Налогообложение больничных листов узбекистан

Обновлено: 28.04.2024

В 2021 г. работодателям нужно учесть новые правила работы с листками временной нетрудоспособности.

Что поменялось в оплате пособий по больничным листкам с 2021 года

Основное изменение связано с тем, что выплата больничного пособия теперь производится не только работодателем, но и территориальным отделом ФСС. Этот момент основан на переходе на систему прямых выплат через ФСС.

Пособие делится на две части, и по ним способы и сроки выплаты вполне могут не совпадать:

первая часть пособия по болезни — это оплата 3-х дней из средств работодателя, который не вправе возместить их из ФСС;
вторая часть пособия по болезни — это оплата оставшихся дней болезни из средств ФСС.

При этом также используется заявительный порядок получения больничного пособия. Сотрудник подает работодателю заявление на выплату пособия и предоставляет листок нетрудоспособности (если он заполнен на бумаге) или номер листка (если документ оформлен электронно).

В 2021 г. пособие по болезни исчисляется по новым правилам. Если пособие в пересчете на полный месяц меньше МРОТ, его все равно считают на основании МРОТ.

Как оформить больничный лист в 2021 году

Согласно Приказу Минздрава от 01.09.2020 г. № 925н действуют новые правила выдачи больничных листов. Теперь человек сам выбирает, какой документ оформлять — бумажный или электронный. Больничный в электронном формате оформляется только с письменного согласия пациента.

Если болезнь длится до 15 дней, листок нетрудоспособности оформляется врачом самостоятельно. Если болезнь больше 15 дней — листок нетрудоспособности выдается и продлевается комиссией врачей. При обоих случаях больничный оформляется на весь период болезни, и в него включаются все дни — и выходные, и праздники.

При выдаче больничного листа нужно предъявить:

паспорт, если листок нетрудоспособности оформлен в бумажном виде;
паспорт и СНИЛС, если листок нетрудоспособности оформлен в электронном виде.

Бумажный листок нетрудоспособности оформляется в нескольких экземплярах, если при наступлении страхового случая пациент оформлен у нескольких работодателей и в двух предыдущих календарных годах также работал у них. Количество больничных листков соответствует количеству этих работодателей.

Когда сотрудник получит на руки больничный лист или его номер (если документ оформлен электронно), он может обращаться к работодателю за назначением пособия.

Как назначается и выплачивается пособие по болезни

Зачастую такое заявление работодатель оформляет самостоятельно в бухгалтерской программе — от сотрудника требуется только предоставить информацию о реквизитах счета и сам больничный листок.

Сотрудник вправе обратиться к работодателю за пособием в течение 6-ти месяцев с момента окончания страхового случая или с установления инвалидности. Иными словами, когда больничный лист закроют, его необходимо подать для получения пособия не позже 6-ти мес. Если не уложиться в срок, в выплате больничного пособия откажут (п. 17 Постановления Правительства от 30.12.2020 г. № 2375).

Когда работодатель получает от сотрудника сведения и документацию, он их обрабатывает и передает в региональный отдел ФСС. Сделать это нужно не позже 5-ти дней с даты получения от работника.

Когда документы поданы и обработаны, работодатель выплачивает пособие за первые 3 дня болезни в ближайший день выплаты зарплаты, а ФСС выплачивает пособие за остальные дни в течение 10 дней с даты поступления документов в фонд (п. 11 Постановление Правительства от 30.12.2020 г. № 2375).

Как самостоятельно получить больничное пособие через ФСС

По общеустановленным правилам сотрудники оформляют пособие через работодателя, передавая листки нетрудоспособности, заявления и иную информацию для назначения выплаты. Работодатель формирует документацию и передает ее в ФСС.

Но при некоторых обстоятельствах сотрудник имеет право сам обратиться в территориальное отделение ФСС, чтобы ему назначили и выплатили больничные. Согласно п. 7 Постановления Правительства от 30.12.2020 г. № 2375 это разрешается сделать в следующих случаях:

работодатель прекратил деятельность на дату обращения физлица за пособием;
нет возможности установить фактическое местонахождение работодателя на дату обращения физлица за пособием.

Чтобы получить больничные самому, сотрудник подает в ФСС заявление, листок нетрудоспособности (или его номер), трудовую книжку и справку о зарплате, на основании которых будет исчисляться пособие (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ).

Документация подается в региональный отдел ФСС по месту регистрации компании. Когда фонд их получит, он обработает информацию и перечислит пособие по реквизитам физлица.

Порядок и сроки выплаты больничных в 2021 году

Выплата больничного за первые 3 дня производится также, как и выплата зарплаты. Работодатель перечисляет пособие сотруднику в ближайший день выдачи оплаты труда согласно Закону от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ. Соответственно, оплата пособия за первые 3 дня болезни поступает сотруднику в день перечисления зарплаты или аванса.

Выплата больничного за оставшиеся дни осуществляется ФСС способом, который сотрудник обозначил в заявлении:

Пособие выплачивается фондом в течение 10 дней с даты поступления документации.

Возможности программы 1С:Бухгалтерия по взаимодействию с ФСС позволяют формировать и отправлять в Фонд все требуемые документы своевременно и без ошибок, в том числе если используется электронный лист нетрудоспособности (ЭЛН). Если вам нужна помощь по настройке прямых выплат, обратитесь к нашим специалистам.

Какая ответственность за несвоевременную отправку документов в ФСС

За нарушение порядка и сроков направления документации в ФСС к работодателю применяется ответственность согласно ч. 4 ст. 15.33 КоАП РФ. Штраф составляет 300-500 руб. для должностных лиц (директора и главбуха).

Как сотрудник может проконтролировать выплату больничного пособия

Изменения в оплате пособий с 2021 г. для сотрудников имеют положительный момент — они могут контролировать суммы по больничным в режиме онлайн.

Для этого можно использовать бесплатные сервисы, реализованные Фондом социального страхования. С их помощью гражданин может узнать, на какой стадии находится обработка больничного и выплата пособия по нему и когда денежные средства будут получены.

К примеру, для этого можно использовать личный кабинет на сайте ФСС. Для входа в него нужно использовать логин и пароль от личного кабинета в сервисе Госуслуг. Здесь содержится полная информация по конкретной выплате, в т.ч. поступили ли документы в ФСС, рассчитано ли пособие и выплачено ли по указанным в заявлении реквизитам.

Внимание! Воспользоваться этой возможностью личного кабинета можно только в том случае, если оформлен электронный листок временной нетрудоспособности.

Кроме того, для общения со специалистами можно использовать телефон горячей линии в конкретном субъекте РФ.

Как работать с личным кабинетом на сайте ФСС

Заходить в личный кабинет нужно через официальный сайт ФСС.

Кроме того, здесь можно скачать инструкцию по работе с личным кабинетом.

Для входа в кабинет используются логин и пароль от личного кабинета на сайте Госуслуг.

В этом случае открывается перечень листков нетрудоспособности в электронном формате.

Чтобы посмотреть сведения по конкретному больничному, нужно нажать на его номер. После этого действия пользователю открывается карточка электронного листка нетрудоспособности.

Пользователь может просматривать сведения в личном кабинете по каждому больничному листу.

ВОПРОС: Возможна ли выдача листков нетрудоспособности иностранным гражданам?

Возможность выдачи и оплаты листков нетрудоспособности наглядно представлена в следующей таблице. При этом следует отметить, что первое пособие по временной нетрудоспособности иностранные граждане, временно пребывающие в России, могут получить при условии, если компания перечисляла за них взносы за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

ВОПРОС: Возможна ли выдача листка нетрудоспособности по беременности и родам гражданке Казахстана, которая работает и временно пребывает в России?

Таким образом, граждане данной категории при условии оформления отношений с работодателем трудовым договором, являются застрахованными в системе государственного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уже с 1 января 2015 года имеют право на получение всех пособий по обязательному социальному страхованию:

- пособия по временной нетрудоспособности;

- пособия по беременности и родам;

- ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

- единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

- единовременного пособия при рождении ребенка;
- пособия на погребение.

ВОПРОС: Возможна ли выдача листка нетрудоспособности по беременности и родам гражданке Украины, которая работает с 2014 года в России и имеет на руках документ о временном убежище?

ОТВЕТ: Российская Федерация в 1992 году присоединилась к Конвенции ООН 1951 года и Протоколу 1967 года, касающихся статуса беженцев. Российская Федерация предоставляет убежище иностранным гражданам и лицам без гражданства, ищущим убежища на ее территории, путем:

- предоставления политического убежища;

- предоставления временного убежища.

Статус подтверждается соответствующим удостоверением, которое одновременно является документом, удостоверяющим личность. Иностранцы, которым предоставлено политическое убежище или статус беженца, имеют право на социальное обеспечение наравне с гражданами РФ.

Кроме того, лицу, подавшему ходатайство о предоставлении политического убежища или признании его беженцем, выдается свидетельство о рассмотрении ходатайства. Такой документ (свидетельство) будет удостоверять личность мигранта и являться основанием для его законного пребывания на территории России, а также давать ему право на трудоустройство. Это позволяет полагать, что лицо, получившее такое свидетельство, признается временно пребывающим на территории Российской Федерации.

Временное убежище - это возможность иностранного гражданина или лица без гражданства временно пребывать на территории России. Таким образом, лицо, получившее свидетельство о предоставлении временного убежища, получает статус иностранного гражданина или лица без гражданства, временно пребывающего на территории Российской Федерации.
Напоминаем, что временно пребывающие в России трудящиеся иностранцы имеют право только на пособие по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов на обязательное социальное страхование в течение 6 месяцев.
Учитывая изложенное, иностранной гражданке, временно пребывающей на территории России, листок нетрудоспособности по беременности и родам не выдается и оплате за счет средств обязательного социального страхования не подлежит.

ВОПРОС: Имеет ли право на выплату пособия по временной нетрудоспособности работник-иностранец, который является высококвалифицированным специалистом временно пребывающим в РФ?

Приемная
(4722)27-03-42
Факс
(4722)33-91-07

График работы (по московскому времени):

понедельник, вторник, среда, четверг, пятница - с 8.00 до 17.00;

суббота - выходной день;

воскресенье - выходной день;

обеденный перерыв: 12:00 - 13:00;

прием граждан осуществляется без обеда.

Накануне нерабочих праздничных дней продолжительность работы работников сокращается на один час.

При совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день.

Вы заболели и вышли на больничный? Вам нужна информация о расчете пособия по временной нетрудоспособности? В этой статье вы узнаете в каких случаях и в каком размере работодатель обязан выплатить пособие по больничному листу.

Согласно ст. 133 Трудового кодекса работодатель обязан за счет своих средств выплачивать социальное пособие по временной нетрудоспособности.

Для этого работнику необходимо предъявить в бухгалтерию больничный лист, а при его утере – дубликат.

В каких случаях выплачивается пособие по временной нетрудоспособности?

Работодатель обязан за счет своих средств выплачивать работникам социальное пособие по временной нетрудоспособности.

Основанием для выплаты социальных пособий по временной нетрудоспособности являются листки нетрудоспособности, выданные в порядке, утвержденном уполномоченным органом в области здравоохранения.

Социальные пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются работникам с первого дня нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности или до установления инвалидности в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

В каких случаях пособие не выплачивается?

работнику, временная нетрудоспособность которого наступила вследствие травм, полученных при совершении им уголовного правонарушения, в случае установления виновности вступившим в законную силу приговором суда;
за время принудительного лечения работника по определению суда (кроме психически больных);
за время нахождения работника под арестом и за время судебно-медицинской экспертизы, в случае установления его виновности, вступившим в законную силу приговором или постановлением суда;
при временной нетрудоспособности работника от заболеваний или травм, наступивших вследствие употребления алкоголя, наркотических и токсикологических средств;
за дни временной нетрудоспособности, приходящиеся на оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск.

Как определяются размеры социального пособия?

Размер пособия не может превышать пятнадцатикратной величины месячного расчетного показателя.

Размер социального пособия по временной нетрудоспособности (далее – пособие) работников, за исключением работающих участников, инвалидов Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним, определяется путем умножения его среднего дневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности.

Если временная нетрудоспособность начинается в предшествующем году, а заканчивается в текущем, то размер пособия и месячное ограничение его размера определяются с применением месячного расчетного показателя за предшествующий и текущий годы раздельно и полученные суммы суммируются.

Оплата пособия по больничному листу определенным категориям

Пособие работающим участникам, инвалидам Великой Отечественной войны и лицам, приравненным к ним, выплачивается с первого дня утраты трудоспособности в размере ста процентов средней заработной платы.

Пособие, связанное с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием работника, выплачивается работодателем в размере ста процентов средней заработной платы с первого дня наступления нетрудоспособности до выхода на работу или установления инвалидности.

При стационарном лечении детей, матери (отцу) или иному лицу, непосредственно осуществляющему уход за детьми в возрасте до трех лет, нуждающимся по заключению врачей в дополнительном уходе, пособие в связи с уходом за заболевшими детьми в возрасте до трех лет выдается в том же порядке что и при наступлении временной нетрудоспособности работника.

Работникам, находящимся в очередном или дополнительном отпуске, в отпуске без сохранения заработной платы, пособие по уходу за временно нетрудоспособным членом семьи не выдается.

Оплата пособия по временной нетрудоспособности персоналу дипломатической службы

Персонал дипломатической службы, в случае болезни в период пребывания за границей, получает пособие:

в национальной валюте - в течение всего времени болезни;
в иностранной валюте - из расчета среднемесячной заработной платы в иностранной валюте, но не более двух месяцев.

Если болезнь длится свыше двух месяцев и больной по состоянию здоровья не может выехать в Республику Казахстан (нетранспортабелен), то пособие в иностранной валюте выплачивается ему за все время нахождения в лечебном учреждении до решения врачей о возможности эвакуации в Республику Казахстан.

*Средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов), исходя из баланса рабочего времени, соответственно, при пятидневной или шестидневной рабочей неделе.

При назначении работникам пособий (в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам) порой допускаются ошибки при исчислении подоходного налога, а также страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах. Давайте разберемся с этими вопросами.

Какие пособия выплачивают наниматели

Наниматели могут выплачивать только пособия, финансируемые за счет средств ФСЗН . К ним относятся:

Напомним, что не всегда пособия выплачиваются работникам по месту их работы. Если они трудятся в коммерческих организациях со средней численностью работников до 15 человек включительно, то в органах по труду, занятости и социальной защите по месту их регистрации назначаются и выплачиваются:

— пособие женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности;

— пособие в связи с рождением ребенка;

— пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;

— пособие семьям на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет;

— пособие на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей .

Внимание!
Пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями с 01.09.2019 назначают и выплачивают не наниматели работников, а Белгосстрах .

Надо ли на пособия начислять взносы в ФСЗН и Белгосстрах

Взносы в ФСЗН (в том числе на профессиональное пенсионное страхование) и в Белгосстрах на суммы выплаченных за счет средств ФСЗН пособий не начисляются .

Из каких пособий и как исчисляется подоходный налог

Пособия относятся к объектам налогообложения подоходным налогом .

В то же время удерживать подоходный налог надо только из пособий по временной нетрудоспособности. При этом не имеет значения, сам работник заболел (получил травму, освобожден от работы в связи с проведением санитарно-противоэпидемических мероприятий) либо он ухаживал за больным ребенком или другим членом семьи.

Остальные пособия, выплачиваемые нанимателями за счет средств ФСЗН, относятся к освобождаемым от налогообложения . Еще раз особо отметим, что пособие по беременности и родам подоходным налогом не облагается.

Сейчас разберемся, как из пособий по временной нетрудоспособности рассчитывается подоходный налог.

Напомним, что для исчисления подоходного налога наниматель суммирует все выплаты работника за месяц, которые облагаются по ставке 13%: заработную плату, пособие по временной нетрудоспособности и т.д. Если период освобождения от работы по больничному приходится на разные месяцы, то надо учесть следующую особенность: суммы пособия за дни, приходящиеся на разные месяцы, включаются в доход того месяца, за который это пособие начислено .

Далее к рассчитанной сумме облагаемого дохода (включая пособие) за месяц применяются общие правила исчисления подоходного налога. Напомним их и сразу отметим, что для некоторых работников в 2021 году есть новшества.

Порядок исчисления подоходного налога по месту основной работы в этом году не поменялся. К рассчитанной общей сумме облагаемого дохода (включая пособие по временной нетрудоспособности) применяются полагающиеся работнику налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественный .

Отметим, что в случае внутреннего совместительства работнику будет назначаться пособие по временной нетрудоспособности отдельно по месту основной работы и по совместительству. При этом вычеты применяются к общей сумме дохода, выплачиваемого по месту основной работы и по совместительству (включая пособие, назначенное по этим двум местам работы).

Касательно внешних совместителей в 2021 году есть новшество.

Как и ранее, наниматель такого работника исчисляет подоходный налог из общей суммы его дохода (включая пособие по временной нетрудоспособности). Полагающиеся такому работнику стандартные вычеты будут предоставлены ему по месту основной работы .

А вот в отношении социальных вычетов и имущественного вычета на строительство жилья в этом году произошли изменения. Наниматель не может применить эти вычеты к доходам (включая пособие по временной нетрудоспособности) внешнего совместителя. Напомним, что в 2019 и 2020 годах по желанию таких работников указанные вычеты нанимателями предоставлялись .

Внимание!
Оплата дополнительного свободного от работы дня, который ежемесячно предоставляется за счет средств ФСЗН одному из родителей ребенка-инвалида, пособием не является. Эти суммы облагаются подоходным налогом. Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на них не начисляются .

Обобщим информацию об удержании подоходного налога с пособий и о начислении на них взносов в ФСЗН и Белгосстрах, представив ее в виде схемы.

Пример

Работница прервала отпуск по уходу за ребенком до 3 лет и с 4 января 2021 года приступила к работе на полную ставку (место основной работы). Кроме того, в этой же организации она трудится на 0,25 ставки (внутреннее совместительство).

У работницы есть двое детей: старшему пять лет, а младшему 31 января 2021 года исполнилось 3 года.

Она представила работодателю больничный лист в связи уходом за больным ребенком за период с 26 января по 3 февраля 2021 года.

Информацию о начислениях работнице за январь и февраль 2021 года представим в виде таблицы.

Из всех начисленных работнице выплат подоходным налогом облагаются только суммы зарплаты и пособия по временной нетрудоспособности. Представим расчет этого налога в виде таблицы.

Работнице ежемесячно предоставляются вычеты в размере 70 руб. на каждого ребенка .

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах начисляются только на зарплату.

Начисление этих взносов также представим в виде таблицы.

Начисляются за счет средств нанимателя — 34%, у работницы удерживается 1%.

Читайте также: