Налогообложение в литве для юридических лиц в 2021
Обновлено: 17.06.2024
Когда речь заходит о релокации или создании бизнеса в иностранной юрисдикции, быстрый поиск удобного места для развития бизнеса, которое имеет привлекательный климат, прежде всего инвестиционный, и меньше бюрократии, выходит на первый план. В такой ситуации рекомендуем обратить внимание на Литву, которая занимает высокое 11 место в мире по легкости ведения бизнеса (World Bank Doing Business Report, 2020).
Так, регистрация бизнеса с помощью электронной подписи может занять всего 24 часа. Более того, правительством постоянно ведется работа над законодательством, которое способствует развитию бизнеса. Например, Банк Литвы оптимизировал процессы IBAN и SEPA, чтобы помочь процветанию финтехиндустрии.
Также в Литве расположено 7 свободных экономических зон, которые обеспечивают условия для развития бизнеса, предлагая готовые к строительству промышленные площадки с физической и/или юридической инфраструктурой, вспомогательные услуги и налоговые льготы.
Office Life продолжает всесторонне рассматривать особенности ведения бизнеса за рубежом. Мы уже неоднократно писали о возможностях для деловых людей, созданных в соседних с Беларусью странах. В данной статье, подготовленной при партнерстве юридической компании COBALT Belarus, систематизирована информация, которую следует учитывать при принятии решения об открытии бизнеса в Литве.
КАК СОЗДАТЬ КОМПАНИЮ
При планировании создания компании в Литве следует в первую очередь уделить внимание вопросу выбора формы юридического лица.
В Литве существует несколько форм юридических лиц, однако наиболее популярными среди инвесторов являются:
- Private limited liability company (UAB);
- Public liability company (AB).
Ниже в таблице приведены основные положения об UAB и AB, которые помогут сделать выбор:
Private limited liability company | Public liability company | ||
Минимальный уставной фонд |
НАЛОГИ
В зависимости от определенных условий или налоговых льгот ставки налогов могут различаться. Так, в случае регистрации в Свободной экономической зоне налоги на дивиденды и недвижимость составляют 0%, а также корпоративный подоходный налог снижается до 0% на 10 лет, а в последующем составляет 7,5%.
Субъекты, участвующие в инвестиционном проекте, могут уменьшить свою налогооблагаемую прибыль до 50% от фактически понесенных затрат на приобретение долгосрочных активов. Расходы, понесенные в целях научных исследований и разработок, могут быть вычтены трижды в том налоговом периоде, в котором они были понесены. Пониженная ставка корпоративного подоходного налога в размере 5% может применяться к прибыли, полученной от коммерческого использования запатентованных изобретений.
Ниже в таблице приведены стандартные ставки налогов в Литве:
Налог | Ставка |
Корпоративный налог на прибыль | 15% |
НДС | 0-21% |
Налог на дивиденды | 0-15% |
Подоходный налог | Подоходный налог с физических лиц, облагаемый по ставке 20%, исчисляется с суммы, не превышающей 84 средних заработных плат, в части превышения — по ставке 32% |
Социальные взносы (аналог ФСЗН) | Обязательный взнос на социальное страхование варьируется от 21,29% до 24,29% |
Налог на недвижимость | 0,3-3% |
В последние годы наблюдается ускорение развития Литвы в области решений электронного правительства, которое предлагает единый центр общественной информации и услуг для бизнеса, быструю онлайн-систему регистрации и уплаты налогов, позволяющую налогоплательщикам подавать все налоговые декларации в электронном виде (i.MAS).
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ
Порядок регистрации компании схож с порядком в Беларуси. Так, для регистрации также необходимо будет подготовить устав общества, согласовать наименование, открыть банковский счет.
Если уставной фонд превышает €2500, то 25% от уставного фонда необходимо внести к моменту регистрации. Оставшуюся часть можно внести в течение 12 месяцев со дня регистрации.
Все белорусские документы, которые будут отправлены в Литву, необходимо легализовать, то есть нотариально заверить и апостилировать.
Если к сфере деятельности предъявляются особые требования, то необходимо получить лицензию/разрешение.
ТРУДОВАЯ МИГРАЦИЯ
Чтобы официально работать в Литве, белорусам предоставлены следующие возможности:
- Startup Visa для основателей инновационного и масштабируемого бизнеса и членов их семей;
- синяя карта ЕС (EU Blue card) для высококвалифицированных работников и их семей;
- временный ВНЖ для тех, кто не соответствует требованиям первых двух разрешений.
Startup Visa
Для участия в данной программе необходимо подать заявку и пройти следующие шаги:
Синяя карта ЕС (EU Blue card)
Помимо общих оснований, для иностранцев предусмотрена возможность получения синей карты ЕС — это вид на жительство и разрешение на работу, специально предназначенные для высококвалифицированных граждан, не являющихся гражданами ЕС.
Претенденты на синюю карту ЕС могут приступить к работе сразу после подачи заявления на ее получение.
Карта действительна до 3 лет, может быть продлена до 3 лет после этого и дает право на постоянное проживание через 5 лет.
Владельцы синей карты ЕС имеют возможность привезти с собой членов своей семьи. Супруг (-а) владельца карты может также искать работу в ЕС и ходатайствовать о получении синей карты или временного вида на жительство.
Ходатайствующий должен отвечать следующим требованиям:
- заявитель должен найти рабочее место в ЕС;
- к ходатайству должна быть приложена копия договора с работодателем;
- у ходатайствующего должен быть пятилетний опыт работы в соответствующей области или высшее образование, признанное страной ЕС, куда он направляется на работу;
- трудовой договор должен обеспечивать среднюю статистическую зарплату.
Синяя карта выдается для конкретной работы, и для поступления на работу к другому работодателю работнику нужно ходатайствовать о получении новой синей карты.
Документы для получение синей карты ЕС:
- анкета для получения визы и заявление на пребывание в стране;
- биография заявителя с указанием всех контактных данных, а также справка об отсутствии судимости;
- трудовой договор, где обязательно указываются наименование и адрес компании, обязанности специалиста, величина заработной платы и прочие условия труда;
- диплом о высшем образовании, соответствующий требованиям ЕС;
- паспорт;
- трудовая книжка;
- медицинская страховка;
- фото;
- квитанция об уплате пошлины за рассмотрение документов.
Срок рассмотрения документов занимает до 3 месяцев.
Временный вид на жительство
Временный вид на жительство (национальная виза типа D) в настоящее время может быть получен в упрощенном порядке на срок до шести месяцев. Такая виза позволяет жить и работать в Литве.
Для получения вышеуказанной визы заявитель должен предоставить:
- заполненную анкету на получение национальной визы;
- цветную фотографию не старше 6 месяцев;
- паспорт и копию страниц с личными данными. Паспорт должен быть действителен не менее трех месяцев после окончания действия визы, должен быть оформлен в течение предыдущих десяти лет, должен содержать по меньшей мере две чистые страницы, предназначенные для виз;
- документ, подтверждающий действительную медицинскую страховку, размер страховой суммы которой составляет не менее €30 000. Страховка должна действовать весь период пребывания иностранца в Литовской Республике и быть действительной во всех странах шенгенского соглашения;
- ходатайство приглашающего юридического лица Литовской Республики (вместе с ходатайством юридическое лицо должно предоставить документ с обязательством обеспечить соблюдение заявителем установленных в Литовской Республике требований самоизоляции) или письменное уведомление заявителя с описанием мотивов долгосрочного пребывания в Литовской Республике;
- документ, подтверждающий наличие средств и (или) получение регулярных доходов на проживание в Литовской Республике на срок не менее 3 месяцев или обязательство юридического лица по обеспечению таких средств;
- члены семьи гражданина, имеющего разрешение на временное проживание в Литовской Республике или национальную визу типа Д, должны дополнительно предоставить копию разрешения на временное пребывание или национальной визы гражданина Республики Беларусь и документы, подтверждающие родственные связи. Родственники не предоставляют ходатайство приглашающего юридического лица Литовской Республики или письменное уведомление заявителя с описанием мотивов долгосрочного пребывания.
Срок рассмотрения — 15 календарных дней (может быть продлен до 45 календарных дней).
ОСОБЕННОСТИ ПЕРЕЕЗДА — 2020
Обращаем внимание, что в настоящее время по-прежнему при въезде в Литву гражданам Республики Беларусь надо обязательно соблюдать режим самоизоляции в течение 14 дней.
Также возможно въехать в Литву по гуманитарным основаниям. Такие запросы рассматриваются индивидуально, решения принимаются при наличии обоснованной информации, например, жертвы репрессий, преследуемые граждане, активные члены оппозиции.
Граждане Беларуси, желающие въехать в Литву по особым гуманитарным основаниям, должны обратиться в посольство Литвы для получения шенгенской визы и предоставить информацию, подтверждающую особые гуманитарные причины.
Читайте также: