Закон в налоговой от 1 марта

Обновлено: 20.05.2024

Единая дата уплаты налога на имущество организаций

Сейчас налог на имущество организаций нужно платить в сроки, установленные законами субъектов РФ. То же самое относится и к авансовым платежам по данному налогу.

С января 2022 года вводятся единые для всех регионов даты уплаты. Так, перечислить налог на имущество нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. А авансовый платеж — не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новая редакция п. 1 ст. 383 НК РФ).

Впервые применить эти поправки нужно при уплате налога за 2021 год и авансового платежа за I квартал 2022 года.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

В настоящее время в декларацию по налогу на имущество организаций включают объекты налогообложения, независимо от того, как рассчитывается налог: исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости.

Срок сдачи декларации останется прежним — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В отношении расчетов по авансовым платежам перемен не предусмотрено. Ни сейчас, ни потом сдавать их не нужно.

Если льгота по авто или недвижимости возникла в середине года

Сейчас в Кодексе нет формулы расчеты транспортного налога для случая, когда льгота по тому или иному транспортному средству (ТС) возникла или прекратилась в середине года.

Комментируемый закон предусмотрел такую формулу. С 2022 года транспортный налог и авансовый платеж по нему нужно считать с учетом коэффициента. Он представляет собой дробь. В числителе — число полных месяцев, когда льгота отсутствовала. В знаменателе — общее число месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения льготы принимается за полный месяц. То же самое относится к месяцу прекращения льготы (новый п. 3.3 ст. 362 НК РФ).

Пример
Налогоплательщик в течение 2022 года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л. с. Ставка для данного ТС составляет 10 руб. на одну л.с.

В марте 2022 года по указанной машине возникла льгота. А в сентябре 2022 года она была отменена.

Число месяцев, когда льготы не было — 6 (январь, февраль, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь). Число месяцев в налоговом периоде — 12. Коэффициент равен 0,5 (6 мес. / 12 мес.).

Налог за 2022 год равен 405 руб.(10 руб. х 81 л. с. х 0,5).

Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в веб‑сервисе Попробуйте бесплатно

Если недвижимость компании уничтожена

С 2022 года начнут действовать правила для организаций, чья недвижимость была уничтожена. В новом пункте 4.1 статьи 382 НК РФ сказано: налог на имущество не нужно платить с 1-го числа месяца уничтожения (гибели) объекта. Компания должна подать заявление о гибели (уничтожении) имущества в любую ИФНС по своему выбору. Форму и электронный формат заявления, а также порядок его заполнения утвердит Федеральная налоговая служба.

Если есть документы, подтверждающие факт уничтожения недвижимости, их следует приложить к заявлению. Если их нет, то сотрудники ИФНС сами сделают запрос в соответствующие инстанции.

Регистрируйте сделки с недвижимостью и получайте отчеты из ЕГРН через интернет Подключить сервис

Инспекторы должны рассмотреть заявление в течение 30 рабочих дней с даты его получения. В случае, когда данные о гибели объекта пришлось запрашивать, срок продлят еще на 30 дней. Далее организация получит уведомление о прекращении начисления налога на имущество, либо об отказе.

Суть поправки

Соответствующая норма Кодекса

Дата вступления в силу

Установлено, что, если организация не подаст заявление о льготе по транспортному или земельному налогу, льготу все равно предоставят на основании данных, которыми располагает ИФНС (раньше это правило действовало только для налогоплательщиков-физлиц).

Подать заявление о льготе по транспортному и/или земельному налогу по новой форме Подать бесплатно

Новая редакция п. 3 ст. 361.1 НК РФ;

новая редакция п. 10 ст. 396 НК РФ

2 июля 2021 года

Новый п. 8 ст. 382 НК РФ

1 января 2022 года

Появилось правило исчисления транспортного налога для случая, когда водное или воздушное ТС находится в долевой или совместной собственности.

Новый п. 3.2 ст. 362 НК РФ

1 января 2022 года

Новый подп. 4 п. 12 ст. 378.2 НК РФ

1 января 2022 года

Утверждено, что начисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было принудительно изъято по закону. Приведены правила подачи соответствующего заявления.

Новый п. 3.4 ст. 362 НК РФ

1 января 2022 года

Новая редакция подп. 3 п. 4 ст. 363 НК РФ

2 августа 2021 года

Новая редакция п. 5 ст. 363 НК РФ

2 августа 2021 года

Установлено, что дать пояснения, обосновывающие расчет транспортного налога, может не только организация, но и ее обособленное подразделение.

Президент РФ подписал Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи налоговой отчетности, а также приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции. Рассказываем, какие послабления получит бизнес на время борьбы с пандемией.

Перенос сроков уплаты налогов

В соответствии с подписанным законом Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.

Касается это не только федеральных налогов. Правительство получило соответствующее право и в отношении авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, которые устанавливаются региональным законодательством и нормативными правовыми актами муниципальных образований (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Новые сроки уплаты налогов установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

На 6 месяцев переносятся сроки уплаты:

налога на прибыль за 2019 год;
налогов и авансов по ним, за исключением НДС, за отчетные периоды, приходящиеся на март и I квартал 2020 года;
единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 год.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Президентом РФ подписан Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции.

2. Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.

3. Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

4. До 1 июня 2020 года остановлены мероприятия налогового контроля.

5. Временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. Уже начатое производство по таким нарушениям осуществляться не будет.

На 4 месяца переносятся сроки уплаты:

налогов, кроме НДС, уплачиваемых за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года

На 3 месяца переносятся сроки уплаты:

НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.

На 30 октября 2020 года переносятся сроки уплаты:

авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года.

На 30 декабря 2020 года переносятся сроки уплаты:

авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года.

Кроме того, для микропредприятий (и только для них!) пострадавших отраслей экономики были перенесены и сроки уплаты страховых взносов. Так, на 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март-май 2020 года. На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за период июнь и июль 2020 года и фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.

Для кого перенесут сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов будут переноситься не для всех организаций и ИП.

В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Действующий перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434.

Такие организации и ИП определяются по основному виду деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП .

Что касается других мер поддержки (переноса сроков сдачи отчетности, приостановления проверочных мероприятий и неприменения штрафов), то они будут предоставлены всем организациям и ИП.

Перенос сроков сдачи налоговой отчетности

Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.

На 3 месяца перенесен срок представления:

налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март-май 2020 года;
бухгалтерской отчетности.

До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:

налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

На 20 рабочих дней продлен срок представления:

документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 10 рабочих дней продлен срок представления:

документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.

Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день.

Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.

Есть позитивный контроль. Это, когда вас не достают, и он незаметный. И, если вы допускаете ошибку, вас позитивно контролируют, чтобы что-то улучшить, и вам легче жилось. А есть негативный контроль. Он возникает из-за страха. Больше страха, больше негативного контроля, еще больше страха – еще больше негативного контроля. Это ровно то, что мы наблюдаем со стороны нашего государства.

В прошлом году налоговики выпустили два документа: один на 40 страниц, другой – 90 страниц. Они посвящены созданию разных цифровых платформ, которые будут за нами следить и контролировать. Про этот цифровой контроль я более или менее подробно рассказываю на семинаре, даю соответствующие материалы.

Я думал, что все это дно, потому что дальше уже нас контролировать некуда. Например, запланировано, что до конца этого года будет введена в промышленную эксплуатацию цифровая платформа, которая будет автоматически отправлять данные налоговикам с наших банковских счетов, карточек и электронных кошельков. Или еще собираются ввести в промышленную эксплуатацию платформу по контролю за транзакциями в криптовалютах. И этих платформ черт знает сколько.

Естественно, контроль НДС. Естественно, автоматизированный контроль за всеми нашими финансами, чтобы автоматически взимать налоги. Нет этому, кажется, конца и края. Сейчас все проще, сейчас все в цифре. И сейчас этот контроль нарастает, нарастает и нарастает.

То есть теперь ФНС получит всю информацию о ваших покупках. Когда вы что-то покупаете в магазине, платите по карточке или кэшем, все чеки отправляются к налоговикам через оператора фискальными данными. А теперь это будет еще круче. ФНС получит полный онлайн-доступ ко всем нашим покупкам и абсолютно ко всем нашим тратам.

Есть два варианта развития событий:

Они могут получать на кого-то онлайн-доступ, если захотят.

А по кому-то могут получить весь массив информации по запросу.

И этот приказ подробнейшим образом это нам разжевывает. Все это уже было с 2018 года, но с 1 марта 2022 года (когда приказ вступит в силу) все это хозяйство будет происходить намного качественнее.

«Утвердить порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа согласно приложению к настоящему приказу.

«Оператор фискальных данных обязан обеспечить круглосуточный доступ налоговых органов к фискальным данным, содержащимся в базе фискальных данных оператора фискальных данных.

Оператор фискальных данных обеспечивает беспрепятственный, дистанционный доступ к фискальным данным, содержащимся в базе данных оператора фискальных данных, в режиме реального времени.

«Оператор фискальных данных в соответствии со статьей 1.1 Федерального закона №54-ФЗ обязан представить по запросу налогового органа следующие фискальные данные:

сведения о расчетах, включая сведения об организации или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих расчеты, переданные оператору фискальных данных пользователем контрольно-кассовой техники;

сведения о контрольно-кассовой технике, применяемой при осуществлении расчетов, переданные оператору фискальных данных пользователем контрольно-кассовой техники;

К чему это все ведет

Начну с конца. Вызвано это страхом. Не вашим страхом. Вас, конечно, запугивают. По данным социологов, порядка 60% россиян не уверены в своем будущем, они живут в страхе. Непонятно, что будет и прочее. Но поверьте мне, те, кто вот так вас контролирует, и те, кто вас вот так пугают, боятся больше. Почему? Не потому, что вы страшные. А потому что они наделали много такого, что заставляет их вас бояться.

И также технический факт заключается в том, что, по всей видимости, мы идем с вами к замечательному светлому будущему, когда кто-то будет решать, что вам думать, что вам говорить. И, если вы думаете неправильно, вас вдруг будут бить электрическим током, чтобы вы думали правильно. Но мы можем сделать так, чтобы контроль остался, но он был позитивным. И чтобы государство, которое мы наняли нас обслуживать за наши деньги, деньги налогоплательщиков, качественно выполняло свои функции по нашему обслуживанию.

Как вы считаете, возможен ли в нашей стране позитивный контроль, направленный на помощь людям? И когда эти времена настанут? Давайте помечтаем.

С 1 марта заработали поправки в законе о персональных данных. Еще месяц назад на корпоративном сайте вы могли спокойно разместить фотографии сотрудников, ФИО и должность — эта информация считалась общедоступной. Теперь понятие общедоступности упразднено — любые сведения о человеке можно размещать в общедоступном источнике только с его согласия. Эти требования распространяются даже на сведения, которые сотрудник сам опубликовал на личном сайте, страничке в соцсети или мессенджере — дублировать их можно только с согласия человека.

Персональные данные — это сведения, по которым можно идентифицировать человека. К ним относят: ФИО, паспортные данные, ИНН, СНИЛС, дата рождения, адрес проживания, образование, место работы, семейное и социальное положение, сведения о здоровье, уровень дохода и прочее.

Если хотите опубликовать персональные данные сотрудника или клиента в справочнике, на сайте или другом общедоступном источнике — получите согласие на распространение персональных данных. Согласие должно быть письменным и содержать перечень сведений, которые планируете публиковать.

ВАЖНО: в июле 2021 года Роспотребнадзор отдельным приказом установит конкретные требования, как будет выглядеть согласие на обработку персональных данных.

В любой момент человек вправе потребовать удалить персональные данные из общедоступного источника. Если получите заявление об отказе на публикацию — у вас есть три дня, чтобы рассмотреть заявку и удалить сведения. Если не выполнить требования заявителя, он может подать в суд исковое заявление.

С 27 марта 2021 года увеличили штрафы за незаконный сбор, хранение и использование персональных данных:

ИП и руководителя оштрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 ₽;
организацию — от 60 000 до 100 000 ₽.

С 17 марта налоговикам расширили доступ к банковской информации: по запросу из ФНС финансовые учреждения обязаны раскрывать доходы и расходы клиентов. Инспекторы и раньше запрашивали у банков сведения о счетах клиентов, но банки могли отказать, ссылаясь на банковскую тайну. Теперь такой отказ неприемлем — в течение трех дней после запроса финансовые организации обязаны передать сведения в налоговую инспекцию.

Документы и сведения, которые банки обязаны передавать по запросу налоговой:

копии паспортов лиц, имеющих право на получение, распоряжение деньгами, находящимися на счете клиента;
документы и информация, предоставляемые клиентом при открытии счета;
доверенность на получение денег и распоряжение ими;
документы, касающиеся открытия, ведения и закрытия клиентских счетов, например, договор и заявление на открытие счета;
карточки с образцами подписей и оттиска печати;
информация о бенефициарных владельцах и выгодоприобретателях;
информация по отдельным банковским операциям — пока налоговики не раскрывают, по каким операциям будут запрашивать информацию.

Росархив начал менять сроки хранения документов с начала 2020 года и назначил свой срок хранения для каждого вида документов. Мартовские изменения коснулись, в основном, сроков хранения бухгалтерских и налоговых документов, которые подтверждают расходы, доходы, расчет и уплату налогов. Так, теперь документы налогового учета нужно хранить пять лет вместо четырех, как было раньше. Дольше положенного срока документы хранить можно, меньше — нельзя.

Срок хранения отсчитывают с 1 января после отчетного года или периода, за который составлен документ. Например, вы подали декларацию по УСН за 2020 год — срок хранения нужно отсчитывать с 1 января 2021 года и хранить документ до 31 декабря 2025 года. Другой пример: в 2021 году вы подаете заявление на отсрочку уплаты налогов за 2020 год и в 2022 — выплачиваете долг. Значит, срок хранения документа начинаете отсчитывать с 1 января 2023 года и храните заявление до 31 декабря 2028 года.

Читайте также: