Налоги в испании для физических лиц

Обновлено: 18.05.2024

Испания – это страна с одним из самых высоких налогов в зоне евро. Но, в то же время, это страна, где меньше всего повышают налоги.

Система налогообложения в Испании (как и в России), действует на трех уровнях – местном, региональном и федеральном. Знание и соблюдение налогового законодательства поможет не только избежать немало проблем, но и укрепит деловую репутацию иностранца.

В этой статье мы рассмотрим налоги для резидентов и не резидентов Испании.

Рассмотрим процентную ставку налогообложения, если вы являетесь собственником недвижимости, автомобиля, бизнеса и т.д. А также раскроем информацию о налоге на криптовалюту.

Система налогообложения Испании. Кратко

Государственное Налоговое Агентство (единый налоговый орган), ранее
Испанская Налоговая Служба, имеет статус юридического лица и право оставлять себе 19% от суммы собранных налогов.

В соответствии с административно-территориальным делением (страна делится на 17 автономных территорий) налоговая система Испании трехступенчата: налогообложение осуществляется на государственном (федеральном), региональном и местном уровнях.

Структура налоговых обязательств, предусмотренных законодательством Испании, очень похожа на налоговую систему России. Но вместе с тем Испания – это разнообразие налогов и их ставок.

Для поддержания финансового обеспечения государственных ведомств и других органов власти Испании взимают определенные платежи, предусмотренные законодательством этой страны.

Эти платежи делятся на:

сборы. Оплачиваются гражданами в результате административной деятельности, при индивидуальном запросе. Например, сбор за вывоз мусора или за оформление документа, удостоверяющего личность
специальные взносы. Оплачиваются при публичных действиях, направленных на удовлетворение потребностей определенного коллектива. Например, рост стоимости недвижимости в результате проведения общественных работ
налоги – это самые важные платежи, так как именно они составляют основную часть государственных доходов

Налог – это определенная сумма, которая вносится в казну в обязательном порядке по установленному законодательству, основываясь на фактах, которые демонстрируют экономический потенциал налогоплательщика.

Экономический потенциал на уплату налогов в Испании является
основополагающим принципом. Данный потенциал каждого гражданина определяется разными способами.

Например:

через имущество, которым владеет налогоплательщик
(включая наследство)
через доход
или через потребление/затраты

Таким образом, взимание различного рода налогов в Испании оплачивается с учетом платежеспособности налогоплательщика.

Налоги и ставки для физических лиц

Налоговые резиденты Испании (физические лица), обязаны уплачивать ряд налогов.

К основным налогам относятся следующие:

налог на доходы
налог на недвижимое имущество
налог на наследование
отчисления на социальное обеспечение

Ставки по налогам для физических лиц

Когда можно стать налоговым резидентом Испании?

Чтобы стать налоговым резидентом Испании нужно соблюсти ряд требований.

Во-первых, находиться на территории Испании 183 дня или более в календарном году.

Во-вторых, в Испании должны находиться экономические интересы этого лица.

В-третьих, осуществляется рабочая деятельность.

В-четвертых, на испанской территории должны проживать жена и дети указанного лица.

Стоит отметить, что доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов же, облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Доходы, облагаемые налогом

Как мы говорили выше, налогом облагаются доходы резидентов от мировых источников. Но, есть один нюанс. В случае, когда заработная плата резидента Испании за рубежом составляет до 60100 евро в год, то он может не облагаться налогом на доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

К налогооблагаемым доходам относятся все типы доходов, такие как:

заработная плата
доходы от бизнеса
дивиденды
проценты
роялти
доходы от аренды или продажи недвижимого
имущества

Но, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных
обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.

Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

Налоговые ставки на доходы в Испании

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку.

С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

Сумма дохода	Ставка
0,00 – 12.450	19%
12.450 – 20.200	24%
20.200 – 34.000	30%
34.000 – 60.000	37%
свыше 60.000	45% (в других регионах 48%)

Дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:

19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;

21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;

23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.

Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:

19% – ставка для граждан стран, входящих в ЕС;

24% – для всех остальных.

Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет.

Виды налогов в Испании

Налог на наследство и дарение	уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости).	от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства.
Налог на имущество/богатство	уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы – недвижимость, деньги в банках и надепозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты – только по активам в Испании.	1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона.
Налог на недвижимое имущество	зависит от кадастровый стоимости недвижимости и ее расположение	от 0,9% до 1,1%
Налог на переход прав на недвижимое имущество	в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости.	от 4% до 10%
Отчисления на социальное страхование	совершается и работником и работодателем	для работодателя – 29,9%, в зависимости от вида деятельности, для работника — 6,35%
Налог на выигрыши	Налогом облагаются выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500 евро	ставка составляет 20%
Корпоративный налог или налог на ведение экономической деятельности	для компаний с оборотом более 1 млн евро	25%
Транспортный налог	взимается один раз в год. Налог актуален для всех , имеющих технику с механическим приводом. Касается всех владельцев любого транспортного средства кроме автобусов, грузовиков, тракторов, мотоциклов, полуприцепов и прицепов.	90-150 евро
Туристический налог	Для всех иностранных лиц, которые останавливаются на ночлег в гостиницах, отелях	2,5 евро в сутки (в зависимости от региона)

Нужно ли в Испании уплачивать налог за криптовалютные сделки?

Налоговое управление Испании собирает данные о криптовалютных сделках.

Финансовым организациям Испании придется раскрыть информацию о покупателях цифровых валют.

Предоставить сведения о сделках потребовало налоговое управление государства.

Властям эта информация необходима для того, чтобы рассекретить неплательщиков.

Имея эти данные, можно будет точно понять, кто из криптоинвесторов уклонился от уплаты налогов.

По сведениям Bloomberg, запросы получили уже в шестидесяти организациях. Речь идет о банках, биржах и фирмах, работающих с ценными бумагами.

Издание, ссылаясь на осведомленные источники, отмечает, что в Испании давно ведется работа, направленная на борьбу с неплательщиками.

Власти также расследуют случаи мошенничества с банковскими счетами, открытыми в других странах. В этой связи они обращаются в разные компании, чтобы те раскрывали личности своих клиентов. В частности, запрос от уполномоченного ведомства поступил и в интернет-организацию Airbnb Inc.

Отметим, что началась данная ситуация в США.

В соответствии с американским законодательством криптовалютные транзакции облагаются налогами и потому должны быть перечислены в декларациях.

Ведомство отметило, что налогоплательщики, которые не декларируют должным образом налоговые последствия криптовалютных транзакций, могут быть подвергнуты процедуре аудита и, если потребуется, понести административную ответственность в виде штрафов.

Надзор над иностранными собственниками жилья в Испании

По данным Bloomberg Tax, на октябрь 2019 года, Налоговая служба Испании ужесточает надзор над иностранными собственниками жилья. Русскоязычные владельцы испанских домов и квартир должны убедиться, что соответствуют новым
требованиям.

По последним отчётам видно, что более 5000 объектов недвижимости в Испании принадлежат иностранным инвесторам. При этом большинство таких объектов стоят более €1 млн. Очень часто их приобретали через компании, чтобы избежать уплаты налогов.

Власти Испании собираются предпринять такие меры:

Ужесточение законодательства, которое предполагает более жёсткий контроль над налоговыми и бухгалтерскими органами;
Контроль обязательной подачи налоговых деклараций в установленный срок;
Отслеживание кредитов, расходов капитала, проверки по НДC;
Уплата трансферного налога за продажу акций иностранных компаний;
Полная проверка арендного объекта на предмет соблюдения правил размещения;
Создание Реестра конечных бенефициарных владельцев – базы данных, которая позволит проверять и находить всех собственников местной недвижимости.

Предыстория. Закон о подоходном налоге с нерезидентов вступил в силу в 1998 году и предполагал огромные штрафы для тех, кто не подавал налоговую декларацию до 31 декабря.

Владение собственностью через испанскую компанию позволяло уклониться не только от налога на недвижимость, но и от налога на богатство, а также сборов, связанных с передачей имущества.

Налоговая система Испании во многом похожа на российскую. Здесь так же имеется разделение налогов по типу: федеральные, региональные и местные. Некоторые испанские автономии имеют право корректировать ставки налогов. Таким образом, правительство Испании удовлетворяет материальные потребности каждого региона.

Вне зависимости от того, являетесь Вы налоговым резидентом Испании или нет, Вам придется платить определенные налоги. Прежде чем разобраться, в том какие, давайте обсудим один важный вопрос.

Кто является налоговым резидентом Испании?

Налоговым резидентом Испании является лицо, которое постоянно живет на территории Королевства Испания в течение 183 суток и не является налоговым резидентом другой страны. При этом не имеет значения, имеет ли право данное лицо трудиться на территории Испании или нет.

Как быть с российскими доходами (дивиденды, аренда имущества и т.п.)? Стоит ли платить с них налоги в Испании, если Вы платите их в России? Согласно испанскому законодательству, да! Однако если у Вас есть документы об осуществлении этих платежей в России, то в Испании необходимо будет заплатить разницу. Таким образом Вы избежите двойного налогообложения. Приведем пример: если Вы заплатили налог в России на сумму 80 евро, а в Испании аналогичный сбор составил бы 50 евро, то Вы освобождаетесь от уплаты данного сбора в Испании. Но если сумма необходимых платежей в Испании превышает сумму в России (к примеру, 100 евро), то Вам необходимо будет выплатить разницу. Если у Вас нет документов, подтверждающих уплату сбора в России, то в Испании Вы заплатите полную сумму.

Виды налогов

Налоги с нерезидентов

Банковские сборы с нерезидентов — 25 процентов удерживается с доходов по депозитным, а также сберегательным вкладам и выплат по страхованию. С доходов, связанных с куплей или продажей акций, а также инвестиционных фондов удерживается 35%. Есть ряд случаев, в которых при предоставлении специальных документы, эти сборы можно не платить. Данную информацию необходимо уточнять в Вашем банке.
Подоходный налог — оплачивается со всех доходов нерезидента, будь то получение гонорара или прибыль, полученная в результате продажи недвижимости, купленной в Испании. Для расчета используются различные коэффициенты.
Налог на доход с недвижимости (IRNR). Будучи владельцем недвижимости, Вы обязаны осуществлять данный платеж в бюдже (вне зависимости от того, получаете ли доход или нет). Суть в том, что доход от недвижимости Вам приписывается автоматически в размере двух процентов от кадастровой стоимости. От полученной суммы Вы будете платить сбор в 25%. Если Вы сдаете недвижимость, то налогооблагаемой базой является доход, полученный от арендной платы. Многие нерезиденты не знают об этом сборе, однако налоговая инспекция Испании спустя короткое время обязательно отметит, что недвижимость у Вас есть, а платежи в бюджет так и не поступали.
Налог с дохода от продажи имущества. Рассчитывается от стоимости указанной в купчей. Засчитывается в состав подоходного налога. Ставка — 5 %.

Все нерезиденты наравне с резидентами платят НДС, ежегодные сборы с владельцев автомобилей, недвижимости, а также гербовые сборы.

Налоги, связанные с покупкой недвижимости

Налогооблагаемая база в данном случае — это стоимость имущества, указанная в купчей.

Следующие виды сборов уплачиваются вне зависимости от того, какая недвижимость была приобретена: первичная или вторичная.

Нотариальный сбор
Регистрационный сбор — уплачивается по факту внесения данных о новом владельце имущества в Регистр собственности
Местный налог — рассчитывается, исходя из данамики роста стоимости данной недвижимости на момент ее продажи
Сбор на делопроизводство

При покупке новой недвижимости оплачивается:

НДС. При приобретении первичной недвижимости данный платеж осуществляет покупатель. Ставка НДС с начала 2013 года составляет 10% или 21% в зависимости от местанахождения недвижимости и ее величины
Гербовый сбор (порядка 0,5%)

При покупке вторичной недвижимости оплачивается сбор на передачу прав собственности на недвижимость (ITP). Ставка — обычно 7% (зависит от местанахождения недвижимости).

Переезжая в Испанию на постоянное проживание либо на длительный срок, необходимо знать, кому, когда и сколько придется платить в государственные фискальные органы. По утверждениям экспертов налогообложение в Испании имеет достаточно сложную структуру, однако мы попробуем все же в ней разобраться, сконцентрировавшись именно на платежах, которые накладываются на физических лиц.

Перечень налогов в Испании для физических лиц

Любой человек, являющийся резидентом этой страны, обязан вносить в казну следующие платежи.

Налог на доход. К доходам согласно испанскому законодательству относятся зарплата, заработок за счет профессиональной деятельности, проценты, дивиденды, роялти, средства, получаемые вследствие продажи или сдачи в наем недвижимости. На все эти позиции начисляется подоходный налог в Испании.

Ставка подоходного налога является прогрессивной и привязана к уровню дохода. Вот как выглядит разбивка по уровню заработка:

от 0 до 12.450 евро ( py6. 1 052 414,69 *) – 19%;
от 12.450 до 20.200 евро ( py6. 1 052 414,69 * — py6. 1 707 532,26 *) – 24%;
от 20.200 до 34.000 евро ( py6. 1 707 532,26 * — py6. 287 406,42 *) – 30%;
от 34.000 до 60.000 евро ( py6. 2 874 064,20 * — py6. 5 071 878,00 *) – 37%;
более 60.000 евро ( py6. 5 071 878,00 *) – 45%.

Важно: в некоторых провинциях ставка-максимум может быть выше стандартной. В частности, в Каталонии она достигает 48%.

Налог на недвижимые объекты. Он распространяется на всех владельцев домов, квартир и других объектов, независимо от того, единственное это жилье или нет. Размер налога на недвижимость в Испании – 1,1% от стоимости по кадастру городского жилья и 0,9% — от стоимости объекта, находящегося за городом, в сельской местности.

Налог на роскошь (богатство). В разных регионах и с учетом оценочной стоимости движимого имущества, свидетельствующего о высоком уровне благосостояния плательщика, ставка этого платежа колеблется от 0,2 до 2,5 процента.

Налог на наследство и дарение. Здесь вилка достаточно широка: налог на наследство в Испании может начисляться по ставке от 7,6% до 34%. Размер колеблется в зависимости от вида, назначения и стоимости объекта, наличия и степени родства наследодателя (дарителя) и наследника (одариваемого), а также от региона страны.

Также, помимо вышеперечисленных, испанцы отчисляют с дохода 6,35% на пенсионное и социальное и другие виды страхования. Но, несмотря на то, что эти отчисления входят в разницу между доходом брутто и суммой, получаемой на руки, относить их непосредственно к налогам неправильно.

Налоги в Испании для нерезидентов

Описанные выше ставки применяются в отношении резидентов. По действующему законодательству налоги в Испании для нерезидентов исчисляются несколько иначе. Но вначале давайте разберемся, кто такие резиденты. Это лица, которые:

являются гражданами страны;
пребывают на территории Королевства Испания более 180 дней в течение года;
ведут в стране бизнес, осуществляют коммерческую либо профессиональную деятельность.

Налоговые выплаты с любых доходов нерезидента составляют 24% вне зависимости от его гражданства. Сюда входит и налог в Испании на зарплату, и отчисления с иных видов доходов, имущества, сбережений. Исключение составляют подданные стран, входящих в Евросоюз: для них ставка составляет 19%. Если же лицо имеет годовой доход, превышающий 60 тысяч евро, сумма свыше будет облагаться по ставке размером в 45%.

Обратите внимание: если резиденты отчисляют определенные суммы с доходов, полученных в любой стране мира, то нерезиденты платят только с сумм, заработанных на территории государства. Налоги на доходы в иных странах властями Королевства Испания не взымаются. Кроме того, у этой страны с Россией заключено двустороннее соглашение, исключающее вероятность двойного налогообложения.

То же самое относится к наследуемому или получаемому в дар имуществу. Нерезиденты платят налог на наследство либо объекты дарения только на активы, размещенные на ее территории, например, на находящуюся в стране недвижимость или денежные накопления на счетах в местных банках.

Можно ли, пребывая в Испании постоянно, оставаться резидентом РФ?

Такая возможность есть. Ей выгодно воспользоваться лицам, имеющим внушительный доход как в Испании, так и в России. Поскольку в РФ не применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога, на определенном этапе становится выгоднее платить фискальные отчисления в своей стране, особенно, если российские доходы больше испанских.

Оставаться в статусе нерезидента имеют право физические лица, которые:

до нынешнего переезда в страну не были налоговыми резидентами Королевства Испания в течение последних 10 лет;
работают по контракту либо занимаются в компании управленческими функциями;
имеют источником дохода компанию или организацию, не являющуюся постоянным представительством юридического лица из РФ на территории Королевства Испания.

При наличии одного из вышеперечисленных условий налогоплательщик может оставаться в статусе налогового резидента другой страны не более 6 лет с момента переезда в Испанию. Однако в случае получения гражданства страны этот статус утрачивает силу вне зависимости от срока действия.

Прочие налоги и некоторые нюансы испанской налоговой политики в отношении физ лиц

Дополнительный налог применяется в отношении акционеров испанских компаний. Если фирма проходит процедуру ликвидации либо ее уставный капитал уменьшается, акционер платит в казну 1% от суммы акций.

Если физическое лицо выиграло в лотерею или иным способом сумму более 2500 евро ( py6. 211 328,25 *), с нее придется отдать государству 20%.

Невнесение резидентами в декларацию зарубежной недвижимости и прочих размещенных в других странах активов с целью уменьшения налоговой нагрузки наказывается штрафом в размере 10 000 евро ( py6. 845 313,00 *). Помимо штрафа, придется уплатить налог за весь отчетный период.

Оплачивать полагающиеся суммы в государственный и местные бюджеты необходимо раз в год, в период с апреля по июль следующего года, на основании декларации. При этом лица, чьи доходы за предыдущий отчетный период не превысили 22 тысячи евро ( py6. 1 859 688,60 *), от подачи декларации освобождаются.

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.

Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.

Ставки налогов в Испании, %
НДС	10 или 21
Налог на передачу прав собственности	6–11
Регистрационный сбор (включая услуги нотариуса)	0,5 — 2,0
Муниципальный налог на недвижимость	0,405 — 1,166
Налог на состояние (стоимость недвижимости свыше 700 тыс. евро)	0,2 — 2,5
Налог на прирост капитала	19
Налог на наследство	7,65–34
Подоходный налог	19–45
Корпоративный налог	25 (15 — на 2 года для вновь создаваемых компаний)
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость сдается в аренду)	24 (19 — для резидентов ЕС)
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость не сдается в аренду)	24 от 2% или 1,1% от кадастровой стоимости объекта

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.

Ставки ITP в регионах Испании, %
Алава	6
Андалусия	8–10
Арагон	8–10
Астурия	8–10
Балеарские острова	8–11
Бискайя	6
Валенсия	10
Галисия	10
Гипускоа	7
Канарские острова	6,5
Кантабрия	8–10
Кастилия — Ла-Манча	9
Кастилия и Леон	8
Каталония	10 или 11
Ла-Риоха	7
Мадрид	6
Мурсия	8
Наварра	6
Эстремадура	8, 10 или 11

При владении

Собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Несмотря на то, что налог является ежегодным, оплачивается он ежеквартально. Средняя сумма, которую платят владельцы недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Общая площадь 258 м² Площадь земли: 1 427 м²

Общая площадь 240 м² 4 спальни

Общая площадь 95 м² 2 спальни

Ставки муниципального налога на недвижимость, %

Авила	0,57200	Мадрид	0,60424
Аликанте	0,84700	Малага	0,72320
Альбасете	0,40500	Мурсия	0,79970
Альмерия	0,49000	Овьедо	0,83160
Бадахос	0,91300	Оуренсе	0,54000
Барселона	0,82500	Паленсия	0,60280
Бургос	0,46200	Пальма	0,80800
Валенсия	1,07100	Понтеведра	0,70400
Вальядолид	0,67580	Саламанка	0,79200
Гвадалахара	0,66000	Самора	0,62480
Гранада	0,74030	Сантандер	0,52700
Жирона	0,88600	Сарагоса	0,64911
Кадис	1,11100	Севилья	0,93170
Касерес	0,82500	Сеговия	0,49400
Кастельон	0,88000	Сория	0,45760
Кордоба	0,76090	0,98000
Куэнка	0,68000	Таррагона	1,02080
0,59500	Тенерифе	0,68750
0,73700	Теруэль	0,67100
Леон	0,86900	Толедо	0,42000
Логроньо	0,58300	Уэльва	1,16600
Луго	0,71500	Уэска	0,97200
Льейда	0,66500	Хаэн	0,66000

Налогообложение доходов от испанской недвижимости имеет несколько особенностей и зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Налоговое бремя распространяется на весь доход резидентов, полученный от источников по всему миру. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента облагается по ставке 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально. Например, если годовой доход от аренды — 20 тыс. евро, то по ставке 24 % в год нужно будет уплатить 4,8 тыс. евро. Налогооблагаемую базу можно снизить за счет амортизации (2 — 3 % в год).

Если нерезидент не сдаёт недвижимость в аренду, ему приписывается доход от его владения в размере 2 % от кадастровой стоимости или 1,1 %, если кадастровая стоимость изменена после 1 января 1994 года. К полученной сумме применяется ставка 24 %. Например, если кадастровая стоимость — 200 тыс. евро, налогооблагаемая база — 2,2 тыс. евро, то сумма обязательного платежа по ставке 24 % составит 528 евро. Налог оплачивается ежегодно в конце декабря. Если собственник не являлся владельцем недвижимости в течение всего года, или имущество сдавалось в аренду на определенный срок, то сумма к оплате будет рассчитываться пропорционально сроку реального владения объектом.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2021 году — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки налога на состояние
Налогооблагаемая сумма, евро	Ставка, %	Максимальная сумма, евро
До 167 129	0,2	334
167 129 — 334 253	0,3	836
334 253 — 668 500	0,5	2 507
668 500 — 1 337 000	0,9	8 523
1 337 000 — 2 673 999	1,3	25 904
2 673 999 — 5 347 998	1,7	71 362
5 347 998 — 10 695 996	2,1	183 670
Более 10 695 996	2,5	—

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога в Испании
Порог, евро	Ставки, % (2021)
0	19
12 450	24
20 200	30
35 200	37
60 000	45

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Его стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета. Обычно сумма обязательного платежа для таких компаний — от 1 тыс. до 4 тыс. евро в год.

Для стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании недвижимым имуществом либо имеют имущественные права пользования или владения таким имуществом, установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %. Всегда стоит хранить электронные и печатные версии всех счетов, связанных с покупкой недвижимости, и тогда при продаже платёж можно будет частично сократить.

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов. Например, в Барселоне обязательный платёж рассчитывается так:

Налоговый период	4 года
Рост стоимости, % в год	3,7 (за 4 года —14,8)
Стоимость объекта, евро	500 тыс.
Облагаемая сумма, евро	74 тыс. (500 тыс. x 14,8 %)
Ставка, %	30
Сумма налога, евро	22,2 тыс. (74 тыс. x 30 %)

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Испании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Испании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Налоги в Испании для физических лиц включают в себя подоходный налог (для налоговых резидентов), налог на доходы нерезидентов, имущественные налоги, налог на роскошь и др. Практически по каждому налогу у нас подготовлены отдельные материалы, на которые вы найдете ссылки в этой статье.

Налог в Испании на доходы физических лиц

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Испании, обязаны уплачивать подоходный налог (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF) с доходов, получаемых от трудовой или предпринимательской деятельности. К доходам относятся заработная плата, дивиденды, прибыль от экономической деятельности (например, в качестве индивидуального предпринимателя), рента, получаемая от сдачи недвижимости в аренду, проценты по вкладам и депозитам. Больше информации вы найдете в нашей статье Подоходный налог в Испании.

Налог в Испании на доходы нерезидентов

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Испании, имеющие в собственности недвижимость, являются плательщиками особого налога – налога на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR). Это налог на вмененный доход от недвижимого имущества, и при этом неважно, приносит ли собственность какой-либо реальный доход своему владельцу. Сам факт владения жилым или коммерческим объектом является основанием для начисления налога, а расчет ведется от его кадастровой стоимости.

Чтобы получить полное представление о налоге на доходы нерезидентов в Испании, прочитайте нашу статью Налоги на недвижимость в Испании для Россиян.

Налоги в Испании на движимое и недвижимое имущество

Имущественные налоги в Испании для физических лиц включают в себя налог на недвижимое имущество (Impuesto sobre Bienes Inmuebles – IBI) и налог на автотранспортные средства (Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica – IVTM). Первый налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта недвижимости, второй – от характеристик автотранспортного средства. Оба эти налога описаны в статье Налоги на имущество в Испании для россиян.

Налоги в Испании на роскошь

К особому налогу в Испании для физических лиц относится налог на роскошь – Impuesto sobre el Patrimonio – IP. Этот налог действовал в Испании долгие годы, был упразднен в 2008 году, затем вновь введен в 2011 году. На сегодняшний день об упразднении речи не идет, хотя Испания в текущем году оказалась едва ли не единственным государством в ЕС, посчитавшим, что даже возникший кризис не может являться основанием для снижения налогового бремени для граждан и резидентов страны. Правила начисления и уплаты вы найдете в статье Налог на роскошь в Испании.

Налоги в Испании на покупку недвижимости

И, наконец, к налогам в Испании для физических лиц можно отнести ряд налогов, связанных с покупкой недвижимости. К ним относится налог на добавленную стоимость – Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA, налог на передачу собственности – Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP, и налог на документированные юридические действия – Impuesto sobre los Actos Jurídicos Documentados – IAJD, который еще называют гербовым налогом.

Как правило, НДС уплачивается при покупке нового жилья, а также при покупке коммерческой недвижимости. Сделки на вторичном рынке облагаются налогом на передачу собственности. Гербовый налог совместим только лишь с НДС.

Действующие ставки этих трех налогов опубликованы в статье Налог на покупку недвижимости в Испании для иностранцев.

residence permit in spain in 3 months When buying real estate find out more

Все иностранцы, проживающие в Испании или планирующие сюда переехать, приобретающие недвижимость в Испании, оформляющие мультивизу, вид на жительство или учебную.

Ипотека в Испании в 2021 году по-прежнему остается одним из самых востребованных финансовых продуктов. Низкие ставки не отпугивают заемщиков, а.

В последнее время открытие счета в Испании превратилось в весьма непростую задачу. Повышение контроля за счетами нерезидентов, все более и.

NIE is the Foreigner’s Identification Number (Número de Identificación de Extranjero) in Spain, which is also a tax identification number.

Читайте также: