Налогообложение в строительстве 2021

Обновлено: 18.05.2024

Коэффициенты к НР и СП при УСНО в 2021 году!

При составлении сметной документации размер нормативов НР (накладных расходов) и СП (сметной прибыли) мы строго с 1 июля 2021 года руководствуемся Приказами 812/пр (и 636/пр) и 774/пр. Старые НР и СП больше не берем по МДС 81-33.2004 (утвержденный Постановлением Госстроя России от 12.01.2044 г № 6) и МДС 81-25.2001 (утвержденный Постановлением Госстроя России от 28.02.2001 № 15).

При работе по упрощенной системе налогообложения (УСНО) больше не применяется коэффициент 0,7 к НР (п.4.7 МДС 81-33.2004) и коэффициент 0,9 к СП (по МДС 81-25.2001).

ВНИМАНИЕ.

с 23 февраля 2021 года вступил в силу приказ Минстроя России от 11 декабря 2020 г № 744/пр "Об утверждении Методики по разработке и применению нормативов сметной прибыли при определении сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства". В новой методике отсутствует понижающий коэффициент к СП.

В новой Методике также отсутствуют указания о применении нормативов сметной прибыли с понижающим коэффициентом для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения.

Обе Методики (по Приказу 812/пр и 744/пр) внесены в Федеральный реестр сметных нормативов (ФРСН).

Можно систематизировать использование НР ит СП сейчас примерно следующим образом.

1. Строительная смета (новое строительство)

Нормативы НР и СП в процентах от ФОТ при определении сметной стоимости строительства.
Методика НР (Приказ Минстроя №812/пр от 21.12.2020 г.+ изм. пр. №636/пр от 02.09.2021г.)
Методика СП (Приказ Минстроя №774/пр от 11.12.2020 г.)

Коэффициентов к нормативам НР и СП нет .

2. Ремонтная смета (капремонт жилые и общественные здания)

Нормативы НР и СП в процентах от ФОТ при определении сметной стоимости работ по капитальному ремонту в жилых и общественных зданиях.
Методика НР (Приказ Минстроя №812/пр от 21.12.2020 г.+ изм. пр. №636/пр от 02.09.2021г.)
Методика СП (Приказ Минстроя №774/пр от 11.12.2020 г.)

Коэффициенты работают в паре с коэффициентом 1,15 и 1,25

РЕМОНТ. Коэффициенты на строительные сметные нормы:
к НР 0,9 (п. 25 Методика НР (Приказ Минстроя №812/пр от 21.12.2020 г.)
к СП 0,85 (п.16 Методика СП (Приказ Минстроя №774/пр от 11.12.2020 г.)

ИСКЛЮЧЕНИЯ: коэффициент к НР-0,9 (ремонтный) не применяется на:
-работы по капитальному ремонту сетей инженерно-технического обеспечения (сборник-22- 24),
-работы по реконструкции и капитальному ремонту дорог и инженерных сооружений (в том числе гидротехнических сооружений, мостов, путепроводов и тому подобное) (Сборник-27 (п.21), 30, 36-41),
-при капитальном ремонте объектов производственного назначения

ИСКЛЮЧЕНИЯ: коэффициент к СП 0,85 и НР-0,9 (ремонтный) не применяется на:
-на сборник-46 (п.59а Методики по приказу №421) (сборник-46)
-на работы по разборке (демонтажу) (расценки на демонтаж, применен коэффициент на демонтаж) (п.59в и п.59г Методики по приказу №421)
-на строительные расценки на работы по реконструкции и капитальному ремонту дорог и инженерных сооружений (в том числе гидротехнических сооружений, мостов, путепроводов и тому подобное) в объемах, обеспечивающих работы полноценными захватками (п.59д Методики по приказу №421) (сборник-27(п.21), 30, 36-41)

3. Ремонтная смета (капремонт производственные здания)

Нормативы НР и СП к ФОТ при определении сметной стоимости работ по капитальному ремонту на объектах производственного назначения.

Методика НР (Приказ Минстроя №812/пр от 21.12.2020 г. + изм. пр. №636/пр от 02.09.2021г.)
Методика СП (Приказ Минстроя №774/пр от 11.12.2020 г.)

Коэффициенты работают в паре с коэффициентом 1,15 и 1,25

РЕМОНТ (объекты производственного назначения). Коэффициенты на строительные сметные нормы:
к НР не применяются
к СП 0,85 (п.16 Методика СП (Приказ Минстроя №774/пр от 11.12.2020 г.)

ИСКЛЮЧЕНИЯ: коэффициент к СП 0,85 (ремонтный) не применяется на:
-на сборник-46 (п.59а Методики по приказу №421) (сборник-46)
-на работы по разборке (демонтажу) (расценки на демонтаж, применен коэффициент на демонтаж) (п.59в и п.59г Методики по приказу №421)
-на строительные расценки на работы по реконструкции и капитальному ремонту дорог и инженерных сооружений (в том числе гидротехнических сооружений, мостов, путепроводов и тому подобное) в объемах, обеспечивающих работы полноценными захватками (п.59д Методики по приказу №421) (сборник-27(п.21), 30, 36-41)

Дата проведения: 16-17 августа 2021 г.

Время проведения: с 10-00 до 17-00

Как считать экономию: по дому в целом или отдельно по каждой квартире в свете новой судебной практики. Ответы на эти и другие вопросы на нашем семинаре.

Семинар даст мощную поддержку бухгалтеру строительной компании в составлении отчетности в 2021 г.! Юристы и руководители строительных компаний узнают риски своего бизнеса, методы их предотвращения и финансового оздоровления!

Каждый участник сможет задать свои вопросы лектору по теме семинара!

Целевая аудитория:

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов строительных организаций.

Вы узнаете:

- все о льготах, послаблениях и господдержке строительных организаций в условиях кризиса;

- обязательно ли применять эскроу счета, иметь опыт работы, проходить аудит, платить взносы в компенсационный фонд и др.;

- учет и налогообложение застройщиков при использовании эскроу счетов;

- как учитывать стройматериалы, и могут ли застройщики по новым ФСБУ вести счет 08;

- сложные вопросы составления отчетности. Почему стройку для дольщиков отражают в оборотных активах;

- какие суммы можно списывать на стоимость стройки, а что учитывают за счет вознаграждения. Экономия застройщика;

- как применять ПБУ 2/2008, чтобы увеличить прибыль;

- что будет, если дольщик - подрядная организация;

- как проверяют застройщиков и подрядчиков, к кому придет налоговая в 2021 г.

Программа семинара:

Инвестиционный договор и договор долевого участия:

- Договоры долевого участи и инвестиционные договоры (в свете изменений Федерального закона № 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54);

- Новые требования к договорам долевого участия. Какие послабления в Законе № 214-ФЗ появились в 2021 г.;

- Привлечение денежных средств от инвесторов и дольщиков: безнал и счета эскроу. Надо ли пробивать кассовые чеки при продаже квартир и раскрытии эскроу счетов;

- Остаются ли целевые средства у застройщика с эскроу счетами? Может ли застройщик применять УСН? Принятые законы и изменения 2020-2021 гг. в налогообложении застройщиков;

- В каких случаях платят взносы в компенсационный фонд при строительстве нежилой недвижимости;

- Опыт работы, собственные средства, займы и кредиты, разрешения на строительство, размещение информации и др. - касается ли это застройщиков с эскроу счетами;

- На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ;

- Формирование цены ДДУ: может ли быть вознаграждением только экономия и на какую даты ее считать;

- Членство в СРО: новые требования;

- Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик. Доначисление НДС и возможность потери права на УСН у застройщика в различных ситуациях.

Как посчитать финансовый результат в строительстве:

- Все о новом учете застройщика в 2021-2022 гг. Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности;

- За счет каких средств нужно вести расходы на содержание застройщиков;

- Вознаграждение и экономия застройщика. Каким образом и на какую дату ее считать. Актуальные суды в пользу строительных компаний;

- Практика применения ПБУ 2/2008. Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;

- Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление НДС.

Сложные вопросы формирования стоимости строящегося объекта:

- Учет строительства на счетах 08, 20 или 76;

- Долевое строительство. Почему застройщики должны по ФСБУ 5/2019 отражать стоимость дома в оборотных активах;

- Строим для себя. Почему застройщик по ФСБУ 5/2019 учитывает стройматериалы, как внеоборотный актив;

- Учет займов, кредитов в строительной деятельности. Куда списывать проценты;

- Списание благоустройства и обременений за свой счет и за счет дольщиков (инвесторов), в стоимости основного средства;

- Учет расходов на землю под строительство. Нюансы заключения договоров аренды земли;

- Как оформить рекламу недостроенного объекта, чтобы затраты на нее признали обоснованными. Можно ли пускать дольщиков ремонтировать недострой;

- Расходы после ввода здания в эксплуатацию.

Учет доходов и расходов при совмещении и разделении функций застройщика:

- Новые требования для застройщиков в части вопросов регистрации счетов-фактур в журнале, сдачи его и декларации в налоговую инспекцию;

- Особенности бухучета и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены;

- Бухгалтерская и налоговая отчетность по целевым средствам застройщика: что необходимо учесть бухгалтеру в свете нового ФСБУ 26/2020.

Это не просто лекция!

Это обсуждение самых важных для финансиста вопросов в его работе! Вы сможете делиться своим опытом, задать любые интересующие вас вопросы по теме семинара лектору и в закрытом чате!

Аттестованным бухгалтерам выдается сертификат ИПБ России.

Дата проведения: 16-17 августа 2021 г.

Время проведения: с 10-00 до 17-00

Стоимость участия: 35 000 руб. В стоимость включены: обед, книга автора семинара по сложным вопросам учета и налогообложения в строительстве, комплект для записей, информационный материал к семинару, 10 час ИПБР.

Специальная цена: 32 000 руб. - при регистрации за месяц до семинара.

Скидки:

- 50% - для каждого второго и третьего участника от одной организации,

- 100% - каждый четвертый участник от одной организации посещает семинар бесплатно!

Внимание: скидки не суммируются. Это обучение можно пройти онлайн!

Стоимость участия онлайн: 25 000 руб., скидка 10% для постоянных клиентов. В стоимость включены: информационный материал к семинару, часы ИПБР.

В случае технических неполадок или изменения качества интернет-связи (ухудшение качества видео, звука) готовы предоставить видеоматериал с семинара.

Строительство: все изменения 2021-2022 гг. по ДДУ и счетам эскроу. Налоги и отчетность застройщиков и подрядчиков (16-17 августа 2021 г., онлайн и в зале, зачет часов ИПБ)

Двухдневный семинар-практикум для главных бухгалтеров компаний-застройщиков, заместителей главных бухгалтеров и бухгалтеров.

11‑12 ноября 2021 , Москва – с 10.00 до 17.00

35 000 руб. (2 дня)

! Кофе-брейки и обед включены в стоимость

В стоимость входит

– Участие в семинаре

24 000 руб. (2 дня)

В стоимость входит

– Электронная версия журнала LIFT

Система раннего бронирования:

31 500 руб. – при оплате с 11.10 по 25.10.

Дополнительная скидка 5%, если от компании два и больше участников.

Важно! По всем темам семинара создан уникальный методический материал (250 листов), который размещается на образовательной web-платформе ECCON GROUP, его можно скачать и распечатать. Данный материал полезен бухгалтерам в работе. При подготовке к каждому семинару материалы обновляются с учетом нововведений.

Содержание программы

Законодательное регулирование долевого строительства на территории РФ: основные требования и актуальное состояние.

Особенности бухгалтерского учета и отчетности у застройщиков долевого строительства с связи с переходом на эскроу-счета.

• Теоретические основы модели учета у застройщиков: квалификация отношений сторон по договору долевого участия (ДДУ).
• Определение финансового результата у застройщиков до применения эскроу-счетов. Модификация модели учета в связи с изменением законодательства. Палитра мнений об изменении модели учета у застройщиков, привлекающих средства на эскроу-счета: агентские отношения (целевое финансирование), ДДУ = ДКП, ДДУ = Услуги (работы) застройщика (равномерное признание).
• Особенности бухгалтерского учета и учетной политики застройщика при привлечении средств дольщиков с использованием эскроу-счетов.
• Учет расчетов с дольщиками. Позиция контролирующих органов по учету средств на счетах эскроу у застройщика.
• Бухгалтерский учет отношений с дольщиками:
  • Учет заключенных ДДУ;
  • Учет поступлений денежных средств по ДДУ на счета эскроу;
  • Учет задолженности по ДДУ с дольщиками;
  • Учет раскрытия счетов-эскроу и поступления средств на счета застройщика;
  • Учет передачи объектов долевого строительства дольщикам;
  • Учет рассрочки платежей по ДДУ (после раскрытия эскроу-счетов);
  • Учет расчетов с дольщиками при изменении цены ДДУ.

  Налогообложение и учет НДС в девелопменте жилой и коммерческой недвижимости. Налоговые споры по НДС

  Налогообложение прибыли (ОСНО и УСНО) у застройщиков в долевом строительстве. Обзор налоговых споров.

  Об организаторе

  Спикер

  
  

  Методологи ECCON GROUP

  Главный методолог по бухгалтерскому и налоговому учету. Занимается разработкой и усовершенствованием положений УП для компаний строительной отрасли (подрядные организации, застройщики, ЖСК, УК, компании-инвесторы). Оказывает консультационные услуги, осуществляет методологическую поддержку внедрения автоматизированной Единой Информационной Системы в строительных холдингах на базе 1С. Является соавтором книг и автором многочисленных публикаций по профильной тематике. Стаж работы 12 лет.

  Отзывы участников

  – Я нашла этот семинар сама, прочитала отзывы о компании, посмотрела ролики с предыдущих семинаров. Мне понравилась форма подачи материала и сам материал. Кроме того, темы семинаров очень интересные и актуальные для нынешней ситуации, а также интересно услышать мнение не только лекторов, но и других участников семинара.

  Для нас главный вопрос – применение упрощенной системы налогообложения застройщиков, в которой мы работаем. Об этом очень много говорилось, в том числе, о том, что с переходом на эскроу счета ее вообще отменят. Этот вопрос актуален для многих компаний, особенно для небольших региональных застройщиков, реализующих небольшие проекты. Хотя и по другим темам информация также очень интересная. И главное, что мы получили сжатую, хорошо структурированную информацию со ссылками на нормы законодательства, с которой легко работать.

  АО Альфа Банк

  Вострякова Лариса ,
  главный экономист АО Альфа Банк

  Хотя это было один из последних семинаров, которые я посетила на эту тему, но услышала много полезной информации, полезных вопросов. Только положительные эмоции. Я ожидала, что будет стандартные проводки: дебет, кредит и т.д., не техника, а на семинаре было то, что нужно – подходы, законодательства, консолидация знаний, особенно 214 ФЗ со всеми законами и подзаконными актами. Нужно, конечно, еще всё информацию осмыслить, перечитать. Большое вам спасибо! Я почерпнула много для себя интересного и важного! Даже не только из программы семинара, но и из общения с залом. Так как те вопросы, которые вы задаете в зал, в процессе чего происходит обмен опытом, позволяют услышать много нового и полезного. Спасибо большое за вашу работу, очень специфичная узкая отрасль у вас.

  Куропаткина Евгения Александровна ,
  главный бухгалтер

  Второй раз на вашем семинаре. И как всегда доходчиво, системно, спокойно, без напряжения. Все вопросы освещены, но некоторые пока невозможно решить физически, пока идут изменения, все в подвешенном состоянии. А так все отлично, очень легко было эти два дня, содержательно.

  Бухгалтерский учёт и налогообложение застройщиков в 2021/2022 годах

  
  

  11‑12 ноября 2021 , Москва – с 10.00 до 17.00 .

  Двухдневный семинар-практикум для главных бухгалтеров компаний-застройщиков, заместителей главных бухгалтеров и бухгалтеров.

  Ближайшие события

  
  

  Учетная политика для застройщиков долевого строительства на 2021 год

  
  

  Актуальные вопросы учета, налогообложения и построения договорных отношений сторон у застройщиков долевого строительства

  
  

  ПОЛЬЗОВАТЕЛЬСКОЕ СОГЛАШЕНИЕ О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ

  1. Общие положения:

  2. Термины и понятия, используемые в настоящем Соглашении:

  3. Цели сбора и обработки персональной информации пользователей:

  4. Условия обработки персональной информации пользователя и её передачи третьим лицам:

  4.2. В отношении персональной информации Пользователя сохраняется ее конфиденциальность, кроме случаев добровольного предоставления Пользователем информации о себе для общего доступа неограниченному кругу лиц.

  5. Изменение пользователем персональной информации:

  6. Подтверждение Соглашения:

  6.1. Пользователь вправе отказаться от подтверждения настоящего Соглашения, в случае, если какое-либо его условие является для Пользователя неприемлемым.

  7. Изменение Соглашения о конфиденциальности:

  Коэффициенты к НР и СП при УСНО в 2021 году!

  При составлении сметной документации размер нормативов НР (накладных расходов) и СП (сметной прибыли) мы строго с 1 июля 2021 года руководствуемся Приказами 812/пр (и 636/пр) и 774/пр. Старые НР и СП больше не берем по МДС 81-33.2004 (утвержденный Постановлением Госстроя России от 12.01.2044 г № 6) и МДС 81-25.2001 (утвержденный Постановлением Госстроя России от 28.02.2001 № 15).

  При работе по упрощенной системе налогообложения (УСНО) больше не применяется коэффициент 0,7 к НР (п.4.7 МДС 81-33.2004) и коэффициент 0,9 к СП (по МДС 81-25.2001).

  ВНИМАНИЕ.

  с 23 февраля 2021 года вступил в силу приказ Минстроя России от 11 декабря 2020 г № 744/пр "Об утверждении Методики по разработке и применению нормативов сметной прибыли при определении сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства". В новой методике отсутствует понижающий коэффициент к СП.

  В новой Методике также отсутствуют указания о применении нормативов сметной прибыли с понижающим коэффициентом для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения.

  Обе Методики (по Приказу 812/пр и 744/пр) внесены в Федеральный реестр сметных нормативов (ФРСН).

  Можно систематизировать использование НР ит СП сейчас примерно следующим образом.

  1. Строительная смета (новое строительство)

  Нормативы НР и СП в процентах от ФОТ при определении сметной стоимости строительства.
  Методика НР (Приказ Минстроя №812/пр от 21.12.2020 г.+ изм. пр. №636/пр от 02.09.2021г.)
  Методика СП (Приказ Минстроя №774/пр от 11.12.2020 г.)

  Коэффициентов к нормативам НР и СП нет .

  2. Ремонтная смета (капремонт жилые и общественные здания)

  Нормативы НР и СП в процентах от ФОТ при определении сметной стоимости работ по капитальному ремонту в жилых и общественных зданиях.
  Методика НР (Приказ Минстроя №812/пр от 21.12.2020 г.+ изм. пр. №636/пр от 02.09.2021г.)
  Методика СП (Приказ Минстроя №774/пр от 11.12.2020 г.)

  Коэффициенты работают в паре с коэффициентом 1,15 и 1,25

  РЕМОНТ. Коэффициенты на строительные сметные нормы:
  к НР 0,9 (п. 25 Методика НР (Приказ Минстроя №812/пр от 21.12.2020 г.)
  к СП 0,85 (п.16 Методика СП (Приказ Минстроя №774/пр от 11.12.2020 г.)

  ИСКЛЮЧЕНИЯ: коэффициент к НР-0,9 (ремонтный) не применяется на:
  -работы по капитальному ремонту сетей инженерно-технического обеспечения (сборник-22- 24),
  -работы по реконструкции и капитальному ремонту дорог и инженерных сооружений (в том числе гидротехнических сооружений, мостов, путепроводов и тому подобное) (Сборник-27 (п.21), 30, 36-41),
  -при капитальном ремонте объектов производственного назначения

  ИСКЛЮЧЕНИЯ: коэффициент к СП 0,85 и НР-0,9 (ремонтный) не применяется на:
  -на сборник-46 (п.59а Методики по приказу №421) (сборник-46)
  -на работы по разборке (демонтажу) (расценки на демонтаж, применен коэффициент на демонтаж) (п.59в и п.59г Методики по приказу №421)
  -на строительные расценки на работы по реконструкции и капитальному ремонту дорог и инженерных сооружений (в том числе гидротехнических сооружений, мостов, путепроводов и тому подобное) в объемах, обеспечивающих работы полноценными захватками (п.59д Методики по приказу №421) (сборник-27(п.21), 30, 36-41)

  3. Ремонтная смета (капремонт производственные здания)

  Нормативы НР и СП к ФОТ при определении сметной стоимости работ по капитальному ремонту на объектах производственного назначения.

  Методика НР (Приказ Минстроя №812/пр от 21.12.2020 г. + изм. пр. №636/пр от 02.09.2021г.)
  Методика СП (Приказ Минстроя №774/пр от 11.12.2020 г.)

  Коэффициенты работают в паре с коэффициентом 1,15 и 1,25

  РЕМОНТ (объекты производственного назначения). Коэффициенты на строительные сметные нормы:
  к НР не применяются
  к СП 0,85 (п.16 Методика СП (Приказ Минстроя №774/пр от 11.12.2020 г.)

  ИСКЛЮЧЕНИЯ: коэффициент к СП 0,85 (ремонтный) не применяется на:
  -на сборник-46 (п.59а Методики по приказу №421) (сборник-46)
  -на работы по разборке (демонтажу) (расценки на демонтаж, применен коэффициент на демонтаж) (п.59в и п.59г Методики по приказу №421)
  -на строительные расценки на работы по реконструкции и капитальному ремонту дорог и инженерных сооружений (в том числе гидротехнических сооружений, мостов, путепроводов и тому подобное) в объемах, обеспечивающих работы полноценными захватками (п.59д Методики по приказу №421) (сборник-27(п.21), 30, 36-41)

  
  

  Подходит к концу 2021 год, на пороге — 2022-й со своими планами и сюрпризами. Нововедения ждут и собственников недвижимости. Например, семьи с детьми смогут не платить налог с продажи жилья.

  Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

  С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

  Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

  • 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
  • 250 тыс. руб. — для иного недвижимого имущества (например, гараж).

  
  

  — С января 2022 года физические лица, продавшие недорогую недвижимость, которая находилась у них в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученного дохода и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью перекрывает полученный доход. То есть если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. и для иного имущества (гаражи, автомобили и иные) — 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету. Если же доход от продажи превысит указанные лимиты, то обязанность декларировать доход остается, как и прежде.

  Налоговый вычет по упрощенке

  С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

  
  

  
  

  Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб. С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.

  Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья

  С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности. Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:

  • возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
  • в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
  • кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн руб.;
  • у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.

  
  

  Кадастровая стоимость вырастет

  С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

  Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

  • 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
  • 0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
  • 0,6 (в 2021 году был 0.4) — для четырех регионов (республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
  • 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
  • 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.

  
  

  — В ряде субъектов, включая Москву, в 2021 году была проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) объектов недвижимости. Ее результаты будут применены для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году. Так, например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир в среднем выросла на 21% относительно предыдущей оценки 2018 года. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по имущественному налогу. Соответственно, налоговое бремя может вырасти пропорционально увеличению кадастровой стоимости. Однако, согласно законодательству, сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому годовой прирост будет не выше этого значения.

  В течение 2022 года также произойдет окончательный переход к новому алгоритму оспаривания кадастровой стоимости — с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценке. В случае отрицательного решения налогоплательщик будет вправе оспорить его в судебном порядке, одновременно заявив исковые требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.

  Повышенный налог для нарушителей

  В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

  
  

  Степан Хантимиров, юрист адвокатского бюро Asterisk:

  
  

  — Подобная практика применялась и раньше: налоговая выявляла нарушение и в судебном порядке доначисляла налог по повышенной ставке. Теперь закон позволяет делать это напрямую. Речь идет о нецелевом использовании участков для ведения сельскохозяйственного производства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества и ИЖС.

  По закону земля должна использоваться в соответствии со своим назначением. Если собственник не соблюдает это условие, то он должен платить земельный налог по повышенной ставке — 1,5%. Сейчас ставка для указанных земель составляет 0,3% (максимальный порог, саму ставку устанавливают муниципалитета). Например, если у человека сельхозземля, а он не выращивает на ней культуры и построил дом для круглогодичного проживания. В таком случае ставка земельного налога для него будет 1,5% вместо 0,3%.

  
  

  — По повышенной ставке нарушители будут платить в 2023 году, поскольку начисление земельного налога происходит в следующем году по окончании налогового периода. Земельный налог для указанных категорий земель рассчитывается по ставке 0,3%. Допустим, кадастровая стоимость участка 6 млн руб., налог составит 18 тыс. руб. Если условия использования нарушены, то нужно будет заплатить по ставке 1,5%, или 90 тыс. руб. Получается на 72 тыс. руб. больше. Уменьшат налог только в случае, если собственник приведет участок в первоначальный вид, но сделать это практически невозможно.

  Читайте также:

    
  • Налог на недвижимость в италии
    
  • Узнать налоги через госуслуги
    
  • Проверка осуществленная органом налоговой инспекции показала что в организации отсутствует учет
    
  • Какая пошлина за замену паспорта в 45 лет существует в 2021 году
    
  • Должен ли военнослужащий платить налог на землю