Налоговые убытки в период коронавируса

Обновлено: 31.05.2024

Из-за коронавируса ФНС России для поддержки малого и среднего бизнеса оперативно приняла меры по приостановке налоговых взысканий и не только, которые поручил реализовать Президент Владимир Путин в своём обращении от 25 марта 2020 года. Рассказываем, что представляет собой данная мера.

Меры поддержки и срок переноса взысканий

Перечень сфер деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции, устанавливает Правительство РФ. По его поручению ФНС приостановила меры взыскания до 1 мая 2020 года.

Обратите внимание, что:

меры взыскания приостановлены с 25 марта 2020 года;
решения ИФНС о взыскании, принятые ранее, отозваны не будут;
суммы задолженности, которые взысканы до 25.03.2020, относятся к периодам 2019 года;
меры распространяются на налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы.

До 01.05.2020 ИФНС не будут принимать и решения о приостановлении операций по счетам для обеспечения взыскания задолженности.

Отсрочки или рассрочки платежей перед бюджетом после 1 мая 2020 года, а также начисления пеней на сумму накопленной задолженности в период моратория, будут предоставлять в соответствии с поручениями Президента и Правительства РФ, направленными на поддержку предприятий малого и среднего бизнеса, микропредприятий и компаний, которые работают в пострадавших отраслях.

Какие нужны документы

Обе меры поддержки бизнеса ФНС применит самостоятельно. То есть налогоплательщикам никакие заявления подавать не нужно.

Для кого действует отсрочка взыскания

Отсрочка взыскания распространяется на налогоплательщиков, относящихся к отраслям:

туризма;
авиаперевозок;
физической культуры (в т. ч. оздоровительного характера);
спорта;
искусства;
культуры и кинематографии;
общепита;
образования;
бытовых услуг (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
гостиничных услуг (в т. ч. санатории, кемпинги, турбазы);
выставочных услуг (в т. ч. конференции);
иные отрасли, наиболее пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавируса, для оказания первоочередной адресной поддержки, Перечень которых утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики.

По итогам консультаций с бизнес-сообществом Минэкономразвития представило на утверждение указанной Комиссии следующие отрасли (помимо перечисленных выше):

аэропортовая деятельность (в т. ч. аэродромы);
автоперевозки;
организация досуга и развлечений (в т. ч. пляжи, горнолыжные трассы, экскурсоводы, аккредитованные организации);
деятельность турагентств и других организаций в сфере туризма (в т. ч. туроператоры, агентства делового туризма);
организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения.

Указанная мера поддержки применяется на основании списков организаций и их кодов по ОКВЭД, которые Налоговой службе предоставляют ответственные (профильные) ведомства.

Для определения основного вида экономической деятельности, принадлежность к которому влечет приостановление взыскания до 01.05.2020, используют сведения ЕГРЮЛ либо ЕГРИП. Иные виды деятельности, не указанные в качестве основных, не учитываются.

Также до 01.05.2020 приостановлено применение мер взыскания в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), сведения о которых внесены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Особый порядок взыскания распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей из перечисленных отраслей или Реестра МСП.

Если нет в списке

Если компании или ИП нет в размещенных списках налогоплательщиков или она не относится к соответствующему виду экономической деятельности, но считает себя осуществляющей основную деятельность в соответствующем виде отрасли, нужно обратиться в отраслевое министерство или ведомство, предоставляющее списки налогоплательщиков или видов экономической деятельности в ФНС.

Так, в отношении:

туротрасли – это Министерство экономического развития РФ и Ростуризм;
авиаперевозчиков – Росавиция;
физической культуры и спорта – Министерство спорта;
искусства, культуры и кинематографии – Министерством культуры.

Заключение

Таким образом, принимать по таким плательщикам решения о взыскании налоговая может не ранее 1 мая 2020 года, если это не нарушает предельные сроки, установленные п. 3 ст. 46 Налогового кодекса РФ.

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов направят в пределах 3-х месяцев с момента просрочки платежа (если это не влечёт нарушения предельных сроков для направления требований, установленных ст. 70 НК РФ).

Решение о взыскании долга за счет денежных средств с банковских счетов принимают в течение 2-х месяцев после наступления срока исполнения требования.

Меры поддержки и срок переноса взысканий

Обратите внимание, что:

меры взыскания приостановлены с 25 марта 2020 года;
решения ИФНС о взыскании, принятые ранее, отозваны не будут;
суммы задолженности, которые взысканы до 25.03.2020, относятся к периодам 2019 года;
меры распространяются на налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы.

Какие нужны документы

Для кого действует отсрочка взыскания

Отсрочка взыскания распространяется на налогоплательщиков, относящихся к отраслям:

туризма;
авиаперевозок;
физической культуры (в т. ч. оздоровительного характера);
спорта;
искусства;
культуры и кинематографии;
общепита;
образования;
бытовых услуг (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
гостиничных услуг (в т. ч. санатории, кемпинги, турбазы);
выставочных услуг (в т. ч. конференции);
иные отрасли, наиболее пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавируса, для оказания первоочередной адресной поддержки, Перечень которых утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики.

аэропортовая деятельность (в т. ч. аэродромы);
автоперевозки;
организация досуга и развлечений (в т. ч. пляжи, горнолыжные трассы, экскурсоводы, аккредитованные организации);
деятельность турагентств и других организаций в сфере туризма (в т. ч. туроператоры, агентства делового туризма);
организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения.

Если нет в списке

Так, в отношении:

туротрасли – это Министерство экономического развития РФ и Ростуризм;
авиаперевозчиков – Росавиция;
физической культуры и спорта – Министерство спорта;
искусства, культуры и кинематографии – Министерством культуры.

Заключение

Чтобы выбраться из кризиса после коронавируса, правительство облегчает жизнь бизнесу и людям, предлагая разные льготы по налогам и кредитам. Разобрались, какие налоговые послабления получат физические лица в 2020 году

Когда пандемия коронавируса дошла до России и правительство ввело карантин, многие люди и бизнесы лишились доходов. Для того чтобы облегчить жизнь в это время и помочь пострадавшим, государство предоставило множество льгот, субсидий и налоговых отсрочек как юридическим, так и физическим лицам. В этой статье мы поговорим про льготы по налогам для физических лиц.

Но перед этим стоит напомнить, что большинство мер поддержки предназначено для бизнеса и индивидуальных предпринимателей, которые работают в сферах, максимально пострадавших от коронавируса, и числятся в реестре МСП. Попадает ли ваш бизнес в такую отрасль, можно проверить по основному коду ОКВЭД. Этот код можно найти в постановлении Правительства РФ от 3 апреля № 434. А на сайте ФНС можно автоматически проверить по ИНН, полагаются ли вашему бизнесу отсрочки или рассрочки по оплате налогов, а также страховых взносов.

Отсрочка для подачи декларации 3-НДФЛ

А теперь вернемся к физическим лицам. Для начала, согласно НК РФ, физические лица обязаны самостоятельно декларировать свой доход с помощью декларации 3-НДФЛ. Чтобы это сделать, нужно заполнить документы на сайте ФНС России, используя личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

По просьбе РБК Quote глава НДФЛ Гуру Алексей Вашук рассказал подробно, в каких случаях человек обязан самостоятельно уплатить налог государству с помощью 3-НДФЛ.

Доходы от продажи имущества

Если человек получил недвижимость в наследство и владеет ею менее трех лет, то в случае ее продажи придется заплатить 13% налога. Чтобы избежать налога, нужно владеть недвижимостью не менее пяти лет. Любопытный факт: валюта с точки зрения Налогового кодекса является имуществом.

Если человек покупает и продает валюту через обменник или за рубежом через иностранного брокера или банк, то обязательно нужно задекларировать операции и уплатить налог. Нарушение грозит штрафом и уголовной ответственностью. Стоит отметить, что из-за курсовой разницы можно получить убыток. В таком случае Налоговый кодекс позволяет на этот убыток уменьшить налоговую базу.

Доходы от сдачи имущества в аренду

Если человек сдает имущество в аренду, то с этого дохода он должен рассчитать и уплатить налог. Раньше такие доходы не всегда и не везде декларировались, потому что у ФНС не было необходимой связки с банками. Сейчас все регулярные поступления отслеживаются. А если недовольный сосед заявит, что в соседней квартире кто-то живет, для этого должно быть основание или договор.

Доходы от источников за пределами РФ

Сюда входят доходы, полученные по авторским договорам, различные гонорары и заработная плата, полученная от иностранной компании. А еще — доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, если она оформлена на физическое лицо.

Учет доходов из-за рубежа самый сложный и трудозатратный. Все поступающие доходы необходимо пересчитать по курсу ЦБ на дату их поступления, а также произвести расчет налога к доплате на территории России в случае уплаты налога в странах, с которыми у нас заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Подача декларации для владельцев зарубежных брокерских счетов усугубляется тем, что такой расчет содержит сотни, а порой и тысячи операций покупки и продажи акций, облигаций, опционов и других финансовых инструментов. Такие расчеты требуют определенной квалификации и понимания нюансов учета инвестиционных инструментов.

С 2020 года ужесточилось законодательство для владельцев иностранных брокерских счетов. Теперь резиденты и граждане РФ должны уведомлять ФНС об открытии брокерских счетов и движении денежных средств по ним. Поэтому многие инвесторы стараются выйти из тени, заплатить налоги и спать спокойно.

Иные доходы

Сюда относят доходы от акций, облигаций, ПИФов и других активов российского финансового рынка, которые подлежат обязательному декларированию. Но здесь все просто, так как ваш банк или брокер, скорее всего, является налоговым агентом и декларирует все доходы за вас, а также уплачивает налог.

Хотелось бы отметить, что инвесторы, которые получили дивиденды по зарубежным акциям через российских брокеров, должны самостоятельно подавать декларацию. Некоторые банки в мобильных приложениях предлагают купить иностранные акции. Но при получении дивидендов по ним брокер не является налоговым агентом.

Налоговые льготы для самозанятых

А вот самозанятым правительство обещает полностью вернуть налог, который они заплатили за 2019 год. В постановлении Правительства РФ N 783 от 29 мая 2020 года написаны правила предоставления субсидий из федерального бюджета физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям в 2020 году, которые уплачивали в 2019 году налог на профессиональный доход.

Все материалы нашего проекта доступны в Яндекс.Дзене. Подпишитесь, чтобы быть в курсе

Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее