Налоговая нагрузка на граждан в россии одна из самых низких в мире
Обновлено: 30.04.2024
Или они (Минфин) не в курсе дела, или они нас вводят в заблуждение специально. Возможно, у них речь идет о получателях больших доходов.
Сегодня в России с работников взимают подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% от фонда оплаты труда (ФОТ), социальные взносы в размере 30% ФОТ, включающего НДФЛ, взнос на страхование от несчастных случаев на производстве (НС) от 0,2% до 8,5% (примем равным 1%), а также налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 20% от суммы ФОТ и соц. и страх. взносов. Налоги за работника платит предприятие (налоговый агент).
Прикинем размер налоговой нагрузки на трудовые доходы граждан, работающих на производстве, – налоги на ФОТ. Для простоты расчетов предположим, что предприниматель хочет выплатить работнику на руки 100 руб. При этом он должен уплатить НДФЛ, соц. взносы, взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и НДС. Приведем расчет полностью, чтобы каждый мог его проверить и увидеть, что это не экспертное мнение, а реальность, подтвержденная элементарными расчетами.
ФОТ = 100:0,87 = 114,94 руб. (включая НДФЛ); НДФЛ = 114,94х0,13 = 14,94 руб.; соц. взносы = 114,94 х 0,3 = 34,84 руб.; НС = 114,94 х 0,01 = 1,15 руб.; НДС = (114,94 + 34,84 +1,15) х 0,2 = 30,19 руб.
Итого сумма налогов составит:
14,94 + 34,84 + 1,15 + 30,19 = 81,12 руб.
Таким образом, если предприниматель хочет выплатить работнику на руки 100 руб., он должен заплатить государству 81,12 руб. в виде налогов, т.е. более 81% от 100 рублей, а минимальный (без прибыли) доход предпринимателя должен быть равен 181,12 руб. Т.е. налоговая нагрузка в данном случае составляет 81,12 : 181,12 х 100% = 44,79% от дохода. Кроме того, предприниматель платит налог на прибыль, на имущество, на землю и др.
Такой высокой налоговой нагрузки на труд, как в России, нет больше нигде.
Главные недостатки российского подоходного налогообложения – отсутствие прогрессивной шкалы и необлагаемого минимального дохода
В таблицах 1 и 2 приведены некоторые данные, которые позволяют судить об экономической ситуации и доходах граждан в разных странах.
Таблица 1. Экономические показатели некоторых стран (2020 г.)
Численность населения, млн. чел.
Рейтинг по ВВП на душу
Шкала подоходного налога, %
Необлагаемый доход, руб./мес.
Средняя зарплата, руб./мес.
Например, на основании данных этих таблиц можно сделать вывод, что если бы необлагаемый налогом доход в России был, как в Китае, то от подоходного налога в России были бы освобождены более 70% работников, а если бы он был, как в Германии или США, то были бы освобождены около 80%.
Из табл. 1 видны успехи в Экономике Китая. Но пока на него, если и следует равняться, то не во всем – по расчетам Всемирного банка, 24% населения Китая (более 346 млн. чел.) находятся за чертой бедности, а у нас только 4% или 5,8 млн. чел. И МРОТ в Китае от провинции к провинции отличается от 12 тыс. руб./мес. в провинции Ляонинь до 27,0 тыс. руб./мес. – в Шанхае.
А если ввести, как мы предлагаем, необлагаемый налогом доход 20,0 тыс. руб./мес. и прогрессивную шкалу со ставкой 13% до 250 тыс. руб. в месяц, 30% – до 1 млн. руб. и 50% – свыше 1 млн. руб./мес., то от подоходного налога будут освобождены около 27% работников, а увеличение налоговой нагрузки почувствуют лишь менее 0,8% работников.
Вводить прогрессивную шкалу с необлагаемым минимум надо немедленно.
И никто никуда не убежит – все, что можно вывести за рубеж, выводится и при сегодняшней ставке. К тому же большие зарплаты получают менеджеры госсектора и корпораций, которые дают более половины ВВП в России.
И делать это нужно в кратчайшие сроки, не ожидая окончательного разрушения промышленности и больших социальных проблем.
В 2018 году в России с 70 млн. плательщиков НДФЛ был собран подоходный налог в сумме 3.654,2 млрд. руб., что составляет 9,8% доходов консолидированного бюджета и 18,8% доходов Федерального бюджета. Вся сумма налога остается в бюджетах субъектов Федерации, в которых он был собран, и составляет в среднем 29,5% их доходов. Введение для 70 млн. налогоплательщиков необлагаемого минимума в размере 20 тыс. руб./мес. повлечет за собой потери бюджета в размере 2.184,0 млрд руб. Весомость налога в доходах бюджетов регионов является одним из факторов, из-за которых не вводится прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом дохода – выпадение доходов из бюджета из-за введения необлагаемого минимума – один из аргументов противников прогрессивной шкалы.
Откуда возьмутся дополнительные доходы?
Дополнительные доходы будут получены за счет прогрессивной шкалы подоходного налога и совершенствования системы подоходного налогообложения.
Во-первых, доходы бюджета возрастут за счет повышения ставок налогов на большие доходы. Доля числа налогоплательщиков, получающих повышенные доходы (свыше 250 тыс. руб. в месяц, составляет 0,8% от всех налогоплательщиков, т.е. около 560 тыс. чел. Богатства наших богатых постоянно растут. Количество долларовых миллионеров в России с 2018 по 2019 год выросло со 172 тыс. до 246 тыс. человек, в том числе 7% из них обладали богатством от 10 до 100 млн. долларов, а богатство других составляло от 1 до 10 млн. долл.; число долларовых миллиардеров увеличилось с 74 до 110 человек. Если предположить, что средний годовой доход на 1 долларового миллионера составляет 0,6 млн. долл. или 36 млн. руб. (3 млн. руб./мес. при курсе $1=60 руб.), то при ставке подоходного налога 50% с суммы выше 1 млн. руб./мес. с 246 тыс. долларовых миллионеров был бы собран НДФЛ в сумме не менее 4,1 трлн. руб. Фактически в 2018 году был собран НДФЛ всего в сумме 3,65 трлн. руб., т.е. на 450 млрд. руб. меньше, чем если бы НДФЛ собирали только с долларовых миллионеров по предлагаемой нами шкале.
А всего, дополнительные доходы бюджета, благодаря прогрессивной шкале, составят не менее 3-4 трлн. руб. в год.
Читайте также: