Налоговые вычеты или как вернуть налоги в семейный бюджет презентация

Обновлено: 26.04.2024

Презентация на тему: " Тема урока :. Цели урока: 1. Познакомиться с налоговыми вычетами. 2. Познакомиться с документами, необходимыми для получения вычетов. 3. Научиться производить." — Транскрипт:

2 Цели урока: 1. Познакомиться с налоговыми вычетами. 2. Познакомиться с документами, необходимыми для получения вычетов. 3. Научиться производить расчеты НДФЛ. 1. Познакомиться с налоговыми вычетами. 2. Познакомиться с документами, необходимыми для получения вычетов. 3. Научиться производить расчеты НДФЛ.

3 Задачи урока: 1. Познакомиться с понятием налоговых вычетов. 2. Разобрать виды налоговых вычетов. 3. Закрепить полученные знания на практике. 1. Познакомиться с понятием налоговых вычетов. 2. Разобрать виды налоговых вычетов. 3. Закрепить полученные знания на практике.

6 1. Фронтальный опрос Вопросы для повторения темы : 1. Кто является налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц ? 2. Что является объектом налогообложения ? 3. Перечислите доходы, которые не подлежат налогообложению. 4. Как определяется налоговая база по НДФЛ ? 5. Назовите налоговый период по НДФЛ ? 6. Расскажите о порядке исчисления НДФЛ ? 7. Порядок и сроки уплаты НДФЛ ? Вопросы для повторения темы : 1. Кто является налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц ? 2. Что является объектом налогообложения ? 3. Перечислите доходы, которые не подлежат налогообложению. 4. Как определяется налоговая база по НДФЛ ? 5. Назовите налоговый период по НДФЛ ? 6. Расскажите о порядке исчисления НДФЛ ? 7. Порядок и сроки уплаты НДФЛ ?

7 2. Работа с карточкой - заданием Налоговые ставки В отношении, каких доходов применяется налоговая ставка9% 13% 30% 35%

8 ИЗУЧЕНИЕ НОВОГО МАТЕРИАЛА

9 Налоговые вычеты – это вид налоговых льгот, которые предоставляются путем их вычета из доходов налогоплательщика при определении налоговой базы, облагаемой по ставке 13%.

10 НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ стандартные для отдельных категорий налогоплатель щиков путем ежемесячного уменьшения налоговой базы социальные в связи с осуществле нием затрат на благотворит ельность, на обучение, на лечение имущественные при продаже имущества, а также при осуществлении затрат на приобретение жилого дома или квартиры профессиональные для индивидуальных предпринимателей, авторов произведений науки, литературы, искусства и др.

11 СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Вычет на ребенка предоставляется с рождения и сохраняется до достижения ребенком 18 лет (24 года в случае обучения по очной форме ) Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет из перечисленных выше, предоставляется максимальный вычет 500 руб 500 руб. для Героев СССР, РФ ; для лиц, награжденных орденом Славы трех степеней ; для блокадников ; узников концлагерей ; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп 500 руб 500 руб. для Героев СССР, РФ ; для лиц, награжденных орденом Славы трех степеней ; для блокадников ; узников концлагерей ; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп 3000 руб руб. для лиц, деятельность которых была связана с радиацией, а также инвалидов войны 3000 руб руб. для лиц, деятельность которых была связана с радиацией, а также инвалидов войны руб. Предоставляется каждому родителю на каждого ребенка и действует до месяца, в котором доход налогопла - тельщика превысил руб рублей 1400 рублей - на первого ребенка ; 1400 рублей 1400 рублей - на второго ребенка ; 3000 рублей 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка ; рублей рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком - инвалидом, или учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I и II групп 1400 рублей 1400 рублей - на первого ребенка ; 1400 рублей 1400 рублей - на второго ребенка ; 3000 рублей 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка ; рублей рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком - инвалидом, или учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I и II групп

12 СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ статья 210 НК РФ СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ статья 210 НК РФ Общие условия получения ежемесячного стандартного вычета : 1.Стандартные вычеты предоставляются одним из работодателем, который выплачивает ему доход, по выбору налогоплательщика, на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на льготу. Общие условия получения ежемесячного стандартного вычета : 1.Стандартные вычеты предоставляются одним из работодателем, который выплачивает ему доход, по выбору налогоплательщика, на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на льготу. 3.Налоговый вычет на детей удваивается единственному родителю ( попечителю ), а также одному из родителей на основании заявления об отказе одного из них от налогового вычета. 3.Налоговый вычет на детей удваивается единственному родителю ( попечителю ), а также одному из родителей на основании заявления об отказе одного из них от налогового вычета. 2. Если сумма вычетов превышает доходы налоговая база в отчетном году равна нулю. Оставшаяся сумма стандартных вычетов на следующий год не переносится.

13 СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ БлаготворительныйОбразовательныйМедицинский Пенсионные взносы в НПФ Дополнительные страховые взносы в накопительную часть пенсии

14 БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Сумма доходов, направляемая налогоплательщиком в виде пожертвований : некоммерческим организациям на пополнение уставного капитала некоммерческим организациям в области науки, культуры, образования, здравоохранения и др. социально ориентированным некоммерческим организациям благотворительным организациям

15 ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ Расходы на свое обучение в учреждениях, имеющих государственную лицензию Расходы на свое обучение в учреждениях, имеющих государственную лицензию ( независимо от формы обучения )– в размере фактически произведенных расходов, но не более рублей в год. Расходы на обучение детей по очной форме в образовательных учреждениях Расходы на обучение детей по очной форме в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей ( опекуна или попечителя ). - на своих детей в возрасте до 24 лет ; - подопечных в возрасте до 18 лет ; - братьев и сестер в возрасте до 24 лет ; Расходы на свое обучение в учреждениях, имеющих государственную лицензию Расходы на свое обучение в учреждениях, имеющих государственную лицензию ( независимо от формы обучения )– в размере фактически произведенных расходов, но не более рублей в год. Расходы на обучение детей по очной форме в образовательных учреждениях Расходы на обучение детей по очной форме в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей ( опекуна или попечителя ). - на своих детей в возрасте до 24 лет ; - подопечных в возрасте до 18 лет ; - братьев и сестер в возрасте до 24 лет ; Вычет не применяется, если оплата обучения производится за счет средств работодателя, а также материнского капитала

16 МЕДИЦИНСКИЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Социальные медицинские вычеты, предоставляются налогоплательщикам в случае осуществления им затрат на оплату услуг по лечению в медицинских учреждениях РФ, а также оплату медикаментов по перечням, утвержденным постановлением Правительства РФ. Предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но не более рублей. Учитываются также суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

17 Вычеты по пенсионным взносам Вычеты по пенсионным взносам Сумма уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, но не более рублей в год. Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в размере понесенных расходов, но не более рублей в год. Обязательно представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию

18 ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТОВ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТОВ 1. Заявление в налоговый орган о предоставлении вычета 2. Справка 2- НДФЛ с места Вашей работы ; 3. Декларация о Ваших доходах за прошедший год ( форма 3 НДФЛ ); 4. Копия договора оказания услуг по лечению, обучению ; 5. Копии платежных документов, подтверждающих оплату услуг по лечению ( обучению ); 6. Копии лицензий лечебных и ( или ) учебных заведений ; 7. Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от / БГ -3-04/256 ( для получения вычета за лечение ); 8. Копии документов, подтверждающих родственные отношения ( свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о заключении брака и т. д.). 1. Заявление в налоговый орган о предоставлении вычета 2. Справка 2- НДФЛ с места Вашей работы ; 3. Декларация о Ваших доходах за прошедший год ( форма 3 НДФЛ ); 4. Копия договора оказания услуг по лечению, обучению ; 5. Копии платежных документов, подтверждающих оплату услуг по лечению ( обучению ); 6. Копии лицензий лечебных и ( или ) учебных заведений ; 7. Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от / БГ -3-04/256 ( для получения вычета за лечение ); 8. Копии документов, подтверждающих родственные отношения ( свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о заключении брака и т. д.).

19 ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА Имущественный налоговый вычет можно получить по следующим расходам : 1. на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка и долей в этом имуществе без учета сумм на погашение процентов по целевым займам ( кредитам ). 2. по суммам, направленным на погашение процентов по целевым ( займам ) кредитам. Имущественный налоговый вычет можно получить по следующим расходам : 1. на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка и долей в этом имуществе без учета сумм на погашение процентов по целевым займам ( кредитам ). 2. по суммам, направленным на погашение процентов по целевым ( займам ) кредитам. Этим видом вычетов можно воспользоваться только один раз в жизни и только на один объект. Общий размер имущественного вычета в этом случае не может превышать руб. без учета сумм на погашение процентов по целевым займам. Этим видом вычетов можно воспользоваться только один раз в жизни и только на один объект. Общий размер имущественного вычета в этом случае не может превышать руб. без учета сумм на погашение процентов по целевым займам.

20 ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА Размер имущественного вычета при продаже имущества зависит от вида имущества, от продажи, мены, дарения которого получен такой доход, и времени обладания им. Этим видом вычетов можно воспользоваться ежегодно. Предельный размер суммы, с которой можно получить вычет : в размере полученного дохода от продажи имущества – если имущество находилось в собственности 3 года и более ( подобные доходы налогом не облагаются ) рублей со всего проданного в течение года недвижимого имущества ( жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе ), находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет ; рублей от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет. Предельный размер суммы, с которой можно получить вычет : в размере полученного дохода от продажи имущества – если имущество находилось в собственности 3 года и более ( подобные доходы налогом не облагаются ) рублей со всего проданного в течение года недвижимого имущества ( жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе ), находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет ; рублей от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.

21 ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ВЫЧЕТОВ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ВЫЧЕТОВ 1. Заявление в налоговый орган о предоставлении вычета 2. Налоговая декларация 3- НДФЛ. 3. Справка о доходах по форме 2- НДФЛ ( со всех мест работы ). 4. Копия паспорта. 5. Копия свидетельства ИНН. 6. Платежные документы или расписка о получении денег. 7. Свидетельство о праве собственности. 8. Договор купли - продажи..

22 Предоставляются следующим категориям налогоплательщиков физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, по суммам доходов, полученных от такой деятельности налогоплательщи ки по созданию произведений науки, литературы, искусства, авторов открытий, изобретений по суммам фактически произведенных и документально подтвержденных расходов ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

23 Расчет и уплата налога НДФЛ ЗАКРЕПЛЕНИЕ ПРОЙДЕННОГО МАТЕРИАЛА

25 Решение : 1. В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В ст. 209 НК РФ указано, что объектом налогообложения по НДФЛ являются доходы, полученные на территории Российской Федерации. По условиям задачи ежемесячный доход Кирьянова составляет руб. Решение : 1. В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В ст. 209 НК РФ указано, что объектом налогообложения по НДФЛ являются доходы, полученные на территории Российской Федерации. По условиям задачи ежемесячный доход Кирьянова составляет руб. 2. В соответствии со ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Так как он имеет на своем иждивении двух несовершеннолетних детей – сыновей 5 и 8 лет в размере : 1400 рублей - на первого ребенка ; 1400 рублей - на второго ребенка ; 2. В соответствии со ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Так как он имеет на своем иждивении двух несовершеннолетних детей – сыновей 5 и 8 лет в размере : 1400 рублей - на первого ребенка ; 1400 рублей - на второго ребенка ;

27 за январь - март : Налоговая база ( НБ )– = рублей Стандартные налоговые вычеты ( НВ ст ) – =8400 руб. Налог на доходы физических лиц ( Н 13% ) – ( ) *13%= 2808 руб. за январь - март : Налоговая база ( НБ )– = рублей Стандартные налоговые вычеты ( НВ ст ) – =8400 руб. Налог на доходы физических лиц ( Н 13% ) – ( ) *13%= 2808 руб. за январь - апрель : Налоговая база ( НБ )– = руб. Стандартные налоговые вычеты ( НВ ст ) – =11200 руб. Налог на доходы физических лиц ( Н 13% ) – ( ) *13%= 3744 руб. за январь - апрель : Налоговая база ( НБ )– = руб. Стандартные налоговые вычеты ( НВ ст ) – =11200 руб. Налог на доходы физических лиц ( Н 13% ) – ( ) *13%= 3744 руб. за январь - май : Налоговая база ( НБ )– = руб. Стандартные налоговые вычеты ( НВ ст ) – = рублей Налог на доходы физических лиц ( Н 13% ) – ( ) *13%= 4680 руб. за январь - май : Налоговая база ( НБ )– = руб. Стандартные налоговые вычеты ( НВ ст ) – = рублей Налог на доходы физических лиц ( Н 13% ) – ( ) *13%= 4680 руб.

29 Расчет НДФЛ ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

30 ЗАДАНИЕ 1: Работник организации, имеющий 1 ребёнка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере рублей. Требуется : Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за январь - декабрь. Определить сумму налога на доходы физических лиц за указанный период. ЗАДАНИЕ 1: Работник организации, имеющий 1 ребёнка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере рублей. Требуется : Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за январь - декабрь. Определить сумму налога на доходы физических лиц за указанный период.

31 ЗАДАНИЕ 2: Штатные сотрудники – Иванов И. И. имеет оклад руб. И трех детей - иждивенцев, а Семенов С. С. имеет оклад руб., иждивенцев нет ; совместитель Петров П. П. – оклад руб., иждивенцев двое ; работающий по договору Борисов Б. Б. получил за месяц руб. И имеет одного ребенка школьного возраста. Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ и заработную плату к выдаче за январь. ЗАДАНИЕ 2: Штатные сотрудники – Иванов И. И. имеет оклад руб. И трех детей - иждивенцев, а Семенов С. С. имеет оклад руб., иждивенцев нет ; совместитель Петров П. П. – оклад руб., иждивенцев двое ; работающий по договору Борисов Б. Б. получил за месяц руб. И имеет одного ребенка школьного возраста. Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ и заработную плату к выдаче за январь.

32 ЗАДАНИЕ 3: Штатный сотрудник имеет трех детей – иждивенцев. С января по июнь он имел выплату по заработной плате. Задание. Проведите расчет НДФЛ и заработной платы к выдаче с начала года нарастающим итогом. ЗАДАНИЕ 3: Штатный сотрудник имеет трех детей – иждивенцев. С января по июнь он имел выплату по заработной плате. Задание. Проведите расчет НДФЛ и заработной платы к выдаче с начала года нарастающим итогом.

34 Расчет НДФЛ ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ

Помогите другим пользователям — будьте первым, кто поделится своим мнением об этой презентации.

Аннотация к презентации

Содержание

Налоговые вычеты

Слайд 2

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налоговая база Стандартные Социальные Имущественные Профессиональные

Слайд 3

Стандартные налоговые вычеты

3000 рублей -для лиц пострадавших в следствии катастрофы на Чернобыльской АЭС -инвалиды ВОВ -инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами 1, 2 и 3 групп. 500 рублей -герои СССР и России, а так же лиц награжденных орденом 3-х степеней -участники ВОВ -инвалидов с детства, а так же инвалидов 1и 2 групп -лиц получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания -лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей

Слайд 4

1400 рублей – на первого ребенка 1400 рублей – на второго ребенка 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка 3000 рублей – на каждого ребенка в случаи, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспирант до 24 лет Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280000 рублей.

Слайд 5

Социальные налоговые вычеты

1) В сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований -благотворительные фонды; -некоммерческим организациям, осуществляемый деятельность в области науки, культуры, образования ; -религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности 2) В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей своих детей в возрасте до 24 лет

Слайд 6

3) В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинским учреждением РФ Уплаченные за услуги по лечению супруга, своих родителей и своих детей до 18 лет 4) В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов в свою пользу, в пользу супруги, родителей, детей-инвалидов 5) В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов

Слайд 7

Имущественный вычет является формой налоговой льготы, предоставляемой гражданину при сделках с жилым имуществом (недвижимостью), в частности при покупке/продаже квартиры (комнаты, дома), а также при уплате процентов по ипотечному (целевому) кредиту. Сущность имущественного налогового вычета заключается в том, что из налогооблагаемой базы (доходов за период) налогоплательщика вычитается некоторая сумма в виде имущественного вычета, размер которой зависит от вида сделки с недвижимостью. Для получения имущественного вычета за прошедшие годы необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Слайд 8

Виды расходов, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет Размер имущественного вычета Покупка квартиры, комнаты, дома или долей в них, земельного участка Оплата процентов по ипотеке или по целевому займу на приобретение жилья Продажа квартиры, комнаты, дома или долей в них Продажа иного имущества (кроме ценных бумаг) 250 тыс. рублей при владении менее 3-х лет (суммарно по всем продажам за год), при владении более 3-х лет - декларирование не требуется 1 млн. рублей (2003-2007 гг.) 2 млн. рублей (с 2008 г.) в сумме фактически уплаченных процентов (без учета тела кредита) 1 млн. рублей при владении менее 3-х лет, в сумме дохода от продажи - при владении более 3-х лет

Слайд 9

Профессиональные налоговые вычеты Суммы налога на имущество физических лиц принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющиеся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

Слайд 10

Заплатить налоги и спать спокойно – известная истина, которая отложилась в нашем сознании благодаря рекламе. Но вот не все себе уяснили, что можно еще и видеть прекрасные сны, если знать, что государство готово возместить вам часть денег, потраченных на покупку квартиры, на образование, лечение или формирование собственной пенсии.

В России идет декларационная кампания, которая позволяет вернуть уплаченный по ставке 13% подоходный налог (НДФЛ) на определенные затраты. Срок сдачи декларации – 30 апреля (в случае, если указанная дата выпадает на выходной день, то срок оканчивается в первый рабочий день после 30 апреля – в 2017 году это 2-е мая), однако если документы подаются исключительно в целях оформления вычетов и возврата денежных средств, то декларация может быть сдана в любое время в течение года.

В каких случаях можно вернуть налоги

1. Приобретение жилья

Размер вычета: до 2 000 000 рублей при покупке жилья + до 3 000 000 рублей по процентам, выплаченным по ипотечному кредиту.

Пример. В 2016 году Роман купил квартиру за 4 млн руб., при этом сумма уплаченного им в 2016 году подоходного налога составила 200 тыс. руб. Таким образом, в 2017 году Роман может рассчитывать на возврат уплаченного НДФЛ в размере 200 тыс. руб., при этом остаток не сгорает, его можно получить в последующие годы.

Если вы приобрели квартиру, дом, комнату в ипотеку, то к возмещению вы можете предъявить еще и уплаченные проценты. Предельная сумма для расчета имущественного вычета по таким процентам составляет 3 млн рублей. (при условии получения кредита после 01.01.2014). Таким образом, вы имеете право на возврат суммы до 390 тыс. рублей. Если кредит получен до 01.01.2014, то можно вернуть 13% от всей суммы уплаченных процентов.

Важно: вычет может быть применён только по одному объекту недвижимости, а неиспользованный остаток на другие объекты не переносится.

Пример. В феврале 2016 года Олег купил квартиру стоимостью 5 млн руб. в ипотеку сроком на 10 лет. Первоначальный взнос составил 1 млн руб., ставка по ипотеке 12%. Платеж первого месяца в размере 57,4 тыс. руб. состоит из двух величин – платежа по основному долгу в сумме 17,4 тыс. руб. и платежа по процентам в сумме 40 тыс. руб. Таким образом, Олег вправе рассчитывать на возврат уплаченного НДФЛ в сумме 5 200 руб. (13% от 40 тыс. руб.). И так каждый месяц до того момента, пока сумма уплачиваемых процентов не превысит 3 000 000 руб.

2. Страхование жизни

Размер вычета: до 120 000 рублей в год.Сумма возврата: до 15 600 рублей в год.
Вычет можно получить только по договору добровольного страхования (самого себя, супруга, родителей, детей), срок которого составляет не менее 5 лет. Вычет можно использовать ежегодно неограниченное число раз, то есть каждый год вычет можно получать снова.

Важно: если договор страхования содержит пункты защиты от несчастных случаев и/или болезней, а из уплаченных страховых взносов невозможно выделить взносы, относящиеся исключительно к добровольному страхованию жизни, то вычет не может быть оформлен.

Пример. Ольга заключила десятилетний договор добровольного страхования жизни в 2016 году и заплатила по нему 60 000 рублей. Зарплата Ольги в 2016 году составила 150 тыс. руб. в месяц. Каждый месяц она получала 130,5 тыс. руб. (87%), остальные 19,5 тыс. руб. (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде налога на доходы физического лица (НДФЛ). В феврале 2017 года Ольга подала в налоговую инспекцию документы и оформила вычет в размере 60 000 рублей, вернув из бюджета 7 800 рублей (13% от 60 000 рублей, уплаченных по договору страхования).

3. Оплата лечения

Размер вычета: до 120 000 рублей в год.

Сумма возврата: до 15 600 рублей в год.

Если вы или ваши родные (супруги, родители и дети до 18 лет) проходили лечение, то расходы на лечение можно частично компенсировать. Вернуть уплаченный подоходный налог можно в сумме до 15 600 рублей в год. Чтобы получить возмещение, нужно предоставить в налоговую инспекцию все чеки по оплате за лечение, а также договоры с клиниками.

4. Оплата обучения
Размер вычета: до 50 000 рублей за ребёнка и до 120 000 рублей за себя.

Сумма возврата: в год до 6 500 руб. за ребенка и до 15 600 руб. за себя.

Образование стало расходной статьей не только в отношении детей, но и взрослых. Так вот, любые образовательные траты в пределах до 50 000 рублей за ребёнка и до 120 000 рублей за себя можно частично компенсировать. В год вы максимально можете получить 6 500 рублей и 15 600 рублей соответственно. Для обращения в налоговую инспекцию необходимо иметь договор на обучение, лицензию образовательного учреждения, а также документы, подтверждающие факт оплаты (справки, чеки).

5. Взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ)

Размер вычета: до 120 000 рублей в год.

Сумма возврата: до 15 600 рублей в год.
Если вы самостоятельно формируете пенсионные накопления и уплачиваете взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенного с НПФ или со страховой организацией, либо платите дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, то размер социального вычета по пенсионным взносам составит сумму фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. в год.

Важно: предельный размер 120 000 рублей в год установлен в качестве единого лимита для вычетов, рассмотренных в пунктах 2-5 настоящей статьи (исключения – вычеты по обучению детей и по дорогостоящему лечению). Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах указанной максимальной величины вычета.

6. Открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС)
Размер вычета: до 400 000 рублей в год.Сумма возврата: до 52 000 рублей в год.

При открытии индивидуального инвестиционного счета типа А вы вправе вернуть до 52 000 рублей с суммы инвестиций до 400 000 руб. в год (вычет на взнос).
Кроме того, вы можете зачесть убытки прошлых лет либо финансовые результаты у разных брокеров.

7. Перечисление денег на благотворительность
Размер вычета: не более 25% суммы годового дохода.

Как вернуть налоги

Итак, если вы претендент на получение налогового вычета, то вам предстоит по окончании календарного года заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать в налоговую инспекцию по месту жительства с приложением всех необходимых документов. Звучит страшно, еще страшнее выглядит сама декларация на десятках страниц. Однако пугаться не стоит: заполнить вам придется только первые страницы. Не забудьте указать свой телефон, чтобы налоговый инспектор в случае необходимости мог оперативно связаться с вами, и обязательно приложите заявление с банковскими реквизитами вашего счёта, на который хотите получить денежные средства из бюджета.

Декларацию можно представить в бумажном виде либо в электронной форме.

В первом и втором случаях после подачи декларации в электронной форме необходимо будет посетить налоговую инспекцию, чтобы поставить подпись в декларации.
Следует помнить, что вычеты можно заявить только за 3 (три) предыдущих года (в 2017-м это 2014, 2015 и 2016 годы). Рассмотрение документов налоговой инспекцией занимает около месяца.

Вычеты, рассмотренные в пунктах 1-4 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания календарного года при его обращении с письменным заявлением к работодателю.

К заявлению необходимо приложить предварительно полученное в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на вычет. В этом случае работодатель не будет удерживать из зарплаты и уплачивать в бюджет НДФЛ.

С 2021 г. купонный доход облагается НДФЛ в общем порядке. Льготы по данному уровню дохода отменены. Однако продолжает действовать ряд налоговых вычетов и льгот для инвесторов, которые помогают оптимизировать налогообложение.

Налоговые вычеты и налоговые льготы — это не одно и то же. Вычетами может пользоваться только налоговый резидент РФ, а для льгот такого ограничения нет — ими может воспользоваться любое физическое лицо, в том числе и нерезидент РФ.

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину дохода, облагаемого НДФЛ).

Налоговая льгота по НДФЛ — это сумма (и/или вид дохода), которая не облагается НДФЛ.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Налоговыми резидентами могут быть как граждане РФ, так и иностранные граждане.

В 2021 г. в рамках инвестиционной деятельности действует несколько налоговых вычетов.

Два вычета по ИИС: на взносы и на доходы

Основные ограничения и требования:

На ИИС можно применять льготы по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики и льготу пяти лет. Подробнее о них мы расскажем в следующей статье.

Вычет на доход предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС. Данный вычет можно получить при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на ведение ИИС (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Основные ограничения и требования:

Вычет по долгосрочному владению ценными бумагами

Данный вычет позволяет освободить от НДФЛ положительный финансовый результат от реализации (погашения) ценных бумаг, которые были у вас в собственности более трёх лет (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Размер освобождённой суммы в рамках применения вычета ограничен. За календарный год максимальная сумма вычета определяется следующим образом: нужно взять количество полных лет владения ценными бумагами и умножить их на 3 млн. За три года владения максимально можно освободить до 9 млн руб., за четыре года — до 12 млн руб., за пять лет — до 15 млн руб.

Основные ограничения и требования:

Вычет по долгосрочному владению нельзя применять при реализации ценных бумаг на ИИС. Однако возможно купить ценные бумаги на ИИС, которые подпадают под вычет по долгосрочному владению, но не продавать их. А когда вы будете закрывать ИИС, эти ценные бумаги можно будет перевести на обычный брокерский счёт. Если они пробыли в вашей собственности минимум три года, то можно продать их и применить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами. Такую возможность подтверждает Минфин России в своём письме от 26.10.2016 № 03-04-07/62308. Общий срок собственности включает в себя время, в течение которого ценные бумаги находились на ИИС. Данный способ оптимизации подойдёт, если вы выбрали на ИИС вычет на взносы. При вычете на доход оптимизация может быть интересна, если ценная бумага просела в цене и фиксировать убыток на ИИС вам не выгодно. В таком случае при закрытии ИИС можно перевести бумаги на обычный брокерский счёт и дождаться благоприятного периода для продажи.

Можно рассмотреть и другую стратегию. Например, вы получаете вычет на доход по ИИС и активно покупаете и продаёте активы, не удерживая их долго на своём счёте. В рамках вычета на доход неважно, сколько времени ценные бумаги были у вас во владении, главное — зафиксировать прибыль.

При этом вы покупаете ценные бумаги на обычном брокерском счёте, применяя стратегию долгосрочного инвестирования. Вы держите активы в собственности как можно дольше и в дальнейшем планируете применить вычет по долгосрочному владению (более трёх лет) или льготу пяти лет.

Финансовые результаты и активы по ИИС и по обычному брокерскому счёту учитываются отдельно.

Вычет по переносу убытков на будущее

Если по итогам года получен убыток, то на его сумму можно уменьшить налоговую базу в будущем (ст. 220.1 НК РФ), то есть вернуть 13% от суммы убытка.

Данный вычет можно получить только через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ по окончании прибыльного календарного года. До тех пор, пока прибыльный год не завершён, перенести на него убытки нельзя.

Основные ограничения и требования:

на прибыль прошлых лет убытки не переносятся;
убытки по инструментам, признанным необращающимися, не переносятся;

В рамках оптимизации можно посоветовать стратегию, аналогичную стратегии с вычетом по долгосрочному владению ценными бумагами. По окончании договора ИИС доход будет облагаться НДФЛ, если вы применяете вычет на взносы. Значит, выгодно продать столько убыточных ценных бумаг, сколько будет необходимо для сведения дохода к нулю, то есть чтобы не было налога. Оставшиеся просевшие ценные бумаги можно вывести при закрытии ИИС на брокерский счёт и продать их. В течение года убыток от просевших ценных бумаг будет просальдирован брокером с прибыльными операциями по обычному брокерскому счёту. Если брокерский счёт пустой, то, продавая просевшие ценные бумаги, брокер по году зафиксирует убыток. А поскольку убыток зафиксирован на обычном брокерском счёте, то к нему можно применить вычет по переносу убытка на будущие прибыльные налоговые периоды (этим вычетом запрещено пользоваться только если убыточная операция происходит на ИИС). В нашем случае убыток фиксируется на брокерском счёте.

В рамках вычета на доход по ИИС выгодно, чтобы при закрытии ИИС доход был максимально большим, так как размер вычета на доход не ограничен. Продавать просевшие ценные бумаги и уменьшать доход на ИИС — невыгодно. Более выгодно при закрытии ИИС перевести все просевшие ценные бумаги на обычный брокерский счёт, продать их и просальдировать образовавшийся убыток с доходом (при его наличии) на брокерском счёте, тем самым уменьшив доход, а значит, и налог. Если брокерский счёт пустой или финансовые результаты по инструментам между собой не сальдируются, то надо действовать по аналогии с вышесказанным — фиксировать убыток и в дальнейшем получать право на его перенос.

Читайте также: