Налогообложение на финансовом рынке

Обновлено: 07.07.2024

В РФ физическое лицо признается налоговым резидентом, если оно находится на территории страны не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Краткосрочные выезды менее чем на 6 месяцев за пределы РФ для лечения или обучения этот срок не прерывают.

В 2020 году, правда, правительство РФ согласовало, что вы можете себя признать налоговым резидентом РФ, даже если пробыли тут всего 90 дней. Для этого вам надо уведомить налоговую.

Резидентством определяются следующие два момента:

📍 Вы платите в РФ налоги как с доходов, полученных от источников в России, так и от источников зарубежом;
📍 К большинству ваших доходов применяется ставка 13% (для дивидендов от российских компаний — 15%).

С 2021 года с доходов, превышающих 5 млн рублей за год, будет взиматься налог по ставке 15%, кроме:

📌доходов от продажи имущества, КРОМЕ ценных бумаг;
📌доходов в виде дарения;
📌доходов в виде страховых выплат и выплат по пенсионным программам.

В этих случаях ставка 13%, сколько бы они ни составили.

Что касается зарубежных доходов, есть тонкость: если с них зарубежом взимались налоги, то вам, как резиденту, необходимо проверить, заключила ли Россия с этой страной соглашение об избежании налогообложения. Если заключила, вы можете зачесть уплаченный за рубежом налог в счет уплаты НДФЛ в России.

И еще один момент: если вы инвестируете в инструменты не в рублях, а в валюте, то налог с финансового результата будет считаться в пересчете на рубли. Исключение: вклады в валюте и суверенные еврооблигации РФ, то есть государственные облигации РФ в иностранной валюте.

Вклады

С 2021 года нужно будет считать неналогооблагаемый лимит % по всем банковским вкладам, картам и счетам на год. Умножаем 1 млн руб. на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января года: все, что свыше этой суммы, будет облагаться по ставке 13%. Эскроу-счета и рублевые вклады со ставкой не выше 1% годовых (весь год) в расчете не участвуют.

Слитки, монеты, ОМС

С инвестиций в слитки и монеты придется заплатить 13% с положительной разницы между ценой покупки и продажи. Декларацию подаете вы сами, налог считаете и платите вы сами. Но если владели ими 3 года и более, то не подаете декларацию и не платите налог.

Ситуация с Обезличенным металлическим счетом (ОМС) следующая: заплатить придется 13% с процентов, если банк вам начисляет проценты по такому счету. Этот налог банк сам посчитает и заплатит за вас. Также, как и с монетами и слитками, есть возможность получить имущественный вычет и не платить налог.

Инвестиционные фонды (ПИФы и ETF)

Налог 13% уплачивается при продаже паев фонда с полученной прибыли. Налоговый агент — управляющая компания или брокер/банк/УК, если это биржевой фонд. Если фонд распределяет прибыль между пайщиками, то с выплачиваемой пайщикам суммы управляющая компания взимает 13%.

Облигации

С 1 января 2021 года: купонный доход по всем облигациям будет облагаться по ставке 13%. От суммы, вложенной в облигации, ставка не зависит.

Акции

Налог 13% с положительной разницы между ценой продажи и покупки взимает брокер/банк/УК.

Дивиденды облагаются налогом следующим образом:

Структурные продукты

Взимается налог 13% с выплат, если это продукт с регулярными выплатами, и 13% – с прибыли как разница между суммой вложений и финальной полученной суммой.

Фьючерсы, опционы

Брокер удержит с вас 13% от прибыли.

Льготы по инвестиционным инструментам:

Если вы приобретаете инвестиционные инструменты на ИИС с вычетом типа Б, то вам не надо платить НДФЛ по ставке 13% со всех доходов, кроме дивидендов.

Если вы приобретаете паи открытых ПИФов под управлением российских УК либо покупаете ценные бумаги, допущенные к торгам на российском организованном рынке ценных бумаг, и держите их 3 года, то вы имеете право на льготу долгосрочного владения. То есть, вы сможете уменьшить прибыль на сумму инвестиционного вычета – 3 миллиона за каждый год владения.

Специфические льготы:

📌Ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики из реестра Мосбиржи имеют льготное налогообложение: прибыль от их продажи не облагается налогом, если ценные бумаги были у инвестора в собственности больше года и проданы до 1 января 2023 года. Либо если они были в собственности более 5 лет и проданы после 1 января 2023 года.
📌Необращающиеся ценные бумаги. Если инвестор к моменту продажи в течение 5 лет непрерывно владел акциями, и они все это время были необращающимися, НДФЛ платить не нужно.

Страховые и пенсионные программы

Налогообложение по страхованию жизни и программам НПФ схожи.
📌Выплаты по пенсионным программам страхования жизни и НПФ, заключенным на себя, не облагаются налогом. То есть вся заработанная страховой и НПФ прибыль достается вам без НДФЛ. Но если это программа в пользу третьих лиц, то вся выплата, а не только полученная за период программы прибыль, облагается по ставке 13%. Налоговый агент — страховая компания и НПФ.
📌Выплата по накопительному, инвестиционному страхованию в свою пользу и в пользу близких родственников облагается по ставке 13%, но только с дохода, превышающего ключевую ставку за период программы.
📌Досрочное изъятие из страховки и НПФ облагается по ставке 13% с разницы полученной суммы и взносов.

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

При совершении операции с ценными бумагами инвесторы всегда сталкиваются с необходимостью уплаты налогов с доходов. Она регламентирована статьей 214.1 Главы 23 НК РФ. По законодательству прибыль, возникшая в результате сделок с ценными бумагами, облагается НДФЛ по ставке 13%. Рассмотрим особенности налогообложения наиболее распространенных финансовых инструментов в России – облигаций и акций.

Налоговые агенты

По закону ответственность за уплату НДФЛ несет инвестор – физическое лицо, совершающее манипуляции с ценными бумагами. Он может рассчитывать и уплачивать налоги самостоятельно либо доверять расчеты брокерской организации – посреднику, выступающему налоговым агентом клиента. Согласно НК РФ брокер не может заниматься уплатой налогов по валютным сделкам ММВБ – в этом случае держатель оформляет декларацию по форме 3-НДФЛ лично.

Определение налогооблагаемой базы

Основой для расчета НДФЛ является налоговая база – полный доход держателя при регулярных выплатах либо разница между величиной заработка и понесенными издержками. При совершении операций с акциями прибыль имеет вид:

дивидендов;
дохода от разницы стоимости закупки и продажи.

Держатели долговых ценных бумаг получают прибыль в виде:

купонных выплат;
дохода от реализации с учетом разницы стоимости их закупки и продажи;
погашения облигаций по номинальной стоимости.

Ставка НДФЛ с дивидендов для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 15%. Посредником инвестора по расчетам с дивидендами и купонами выступает депозитарий, перечисляя на счет держателя доход, освобожденный от налога.

НДФЛ с купонного дохода по облигациям, в том числе государственным, муниципальным, субфедеральным, купленным до 31.12.2020 года, не взимается. По облигациям, выпущенным после, оплата НДФЛ предусматривается в размере 13% для резидентов (15% при доходе более 5 млн рублей) и 30% для нерезидентов без учета величины ставки рефинансирования ЦБ.

Налог на доход от продажи акций и облигаций

Налог на доход от продажи акций

НДФЛ в размере 13% при продаже акций для резидентов – лиц, проживающих в пределах страны – не менее 184 дней в течение 12 месяцев, взимается двумя способами:

при совершении сделки и выводе средств. Посредник удерживает налог из суммы прибыли каждой сделки, перечисляя остаток на счета держателя;
по окончании налогового периода. В начале следующего брокерская организация суммирует доходы и убытки, начисляя НДФЛ с получившегося сальдо;
при расторжении соглашения с организацией.

Налоговым периодом в России считается отрезок времени с января по декабрь. Перечислить налог по сделкам, совершенным за календарный год, необходимо до конца января следующего.

Налог на доход от продажи и погашения долговых ценных бумаг

Налоговой базой при реализации облигации либо получении номинала является разница между стоимостью ее закупки и продажи с учетом накопленного купонного дохода (НКД) и понесенных затрат.

Налогооблагаемая база при продаже вычисляется так: (Прибыль от реализации+полученный НКД) – (расходы на покупку+уплаченный НКД) +купонный доход.

Налогооблагаемая база при погашении облигации: Стоимость номинала – (расходы на покупку+уплаченный НКД)+купонный доход.

Если облигация была куплена инвестором по цене меньше номинальной и продана после срока ее погашения, платить НДФЛ на разницу между номиналом и стоимостью покупки не придется.

Банкротство эмитента долговой ценной бумаги налогооблагаемую базу не снижает.

Уменьшение налогооблагаемой базы

Расходами, снижающими налогооблагаемую базу прибыли, полученной при реализации ценных бумаг, признаются:

оплата услуг реестродержателя, регистратора, депозитария, брокера;
затраты, возмещаемые посредникам;
биржевые комиссии и сборы;
налог, уплаченный держателем ценных бумаг по факту их наследования или получения в дар;
другие затраты, связанные с приобретением, продажей, обслуживанием.

При продаже финансовых инструментов, обращающихся на организованной бирже, с целью уменьшения налогооблагаемой базы могут быть также использованы проценты, уплаченные по ссуде, взятой на данные цели. Расходы при этом не должны превышать сумм, рассчитанных исходя из размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если понесен убыток

Законодательство разрешает инвестору не платить НДФЛ в случае, если сделки с привлечением облигаций, акций завершились убытком. Держатель вправе поочередно переносить сумму ущерба на следующие 10 налоговых периодов. Для этого требуется документально подтвердить убыток и по завершении засчитывающего его года подать декларацию в налоговую службу.

Как минимизировать НДФЛ, начисленный на доход от операций с ценными бумагами

Пример. Допустим, что в течение года вы закрыли две сделки: первая принесла 10000 рублей дохода, а вторая — 5000 рублей убытка. Налогооблагаемая база составит 10000-5000= 5000 рублей. С нее потребуется заплатить 13% налога. Предположим, что в портфеле имеется еще одна, пока убыточная, позиция в 5000 руб. Если вы продадите ценную бумагу до 31 декабря и документально зафиксируете ущерб, налогооблагаемая база будет равна нулю. Платить налог в текущем году не придется.

Переносить убытки, снижая налогооблагаемую базу последующих 10 налоговых периодов.
Пользоваться льготами ИИС (индивидуального инвестиционного счета). Вычет типа “А” по ИИС разрешает уменьшать налоговую базу по любым доходам, облагаемым НДФЛ, кроме дивидендов на перечисленную сумму (не более 400 тысяч рублей). Обязательное условие получения вычета, позволяющего сэкономить до 52 тысяч рублей в год, – официальное трудоустройство.

Пример. Вы внесли на счет ИИС 300 000 рублей. В следующем году вы имеет право вернуть 39 000 уплаченного НДФЛ себе на счет. Если хотите возвращать НДФЛ ежегодно, необходимо ежегодно вносить деньги на ИИС.

Вычет типа “Б” освобождает от налогообложения весь доход плательщика, полученный с помощью ИИС (кроме дохода от дивидендов).

Пример. Допустим вы открыли ИИС, внесли на его счет 400 000 рублей и вложились в акции, которые выросли в цене. Через три года вы их продали и на счету стало 600 000 рублей. Ваш доход составил 200 000 рублей, а НДФЛ к уплате — 26 000 рублей. Поскольку вы выбрали вычет на финансовый результат, платить налог в бюджет не придется.

Общий принцип налогообложения инвестиций в иностранной валюте для налоговых резидентов РФ — 13% с прибыли. Но есть тонкость расчёта этой прибыли. В соответствии с российским налоговым законодательством , доход в иностранной валюте, как в РФ, так и за её пределами, для целей налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода (или на дату фактического осуществления расходов). И если вы инвестировали в тот или иной инструмент $1000 при курсе 59 ₽/$, а потом вывели из него $1000 при курсе 70 ₽/$, то придётся заплатить в виде налога сумму, равную 13% * (1000*70 – 1000*59), то есть 1430 ₽.

Иногда, особенно для консервативных инвестиционных стратегий, при существенном росте курса налог на курсовую разницу может ощутимо сократить доходность вложений. Но не нужно печалиться: есть множество способов законным образом сократить или свести на нет данный налог.

Инструменты без курсовой разницы

Первый вариант — просто инвестировать в такие инструменты, которые освобождены от налога на курсовую разницу. К ним с 2019 года относятся суверенные еврооблигации РФ, то есть при продаже или погашении российских суверенных евробондов с 1 января 2019 года к ним не применяется валютная переоценка, и неважно, когда они куплены и какого они года выпуска

По суверенным евробондам будет взиматься налог в 13% с купона и с разницы в цене покупки и продажи, но без учёта курсовой разницы. Ну а вклады в валюте в России облагаются налогом лишь при превышении ставки в 9% (с превышения берётся 35%, но сейчас доходность по валютному вкладу в 9% просто не найти).

Изучить ставки по валютным вкладам

Инвестиции в иностранной валюте на российском рынке со льготным налогообложением

Российский рынок предоставляет массу вариантов снижения налоговой нагрузки на инвестора в иностранной валюте:

1. Индивидуальный инвестиционный счёт типа Б . Если вы в рамках такого счёта приобретёте любые доступные на российском рынке валютные активы, например еврооблигации, биржевые структурные облигации, ETF (на Мосбирже), акции (на Санкт-Петербургской бирже) и прочие инструменты, то, если вы продержите счёт 3 года с даты его открытия, на выходе весь финансовый результат, включая купонный доход, прибыль как разницу между ценами покупки и продажи, а также возможную курсовую разницу, будет освобождён от налогообложения. Только дивиденды, к сожалению, не будут освобождены от налога: с вас возьмут 13% с дивидендов, а по бумагам на петербургской бирже с дивидендов будет взиматься налог в американскую казну (10% по большинству бумаг, но по некоторым — 30%, и нужно заполнить у брокера форму — подтверждение того, что вы не гражданин и не резидент США). Правда, в рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счёта. Также есть ограничение по сумме, которую за календарный год можно завести на ИИС — это 1 миллион ₽. И ещё одно ограничение: вам доступны только инструменты российского рынка — но и здесь есть варианты для валютных инвестиций. Подробности — ст. 219.1 НК РФ .

2. Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке, начиная с 2010 года, но не более чем за 10 предыдущих лет, то вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на убытки предыдущих лет — но только в соответствии с правилами сальдирования (касаются того, что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями, скажем, в 300 тысяч ₽, а за текущий год вы зафиксировали прибыль в 500 тысяч ₽, включая прибыль из-за роста курса, то налог в 13% можно будет заплатить только с 200 тысяч ₽. Детали — ст. 220.1. НК РФ . Но это возможно только на российском рынке!

3. Инвестиционный вычет при владении бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг от 3 лет . Вычет применяется к:

1) ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

2) инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

4. Инвестиции через программы инвестиционного и накопительного страхования жизни российских страховых компаний (которые имеют лицензию ЦБ РФ на страховую деятельность, то есть считаются страховыми по российскому праву), кроме пенсионных программ . Вы можете оформить полис инвестиционного или накопительного страхования жизни в валюте (взносы при этом вы всё равно будете делать в рублях по курсу ЦБ на день взноса). И при дожитии до конца программы налог 13% будет взиматься не со всего размера прибыли, а лишь с превышения ставки рефинансирования (сейчас — ключевая ставка), действующей на период полиса. Например, вы инвестировали в программу инвестиционного страхования жизни рублёвый эквивалент $50 000, курс был 50 ₽/$, то есть вы внесли 2 500 000 ₽. Через 5 лет получили, например, 4 000 000 ₽ с учётом курса и заработанной прибыли. Допустим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) была на протяжении всего периода равна 10%. Итого при доходности на уровне ключевой ставки 10% вы бы на выходе получили чуть более 4 миллионов ₽. Ваша фактическая выплата — ровно 4 миллиона ₽, а значит, с неё, несмотря на прирост курса, налог взят не будет. Подробнее — ст. 213 НК РФ , но помните, что это правило применяется только к программам страхования жизни, которые по российскому законодательству считаются страховыми, то есть открыты в страховых компаниях, имеющих лицензию на страховую деятельность в РФ. Подобное налогообложение не касается пенсионных программ в страховых компаниях.

5. Инвестиции через пенсионные (рентные) программы страхования жизни в пользу самого себя. Этот вид страхования жизни вынесен в отдельный вид из-за того, что налогообложение по нему отличается от применяемого к инвестиционному и накопительному страхованию. Так, выплаты по таким программам вообще не облагаются налогом (даже если курс валюты, в которой программа оформлена, невероятно вырос к рублю), если такая программа оформлена инвестором в пользу самого себя и выплаты по ней происходят не ранее наступления пенсионных оснований по законодательству РФ. Если же такую программу инвестор оформляет в пользу третьего лица, либо она реализована юридическим лицом или иным физлицом в пользу инвестора, то со всей суммы выплат будет взиматься налог 13%. Подробнее — ст. 21 НК РФ . Этот тип программ подходит инвесторам, которые копят на пассивный доход к пенсии, причём привязанный к иностранной валюте, а пенсию планируют встретить в РФ, так как выплаты всё равно будут в рублях — правда, по курсу ЦБ на день выплаты.

Инвестиции на зарубежных рынках

Увы, все описанные выше варианты никак не применяются, если вы инвестируете не на российском рынке. На зарубежных рынках с вас взимают налог по местному законодательству, если он положен (чаще всего с прироста капитала на фондовом рынке налога нет, а вот с дивидендов — есть, но для нерезидентов страны часто применяется льготная ставка). Важно, что в большинстве развитых стран ставка налога меняется в зависимости от вида инвестиционного инструмента: скажем, при продаже недвижимости налог может взиматься, а при продаже ценных бумаг с прибылью — нет. Единых принципов нет, так что вам, прежде чем начинать инвестировать, следует ознакомиться с системой местного налогообложения страны, где вы планируете это делать, а также изучить, есть ли у неё соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и каковы условия этого соглашения, чтобы не платить налог и там, и в России. В любом случае при получении доходов вне Российской Федерации придётся самому подавать налоговую декларацию и считать, а также уплачивать налог, если он положен к выплате по соглашению.

Для примера допустим, что вы инвестируете в инструменты в валюте, и в стране инвестиций налог не берётся (скажем, через брокера на Кипре инвестируете в евробонды). Вам придётся платить в России 13% с прибыли (включая курсовую разницу) и 13% с купонов. Но есть способы этого избежать или отсрочить выплату налога.

Во-первых, вы можете открыть за рубежом компанию или страт и инвестировать от её имени, что будет попадать под российское законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Конечно, там масса тонкостей, но, если грубо, в случаях, когда годовая нераспределённая прибыль по КИК не превышает 10 миллионов в рублёвом эквиваленте, в России с неё налог платить не нужно. То есть если вы на КИК получили от инвестиций в иностранные активы прибыль до 10 миллионов ₽ за год, то в РФ вам не надо платить налог с этой прибыли. КИК можно зарегистрировать в стране, где нет налога на доходы, тогда эта прибыль станет безналоговой, и останутся только затраты на содержание КИК, включая отчётность по ней в РФ. Так что нужно будет сравнить налог, который вы платили бы, инвестируя как физлицо, с затратами на КИК. Будет ли экономия? Помните также, что если вы владеете 50% КИК, а прибыль по КИК по итогам года составит 20 миллионов ₽, то ваша доля нераспределённой прибыли будет равна 10 миллионам ₽, так что и здесь налог платить не придётся. Но для того, чтобы понимать детали, нужно проработать создание КИК с юристами и налоговиками.

Наконец, есть вариант английского инвестирования через полис зарубежной страховой компании (unit-linked), когда внутри полиса вы фактически покупаете валютные активы, например акции или облигации, но по самому полису налог 13% нужно платить, только когда вы изымаете из него сумму, превышающую ту, которая была внесена в полис. И вот с разницы (с учётом в том числе курсовой разницы) нужно уплатить налог 13%. Но если вы держите полис и изымаете лишь часть, а внесённая в полис сумма больше, чем изымаемая за весь период действия полиса, то, фактически, налог можно по максимуму отложить на потом.

Конечно, зарубежные решения здесь изложены в общих чертах и требуют детальной проработки под каждую ситуацию, но всё равно полезно понимать, что инвестиции в валюте — не приговор, особенно в том, что касается налога на курсовую разницу.

Не надо бояться инвестировать в валюте. Начните хотя бы с российского рынка и ИИС типа Б — это самый простой вариант минимизировать налоговые отчисления и одновременно получить валютную диверсификацию своего портфеля.

Мнение авторов колонок может не совпадать с мнением редакции сайта. Все решения об использовании каких-либо финансовых инструментов пользователь принимает самостоятельно на свой страх и риск.

При торговле на фондовом рынке необходимо обязательно уплачивать налоги. В ряде случаев это делает брокер, выступающий в качестве налогового агента, а иногда и сам инвестор. Есть способы и сэкономить на налогах.

Какие налоги нужно платить

Например, вы купили 100 акций Сбербанка по 195 рублей 1 февраля с комиссией в 2 рубля и додержали их до конца года. Они подорожали до 250 рублей, и вы имеете бумажную прибыль в 5500 рублей. Но пока вы не продадите акции, то налог платить не надо.

Если вы 20 декабря решили закрыть сделку, то придется уплатить налог: (250*100 – 195*100 – 2 – 2) * 0,13 = 714,48. Как видно, при расчете учитываются все расходы инвестора – главным образом, комиссии на приобретение бумаг.

Рисунок Налоговый кодекс

Брокер самостоятельно рассчитывает все налоги и перечисляет их в фискальную службу, поэтому трейдеру не нужно ничего самостоятельно вычислять. Если только для проверки.

Нужно учитывать следующие моменты:

Расчеты ведутся по принципу FIFO: First in, first out. Это означает, что если вы купили акции несколькими частями, а затем решили продать их, то сперва продаются те, которые куплены раньше. К примеру, вы приобрели 50 акций Газпрома по 250 рублей, затем еще 50 по 280 рублей, а потом решили продать 75 по 300. В таком случае налогооблагаемая база рассчитывается так: 75*300 – 50*250 – 25*280 = 3000. С этой суммы нужно уплатить налог 3000*0,13 = 390 рублей.
Убытки и доходы, полученные по акциям, паям и облигациям, сальдируются, т.е. считаются вместе. В то же время расчет налогооблагаемой базы по инструментам срочного рынка (опционы и фьючерсы) ведется отдельно, так и по инструментам внебиржевого рынка.
Брокер удерживает налог в момент выплаты дивидендов или продажи инструментов, либо в конце года. Если у инвестора на счете к этому моменту осталось достаточно средств, то налог будет списан без проблем. Если денег не хватит, то придется уплачивать налоги самостоятельно.

При работе с облигациями налоговая ставка такая же – 13%. Она платится с купона и с разницы между продажей и покупкой облигации. Например, вы купили 100 облигаций за 997 рублей с комиссией в 5 рублей и дождались ее погашения по оферте за 1000 рублей. Вам придется заплатить налога: (1000*100 – 997*100 – 5 – 5) * 0,13 = 37,7.

По купону взимается стандартная налоговая ставка 13%. Но если ставка купона превышает текущую ключевую ставку на 5 процентных пункта, то налог увеличивается до 35%. При этом 13% взимаются с суммы до ключевой ставки + 5%, а 35% – с суммы свыше этого значения.

Рассмотрим пример. Сейчас ключевая ставка равна 7,75%. Ставка по купону некой облигации составляет 15%. Т.к. номинал бумаги – 1000 рублей, то размер выплаты составляет 150 рублей. Налог будет рассчитываться так:

13% с суммы 127,5 (12,75%);
35% с суммы 22,5 (150 – 127,5).

Сумма налога: 127,5*0,13 + 22,5*0,35 = 24,45. Если купить 100 штук таких облигаций, то с каждой купонной выплаты эмитента брокер будет изымать в пользу налоговой службы 2445 рублей.

Варианты, как сэкономить на налогах

Есть несколько способов, как законным образом оптимизировать налоги. Их обязательно нужно применять для уменьшения налогооблагаемой базы и увеличения доходности своего брокерского счета. Вот эти способы:

Приобретение ОФЗ и корпоративных облигаций, эмитированных после 2017 года. Нулевая ставка действует только на купоны – с разницы между ценой покупки и продажи налог заплатить придется всё равно. При этом, если ставка по купону превышает ключевую ставку Центробанка на 5 процентных пункта, то придется с суммы превышения заплатить налог в размере 35%.

Есть еще два способа оптимизации налогов, которые строит выделить в отдельный раздел.

Перенос убытков на следующие годы

Если инвестор по итогам текущего года потерпел убытки, то он может в следующем году уменьшить налогооблагаемую базу на размер этих потерь. Например, в 2016 году инвестор потерял на акциях 50 тысяч рублей, а в 2017 году заработал 100 тысяч. В 2016 году он не платит налог, так как финансовый итог отрицательный, а в 2017 должен заплатить 13 тысяч (13% от прибыли). Но, применяя правило переноса убытков, он платит всего 6,5 тысяч рублей: 0,13* (100000 – 50000).

Некоторые инвесторы специально закрепляют убыток под конец года, чтобы зафиксировать отрицательный финансовый результат и в будущем иметь возможность уменьшить налогооблагаемую базу. Дело в том, что до момента продажи акции ни убыток, ни прибыль не засчитываются.

Например, инвестор приобрел 10 акций Яндекса за 1200 рублей и 50 акций Алросы за 210 рублей. В конце года акции Яндекс подорожали до 1900 рублей, а Алросы, напротив, упали до 140 рублей. В результате бумажная прибыль по акциям Яндекса составила (1900 – 1200) * 10 = 7000 рублей, а бумажный убыток по Алросе (210 – 140) * 50 = 3500 рублей.

Многие инвесторы после продажи тут же покупают акции обратно. Размер комиссионных оказывается не такой большой по сравнению с выигрышем в плане экономии на налогах.

Важно отметить, что продажа с последующей покупкой без последствий для трейдера возможна только на российском рынке. На Западе такие действия приравниваются к мошенничеству, и брокер может просто не засчитать сделку.

Получение налогового вычета по ИИС

Другой вариант сэкономить на налогах – получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету. Это специальный счет, который может открыть любой россиянин – но только в единственном числе.

Фактически это тот же брокерский счет, но находящийся на особом налоговом режиме. Во-первых, все перечисленные выше льготы, касающиеся срока удержания бумаг, не действуют. Во-вторых, по счету предусмотрена два особенных типа налогового вычета:

Можно выбрать только один из типов вычетов – совмещать обе налоговые льготы не получится. Поэтому инвестору следует заранее прояснить для себя, какой тип фискальной преференции ему более выгоден.

Важно: ИИС открывается только в рублях, но на него можно приобрести как российские, так и иностранные активы. Однако купить инструменты срочного рынка и паи ПИФов не получится.

Особенности налогообложения при покупке зарубежных акций

При торговле иностранными акциями через российского брокера полученная прибыль и дивиденды облагаются налогом в 13% по тем же принципам, что при работе с российскими. Но есть одна особенность.

Поскольку иностранные акции эмитированы в другой валюте (доллары, евро), то при вычислении налогооблагаемой базы расчеты ведутся в рублях. В результате может образоваться ситуация, когда курс акций уменьшился, но за счет роста курса доллара образовалась прибыль в рублях, и с нее придется платить налог. И, наоборот, при ослаблении курса доллара относительно рубля может образоваться убыток, даже если курс самой акции возрос.

Например, инвестор приобрел 1 акцию Apple за 150 долларов при курсе доллара 55 рублей. В рублях цена покупки – 150 * 55 = 8250. Затем акция подешевела до 140 долларов, но курс возрос до 60 рублей. Цена продажи – 140 * 60 = 8400 рублей. Несмотря на то, что в долларах доход уменьшился, у инвестора образовалась прибыль в рублях, и он должен будет уплатить налог в размере 0,13 * (8400 – 8250) = 19,5 рублей.

Также необходимо учитывать, что для нерезидентов налоговая ставка в США равна 10%. Брокер изымет эту сумму и переведет в бюджет США. Но в России ставка равна 13%. Следовательно, инвестору необходимо будет самостоятельно доначислить 3% в российский бюджет. Расчеты нужно будет произвести самостоятельно – или попросить рассчитать брокера.

Важный момент: для подтверждения статуса налогового нерезидента инвестору нужно будет подписать форму W-8BEN. Если этого не сделать, то налоговая ставка будет равна 30%. Ее рассчитает и изымет брокер.

Рисунок Форма W-8BEN

Читайте также: