Налоговая не принимает 3 ндфл на бумаге

Обновлено: 28.06.2024

С мая декларации можно не подавать при получении налогового вычета за покупку жилья и погашение процентов по кредитам.

Ведомство планирует полностью автоматизировать заполнение декларации о доходах физлиц 3-НДФЛ, рассказал глава ФНС Даниил Егоров РБК.

Служба будет сама заполнять декларации, если получит доступ к данным о сделках и другим. По данным ФНС, россияне подают около 14 млн деклараций в год.

Чтобы мы доверительно общались с плательщиками, они должны видеть, что мы не только контрольную функцию выполняем, но и сервисы автоматизируем. Именно поэтому мы прошли историю с инвестиционными вычетами, проходим историю с имущественными вычетами и покроем все остальные вычеты таким образом. Все вычеты планируем перевести на этот принцип к 2024 году.

Самостоятельно заполнять 3-НДФЛ надо при продаже жилья, получении в дар недвижимости, машин, ценных бумаг и другого имущества не от близких родственников, при получении дохода от иностранных источников, от физлиц — не налоговых агентов и при оформлении выигрыша в лотерею.

  • В мае 2021 года вступил в силу закон об оформлении налоговых вычетов без декларации за покупку жилья, погашение процентов по кредитам и за доход по операциям на инвестиционном счёте. На социальные вычеты надо подавать декларацию.
  • ФНС протестировала систему электронных доверенностей на блокчейн-платформе, сообщил Егоров. В будущем она сможет заменить электронный документооборот, считают в службе.

Простого авто-заполнения мало. Нужно автоматически учитывать вычеты/послабления и другие преимущества, которые предоставляются некоторым категориям граждан.

А то сейчас все работает так, что спишут они автоматически. А вот чтобы что-то начислили тебе - нужно пройти 9 кругов ада и бабушку на входе. При этом надо еще самому как-то узнать, что тебе что-то положено.

Последние пять лет стабильно получаю вычеты. глобально налоговой можно вменить можно только то что системно не соблюдают сроки, а в остальном были пару раз какие-то довольно простые ситуации типа "не увидели в системе документы хотя квитанция о приёме есть", что решалось "обращением в свободной форме".

Вы их получаете просто так? Нажмите "сюда" чтобы получить бабло?

Или вы собираете документы, которые у них как бы и так есть, подаете, ждете пару месяцев?

> Или вы собираете документы, которые у них как бы и так есть?
ээ. откуда у налоговой, например, брокерский отчёт и платёжное поручение на пополнение ИИС?
Если у вас банк и брокер не из лужи пьют, то это делается если не за пять минут автоматически, то хотя бы за 1 обращение.

Справки 2-ндфл прикладываю, если на момент подачи декларации они отсутствуют в ЛК налоговой .
Появляются оперативно после того как работодатель/агент подаст годовую 6-ндфл или её аналог
Последние 2 года так и было, данные из автоматически собранных налоговой справок 2ндфл были вообще предзаполнены и получилось реально "Нажмите сюда чтобы получить бабло" , только в 1 месте указал налоговую базу по ИИС и приложил 3 документа от брокера/банка.

> ждете пару месяцев?
не пару, полгода минимум. И за это им вполне можно вполне по делу предъявить(писал выше)

Скажем так. Кода вы где-то накосячите, они найдут гораздо более грубоко зарытые документы против вас - самостоятельно. Я как раз про это говорю.
Но так работают все гос службы, увы.

Кстати, спишут свое они с далеко не за пол года. Неделя максимум ))

У меня по иис максимум ожидание 4 мес получается, следующий вычет будет четвёртым, надеюсь так и останется.

Вам просто не то что везёт, вам "как положено".
Есть соседняя налоговая и там всегда ровно три + несколько дней. Есть ещё одна и там всегда нужно писать в вышестоящую.
Вроде как причина в том, что у налоговой на момент истечения плановых сроков может просто не быть денег по соответствующей статье.

Служба будет сама заполнять декларации
- это страшно. Хотел недавно воспользоваться формой заполнения 3НДФЛ на сайте налоговой, а там не предусмотрено соглашение о распределении имущественного вычета с супругой, в итоге вычет считается неправильно. И эту форму они пилили несколько лет(

Есть ли какие-либо коммерческие сервисы где ваш случай был предусмотрен?
Не троллинга ради, действительно интересною

Есть ещё виндовая программа "декларация"
- да, ей и воспользовался в очередной раз. Я про то что автоматизаторы из налоговой не смогли разобрать собственные кейсы в таком обыденном процессе как заполнение 3НДФЛ, а замахиваются на автоматический учет вычетов. Это тревожит.

Есть ли какие-либо коммерческие сервисы
- не пользуюсь, так что ничего интересного не расскажу

веб-версия выглядит так, будто в ней предусмотрено 99% максимально прямолинейных ситуаций. Да и никто не запрещает заполнить через веб 90% +-автоматически, затем скачать XML и импортировть её в виндовую программу.

В ЛК форм сейчас на самом деле уже две (основная про которую я писал выше) и упрощённая от этой упрощённой.
Чтобы предусмотреть остальной 1%, то нужно сделать веб-версию "декларации" с соответствующим усложнением.
И мне неясно, честно говоря, зачем усложнять существующий интерфейс повышая вероятность ошибок (как пользователя так и разработчика).

заполнить через веб 90% +-автоматически, затем скачать XML и импортировть её в виндовую программу
- это уже какое то шапито. Внести в ручную доходы за 12 месяцев не так сложно, а вот основная идея онлайн формы: не посещение налоговой лично - теряется.

то нужно сделать веб-версию
- ?? Кому нужно? Зачем нужно? Автозаполняемая форма на сайте уже есть и она кривоватая (кейс я описал выше), рукозаполняемая альтернатива в виде программы "Декларация" тоже есть. Лично я боюсь что на основе кривой логики мне будут автоматически начислять половину от причитающих вычетов, а не 100%. А за оставшимся мне придется идти в налоговую и доказывать что я не верблюд.

зачем усложнять существующий интерфейс
- что именно надо усложнять? Не понял Вас.

ЛК налоговой перед подписанием вполне выдаёт pdf-версию декларации.
Её нужно максимально внимательно читать в любом случае, хоть сторонний сервис вам её дал, хоть ЛК, хоть программа.

> ввести в ручную доходы за 12 месяцев не так сложно
Согласен, но намного проще это сделать автоматически, когда всё уже посчитано за вас(ЛК на основании данных из 6ндфл работодателя всё это считает сам). В моём кейсе у меня было 16 справок 2 ндфл из-за того что контора пережила три реорганизации и две смены налоговой за год, минут 10 импорт мне точно сэкономил.

> не посещение налоговой лично - теряется
не понимаю где конкретно нужно обязательно идти ногами в налоговую?

> то именно надо усложнять? Не понял Вас.
Я знаю как минимум 4 кейса (кроме вашего) которые не решаются ни сторонними сервисами, ни ЛК налоговой. Если их все добавлять в ЛК то получится вторая "декларация" с этими её проблемами юзабилити. Если втащить функционал программы в ЛК получится ровно такой же неюзабельный монстр. Я обоснованно против того, чтобы оставшийся 1% случаев (хоть я в него иногда и попадаю) несли в текущую веб-версию(где с одной стороны меньше свободы, а с другой меньше вероятность ошибки пользователя).
В отдельный новый "супер полный режим" - да.

Её нужно максимально внимательно читать в любом случае
- зачем? мне "Декларация" дает то что надо и то же самое я могу там читать, а могу сразу в инспекцию нести, вместо того чтобы ругаться на ЛК что то там распечатывать, переносить в "Декларацию" и опят таки идти в инспекцию

намного проще это сделать автоматически
- есть красивые рыбы но они не продаются, зачем мне заполнять что то в кривом кабинете (я тут не злобствую на тему что на самом деле я это пару раз сделал, проверил по "Декларации" что вышло и плюнул на онлайн форму как и прочую местечковую цифровизацию)? Все равно это ни к чему не приведет. Поверьте, я бы рад через онлайн форму все сделать. Я сторонник прогресса. Но она не работает так как надо (мне или законам РФ).

В моём кейсе у меня было 16 справок 2 ндфл
- согласитесь что мой случай, с созаемщиком и соглашением о разделе имущественного вычета, более типичный)

где конкретно нужно обязательно идти ногами в налоговую?
- бумажную 3НДФЛ несут руками (и да, к ней прилагаются и 2НДФЛ с мокрой печатью)

Если их все добавлять в ЛК
- людей имеющих одновременно и созаемщика и налоговый вычет миллионы и все они писали заявление в налоговую о разделе имущественного вычета, и оно работает, но не в ЛК. Вопрос не в том - почему, или кто виноват, или сколько нас таких. Вопрос в том - можно ли автоматизировать начисление вычетов, когда онлайн форма тянет не актуальную информацию? Если Вы занимаетесь разработкой, поясню - это вопрос ЧИСТОТЫ ДАННЫХ. Вся цифровизация ломается когда инспектор налоговой XX не занес данные YY в базу, или когда главврач поликлиники ZZ не занес в систему что у него медсестры Аня и Таня не вышли сегодня на работу - в итоге люди успешно записываются через Госуслуги, а потом несколько часов матерят власть в очереди на прививку.

> Cогласитесь что мой случай, с созаемщиком и соглашением о разделе имущественного вычета, более типичный)

Не соглашусь, обосновывая свой вывод так: если кто-то активно инвестирует в компании(брокеры рапортуют о тёхзначном росте за пару лет), которые платят дивиденды, то этих справок у него может быть вполне себя хоть 30+(если 30+ компаний заплатили дивы, даже если там на пару тыщ рублей за год суммарно).

Кстати про ваш случай хотелось бы подробностей. Веб-версия не даёт вам возможности вбить туда налоговую базу в (условно) не 2млн, а три?
Мне кажется у нас вообще процентов 10 вкуривает что вообще-то так можно было.

> бумажную 3НДФЛ несут руками (и да, к ней прилагаются и 2НДФЛ с мокрой печатью)

Ни разу с 2012ого года по факту не носил ногами декларацию. В особо хитрых случаях формировал 95% в ЛК и 5% правил в программе "декларация". Получившийся XML загружал через ЛК.

Был ровно один случай когда мне по моей инициативе потребовалась заверенная декларация (для прохождения комплаенс в банке), скачал pdf-ку, пришел ногами, получил штамп на титульном листе.

Хотя подавал почти каждый год. 2ндфл брали в сканах (какой смысл если эти данные всё равно приходят в этот же ЛК).

Мы с вами не сходимся во мнении считать ли ваш случай типичным и маловероятно что сойдёмся (даже не знаю как это хотябы примерно прикинуть).

даже не знаю как это хотябы примерно прикинуть
- удивлен. В нашей стране (РФ) семья из двух человек которые совместно берут ипотечный кредит для приобретения жилья, но оформляют налоговый вычет на одного из супругов (потому что второй не работает или получает меньший доход), мне не казалась экзотикой

Эээ. А этим полем данный вопрос решить нельзя? И приложить платёжные документы и заявление о распределении долей.

image_pdf
image_print

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.
  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

" data-medium-file="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-212x300.jpg" data-large-file="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-724x1024.jpg" loading="lazy" title="Заполнение титульного листа" src="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL.jpg" alt="Форма 3-НДФЛ, титул" width="1654" height="2339" srcset="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL.jpg 1448w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-212x300.jpg 212w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-768x1086.jpg 768w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-724x1024.jpg 724w" sizes="(max-width: 1654px) 100vw, 1654px" />
Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  • фамилию, имя и отчество (при наличии);
  • дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  • место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  • имя, фамилия и отчество физического лица;
  • полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Заполнение раздела 1

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  • 1 — если налог подлежит доплате;
  • 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
  • 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

" data-medium-file="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-300x199.jpg" data-large-file="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-1024x679.jpg" loading="lazy" title="Заполненный раздел 1 с суммой НДФЛ к возврату" src="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44.jpg" alt="3-НДФЛ, раздел 1" width="1654" height="1097" srcset="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44.jpg 1654w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-300x199.jpg 300w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-768x509.jpg 768w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-1024x679.jpg 1024w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-420x280.jpg 420w" sizes="(max-width: 1654px) 100vw, 1654px" />
Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова:

" data-medium-file="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/33-1-300x234.jpg" data-large-file="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/33-1.jpg" loading="lazy" title="Так заполняется раздел 2 при доходе от продажи имущества" src="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/33-1.jpg" alt="3-НДФЛ, раздел 2" width="738" height="576" srcset="https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/33-1.jpg 738w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/33-1-300x234.jpg 300w" sizes="(max-width: 738px) 100vw, 738px" />
Раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Заполнение листов А-И

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  1. Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  2. Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  3. Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
  4. Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивает каждый работающий гражданин РФ. И в большинстве случаев это происходит автоматически — НДФЛ удерживается с зарплаты. Кстати, в налоговом бюджете на НДФЛ приходится более 30%. Однако есть определенные ситуации, в которых физлица сами исчисляют и уплачивают этот налог. Такое бывает, например, когда у человека появляются деньги от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее определенного срока. Или, случается, что какой-либо счастливчик выигрывает приз в лотерею либо получает в дар имущество от дальних родственников, а также из-за границы. В таких ситуациях физлица представляют в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации и уплачивают налог с полученного дохода.

Кроме того, декларируют доход по форме 3-НДФЛ и платят налог индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО), а именно:

— ИП ведут деятельность на ОСНО в течение всего года;

— совмещали в 2020-м ЕНВД и ОСНО;

— работают на каком-либо спецрежиме некоторый отрезок времени и в этом же году переходят на ОСНО;

— находятся на ОСНО, но никакую деятельность не ведут — обязаны представить нулевую декларацию.

И также уплачивают налог на доход физических лиц нотариусы, адвокаты и резиденты, получающие денежные выплаты из-за рубежа Они представляют все ту же форму 3-НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой. Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц. В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:

— декларация не подана в срок впервые;

— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

— инвалидность налогоплательщика;

— признание вины;

— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.

Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме

Изменения по вычетам в следующем году

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет. В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому. Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей.

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить

Механизм получения налогового вычета в 2021 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ. Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации. На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений. В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Предполагается, что налоговые органы будут обладать всей информацией о доходах и удержанном у заявителя налоге. Эти сведения представит им работодатель в форме 6-НДФЛ и справке о доходах. Вычеты на покупку жилья, погашение ипотечных процентов, а также инвестиционный вычет налоговая инспекция исчислит, руководствуясь данными, полученными от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на лечение и обучение определяться на основании кассовых чеков. При этом заявление на налоговый вычет можно будет подавать за три года.

Комментируемый закон затронул правила обложения НДФЛ и представления отчетности по этому налогу. Рассмотрим их подробнее.

Кого освободили от декларации 3-НДФЛ

Физические лица смогут не указывать в декларации по НДФЛ доходы от продажи недвижимого и иного имущества, если их размер не превышает имущественные вычеты по нему (п. 30 ст. 2 Закона). Речь идет о следующем имуществе и вычетах при его продаже (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 млн руб. – предельный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков, которые были в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
  • 250 тыс. руб. – предельный размер вычета для иной недвижимости, которая была в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
  • 250 тыс. руб. – предельный размер вычета по иной недвижимости (за исключением ценных бумаг), которая была в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

Например, гражданин может не подавать декларацию 3-НДФЛ, если доход от продажи квартиры (в собственности менее 3 или 5 лет) составил менее 1 млн руб.

Право не подавать декларацию действует с 01.01.2022 года. При этом новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2021 года (п. 4 и п. 6 ст. 10 Закона). В 2022 году подается декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным в предыдущем году. Поэтому впервые воспользоваться правом не подавать декларацию смогут налогоплательщики, которые продали имущество в 2021 году.

Уточнены правила расчета НДФЛ с доходов по ценным бумагам

Налогоплательщик – физлицо может получать доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг при их первичном размещении эмитентом. Под материальной выгодой в этом случае понимаются превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой расходов, понесенных на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).

Теперь в этом пункте ст. 212 НК РФ закреплены правила расчета материальной выгоды, если в оплату ценных бумаг передаются акции или доли в УК, которые до этого принадлежали налогоплательщику не менее 5 лет. Налоговая база по НДФЛ в этом случае определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных акций над рыночной стоимостью акций (долей участия), переданных в их оплату. Рыночная стоимость определяется на момент передачи акций (п. 22 ст. 2 Закона). Новые правила применяются к доходам, полученным с 1 января 2021 года (п. 8 ст. 10 Закона).

Как правило по операциям с ценными бумагами НДФЛ рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент – организация (предприниматель). Эти правила закреплены в ст. 226.1 НК РФ. Со 02.08.2021 эта статья дополняется пунктом 17 следующего содержания: при выплате нерезидентам РФ процентного дохода по государственным ценным бумагам РФ, субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам исчисление и удержание НДФЛ производит не налоговый агент (п. 28 ст. 2 Закона). Это означает, что рассчитывать налог и платить его в бюджет должен налогоплательщик-физлицо самостоятельно.

Новые льготы по НДФЛ

Со 2 июля 2021 года от НДФЛ освободили доходы предпринимателей в виде полученных безвозмездно работ, услуг или имущественных прав от (новый п. 86 ст. 217 НК РФ, п. 24 ст. 2 Закона):

  • органов госвласти, местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства (далее – МСП) и ее дочерних обществ, организаций из реестра инфраструктуры поддержки МСП в рамках поддержки МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";
  • организаций, поддерживающих экспорт в рамках Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ, законодательства субъектов РФ, актов органов местного самоуправления;
  • физических или юридических лиц, если оплата стоимости работ (услуг, имущественных прав) осуществлена перечисленными выше органами и организациями в рамках выполнения ими указанных полномочий по поддержке субъектов МСП и поддержке экспорта.

Эти положения распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года (п. 16 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). Если в прошлом налогоплательщик получил такие доходы и заплатит НДФЛ, то он может вернуть его, подав декларацию и заявление о возврате или зачете.

Читайте также: