеке необходимо подать отдельную налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Так как вычеты выдаются только за последние три года, а право на получение выплаты возникло как раз три налоговых периода (года) назад, то подаются сразу три декларации – по одной на каждый год с указанием доходов и размера взносов по ипотечному кредитованию. Приложите к декларации копии кредитного договора, документа о собственности, платежных квитанций, договора купли/продажи, сдайте пакет документов в ФНС.

    Как вернуть налоговый вычет с ипотеки?

    После приобретения жилья через ипотечное кредитование у собственника возникает право на получение двух вычетов – имущественного и по процентам по ипотеке. Декларации подаются в следующем году после года, в котором возникло такое право. Одна декларация подается на имущественный вычет, вторая – на проценты с ипотеки. К декларациям прикладываются договор-купли-продажи, свидетельство на право собственности и кредитный договор (копии).

    Сколько процентов можно вернуть с ипотеки налоговый вычет?

    Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам составляет 390 тыс. руб, максимальная сумма процентов – 3 млн руб. Если дохода заемщика недостаточно для получения максимальной суммы вычета, ее можно разделить с супругом (супругой).

    Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке за вторую квартиру?

    Имущественный вычет предоставляется только на один объект недвижимости на одного человека. Что касается вычета по процентам, то получить его на вторую ипотеку можно. При этом размер процентов по обоим кредитам не должен превышать 3 млн руб.

    Как подать на проценты по ипотеке на вычет через личный кабинет?

    Купив жилье, вы можете получить налоговый вычет и вернуть подоходный налог. Но сейчас для этого нужно собрать необходимый комплект подтверждающих документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. ФНС обещает, что уже в 2021 году процесс возврата НДФЛ станет намного проще — без лишних бумаг и суеты.

    Право на налоговый вычет появляется в том случае, когда вы осуществили определенные операции с имуществом (ст. 220 НК РФ). Это может быть:

    • покупка жилья — дома, квартиры, комнаты и т п.;
    • продажа имущества;
    • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

    Для получения налогового вычета потребуется либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

    В данной статье рассмотрим ситуацию с приобретением квартиры.

    Кто может получить имущественный налоговый вычет

    Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

    Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

    Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

    Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы п олучили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

    Какие документы нужны для получения вычета

    Этот комплект включает:

    • паспорт;
    • справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
    • декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

    На квартиру потребуются:

    • договор о приобретении квартиры;
    • акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

    Если квартира куплена через договор долевого участия:

    • договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
    • акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
    • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

    Если квартира куплена на вторичном рынке:

    • договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
    • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
    • документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

    Если куплен дом и земельный участок:

    • договор приобретения земельного участка с жилым домом;
    • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
    • документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
    • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

    До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

    До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб. можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн руб.

    Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

    Для этого нужны следующие документы:

    • кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
    • документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

    Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

    Размер вычета и максимальные суммы расходов

    Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

    • Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
    • Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
    • Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
      С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

    Как рассчитать размер вычета

    Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ).

    Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

    Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13 % = 390 000 руб.

    Что учитывается как расходы при расчете вычета

    Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

    • сама покупка недвижимости;
    • приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
    • траты на отделочные материалы;
    • работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

    Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

    • разработка проектной и сметной документации;
    • приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
    • сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
    • работы по строительству и отделке дома;
    • проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

    Этапы получения имущественного налогового вычета

    Пока процесс состоит из четырех этапов. Но скорее всего уже в 2021 году будет принят законопроект, который вносит изменения в Налоговый кодекс в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Срок представления поправок — 24 февраля 2021 года.

    Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

    Копии документов, подтверждающих право на жилье:

    • при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП ;
    • при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
    • при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
    • при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

    До 2017 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2017 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

    Копии платежных документов:

    • подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
    • свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (справка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

    Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

    Просто обратитесь в бухгалтерию — они подготовят.

    Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ

    Вам понадобятся данные из паспорта, 2-НДФЛ и других документов.

    Учтите, что форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который возвращается НДФЛ.

    На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

    Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

    • копию свидетельства о браке;
    • письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

    Обратите внимание: в составе новой формы 3-НДФЛ есть заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его тоже нужно заполнить, чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму.

    До 2021 года заявление нужно было заполнять отдельно по специальной утвержденной форме (Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).

    В заявлении укажите:

    • наименование банка;
    • реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации).

    Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

    Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

    Получение имущественного налогового вычета через работодателя

    При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода. Подача декларации 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

    • Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. Можно использовать форму, которую ФНС рекомендует в Письме от 06.10.2016 N БС-4-11/18925@. Но гораздо проще подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, так как там уже есть специальная форма.
    • Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Загрузите их в личный кабинет налогоплательщика и подпишите электронной подписью (специально получать ее не нужно, она формируется автоматически).
    • Предоставить в налоговый орган заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
    • По истечении 30 дней получить от налогового органа уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю.
    • Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

    Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты.

    Обратите внимание

    • Срок давности для получения имущественного налогового вычета не установлен. Например, вы можете получить налоговый вычет даже спустя 10 лет после покупки квартиры.
    • Если вы оформляете вычет самостоятельно, то в налоговой, после окончания налогового периода, можно рассчитывать на единовременную полную сумму 13 % с ваших доходов, заработанных в течение года. Если же вычет оформляется через работодателя, то возврат НДФЛ произойдет до окончания налогового периода, если налоговая подтвердит право на вычет. Это позволит получать зарплату без удержания НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли уведомление из налоговой.
    • Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет.

    В 2021 году получить налоговый вычет будет можно без декларации

    Уже весной 2021 года процесс получения вычета может быть автоматизирован, а значит упрощен. 26 января Госдума приняла в первом чтении законопроект о предоставлении вычетов по НДФЛ в режиме онлайн.

    ФНС обещает, что для возврата НДФЛ достаточно будет просто заполнить электронное заявление, сформированное в личном кабинете на сайте ФНС. Мучиться с декларацией и справками не придется. А сведения о праве на вычет налоговики смогут получать без участия налогоплательщиков. Например, если покупка квартиры осуществляется с участием банка, то информация, необходимая для налогового вычета, поступит в налоговый орган от банка.

    Закон упростит жизнь многим. Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации.

    Вячеслав Володин
    Председатель Государственной Думы

    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    Читайте также: