Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков

Обновлено: 16.05.2024

В ходе ведения хозяйственной деятельности, у каждого субъекта может возникнуть риск потерять деньги. Причиной могут стать действия контролирующих и надзорных органов по причине неясности, неоднозначности и некорректности в части налогообложения.

Классификация налоговых рисков

Налоговый риск – это вероятность наступления неблагоприятного события, итогом которого станут финансовые потери. То есть, некая компания или гражданин приняли решение, касающееся их обязанности по уплате налогов. Результатом этого решения является вероятность потерь финансовых ресурсов и репутации. Они также могут привести к уголовной ответственности.

Чтобы верно определить направление, из которого исходит угроза, необходимо знать его характеристики:

полностью отсутствует вероятность того, что исход будет благоприятный;
вероятность возникновения новых угроз довольно высока. При этом они стану следствием неверных решений. Предусмотреть их появление практически невозможно;
присутствует следственная связь с правовой и экономической неграмотностью субъекта;
негативные последствия являются итогом для всех участников налоговых отношений;
различное проявление по отношению к разным субъектам.

Налоговые угрозы возникают под влиянием конкретных факторов. Их можно разделить на внешние и внутренние. К внешним относятся:

информационные;
экономические;
социальные;
политические.

То есть, то, что имеет непосредственное отношение к окружающему миру. Внутренние влияющие факторы это:

организационные – недостаточная квалификация сотрудников, ответственных за своевременное исчисление и перечисление в бюджет обязательных платежей, отсутствие взаимосвязи между налоговым подразделением и налоговой инспекцией;
технические – недостаточное налоговое планирование или полное его отсутствие;
экономические. Содержать в штате целое подразделение, которое будет заниматься исключительно налогами – довольно затратно. Дешевле обратиться к посредникам. Но и на этот шаг бизнесмены идут неохотно, считая, что у них в фирме не возникнет предпосылок к налоговым потерям;
социальные – собственник предприятия и управленцы не могут прийти к единственно верному решению относительно налогов.

Чтобы точно понимать природу возникновения налоговых угроз, необходимо знать, откуда они возникают, их предпосылки и первопричины. Нужно разобраться в их классификации. Их можно разделить на несколько групп:

внутренние и внешние;
предсказуемые и непредсказуемые;
систематические и несистематические.

Угроза потерять денежные средства по причине несовершенной системы налогового учета может возникнуть как внутри предприятия (из-за некомпетентности бухгалтера), так и с внешней стороны. Например, из-за невнимательности налогового инспектора. Кроме того, при планировании некоторые риски можно предсказать и минимизировать.

При ведении одной и той же хозяйственной деятельности некоторые угрозы могут носить систематический характер. При верной оптимизации налогового режима эти вероятности можно свести к минимуму.

В теории применяется еще одна классификация налоговых рисков. Это:

субъекты, которые несут угрозы;
факторы, их определяющие;
период возникновения;
зависящие от размеров будущих потерь.

Каждую группу можно дополнительно разделить на подвиды. Например, налоговые угрозы, могут нести следующие субъекты:

налоговые агенты;
налогоплательщики. В России ими выступают предприятия, предприниматели и граждане;
взаимосвязанные лица;
само государство.

Если субъектом является страна, то внешним определяющим фактором будут международные соглашения и договоренности, а внутренним – деятельность органов законодательной и исполнительной власти.

В зависимости от периода возникновения риски бывают существующие и будущие. Если рассматривать с точки зрения будущих потерь, то риски бывают допустимые и критические. Допустимые потери могут быть спрогнозированы и заложены в бюджет налогоплательщика.

Вероятность возникновения денежных потерь у субъекта всегда приводит к возникновению споров с контролирующими и надзорными органами. На этой стадии могут возникнуть риски:

информационные. Они связаны с недостаточной информативностью, которая может возникнуть между сторонами разногласий;
процессуальные, отражают несовершенство судебной системы и недостаточность инструментов регулирования договорных отношений между субъектами экономической жизни страны;
окружающие, могут возникнуть из-за того, что налогоплательщики и налоговые органы по-разному воспринимают суммы, поступающие в бюджет в виде обязательных платежей;
репутационные. Они связаны с тем, как тот или иной субъект хозяйственной деятельности оценочно воспринимает деятельность своего конкурента.

Правильная классификация налоговых рисков позволяет налогоплательщику эффективно ими управлять и минимизировать. Такие действия позволяют значительно снизить уровень вероятных потерь.

Оценка налоговых рисков

Налоговики постоянно контролируют и проверяют деятельность хозяйствующих субъектов. Это происходит путем осуществления выездных проверок. Является стимулом для того чтобы налогоплательщик самостоятельно смог оценить свои налоговые риски и понять, относится он к высокорисковым субъектам или нет. Для этого ФНС разработало и утвердило 12 признаков. К ним относятся:

уровень налогового обременения. Если он ниже, чем у предприятий в аналогичном сегменте рынка, то это тревожно;
в течение нескольких налоговых периодов в отчетности предприятия постоянно отражаются убытки;
налогоплательщик постоянно применяет налоговые вычеты в виде крупных сумм;
темпы роста доходов ниже темпов роста расходов;
работник фирмы получают заработную плату ниже, чем сотрудники на аналогичных должностях в других организациях в данном сегменте рынка;
налогоплательщик неоднократно приближался к предельным показателям, при которых разрешено применять специальный налоговый режим;
годовой показатель расходов, указанный в отчетности, максимально приближен к годовой величине полученного дохода;
свою деятельность налогоплательщик ведет через третьих лиц, не имея для этого обоснованных экономических причин;
неоднократное игнорирование требований ФНС о предоставлении документов, объясняющих выявленные несоответствия в показателях деятельности, непредставление сведений об их порче или утере;
неоднократное и необоснованное снятие с учета в налоговом органе и вторичная постановка, но в другом отделении ФНС;
ведение своей деятельности на грани банкротства, непринятие мер для выхода из данной ситуации.

Применяя эти признаки на практике, налогоплательщик может сам вовремя оценить и предугадать вероятность возникновения рисков по налогам. При обнаружении высокой вероятности потери денежных средств, рекомендуется исключить все сомнительные хозяйственные операции из оборота.

Деятельность на грани высоких рисков приведет к тому, что предприятию будет назначена налоговая проверка. Она может закончиться доначислением налогов, штрафными санкциями и привлечением к иной ответственности, вплоть до уголовной.

Почему рисками нужно управлять

Успешное ведение собственного дела невозможно без вероятностей потерять свои деньги. Это может произойти по причине налоговых проверок. Поэтому руководители крупных предприятий вводят в штат целое подразделение, которое занимается именно управлением рисками, в том числе налоговыми.

Задачи создания такого отдела:

сбор актуальной информации о всех поправках и нововведениях, которые происходят в сфере налогов и законодательства о них, ее анализ и хранение;
определение рисков потери денежных средств для одной фирмы в рамках конкретного сегмента рынка;
определение уровня угроз, которые непосредственно связаны с выявленными рисками;
разработка мероприятий для борьбы с выявленными угрозами;
разработка и внедрение мероприятий, которые помогут существенно снизить денежные потери в сфере налогообложения;
подробный анализ тех решений, которые гипотетически могут привести к финансовым убыткам, их учет.

Зарубежные компании прогнозируют еще один риск – риск переплаты по налогам. В этом направлении также разрабатываются меры по минимизации. Российские бизнесмены такую угрозу не принимают во внимание.

К сожалению, постоянный контроль над налоговыми угрозами ведется только в 10 % крупных российских компаний. Остальные фирмы либо не обращают на это внимание, либо обращаются к специалистам на аутсорсинге только тогда, когда получают уведомление от ФНС о выездной проверке.

Можно ли снизить угрозы налоговых потерь

Сокращение вероятностей потери денежных средств, а также уменьшение возможностей их потери именно от налогов необходимо для поднятия прибыльности хозяйствующего субъекта. Поэтому необходимо предпринимать соответствующие меры. В частности:

Налогоплательщик может самостоятельно выбрать тот или иной метод управления налоговыми угрозами. Но для этого он должен провести реальную оценку последствий его применения. Что может быть хорошо для одного предприятия, может негативно отразиться на другом хозяйствующем субъекте.

Каждый хочет соблюдать законодательство и спать спокойно. Однако, налоговая нагрузка на бизнес столь высока, что уменьшение налогов (налоговая оптимизация) является вынужденной мерой для сохранения бизнеса и предотвращения убытков. Кроме того, большинство компаний применяют различные способы снижения налогов либо схемы уходы от налогов, за счет чего выигрывают в конкурентной борьбе.

Советник государственной гражданской службы РФ II класса, руководитель направления налоговой практики и арбитражных споров

Вопрос только в том, каким образом можно минимизировать налоги и с какими рисками для компании, директора, учредителей, бизнеса?

7 млрд. рублей - такова общая сумма, на которую мы уменьшили налоги наших клиентов за последние 8 лет
Налоговое планирование: мы реализовали более 100 проектов в разных отраслях и сферах деятельности

Некоторые предпочитают рисковать, и уклоняются от налогов через агрессивные схемы ухода от налогов. Как правило, это незаконные и очень опасные способы снижения налогов, которые содержат в себе высокие риски. Например, грубая, фиктивная работа с фирмами-однодневками, умышленное искажение данных деклараций. Главное — понимать меру ответственности за такие действия и возможные последствия. Более подробно об ответственности…и вероятности её наступления (налоговый адвокат).

Большинство же бизнесменов интересует безопасная и практичная налоговая оптимизация, такая, которую реально воплотить в жизни и защитить, в случае спора с налоговыми органами.

Наши принципы налогового планирования

Многие полагают, что достаточно придумать документы- легенду, согласно которым сумма налогов будет поменьше. Но проблема в том, что контролеры ищут расхождения документов с реальностью. И чем больше недостоверных документов составил налогоплательщик, тем больше проблем себе создал. При налоговом планировании удастся сэкономить Ваши деньги, не нарушив Закон.

Преимущества нашего подхода к оптимизации налогов

Налоговое планирование мы проводили у более, чем 100 клиентов из разных отраслях и сфер деятельности.

Наши консультанты и юристы обладают значительным опытом в области налогового консалтинга, налогового планирования и минимизации налогов.

Нашими клиентами являются компании, работающие в различных сегментах российского рынка: розничная торговля, дистрибуция и оптовая торговля, IT, логистика, услуги, производство, строительство, инжиниринг и т. п.

Нам есть, с чем сравнить, и, чем с Вами поделиться.

Руководители проектов по оптимизации налогов сами являются учредителями бизнес-подразделений и достаточно хорошо понимают структуру бизнеса, его задачи и особенности.

Наши юристы и консультанты регулярно защищают интересы клиентов по различным налоговым спорам в суде. Благодаря такой практике, мы досконально знаем, как грамотно выстраивать схемы по оптимизации налогов и на какие детали обратить внимание, чтобы снизить возможные риски.

Мы сможем защитить предложенные схемы в случае претензий от налоговой.

В процессе работы по налоговому планированию на различных этапах обязательно подключается квалифицированный главный бухгалтер-эксперт. Он анализирует предлагаемые решения с точки зрения простоты бухгалтерского учета, объема и сложности документооборота, размера и соответствия налоговой нагрузки заданному уровню, применительно к декларациям за несколько периодов.

Наши эксперты обладают профильным образованием и постоянно практикуют — сопровождают проверки, создают прецеденты, проводят экспертизы различных схем ухода от налогов и снижения налогов, выявляют недостатки и оценивают риски, постоянно анализируют текущие политические тренды и взаимодействуют с друзьями из налоговых органов, коллегами.

Большой опыт и глубокие знания законодательства позволяют грамотно внедрять различные налоговые схемы, с использованием специальных режимов налогообложения (упрощенная система, ЕНВД, патентная система), оффшорных юрисдикций (как внутрироссийских, так и международных), что помогает регулировать налоговую нагрузку в рамках холдинга, группы юридических и физических (ИП) лиц.

Как строится работа?

На первой встрече мы знакомимся с Вами, Вашим бизнесом, целями и задачами, возможностями и ограничениями, которые важно учесть в ходе проекта по налоговому планированию (оптимизации налогов).

Сразу на встрече мы озвучим возможные пути минимизации налогов именно в Вашем случае, и обсудим все вопросы, которые вас беспокоят или интересуют, спланируем сроки, дальнейшую работу, и сориентируем по стоимости.

Встреча — это абсолютно бесплатно.

Главный результат — схема оптимизации налогов, индивидуально разработанная под Ваш бизнес и особенности юридической структуры. Подробное описание налоговой схемы будет содержаться в отчете.

Вы получите в пользование различные практические инструменты налоговой оптимизации, начиная от самых стандартных и примитивных и до самых тонких, сложных и дорогостоящих. Выбор остается за Вами!

Почему не стоит заниматься вопросом самостоятельно?

У бухгалтерской службы постоянно нет времени на такие важные для компании задачи, как разработка схемы налоговой оптимизации. Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться — бухгалтерия и финансовый отдел, как правило, всегда в отчетности и часто задерживаются. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от решения непрофильных задач, им требуется профессиональная поддержка.

Это проектная и задача для группы людей, для которых это основная работа, и сложно делать такие проекты между непрерывным ведением учета и сдачей отчетностью. Точнее, невозможно.

Между тем мы, оказывая профессиональные консалтинговые услуги по налоговой оптимизации, рискуем своей репутацией, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Налоговое планирование требует особых знаний и узкой специализации, т. к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права.

Кроме того, чем многообразнее опыт консультантов и юристов — тем больше шансов на успешную схему. Часто требуется и восстановление учета, чтобы внедрить новую концепцию налогового планирования, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.

Почему стоит работать именно с нами?

Над проектом работает команда профессионалов разного профиля

В литературе и статьях содержатся такие способы и методы уменьшения налогов, которые на практике не применимы для конкретного бизнеса, либо не отвечают иным целям и задачам бизнеса (защита активов, особенности договорных отношений).

Частой проблемой при работе с налоговыми консультантами становятся теоретические инструменты оптимизации налогов. Такие налоговые схемы в жизни сложно реализовать и поддерживать, т. е. они не работают.

Поэтому, одних знаний для успешного проекта по налоговому планированию недостаточно.

Чтобы выработать для Вашей компании подходящие и практические способы и методы уменьшения (оптимизации) налогов, необходим опыт работы в налоговых органах, знание судебной практики, глубокое понимание бизнеса, его экономических взаимосвязей, а также практических особенностей ведения бухгалтерского учета и налогообложения.

Мы обладаем всеми этими компетенциями, чтобы предложить действительно индивидуальное решение по налоговому планированию для Вашего бизнеса. При определении индивидуальных налоговых схем по минимизации налогов, мы объединяем в проект специалистов разного профиля: налоговых юристов, налоговых консультантов, аудиторов, главных бухгалтеров — экспертов и руководителя проекта.

Мы регулярно защищаем интересы клиентов в налоговых органах и в судах по различным налоговым спорам, которые, как правило, касаются налоговых схем. Поэтому, мы понимаем, какие потребуются доказательства, и используем это в налоговой оптимизации.

Конфиденциальность

Мы поддерживаем строгие стандарты информационной безопасности клиентов. С каждым из сотрудников подписывается отдельное соглашение о конфиденциальности.

Читайте также: