Налоги в лас вегасе
Обновлено: 16.05.2024
Сам город был основан в 1905 году. Он являлся удобным транспортным узлом для пересадки, а также привлекал жителей шахтерских городов Невады своей активной ночной и вечерней жизнью: здесь сразу появились казино, варьете, танцевальные салоны с девушками легкого поведения. В 1910 году в Неваде запретили азартные игры
Во времена сухого закона в городе торговали спиртным, приезжали представители мафиозных кланов и наблюдался расцвет преступности. В 1931 году в Лас-Вегасе снова разрешили азартные игры: на вырученные деньги планировалось построить много новых школ. Началось строительство крупнейшей дамбы Гувера по пути в Гранд-Каньон, что привлекло в город огромное количество рабочих со всей страны
Фото: Las Vegas City Archives
В 1940-х годах Лас-Вегас стал и музыкальном центром: артисты по месяцам выступали в местных отелях. В начале 1960-х в Лас-Вегас приехал Элвис Пресли, выбрав город своей личной концертной площадкой и заключив контракт с одним из отелей. Здесь певец нашел свой сценический образ и стал известным
Ежегодно Лас-Вегас посещают 37,5 млн человек, каждый из них тратит приблизительно по $500-600. Считается также, что в городе заключается 5% браков американцев
Общеизвестный факт — в казино Лас-Вегаса нет часов. Считается, что кости для игры делаются по специальной технологии, чтобы обеспечить абсолютно случайное выпадение чисел
Невада, на территории которого расположен Лас-Вегас, — один из семи американских штатов, в котором отсутствует налог на доходы. Среди остальных шести — Аляска, Флорида, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг
Из-за концентрации огромного количества огней отелей и казино Лас-Вегас виден из космоса как самое яркое место на Земле
Вопреки распространенному мнению, проституция в Лас-Вегасе нелегальна: официально она разрешена в штате Невада, но не в городской черте города
В Лас-Вегасе есть уменьшенная копия Эйфелевой башни, которая находится рядом с отелем Paris. Она вдвое ниже парижского оригинала, в ней есть лифт, смотровая площадка и ресторан
Фото: Коммерсантъ / Павел Кассин / купить фото
В Лас-Вегасе можно пожениться не выходя из машины: это займет 15 минут и будет стоить около $40. Развод, однако, обойдется гораздо дороже: в среднем $450
Большинство крупнейших гостиниц и казино города расположены на улице Лас-Вегас Стрип протяженностью 7 км. Это вторая по популярности достопримечательность в США после Таймс-Сквер
Всего в Лас-Вегасе насчитывается более 1,7 тыс. казино и свыше 190 тыс. игровых автоматов
Фото: Коммерсантъ / Павел Кассин / купить фото
Крупнейший выигрыш в казино Лас-Вегаса составил около $40 млн: такой джек-пот в 2005 году сорвал австралийский миллиардер Керри Паркер
Фото: AP / Julie Jacobson
Каждый третий случай мошенничества в Лас-Вегасе происходит с участием персонала казино, так что служба безопасности следит не только за посетителями, но и за работниками игорных заведений
Фото: Коммерсантъ / Павел Кассин / купить фото
Сам город был основан в 1905 году. Он являлся удобным транспортным узлом для пересадки, а также привлекал жителей шахтерских городов Невады своей активной ночной и вечерней жизнью: здесь сразу появились казино, варьете, танцевальные салоны с девушками легкого поведения. В 1910 году в Неваде запретили азартные игры
Во времена сухого закона в городе торговали спиртным, приезжали представители мафиозных кланов и наблюдался расцвет преступности. В 1931 году в Лас-Вегасе снова разрешили азартные игры: на вырученные деньги планировалось построить много новых школ. Началось строительство крупнейшей дамбы Гувера по пути в Гранд-Каньон, что привлекло в город огромное количество рабочих со всей страны
Фото: Las Vegas City Archives
В 1940-х годах Лас-Вегас стал и музыкальном центром: артисты по месяцам выступали в местных отелях. В начале 1960-х в Лас-Вегас приехал Элвис Пресли, выбрав город своей личной концертной площадкой и заключив контракт с одним из отелей. Здесь певец нашел свой сценический образ и стал известным
Ежегодно Лас-Вегас посещают 37,5 млн человек, каждый из них тратит приблизительно по $500-600. Считается также, что в городе заключается 5% браков американцев
Общеизвестный факт — в казино Лас-Вегаса нет часов. Считается, что кости для игры делаются по специальной технологии, чтобы обеспечить абсолютно случайное выпадение чисел
Невада, на территории которого расположен Лас-Вегас, — один из семи американских штатов, в котором отсутствует налог на доходы. Среди остальных шести — Аляска, Флорида, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг
Из-за концентрации огромного количества огней отелей и казино Лас-Вегас виден из космоса как самое яркое место на Земле
Вопреки распространенному мнению, проституция в Лас-Вегасе нелегальна: официально она разрешена в штате Невада, но не в городской черте города
В Лас-Вегасе есть уменьшенная копия Эйфелевой башни, которая находится рядом с отелем Paris. Она вдвое ниже парижского оригинала, в ней есть лифт, смотровая площадка и ресторан
Фото: Коммерсантъ / Павел Кассин / купить фото
В Лас-Вегасе можно пожениться не выходя из машины: это займет 15 минут и будет стоить около $40. Развод, однако, обойдется гораздо дороже: в среднем $450
Большинство крупнейших гостиниц и казино города расположены на улице Лас-Вегас Стрип протяженностью 7 км. Это вторая по популярности достопримечательность в США после Таймс-Сквер
Всего в Лас-Вегасе насчитывается более 1,7 тыс. казино и свыше 190 тыс. игровых автоматов
Фото: Коммерсантъ / Павел Кассин / купить фото
Крупнейший выигрыш в казино Лас-Вегаса составил около $40 млн: такой джек-пот в 2005 году сорвал австралийский миллиардер Керри Паркер
Фото: AP / Julie Jacobson
Каждый третий случай мошенничества в Лас-Вегасе происходит с участием персонала казино, так что служба безопасности следит не только за посетителями, но и за работниками игорных заведений
Фото: Коммерсантъ / Павел Кассин / купить фото
В каждом государстве по-разному относятся к вопросу азартных игр. Кто-то вводит полный либо частичный запрет, а кто-то, напротив, разрешает, но под контролем правительства и местных органов. Как регулируют гемблинг и беттинг, а также какой игорный налог платят в разных странах мира, расскажем ниже.
Налог на игорный бизнес в РФ
В России бизнес на азартных играх разрешен в строго отведенных места – игорных зонах. Действующий федеральный закон регулирует деятельность и устанавливает налог на игорный бизнес.
Российский налог фиксирован и состоит из установленной ставки за каждый объект налогообложения, которыми являются оборудование, используемое в работе (столы, автоматы, серверы, кассовые аппараты), и наземные ППС. Помимо этого, операторы платят стандартные налоги (на прибыль, НДС, подоходный, местные) и приобретают лицензию, разрешающую вести деятельность.
В ноябре 2017 года Госдума внесла изменения в федеральный закон, удвоив действующий налог с казино и букмекеров. Отныне для субъектов РФ установлен диапазон ставок, которым они должны руководствоваться:
- установленный игровой автомат – от 3 тыс. до 15 тыс. рублей;
- действующий игровой стол, процессинговый центр БК или тотализатора – от 50 тыс. до 250 тыс. рублей;
- процессинговый центр БК или тотализатора, принимающий онлайн-ставки, – от 2,5 млн до 3 млн рублей;
- ППС БК или тотализатора – 10-14 тыс. рублей.
Если в регионе отсутствует местное законодательство, регулирующее игорный налог, ставки устанавливаются по нижней планке указанного диапазона. Кроме того, игроки обязаны платить налог на выигрыш в размере 13%.
Налог на игорный бизнес в США
В стране не предусмотрена единая ставка налога на игорный бизнес – тарифы устанавливает каждый штат индивидуально. На федеральном уровне действует налог на выигрыши в размере до 35% от суммы. Вдобавок к федеральному тарифу в каждом штате установлена своя ставка. В Нью-Джерси она самая высокая – 10,8%. Налог распространяется на любые выигрыши, включая лотереи. Иностранцы, выигравшие в лотерею или казино, обязаны заплатить 30% в казну США.
В знаменитом Лас-Вегасе, штат Невада, игорным бизнесом занимаются владельцы трех типов лицензий, позволяющих:
- устанавливать игровые автоматы в чужих помещениях (барах, ресторанах) по специальной лицензии;
- открывать собственный игровой зал, в котором не более 15 автоматов, по ограниченной лицензии;
- размещать в помещении игровые столы и автоматы либо только автоматы по неограниченной лицензии.
Кроме оператора казино, лицензированию подлежат все профильные специалисты, работающие в заведении – крупье, дилеры, менеджеры. Не нуждаются в разрешении официанты, бармены, уборщики, горничные, прочие.В последнем случае процедура получения разрешения затруднена: штат создает комиссию, расследующую целесообразность открытия бизнеса и расчетные доходы бюджета в ближайшие несколько лет в виде налоговых поступлений.
- от одного до пяти слотов – $81 за каждый;
- за шесть – по $91 за каждый и далее по нарастающей;
- за восемь – по $103,5;
- за десять – по $110;
- за пятнадцать – по $121.
Обладатели неограниченных лицензий платят налог казино, исчисляемый из валового дохода по прогрессивной шкале, сбора на зрелища, а также годовой и ежеквартальный сбор от каждого установленного стола и автомата. Тарифы здесь выше, чем у владельцев ограниченных лицензий. Например, если в заведении 10 автоматов, то придется выложить $750 ежеквартально за каждый и $6 тыс. ежегодно.
Ставка налога на игорный бизнес, исчисляемая из валового дохода игорного заведения, растет вместе с увеличением суммы:
- при доходе до $50 тыс. тариф 3,5%;
- до $84 тыс. – 4,5%;
- свыше $134 тыс. – 6,75%.
Помимо профильных налогов, операторы платят федеральные и местные сборы. После отмены запрета на азартные игры другие штаты принимают местные законы, устанавливающие игорный налог для гемблинга и беттинга.
Налог на игорный бизнес в Германии
История гемблинга в ФРГ довольно запутана. Она перемежается периодами полного запрета и кратковременного его снятия. В настоящее время в Германии разрешены казино, лотереи и спортивные ставки, но интерактивные азартные игры никак не регулируются. Игорный бизнес платит стандартные федеральные и местные налоги, а также игорный налог с выигрыша либо проигрыша посетителя в размере 5%.
Евросоюз требует у Бундестага срочной корректировки законодательства в соответствии с резолюциями ЕС. В марте 2017-го федеральные земли подписали договор об азартных играх, в котором установили налог на игорный бизнес, составляющий 20% от валового дохода.
Однако ЕС выразил протест по поводу принятого документа – нерешенным остался вопрос регулирования онлайн-сектора. Если проблема не будет решена до начала 2019 года, Германия рискует получить санкции от Евросоюза на невыполнение обязательств.
Какие налоги платят онлайн-казино?
Игорный бизнес в Интернете очень распространен, но разрешен не во всех странах. Как уже говорилось выше, Германия запретила азартные онлайн-игры своим гражданам. Последних спасают офшоры, чья игорная юрисдикция не регулируется властями ФРГ.
С регулированием деятельности онлайн-казино в США тоже была путаница. Федеральный запрет на азартные игры касался гемблинга и беттинга на всей территории страны за исключением Лас-Вегаса, Нью-Джерси и еще нескольких мест. Американцы обратились к офшорам и сайтам, расположенным вне юрисдикции США. Следует отметить, что не каждое онлайн-казино принимало игроков из Штатов. Отныне запрет снят – американцы смогут открыть собственные легальные онлайн-казино.
Рассмотрим, чем отличается налогообложение игорного бизнеса в США, Германии и России. В качестве образца возьмем игорный налог на выигрыш.
Налог с оператора
Фиксированная плата за объекты налога на игорный бизнес:
- для онлайн-ставок плата за процессинговый центр от 2,5 млн до 3 млн руб.
Налог на валовый доход 20%
- Налог на валовый доход с 3,4 до 6,75%;
- прогрессивный налог на объекты налога на игорный бизнес в зависимости от количества и вида лицензии;
- фиксированный ежегодный налог за каждый автомат и стол;
- онлайн-казино в Нью-Джерси платят 15% с валового дохода
- от 30 до 35% в федеральный бюджет (кроме выигрышей в настольных играх);
- налоговый тариф, установленный штатом (до 10,8%);
- налоговый тариф, установленный городом
Как рассчитать налог на игорный бизнес?
За основу расчетов берут налогооблагаемую базу, утвержденную законодательством государства. Это может быть валовая сумма всех доходов от ставок казино без учета расходов, плата за объекты налога на игорный бизнес – столы, автоматы, прочее.
Тарифные ставки на оборудование могут быть фиксированными либо зависящими от количества налогооблагаемой техники. В каждом конкретном случае следует ознакомиться с действующим законодательством страны.
Последней темой обсуждения на мировом игорном рынке стала легализация беттинга в США. Закон, действовавший с 1992 года, отменил Верховный суд. Теперь рынок открыт для местных и зарубежных операторов, а резиденты Америки смогут легально заключать пари с букмекерами.
Техасский холдем, рулетка, блек-джек – это далеко не полный перечень азартных игр, которыми завлекают казино и игровые залы своих постоянных клиентов. По математическим расчетам, в итоговом выигрыше всегда оказывается казино, но в отдельных случаях везет (а бывает, и по-крупному) игрокам. Однако не стоит забывать, что, помимо крупье, барменов, таксистов и прочих встретившихся вам на пути к успеху персонажей, свою часть выигрыша хотят получить и налоговики.
Игровое поле
В 2009 году в России был введен запрет на азартные игры вне специально обустроенных игровых зон. На данный момент на территории одной из этих игровых зон (Калининград, Алтай, Приморье и на границе Ростовской области и Краснодарского края) открыто единственное легальное казино. Другие воротилы игорного бизнеса наблюдают за развитием событий, места. Профессиональные игроки и любители азартных игр переместились в Интернет, в соседние с Россией страны (Белоруссия, Литва), где данный запрет пока не введен, а также в мировые центры индустрии казино – такие, как Лас-Вегас, Лондон и Монте-Карло.
О деталях правового регулирования игорного бизнеса, особенно в Интернете, можно написать целую энциклопедию, и даже тогда нельзя ручаться, что будут получены ответы на все вопросы, ведь эта сфера отличается частыми и порой радикальными преобразованиями (как было в России в 2009 году, когда в течение пары месяцев закрылись все казино), а также отсутствием единой концепции между странами и регионами – от выраженной лояльности до полного запрета.
Но наши советы адресованы не владельцам казино, а игрокам, поэтому мы сосредоточимся на вопросах, которые волнуют именно последних. И в первую очередь это вопросы налогообложения выигрышей.
Столица азарта
Например, всех успешных игроков интересует, какую часть выигрыша можно оставить себе, покидая Лас-Вегас? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, является ли игрок налоговым резидентом США (благодаря американскому гражданству, наличию green card или продолжительному времяпровождению в Штатах). Американские налоговые резиденты платят федеральный налог с выигрышей по градуированной ставке до 35%. При этом часть федерального налога удерживается казино сразу при выплате выигрыша, превышающего 5000 долларов (ставка удержания – 25 или 28% в зависимости от того, сообщает ли налогоплательщик все свои данные администрации казино). Хорошей новостью для американских резидентов является то, что по результатам подачи декларации они могут зачесть суммы убытков от азартных игр против выигрышей, но только при условии, что они используют систему так называемых детализированных вычетов (itemized deductions).
Американские резиденты также платят налоги на уровне своих штатов. Стоит отметить, что в Неваде, где расположен Лас-Вегас, дополнительного налога на доходы физических лиц нет – то есть резиденты штата обходятся только уплатой федерального налога. Как же быть тем игрокам, которые получают выигрыш в Лас-Вегасе, но при этом являются налоговыми резидентами других стран? У Америки есть множество соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, в том числе и с Россией. Однако выигрыши в азартных играх в американо-российском соглашении прямо не поименованы, что рождало споры среди специалистов о том, какую же статью соглашения можно применить к этим доходам. К радости российских игроков, налоговая служба США (US Internal Revenue Service) подтвердила в официальных публикациях, что Штаты не будут облагать налогами выигрыши резидентов России и некоторых других стран. Однако для этого потребуются определенные административные процедуры. Проще всего сразу сообщить казино, что вы являетесь резидентом России, чтобы предотвратить удержание налога из выигрыша. Если налог с вас все-таки удержали, впоследствии вы можете его вернуть, но это будет уже значительно труднее.
Российские ставки
Доход, полученный российскими налогоплательщиками от азартных игр, будет подлежать налогообложению в России. Однако поскольку налоговое законодательство РФ не очень четко формулирует требования к налогообложению таких выигрышей, есть множество спорных моментов, которые мы попробуем разъяснить.
Прежде всего, споры ведутся из-за ставки налога – 13 или 35%? В соответствии с разъяснениями налоговых органов и расчетами налогов, фигурировавшими в нескольких судебных разбирательствах, к выигрышам в азартных играх применима все-таки ставка 13%. Повышенная ставка в 35% будет использоваться в случае, если игра или лотерея проводится в рекламных целях.
Далее, нет четкого определения выигрыша. Как известно, чтобы делать ставки, игроки в реальных казино покупают фишки, а в Интернете вносят деньги на депозит. Поэтому в экономическом смысле доходом является не вся денежная сумма, полученная впоследствии, а разница между ней и первоначально внесенной суммой. Однако наиболее вероятно, что налоговые органы посчитают доходом всю сумму, полученную от продажи фишек или выведенную со счета интернет-игрока. На этот случай нужно запастись документами, подтверждающими первоначальные расходы, и достаточным терпением, чтобы отстаивать свою позицию.
Казино и игровые клубы, которые, возможно, вскоре вновь откроются в России, не обязаны удерживать налог с выигрышей у источника, равно как и отчитываться перед налоговыми органами о суммах, выплаченных удачливым игрокам. Любимчики фортуны самостоятельно должны декларировать полученный доход и платить налог.
В истории Соединенных Штатов периоды сравнительной моральной распущенности чередовались с эпохами набожности и показного морализма. На рубеже XIX-XX столетий начался очередной натиск пуритан (уже не под чисто религиозными лозунгами, а скорее с позиций защиты общественной нравственности). В результате по всем Штатам азартные игры в любой форме были запрещены. Это, напомним, была эпоха, в которую родился знаменитый сухой закон. Казино ассоциировалось с упадком нравов, порчей общественной морали, проституцией, развращением добросовестных американцев.
Но Великая депрессия, разразившаяся в 1929 году, вернула моралистов на почву реальности. Пришлось искать дополнительные источники доходов — сухой закон был отменен в 1933 году. Была и другая задача: не только пополнить бюджет, но и совладать с разгулом организованной преступности. И рынок алкоголя, и азартные игры оказались под контролем мафии, которая поднялась на контрабанде спиртного и содержании подпольных игровых заведений. Так моралисты, сами того не желая, поспособствовали преступности.
Рай в пустыне
Сегодня штат Невада — один из самых быстро развивающихся в США. Только с 1990 по 2010 год его население увеличилось более чем в два раза — с 1,2 млн до 2,7 млн человек. Что влечет американцев в жаркий пустынный штат? Если говорим про переезжающих туда на постоянное местожительство, то их влекут экономические возможности, которые дает индустрия азартных игр. Шесть из десяти крупнейших работодателей в Неваде — это казино. Обслуживание игроков и туристов — главная составляющая экономики штата. В свою очередь, обилие отелей породило такое направление в бизнесе, как предоставление услуг для проведения всевозможных мероприятий, например конгрессов и съездов. Как анекдот можно упомянуть и тот факт, что до 1963 года в нескольких десятках километрах от Лас-Вегаса на полигоне американской армии проводились наземные ядерные испытания. И постояльцы отелей могли наблюдать за ними прямо из окон своих номеров — своеобразный экстремальный туризм.
Миллиардеры Вегаса
Но кто же стоит за этим расцветом как Лас-Вегаса, так и Невады в целом?
Первым стоит назвать Говарда Хьюза, человека, не просто вложившего деньги в игорный бизнес Вегаса, но и очистившего его от мафии. Экстравагантный миллиардер, к тому времени перепробовавший самые разные виды бизнеса: от голливудской киноиндустрии, до производства летательных аппаратов и авиаперевозок, сам бывший летчик, установивший несколько мировых рекордов, начал к середине 1960-х годов показывать признаки психической нестабильности, беспорядочно колеся по стране.
Однако лас-вегасский период Говарда Хьюза закончился так же внезапно, как начался. В 1970 году его психика окончательно пошатнулась, он уехал из Невады в неизвестном направлении, даже члены семьи и близкие помощники не знали, где он. Душевные проблемы усугублялись злоупотреблением сильнодействующими препаратами. Последние годы жизни, вплоть до смерти в 1976 году, Хьюз посвятил отчаянной трате заработанных денег, которые он спускал на всевозможные пустяки и причуды. Его пример послужил лишним доказательством того, что деньги, даже большие, не приносят счастья.
Примерно в одно время с Хьюзом, в 1960-е годы, в Лас-Вегас приехал другой миллиардер, который словно бы олицетворял противоположные качества — Кирк Киркорян. Выходец из семьи бедных армянских иммигрантов, Кирк рано увлекся боксом, занимался мелким бизнесом и увлекался авиацией (в этом он совпадал с Хьюзом). В годы Второй мировой войны Киркорян подрядился перегонять через Атлантический океан военные самолеты по кратчайшему пути, без пересадок. Это было крайне опасно. Каждый сороковой самолет не долетал до места назначения, поэтому летчику платили по тысяче долларов за рейс. Всего Киркорян перегнал 33 самолета. Заработанные деньги стали стартовым капиталом, когда он после войны решил заняться бизнесом в области чартерных авиаперевозок. Одним из направлений его деятельности была перевозка пассажиров из Калифорнии в Лас-Вегас и обратно. Поначалу Киркорян сам увлекся игрой и немало денег просаживал в казино, пока в один прекрасный день не решил, что теперь он будет на играх только зарабатывать.
Если Хьюз вошел в кинобизнес в начале своего пути, то Киркорян обратился к Голливуду, когда ему уже было за пятьдесят. Он купил кинокомпанию MGM в том же 1969 году, и сделал ее брендом своего отеля в Лас-Вегасе, открытого в 1973 году, — на тот момент крупнейшего в мире. В 1980 году миллиардера постиг неожиданный удар — в страшном пожаре в отеле MGM погибло 84 человека. Но уже через восемь месяцев отель был отреставрирован и заново открыт. В 1986 году Киркорян продал свои отели в Неваде за $594 млн и окончательно вышел из игорного бизнеса.
Третьим значительным лицом в игровом бизнесе Лас-Вегаса стал Стив Винн. Он был намного моложе Хьюза и Киркоряна и вошел в дело на рубеже 1960-1970-х. Винн родился в семье владельца заведений бинго — популярной в США игры типа лото, формально азартной, но считающейся безвредной и разрешенной даже при церквях для сбора благотворительных денег. В отличие от отца Стив хотел достичь большего. Он понимал, что для этого надо перейти от игры для пожилых дам к настоящим азартным играм, таким как рулетка в казино.
Читайте также: