Налог на финансовые спекуляции

Обновлено: 08.07.2024

— Шульц, европейские политики активно обсуждают возможность введения налога на финансовые транзакции. Имеет ли смысл ввести его в ЕС или только в зоне евро? Не возникнет ли в последнем случае конфликт интересов с другими странами, в первую очередь с Велико­британией?

— Я убежденный сторонник налога на финансовые транзакции. Его введение позволит отрасли, где прибыли могут оказаться непомерно высокими, внести более весомый вклад в развитие нашего общества, в улучшение финансовой ситуации во многих странах, а также даст возможность найти средства на стимулирование экономического роста. Кроме того, налог Тобина поможет предотвратить финансовые спекуляции, которые являются одной из причин нынешнего кризиса. В Европейском союзе меры жесткой экономии заставляют всех пойти на жертвы, чтобы наши страны могли держать под контролем государственный долг. И я не понимаю, почему финансовый сектор не должен также пожерт­вовать. Если отрасль находит многомиллиардные средства для выплат бонусов своим боссам, значит, она в состоянии платить и дополнительный налог. Конечно, в идеале налог на финансовые транзакции должен быть введен во всем мире. ЕС должен бороться за это на заседаниях G20. Но если другие страны не готовы к этому, мы должны ввести его сами — в ЕС или в зоне евро, если наши британские коллеги против. Я слышал рассуждения о том, что налог на транзакции будет уводить финансовые бизнес-операции за пределы Европы. Но, на мой взгляд, такие опасения преувеличены. Это паникерские настроения. Достаточно вспомнить, что мощное лобби пытается помешать этому.

— Если время можно было повернуть вспять, вы бы поддержали идею принятия в зону евро всех тех стран, что входят в нее сегодня? Или все же было бы лучше, чтобы избежать нынешнего кризиса, кого-то не пригласить?

— Рассуждать задним числом слишком легко. Зона евро была создана как амбициозный политический проект, и похоже, что в то время большой политический энтузиазм не соответствовал трезвому экономического анализу. Мы должны спросить себя: соблюдались ли критерии вступления в зону евро так строго, как должно было быть при ее создании в 90-х годах прошлого века? Помнится, в 2005 году Еврокомиссия отклонила просьбу Литвы о вступлении в зону евро только потому, что инфляция в стране превышала требуемый уровень всего на долю процента. Были ли такие же строгости при принятии нынешних членов зоны евро? Если в прошлом были сделаны ошибки, мы должны обсуждать их открыто, чтобы не повторять их в будущем. Но при обсуждении истоков нынешнего кризиса суверенного долга мы должны также помнить о преимуществах, которые принес нам евро. Всем известно, что единая валюта облегчает жизнь туристам — вы можете путешествовать из Братиславы в Лиссабон без посещения обменных пунктов. Но более важно то, что евро дал огромный стимул для бизнеса благодаря устранению валютных рисков. Его введение устранило то, что в 1970-х или 1980-х годах называлось валютными войнами, то есть конкурентную девальвацию валюты той или иной страны для содействия экспорту, что могло разорить соперников. Валютные войны обычно приводят к торговым войнам.

— Кстати, об ошибках. Как вы считаете, какие просчеты допустили те, кто создавал единое валютное пространство?

— Может быть, стоит исключить проблемные страны (добровольно или принудительно) из зоны евро, разработав для этого специальный механизм выхода, которого нет сейчас? Или все же стоит помогать всем страждущим, в том числе постоянно наращивать поддержку Греции?

— С моей точки зрения, выход той или иной страны из зоны евро — это не вариант. Расходы были бы немыслимыми. Они, вероятно, были бы выше, чем стоимость банкротства инвестиционного банка Lehman Brothers, который потряс мировую экономику в 2008 году. Такое событие погрузило бы зону евро и, возможно, весь мир в длительную рецессию. Поэтому я считаю, что программа помощи Греции должна быть увеличена. Греция предпринимает огромные усилия, и ее народ идет на огромные жертвы, чтобы провести в стране структурные реформы и уменьшить бюджетный дефицит. Греция реализует амбициозную программу, стремясь сделать свой административный аппарат более эффективным и лучше собирать налоги. Афины должны получить полный пакет помощи для стимулирования роста и создания рабочих мест. Греческий народ должен иметь надежду на восстановление экономики. Он должен верить, что жертвы имеют смысл и в конце концов ситуация улучшится. Одни только жесткие меры недостаточны для преодоления кризиса в Греции.

­— Как вы относитесь к идее евробондов?

— Я являюсь активным сторонником евробондов, стоимость обслуживания долга по которым была бы существенно ниже стоимости обслуживания долга по всей зоне евро. Но, учитывая негативное отношение к ним некоторых государств — членов ЕС, евробонды вряд ли будут введены в ближайшее время.

— Каковы перспективы подписанного недавно Пакта о финансовой стабильности?

— В большинстве стран ЕС в настоящее время работают над документом, который возведет одобренные положения о бюджетной дисциплине в ранг договора. Жаль, что этот новый договор будет подписан вне рамок ЕС, но, надеюсь, он будет постепенно интегрирован в законодательство ЕС. Именно так было с Шенгенским соглашением о свободе перемещения. Сначала оно было межправительственным, а затем включено в законодательство ЕС. В общем, если мы реализуем эти меры, мы преодолеем кризис. 2012 год может стать годом прорыва.

— Многие эксперты говорят о необходимости создания единого европейского правительства для усиления политической и экономической интеграции. Что вы думаете об этой идее?

— Вы были избраны президентом Европарламента в январе. В чем вы видите вашу основную задачу?

— Защита ЕС, пожалуй, моя главная задача как президента Европейского парламента. Я буду бороться за расширение полномочий парламента: не только для увеличения его власти, но и для того, чтобы ЕС мог лучше служить своим гражданам. У меня уже были некоторые успехи. Благодаря моему вмешательству президента Европарламента станут приглашать на запланированные очередные саммиты стран зоны евро. Под моим руководством парламент будет делать все возможное, чтобы защитить то, что называется в Брюсселе совместным методом принятия решений. Это означает активное участие в делах парламента и Еврокомиссии, это означает согласование интересов малых и больших стран, принятие решений на основе принципов солидарности и демократии, а не на основе большей власти, это означает, что общее благо должно ставиться выше интересов самых могущественных учреждений.

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t


Операции покупки-продажи валюты на бирже физлицом являются объектом налогообложения НДФЛ. Как правильно рассчитать налог? Можно ли воспользоваться налоговым вычетом? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее.

Зачем люди вкладывают деньги в валюту

В значительном числе случаев физлица хотят сохранить свои деньги либо приумножить капитал, вложив средства для последующего дохода.

Приобретать валюту на бирже в разы выгоднее, чем в обменных пунктах. Это связано с тем, что на бирже отсутствуют перекупщики, а значит курс валюты выше. Кроме того, все операции вы можете просмотреть здесь и сейчас. А это значительная экономия времени.

Так почему же нужно уплачивать налог с продажи валюты на бирже? Рассмотрим ответ на этот вопрос далее.

В каких случаях нужно уплачивать НДФЛ при торговле валютой

Валюта, согласно ст. 141 ГК РФ, – это актив. А доходы от реализации любых активов на территории РФ подпадает по налогообложение. Налогоплательщики – физлица должны самостоятельно отчитываться о полученных доходах.

Если же дохода не было, налог платить не нужно. Но отчитаться по форме 3-НДФЛ все же придется.

Срок подачи декларации – 30 апреля следующего года. То есть обо всех сделках 2020 года нужно отчитаться до 30.04.2021.

Подробнее о сроках сдачи отчета читайте здесь.

Если вы просто вложили деньги в валюту и с момента ее приобретения прошло 3 года, декларировать доход от ее продажи не нужно. Подавать декларацию тоже.

ВАЖНО! Налог при покупке валюты на бирже платить не нужно. Операции приобретения имущества не являются объектом налогообложения НДФЛ.

Кто должен перечислять НДФЛ – физлицо или налоговый агент

Налоговым агентом является посредник между физлицом и ФНС, который при выплате физлицу дохода обязан рассчитать, удержать и перечислить удержанный налог в бюджет (ст. 226 НК РФ). По итогам отчетных периодов налоговый агент отчитывается об удержанных и перечисленных налогах. На бирже налоговым агентом является брокер.

ВАЖНО! При операциях на иностранных площадках либо с иностранной валютой брокер не является налоговым агентом. Это значит, что вы обязаны самостоятельно отчитаться о доходах, подав декларацию.

Рассмотрим, как правильно отчитаться перед ФНС.

Как сдать 3-НДФЛ

Как мы уже отметили выше, до 30 апреля нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ. Для отчетности за 2020 год используйте бланк из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачайте его, перейдя по ссылке ниже:

Декларация состоит из нескольких разделов и приложений, но при оформлении отчета по доходам от продажи валюты на бирже заполняйте листы, показанные на схеме ниже. Удобнее будет их оформлять именно в такой последовательности:


Сдать отчет можно:

Рассмотрим, кто может заявить налоговый вычет при заполнении приложения 6.

Налоговые льготы при продаже валюты

Как мы уже отмечали выше, валюта – имущество. А значит при ее реализации можно применить имущественные вычеты по НДФЛ.

Статья 220 НК РФ предусматривает следующие виды имущественных вычетов:

  1. Фиксированной суммой в размере 250 тыс. руб.;
  2. В размере осуществлённых на приобретение валюты расходов.

ВНИМАНИЕ! Первый вычет применяется ко всем видам доходов от продажи различного имущества за год. Например, если вы продали валюту и автомобиль, доходы от обеих сделок вы можете уменьшить на 250 тыс. руб.

Рассмотрим на примерах, как рассчитать налог при выводе валюты с брокерского счета.

Примеры расчета НДФЛ к уплате

Вы купили в 2020 году валюту на сумму 10 тыс. долларов по цене 70 руб. Продали тоже в 2020 году по 75 руб. Вы вправе заявить один из имущественных вычетов:

  1. 250 тыс. руб. Тогда сумма налога будет равна 65 тыс. руб. ((750 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) × 13%).
  2. В размере расходов на покупку валюты 6,5 тыс. руб. ((750 тыс. руб. – 700 тыс. руб.) × 13%).

ВАЖНО! В сумму затрат на приобретение валюты можно включить и другие расходы, например, комиссию брокера.

Вы купили 1000 долларов по цене 76 руб., а продали за 77 руб. Налога к уплате не будет, т.к. сумма сделки 77 тыс. руб. (1000 дол. × 77 руб.). меньше имущественного вычета в 250 тыс. руб.

Возьмем условия предыдущего примера и предположим, что помимо доходов от продажи валюты, поступили доходы от реализации авто в размере 500 тыс. руб., бывшего в собственности менее 3-х лет. Тогда сумма налога составит: 42 510 руб. (500 тыс. руб. + 77 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) × 13%).

Если у вас сохранились документы, подтверждающие покупку автомобиля, можно заявить вычет в размере затрат.

ВНИМАНИЕ! Заявить 2 вычета одновременно нельзя.

Вы в течение года совершили несколько сделок купли-продажи валюты:


В данном случае выгоднее заявить вычет в размере затрат на приобретение валюты. То есть сумма налог составит 4 420 руб. ((1 015 тыс. руб. – 981 тыс. руб.) × 13%).

Какой из вычетов заявить, вы вправе решать самостоятельно. Но не путайте имущественные вычеты, о которых мы рассказали выше, с инвестиционными вычетами при торговле валютой на индивидуальном инвестиционном счете.

Рассмотрим, что такое инвестиционные вычеты.

Вычеты при реализации валюты на ИИС

Прежде всего выясним что же такое ИИС.


Внести и вывести деньги на ИИС можно только в рублях. А вкладывать вложенные деньги можно в разные активы, в том числе и в валюту. На ИИС государство предусмотрело следующие вычеты:


ВАЖНО! Если вы закроете ИИС ранее 3-х лет, вы обязаны вернуть все полученные вычеты.

О нюансах получения инвестиционного вычета по НДФЛ подробно рассказано в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный демо-доступ в системе К+ и переходите в материал. Это бесплатно.

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ при получении доходов от реализации валюты

После сдачи декларации нужно перечислить исчисленный налог в бюджет. Срок уплаты установлен на 01 июля года, следующего за годом получения дохода. То есть налог, исчисленный с доходов 2020 года, нужно перечислить не позднее 01.07.2021 г.

Перечислить налог можно через личный кабинет налогоплательщика либо в банке.

Правонарушения при торговле валютой и санкции

За несвоевременную уплату налога ФНС начислит пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

За несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ назначат штраф, сумма которого составит от 5% до 30% от величины недоимки. Если же декларация нулевая, но сдана не вовремя, штраф составит 1000 руб.

Могут ли налоговики проверить, что был доход от реализации валюты? Отвечаем могут, если:

  1. Сумма операции превысила 600 тыс. руб. Эта информация передается по внутренним каналам связи в автоматическом режиме.
  2. Инспектор запросит сведения по операциям на расчетных счетах.

Но запрашивают сведения не по всем картам, а в автоматическом режиме они не передаются в ФНС, если сумма операции не превышает вышеуказанный лимит. Следовательно, доходы могут остаться незадекларированными.

ВАЖНО! Если вы открыли счет у зарубежного брокера, вы обязаны самостоятельно отчитаться о движении денежных средств на счете, а также уведомить ФНС об открытии и закрытии таких счетов. Срок сдачи сведений – 01 июня следующего за отчетным года. Впервые подать такие сведения нужно не позднее 01.06.2021 года. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@.

Разобраться в нюансах заполнения уведомления вам помогут разъяснения от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Если вы не сдадите отчет, вам назначат штраф по ст.15.25 КоАП:

  • от 1 тыс. руб. до 1.5 тыс. руб. за подачу уведомления по неустановленной форме;
  • от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб. за непредставление документа.

Итоги

Покупка валюты через брокерский счет налогами не облагается. При реализации валюты обязательно рассчитывайте и уплачивайте НДФЛ и отчитывайтесь о полученном доходе по форме 3-НДФЛ. К полученным доходам можно заявить имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. или в сумме фактически произведенных затрат на покупку валюты.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: