Налог с продажи лодки и лодочного мотора

Обновлено: 04.07.2024

Последние поправки в налоговый кодекс коснулись транспортного налога. А конкретно — весельных и моторных лодок. Не успел закон вступить в силу, как юристы и СМИ начали пугать рыбаков начислениями. Дальше мы бы еще 10 минут ворчали, какие в России некомпетентные СМИ и юристы, но давайте к делу.

На самом деле рыбакам и туристам не о чем волноваться. Никто им квитанции не пришлет, хотя лодки и правда исключили из списка необлагаемого транспорта.

О каких поправках речь?

15 апреля вступил в силу закон, в котором много поправок в налоговый кодекс. Там о льготах для многодетных, отмене деклараций для юрлиц, а также технические уточнения по транспортному налогу.

Одна из поправок касается весельных и моторных лодок мощностью меньше 5 лошадиных сил. Раньше такие транспортные средства были в списке исключений — то есть по закону они не облагались налогом. Владельцу мотоцикла присылали уведомление с налогом, а владельцу весельной лодки — нет. Потому что в налоговом кодексе написано: весельные лодки не облагаются транспортным налогом. Как санитарные самолеты, сельскохозяйственные тракторы и легковушки для людей с инвалидностью.

И вот строчку о весельных и маломощных моторных лодках из этого списка необлагаемых налогом транспортных средств убирают. То есть с 2019 года их как будто должны облагать налогом. Но не будут, и вот почему.

Чтобы начислить транспортный налог, налоговая инспекция должна узнать, что вот у этого человека есть транспорт. И не просто узнать, а получить официальные сведения из тех органов, что занимаются регистрацией транспорта. Например, машины регистрирует ГИБДД, а водный транспорт — инспекция по маломерным судам.

Весельные и маломощные моторные лодки не регистрируют

В кодексе водного транспорта есть список, какие лодки нужно регистрировать, а какие нет.

Вот какой плавающий транспорт можно иметь и использовать вообще без регистрации (и смс!):

Любые суда массой до 200 кг и мощностью двигателя до 8 кВт (10,9 л. с.).
Спортивные парусные суда длиной до 9 метров без двигателей и мест для отдыха.
Беспалубные несамоходные суда длиной до 12 метров.

Если на весельной лодке нет мотора и ее масса в полной комплектации меньше 200 кг, ее не нужно регистрировать. А значит, транспортный налог на нее и так не начислят. С моторными лодками нужно ориентироваться и на вес, и на мощность мотора. Но в исключениях были 5 лошадиных сил, а регистрации не подлежат даже вдвое более мощные лодки.

Если у рыбака моторная лодка на 30 лошадиных сил, то она и раньше не была в списке исключений. Ее бы зарегистрировали и начислили бы на нее налог хоть до поправок, хоть после.

Зачем тогда лодки исключили из необлагаемых объектов?

Это техническая поправка. Нет смысла дублировать в налоговом кодексе тот транспорт, что и так не может облагаться налогом. Дождались, пока будут принимать большой пакет изменений по имущественным налогам, вспомнили про этот нюанс и внесли его, чтобы лишний раз не выносить на обсуждение.

Никто не одобрял налог на весельные лодки. Это всего лишь строчка из большого закона, которая ни на что не влияет. Там есть гораздо более значительные изменения, которые реально влияют на бизнес, расходы семей и действия автовладельцев. Но про них те же СМИ и юристы почему-то молчат.

Что делать владельцам лодок?

Во-первых, катайтесь. Как раз погода будет.

Во-вторых, из списка необлагаемых объектов лодки пока не пропали. То есть сейчас они упоминаются в налоговом кодексе как транспорт, на который ничего не начисляют. Изменения заработают только с 2020 года. А начисления за этот год будут в 2021 году.

Если не знаете, есть ли регистрация, это нужно проверить. Несколько лет назад лодки все-таки регистрировали. И может быть такое, что у рыбака уже давно нет лодки — ее продали, она разрушилась или лежит где-то сломанная в гараже, но в ГИМС она числится. И тогда теоретически в 2021 году за нее могут что-то начислить.

Если лодку угнали или украли, налога на нее не будет независимо от мощности. Но для этого нужна справка из полиции. Нахождение в розыске теперь необязательно: пока лодку не найдут и не вернут владельцу, начислений не будет. Но нужно сообщить в налоговую, что лодки нет. Это легко сделать через личный кабинет.

Если собираетесь покупать моторную лодку, проверьте, сколько налога за нее придется заплатить в вашем регионе. Бывают лодки с очень мощными моторами, тогда за каждую лошадиную силу придется отдавать деньги в бюджет. Но тут ничего нового: платить за них нужно было и раньше. А еще заранее выясните, какая у лодки масса в полной комплектации. Эксперты считают, что ориентироваться нужно именно на этот показатель, а не на вес пустого судна.

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Ежегодно до 1 декабря владельцы легковых авто, грузовиков, автобусов, мотоциклов, тракторов и иной техники, передвигающейся по дорогам общего пользования, обязаны оплатить транспортный налог. Такая же обязанность лежит и на тех, кому принадлежит водный транспорт.

Кто обязан платить транспортный налог

Перечень налогоплательщиков и объектов налогообложения определен ст. 357 — 358 НК РФ. В число физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, на которых возложена обязанность по оплате, относятся и владельцы плавательных аппаратов.

Однако разнообразие морских и речных судов настолько велико, что нужно погрузиться в изучение перечня техники, которая требует от собственника совершения платежей в казну, более детально.

Не являются объектами налогообложения весельные лодки и те, на которые установлены моторы мощностью не более 5 л.с.

Несмотря на это исключение, парусные суда, в том числе и яхты, налогом облагаются.

Не нужно платить налог и на транспорт, предназначенный для промысловой деятельности. Кроме того, не взимается сбор и с собственников плавательной техники, если основное ее предназначение — пассажирские перевозки или доставка грузов. При этом транспортные услуги должны быть основным видом деятельности владельца ТС. Это исключение распространяется только на юридических лиц и предпринимателей.

Объектом налогообложения является только тот транспорт, который поставлен на учет в соответствии с действующими в РФ нормами и правилами.

Согласно ст. 16 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, не подлежат регистрации суда, масса которых не превышает 200 килограмм. Даже в том случае, если на них установлены двигатели мощностью до 8 кВт. Также не ставят на учет спортивные парусные суда (без двигателей и длиной менее 9 м), и несамоходные беспалубные ТС длиной менее 12 м.

Льготные категории объектов налогообложения и плательщиков

Согласно НК РФ, освобождаются от уплаты транспортного налога владельцы ТС, находящихся в угоне. Это правило распространяется как на те суда, в отношении которых ведутся розыскные мероприятия, так и на транспорт, розыск которого остановлен.

Поскольку налог на транспорт является региональным, перечень льгот определяется законами, принимаемыми на уровне каждого субъекта. Получить подробную информацию о том, кому положены льготы можно на горячей линии ФНС, либо на сайте Службы в разделе со справочной информацией.

Как узнать сумму транспортного налога

Чтобы посчитать, какую сумму нужно оплатить до 1 декабря, гражданину нужно владеть следующей информацией:

действующая в регионе ставка налога;
мощность двигателя в л.с. (при его наличии);
период владения ТС за отчетный год;
наличие или отсутствие льгот;
реквизиты налогового органа.

Физическим лицам информация о сумме, которую необходимо оплатить, поступает в виде уведомления от ФНС по месту жительства. Также эти сведения отображаются в Личном кабинете налогоплательщика на сайте службы.

В том случае, если уведомление не поступило в установленный срок по какой-либо причине, владелец транспорта обязан самостоятельно произвести расчет и оплату. Отсутствие уведомления не является поводом для уклонения от оплаты налогов.

Самостоятельный расчет транспортного налога на водный транспорт можно рассчитать по формуле:

Базовые ставки налога зафиксированы в ст. 361 НК РФ. Однако, учитывая региональный принцип, каждый субъект государства имеет право изменять их собственными законодательными актами. Но коэффициент увеличения или уменьшения не может превышать 10.

Что будет, если не платить транспортный налог

Отчетным периодом оплаты для транспортного налога является предыдущий год. После его окончания у граждан есть 11 месяцев (до 1.12 текущего года), чтобы перечислить средства. Как правило, все платежи осуществляются после рассылки уведомлений со стороны ФНС.

Организации обязуются ежеквартально вносить авансовые платежи, а последний платеж по итогам года перевести не позднее 1 марта.

Когда гражданин или юридическое лицо арендует ТС, обязанность по оплате возлагается не на пользователя, а на собственника.

Если своевременно налог не будет оплачен, на его сумму автоматически начисляются пени: ежедневно в размере 1/300 ставки рефинансирования от общего размера задолженности. Если долг не оплачивается длительное время, представители регионального налогового органа получают судебный приказ и накладывают арест на счета неплательщика. Могут быть применены и иные способы взыскания: в том числе арест имущества в судебном порядке.

Если на лодке используется подвесной мотор, он считается самостоятельной единицей. Соответственно, его продажа должна сопровождаться стандартной процедурой продажи отдельного агрегата. Об этом подробнее в статье.

Файлы для скачивания:

Форма договора

Для чего нужен договор купли-продажи лодочного мотора

Нужно понимать, этот агрегат имеет свои идентификаторы, например, серийный номер, марку и др. Если речь идет о стационарном моторе, его регистрация будет проходить вместе с регистрацией судна. Что касается подвесного мотора, его можно продавать, соответственно, и регистрировать отдельно.

Когда понадобится регистрация в ГИМС

Как уже было сказано, все моторы мощностью выше 10 л.с. подлежат регистрации в государственном органе. Если мощность ниже, регистрация не нужна. Также стоит отметить, еще сравнительно недавно владельцы двигателей менее 10 л.с. должны были иметь права на вождение данного агрегата. Но в 2019 году это правило было отменено. И наоборот, если средство нуждается в регистрации, то для его управления необходимо получить соответствующие права. Для этого понадобится пройти специальное обучение. По сути, здесь нужно сделать все то же самое, что и при получении обычного водительского удостоверения.

При регистрации заявитель должен документально подтвердить, что является его собственником на законных основаниях. Если покупается новый мотор в магазине, об этом будут свидетельствовать соответствующие чеки. При покупке двигателя с рук, участники сделки должны вдвоем составить договор купли-продажи.

Какие потребуются документы

Если стороны договорились совершить данную сделку, от них понадобятся не только паспорта. У продавца на руках должен быть техпаспорт и судовой билет. Что касается регистрации мотора в ГИМС, то здесь понадобится следующий пакет документов:

Заявление с просьбой провести регистрационные процедуры. Для его составления используется стандартный бланк.
Паспорта представителей обеих сторон. Если кто-то не может лично присутствовать, можно назначить своего представителя, выписав на него соответствующую доверенность.
Если в сделке принимает участие иностранный гражданин, у него должен быть вид на жительство, соответственно, и документы, подтверждающие этот факт.
Договор купли-продажи. Он является подтверждением того, что сделка является законной.
Документы, подтверждающие тот факт, что покупатель передал деньги продавцу. Если это наличный расчет, то подойдет расписка от продавца. При безналичном переводе это могут быть чеки и банковские выписки.
Документ, подтверждающий, что продавец снял мотор с регистрационного учета.
Квитанция об оплате госпошлины.

Как правильно составить

Отдельный договор при продаже мотора необходимо составлять в том случае, если он является подвесным. Соответственно, он не считается единым целым с лодкой, и является самостоятельным агрегатом. У многих возникает вопрос, нужно ли такой важный документ заверять у нотариуса?

Здесь все зависит от конкретной ситуации. Например, можно представить ситуацию, когда после составления договора продавец и покупатель вместе обращаются в ГИМС для проведения регистрационных процедур. В этом случае можно обойтись без услуг нотариуса. Если же для переоформления в ГИМС обращается только одна сторона (обычно это покупатель), то в договоре обязательно должна присутствовать подпись нотариуса. Она подтверждает, что сделка по продаже мотора выполнена по всем правилам.

Конечно, независимо от ситуации, стороны имеют право обратиться в нотариальную контору не только для заверки документа, но и для его составления. Но если разобраться с правилами составления договора, его можно оформить и самостоятельно. После того, как договор будет подписан, он станет юридически значимым документом.

Внимания заслуживает еще одна особенность. Некоторые юристы требуют, чтобы в документе было указано, к какому плавательному средству принадлежит объект сделки. Соответственно, нужно упомянуть о договоре купли-продажи самой лодки. Хотя такое требование нельзя назвать обязательным. Логично предположить, если это подвесной мотор, он может быть установлен на любую лодку, поэтому не может принадлежать к какому-то конкретному судну.

Содержание

Здесь указывается следующая информация:

Указываются идентифицирующие данные мотора, его марка, мощность, номер, год выпуска. Все сведения должны соответствовать информации, указанной в техпаспорте.
Отмечается, на каком основании продавец владеет мотором и имеет право его продавать. Если он его когда-то покупал, нужно указать сведения договора купли-продажи.
Прописывается порядок расчетов. Здесь указывается не только сумма, которую покупатель должен передать продавцу, но и способ оплаты.
Также описывается порядок передачи самого объекта сделки. Например, можно указать, что продавец обязуется передать в течение какого-то времени после подписания документа, или сразу после выполнения регистрационных процедур.
Нелишним будет, чтобы продавец упомянул о том, что мотор не имеет других совладельцев, не является залогом, ранее никому не был продан.
Указывается, сколько экземпляров имеет данный документ. Обычно их три: по одному для каждой стороны и один для регистрационного органа.

Можно сказать, это только основные пункты, которые должны присутствовать в договоре. По обоюдному желанию составители имеют право дополнить его еще какими-либо пунктами. Например, продавец может давать гарантию на основные узлы агрегата. Соответственно, это нужно подробно описать отдельным пунктом. При желании можно указать обязанности сторон.

В нижней части документа указываются сведения о продавце и покупателе. Здесь же стороны должны проставить автографы с расшифровками.

Читайте также: